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ADMINISTRATIVOS
DEL SECTOR PUBLICO
y el PRESUPUESTO
Éste es el subtítulo
EXPOSITOR:
Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr
996326858 – RPM: #202171
esthermezaz@gmail.com
TEMARIO
1. Administración Financiera del Estado
2. Marco Macroeconómico Multianual
3. Sistema Nacional de Planificación
4. Sistema Nacional de Inversión Pública
5. Sistema de Presupuesto
-Programación y Formulación Presupuestaria
Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados
-Presupuesto de Apertura
-Ejecución Presupuestaria
-Evaluación y Control
6. Sistema de Tesorería
7. Sistema de Endeudamiento
8. Sistema de Contabilidad
9. Presupuesto y Control
10. Transparencia y Control
2
ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
ORGANIZACIÓN GESTIÓN
CONTABILIDAD
5
Sistema Administración Financiera América Latina
R. Dominicana
Guatemala
Honduras Nicaragua
Venezuela
El Salvador
Bolivia
Panamá Colombia Perú Paraguay
Ecuador
Chile
Uruguay
Argentina
PERÚ: Administración Financiera del
Sector Público – LEY N° 28112
AF
SISTEMAS
NORMAS
PRINCIPIOS
PROCEDIMIENTOS
TRANSPARENCIA
LEGALIDAD
PRINCIPIOS
EFICIENCIA
EFICACIA
SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - SIAF
Registro de
Operaciones
De las
Transacciones
Procesamiento
de la
Información
Importancia:
PLANIFICACIÓN
OBTENCIÓN
Persigue LA EFICIENTE
ASIGNACIÓN
GESTIÓN DE LOS
UTILIZACIÓN
RECURSOS FINANCIEROS
REGISTRO DEL ESTADO
INFORMACIÓN
CONTROL
Características
Con Facultades
Competencias
PROCEDIMIENTOS Y
DIRECTIVAS
Sistemas que lo integran:
PRESUPUESTO
(DGPP)
TESORERÍA ENDEUDAMIENTO
(DGTE)
CONTABILIDAD
(DGCP)
Mejorar la capacidad de gestión financiera mediante la adecuada
utilización de los recursos:
Control de la deuda
Información Gerencial y Analítica
Identificación de áreas/asuntos/
unidades a ser fiscalizadas
Disminución de reuniones y traslados
– Auditoría
Ventajas:
Mejor técnica para seleccionar
entidades a ser auditadas
Mayor presencia de la acción
fiscalizadora
Proveer información consolidada en
forma oportuna
Mejorar las herramientas para la
toma de decisiones
INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS
Crédito
Público Presupuesto
Administración
Tributaria
Interrelaciones Contabilidad
Tesorería
Compras y Personal
Suministros
Control
20
DEFINICION
Ley de Prudencia y Transparencia ( Ley 272455 ), establecer
los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas
públicas, así como crear un fondo de estabilización fiscal.
PROYECCIONES MACROECONOMICAS
Modelo Macroeconómico del (MEF)
- Indicadores macroeconómicos globales.
- PBI, Oferta y demanda global.
- Inflación y Tipo de Cambio.
- Exportaciones, Importación y Balanza Comercial
GASTO
PUBLICO
PRESUPUESTO PUBLICO
3. SISTEMA NACIONAL DE
PLANIFICACION ESTRATEGICA
(Ley N° 28522)
SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
CONSULTA Y
CONCERTACIÓN
ESTADO ELABORACIÓN
SEGUIMIENTO Y Y AJUSTE
EVALUACIÓN
SOCIEDAD
CIVIL
IMPLEMENTACIÓN
ARTICULACIÓN DE LOS PLANES
Políticas de
Estado Directivas
(Acuerdo PLADES (*) de Gestión
Nacional)
PESEM’s, PEI´S
POI´s POLITICAS
PROGRAMAS
(*) Plan Estratégico de PROYECTOS
Desarrollo Nacional
Relación entre Planificación y Presupuesto
Sistemas Administrativos
SISTEMA DE PLANIFICACION SNIP de Presupuesto Público y
Endeudamiento
PROGRAMACION
PRESUPESTAL
PLANES DE MULTIANUAL
DESARROLLO
Programas
Estratégicos
PLAN
OPERATIVO
ANUAL -
INSTITUCION Programas
AL Institucionales
PRESUPUESTO
Apertura ANUAL
Programática
Situación Actual
No
• No existe un real
compromiso entre
Estado y la sociedad
• No se han promovido
las normas del
CEPLAN en ningún
PLADES
civil para la
ex
utilización de la PE nivel del Estado.
• No existe i st
• No se realizó la
compatibilización de
los Planes de
coherencia entre
Planes de diferentes e mediano/largo plazo.
niveles de Gobierno
co
ESTRATEGIAS
• No se establecieron
m
NACIONALES
ni implementaron los
• Los Planes no se
orientan a la pa niveles y mecanismos
de participación
intersectorial o inter
implementación de
Políticas Nacionales PESEM’S tib gubernamental
PEI´S ili
• Los PESEM, no
• En los planes no se
refleja la inversión
z
responden a
ac
estrategias de
desarrollo superior.
privada.
ió
• Deficiente
capacidad técnica POA1 POA2
no responden an
• POA’s institucionales
Planes de mediano
plazo
en las entidades
para seguimiento. • Predominan POA’s
con proyectos
surgidos de
conflictos
(coyuntura)
Relación entre Planificación y Presupuesto
X = 2Y2+ eZ
a=b
b=c
a=c
Intuición + Análisis
Buenas decisiones estratégicas
37
Preguntas básicas para elaborar y
desarrollar un plan estratégico
Indicadores
NECESIDADES DE INVERSIÓN
Lineamientos
BANCO DE PROYECTOS
- Misión Acciones
PESEM 2011-2013
Prioridades Planes Estratégicos Sectoriales
Multianuales
- Visión
- FODA
- O.Generales
- O.Especificos
- O.Estratégicos - Permanentes
- Temporales
MTC é
PEI 2011-2013 Programación
Prioridades
Planes Estratégicos Institucionales Instituciones de Acciones
Públicas
Ajuste y Ejecución de
PROYECTOS Programación de
PRIORIZADOS Acciones
Diágnostico Institucional
- Institución
- Infraestructura
- Servicios - Misión
Acciones Priorizados Formulación Asignación MEF
- FODA
- Visión - O.Generales
- O.Especificos
- O.Estratégicos
- Permanentes
- Temporales
- Actividad
- Proyecto 40
PROCESO DEL PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONAL
Formulación
Aplicación
Evaluación
Actualización
41
JERARQUIA DE OBJETIVOS (Modelo Tradicional)
Resultados del
planeamiento
estratégico. Objetivos Objetivo Acción
Visión/ Permanente/
Categoría
Misión Estratégico Estratégico Acción
Funcional General Especifico Temporal
Programática
Sector Institucional
Función
Sub
programa Unidad Ejecutora
Unidad
Actividad/ Operativa
Proyecto
42
FUENTE:MEF
CARÁCTER DE LOS INDICADORES
43
FUENTE:MEF
Aspectos a tener en cuenta:
45
ANTECEDENTES - SNIP
PROYECTOS “MALOS”: Generalmente han hecho
este ciclo de proyecto:
Fuente: MEF
Sin SNIP EJEMPLOS
Se corre el riesgo de invertir “mal”
HOSPITALES
CHOTA PIURA
PROYECTOS NO RENTABLES 6 DE 105 CAMAS 100 DE 350 CAMAS
PROYECTOS NO SOSTENIBLES
TRANSPORTES
DESVIACIONES DE SANEAMIENTO
OBJETIVOS Y POLITICAS RURAL ILO-
DESAGUADERO.
ALTO RIESGO DE LA INVERSION DE US$ 400 MM DEMANDA
INVERTIDOS SON PROYECTADA:
DUPLICIDAD DE LA INVERSION SOSTENIBLES 4000 POR DÍA.
SOLO 100 DEMANDA
SOBREDIMENSIONAMIENTO REALIZADA: 500.
DE LA INVERSION
INVERSIÓN DE INADE
(US$ 3,000’)
INEFICACIA, INEFICIENCIA
Y CORRUPCIÓN ES 38 VECES MÁS QUE
EL PRECIO DE LA TIERRA.
Fuente: MEF
INSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL SNIP
Banco de Proyectos
OPI
FORMULA ESTUDIOS EVALUA ESTUDIOS
DGPI
DECLARA VIABLE
TODOS LOS
DECLARA VIABLE
PROYECTOS
ALGUNOS
DEL PROGRAMA
PROYECTOS DEL
PROGRAMA Y
DELEGA OTROS
Parque al Árbitro
Monumento al Lagarto
Fuente: MEF
TUMBES
Malecón
de 2 pisos
Fuente: MEF
MADRE DE DIOS
El Municipio de Tambopata
construyó un mirador de más
de 40 m. de altura.
La tasa de analfabetismo es de
22.3%, mayor que el 11.8% del
promedio nacional.
Sólo el 34.8% de la población Mirador de Tambopata
cuenta con abastecimiento de
agua. Fuente: MEF
Centro Cívico en Palca
Auditorio Subterráneo
HUANCAVELICA
El 84.4% de la población se
encuentra en situación de
pobreza.
Sólo el 0.9% tiene acceso a
telefonía fija, muy por debajo
El 33.3% de la población del 22% de la población
cuenta con abastecimiento peruana.
de agua Fuente: MEF
5. SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO PÚBLICO
(Ley N° 28411 )
56
PRESUPUESTO
Instrumento de la Gestión Económica y Financiera, en el cual se
estiman :
Retroalimentación
RESULTADOS
PLANIFICACIÓN
FINANCIEROS Y
(Entrada)
REALES
(Salidas)
PRESUPUESTO: Instrumento de la
planificación, para concretar en términos
financieros los planes de acción. 58
ORGANIZACION DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO
MEF
DNPP UNIDADES
EJECUTORAS
VICEMINISTERIO DE HACIENDA
DGPP
LEY DEL SISTEMA
NACIONAL DE
DIRECTIVAS
PRESUPUESTO
ç PRINCIPIOS
ç NORMAS QUE REGULAN EL
ç TECNICAS PROCESO
ç METODOS
PRESUPUESTARIO
ç PROCEDIMIENTOS 60
CAPÍTULO II.- Integrantes del Sistema Nacional de
Presupuesto °
68
ANTECEDENTES:
Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados
69
ASIGNACIÓN DE RECURSOS
vigente al 2011
PLIEGO PLIEGO
PROGRAMA Resultado
ESTRATÉGICO Final
FUNCIÓN FUNCIÓN
PROGRAMA PROGRAMA
SUBPROGRAMA SUBPROGRAMA
Resultado
ACTIV / PROY ACTIV / PROY Intermedio
COMPONENTE COMPONENTE Productos
71
72
73
Elementos del PpR vigente al 2011
Incentivos a la
gestión
Contratos de Gestión
Programación Dirección
Flexibil. de proceso
Costeo de acciones
Estratégica ejecutiva
(Contabilidad x costos)
74
FUENTE:MEF
Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestión
75
FUENTE:MEF
Gestión y Presupuesto por Resultados
Planificación Formulación de
sectorial, la Programación
regional y local Presupuestal
Presupuesto
por
Resultados
Ejecución
institucional
76
FUENTE:MEF
Componentes
Programación
presupuestaria
estratégica
Planificar y presupuestar
multianualmente y
multisectorialmente.
Normatividad
Racionalizar y
simplificar la
normatividad
Presupuesto Seguimiento y
por Evaluación
Resultados Verificar avances
en función a lo
planificado
Transparencia y
rendición de Capacidad de
cuentas gestión
institucional
Informar al ciudadano Impulsar
sobre los servicios modernización
77 en
otorgados y los grados la gestión pública
de avance FUENTE:MEF
ESTRUCTURA DE LA CADENA ESTRATÉGICA:
78
79
Fuente: Manual PPR- 80
MEF
Fuente: Manual PPR- 81
MEF
°
Formulación Presupuestaria
INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA
FORMULACION DEL PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
Clasificación
Ingresos corrientes
económica
1
Ingresos en el
presupuesto
2 Ingresos de capital
3 Transferencias
85
FUENTE:MEF
Clasificación de Gastos
Gastos Corrientes
1
clasificación
Gastos en la
Gastos en el
económica
presupuesto
2 Gastos de Capital
Servicio de Deuda
3 - Intereses y cargos por deuda
4 - Amortización de deuda
a) Clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:
denominado Tipo de Transacción y que está dividido en:
1. Ingresos Presupuestarios
2. Gastos Presupuestarios
b) Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles:
√ Genérica
√ Subgenérica
√ Específica 87
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
INGRESOS
Genérica del Ingreso
1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2 Obligaciones Sociales
3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Ingreso
6 Venta de Activos No Financieros
7 Venta de Activos Financieros
8 Endeudamiento
90
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
GASTOS
Sub Genérica del Gasto
Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto
homogéneo, claro y ordenado, producto de la desagregación de las
genéricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnológicos y
financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el
cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.
93
2. Egresos - a nivel de Unidad Ejecutora,Función,Programa,Sub
programa, Actividad / Proyecto,Fuente de Financiamiento,y
Grupo Genérico del Gasto.
F / PG / SPG / ACT: PROY / F.F / G.G.G
El Titular del Pliego,mediante Resolución correspondiente y
dentro de los primeros diez (10) de iniciado el año fiscal aprueba
el Presupuesto Institucional de Apertura -PIA,adjuntando a
dicha Resolución el “Reporte Oficial” suscrito por el Jefe de la
Oficina de Presupuesto y Planificación o el que haga sus veces.
El pliego debe remitir copia de la Resolución que aprueba el
Presupuesto Institucional de Apertura PIA,dentro de los 5 días de
aprobada,es decir el 15 de enero a la Dirección General de
Presupuesto Público a la Comisión de Presupuesto del Congreso
de la República y a la Contraloría General.
94
PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE GASTOS
DNPP
ELABORACIÓN AUTORIZACIÓN
DE LA
ASIGNACIÓN
DE LOS
TRIMESTRAL CALENDARIOS
DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL
Prioridades
Objetivos Institucionales
Marco de la
Requerimiento de Gasto informado
Unidades Ejecutoras
Escala de
Proyecciones de INGRESOS
Prioridades
95
por Fuente de Financiamiento
PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE GASTOS
DNPP
PLAN ANUAL DE
INVERSIONES
ADQUISICIONES
å Crédito Externo
å Licitaciones å Donaciones
å Concursos å Contrapartida
å Adelantos de Obra
å Valorizaciones
96
å ………..
PROGRAMACIÓN DE METAS
PRESUPUESTARIAS
CRONOGRAMA DE CRONOGRAMAS DE INVERSIÓN
EJECUCIÓN FÍSICA
Período de Regularización,
en el que se completa el
registro de información del
año (art.29 de ley 28411).
REPORTE DE GASTOS DE LA LEY DE
PRESUP.
PROGRAMA ESTRATEGICO
/ ACT-PROY / COMPONENTE/ META/
DGAES -
DGPP
2 PCA
DGPP Pliego
Prioriza bienes,
servicios y
proyectos
PLIEGO DNT PLIEGO
Marco Programación
de Certificación Compromiso P
Presup. Compromisos Presupuestal Anual
Devengado Giro Pago
PIA - PIM Anual (PCA)
107
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
PLIEGO - DNTP PLIEGO-
DGPP UE UE UE
2 Compromiso Giro
Prioriza Devengado Pago
Anual
Marco PCA 7
8
Presupuestal Personal y 12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000
PIA – PIM Y Obligaciones 700 000
S/. 14 500 000 Sociales
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000
S/. 14 000 000
180 000
1 IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000
80 000
Otr. Con
Responsable 1 000 000
de Presupuesto 1 000 000 80 000 80 000
Oficina Financiera
80 000 de la UE certifica el total
4 devenga con 6
de la planilla continua de 5 Planilla mensual
nombrados y contratados
La oficina de personal
compromete el total
La oficina encargada de planilla continua de
(personal) nombrados y contratos
3
solicita la certificación
Pasos :
(Módulo de planillas)
1.- Asignación PCA Compromete Oficina Financiera
2.- Priorización de los Conceptos de pago la ocasionales cuando devenga con 1
Certifica ocasionales, CTS,se emite la Resolución
3.- Solicitud de Certificación 9 gratificaciones , aguinaldos
La resolución 1
4.- Certificación por la OPP
1
5.- Compromiso Anual
0
6.- Devengo 2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales 108
11.- Devengo ocasionales
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
Bienes y Servicios
PLIEGO -
UE DNTP PLIEGO -
2 UE
DGPP - Prioriza Compromiso Devengado Giro UEPago
Anual
DGAES 9
Marco PCA 8
Presupuestal Bienes y
PIA - PIM 55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000
Servicios
S/. 60 000 000 500 000
S/. 55 000 000
B b 5 000 000
1 B c 5 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000
300 000
S r 8 000 000
109
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
Servicios Básicos
PLIEGO - DNTP PLIEGO -
DGPP - UE UE UE
DGAES 2 Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
7 8
Marco PCA
Presupuestal
Servicios 95 000 95 000 95 000 8 000 8 000
PIA - PIM Básicos 8 000
S/. 100 000 S/. 95 000
Financiera devenga
La oficina encargada con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete por el de la oficina
la existencia de
4 monto total previsto Correspondiente, 7
recursos por cada
Pasos : por cada contrato adelantos o
PIP
de PIP valorizaciones
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los PIPs por la UE 6
3.- Solicitud de Certificación La oficina encargada
Oficina responsable
4.- Certificación por la OPP (infraestructura)
3 firma contrato por cada 5
5.- Contrato solicita la certificación
PIP
(PMIP)
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
111
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
Proyectos por Administración Directa
PLIEGO -
UE DNTP PLIEGO -
2 UE
DGPP - Prioriza Compromiso Devengado Giro UEPago
Anual
DGAES 9
Marco 8
Presupuestal PCA
PIA - PIM Proyectos 18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000
S/. 20 000 000 S/. 18 000 000 1 200 000
B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000
1 600 000
B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000
500 000
Sa 2 000 000 2 000 000
Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000
100 000
Pb 9 000 000 Financiera devenga
La OPP de la UE certifica La oficina encargada con la conformidad
la existencia de compromete por el de la oficina
Pasos : 4 monto total previsto 7
recursos por cada Correspondiente
1.- Asignación PCA por cada contrato por los bienes
PIP
2.- Priorización de los PIPs por la UE (cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados
3.- Solicitud de Certificación 6
4.- Certificación por la OPP La oficina encargada
(infraestructura) Oficina responsable
5.- Contrato
3 solicita la certificación firma Contrato por cada 5
6.- Compromiso Anual por cada Contrato ITEM contratado
para la contratación de
7.- Devengo Los bienes y servicios del
8.- Giro proyecto
9.- Pago (PMIP)
112
PRECISIONES GENERALES DEL GASTOS
COMPROMISO
ANUAL/MENSUAL
DEVENGADO
CALENDARIO DE
PAGO
PAGADO 116
COMPROMISO ANUAL:
Autoridad efectua su
compromiso anual sobre la
base de sus contratos,
proyeccion de planillas y
otros regulados
Compromiso debe
efectuarse de acuerdo al
crédito presupuestario
(mensualización anual).
Afecta parcialmente o
S/ totalmente al
Presupuestario.
Crédito
117
Autoridades competentes para el COMPROMISO
A. Oficina de Administración
B. Oficina de Presupuesto }
C. Oficina de Personal/Logística
De acuerdo al
artículo………
118
COMPROMISO ANUAL, a través de
documentos como: •Orden de Compra
•Orden de Servicio
•Planilla Única de Pagos
•Contratos
•Otros que dejen
constancia expresa de la
PREPARATORIA afectación preventiva
Previo a una
CUENTA por PAGAR
Aprobado en base
Al Crédito
Presupuestario
120
INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS
Crédito
Público Presupuesto
Administración
Tributaria
Contabilidad
Interrelaciones
Tesorería
Compras y Personal
Suministros
Control
Patrimonial
121
21. FEBRERO
PRESENTAR A
DNPP
01.MARZO
REUNIONES DE
CONCILIACIÓN
31.MARZO
PERÍODO DE
REGULARIZACIÓN
122
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
Compromiso.- no puede mayor al crédito
presupuestario bajo sanción de nulidad.
Transferencia de Partidas
Norma de Rango:
Ley, DU, DS, RTP,
según
corresponda.
MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
Presupuesto Modificaciones
Institucional de Presupuestarias
Apertura (PIA)
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
133
°
PRESUPUESTOS ISNTITUCIONALES
PRESUPUESTO +/ - PRESUPUESTO
INICIAL MODIFICACIONES FINAL
AUTORIZADO (Aumento y/o disminución) AUTORIZADO
COMISIONES
CGR
MEF
SIAF
FACTORES A CONSIDERAR PARA LA EVALUACIÓN
DE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
Entidades
Entidades más
más significativas
significativas por:
por:
-- Presupuesto
Presupuesto
SECCIONES
SECCIONES -- Políticas
Políticas
-- Objetivos
Objetivos (Misión
(Misión Institucional)
Institucional)
(Fuentes de Información)
ENTIDADES
ENTIDADES SELECCIONADAS
SELECCIONADAS Plan
Plan Aud.
Aud. de
de
cada Gerencia
cada Gerencia
Resultados
Resultados Organización
Organización Presupuesto
Presupuesto
Políticas
Políticas Fuente
Fuente yy uso
uso
-- Plan
Plan de
de auditoría
auditoría Estructura
Estructura Funcional
Funcional
de
de recursos
recursos
-- Inf. Presupuestal
Inf. Presupuestal Normativa
Normativa
-- Examen
Examen Aud.
Aud. CGR
CGR Interrelación
Interrelación con
con otras
otras Resultado
Resultado
-- Examen
Examen SOA’s
SOA’s Metas
Metas de
de Entidades
Entidades vinculadas
vinculadas Presupuestal
Presupuestal
-- Examen
Examen Aud. OAI
Aud. OAI Inversión
Inversión
-- Solicitudes
Solicitudes (oficios)
(oficios)
Estructura
Estructura Orgánica
Orgánica Eficacia
Eficacia yy eficiencia
eficiencia
Impacto
Impacto Presupuestal
Presupuestal
Gestión
Gestión Toma
Toma decisiones
decisiones inter
inter
Empresarial
Empresarial ee intra institucional
intra institucional
Evaluación
Evaluación Rentabilidad
Rentabilidad
Medidas de Austeridad
Disposiciones de Racionalidad
Transferencias al CAFAE
Control Presupuestario
138
DISCIPLINA, RACIONALIDA Y AUSTERIDAD
MARCO
LEGAL
LEY DE
LEY DE RACIONALIDAD PRESUPUESTO DEL
DE LOS GASTOS SECTOR PÚBLICO
PÚBLICOS PARA EL AÑO
FISCAL
139
PRINCIPALES DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
CAS según
necesidades Adquisición
Mobiliario de Veh. Motores
Oficina
Escolaridad
Tope en
Presupuesto
Telefonía Móvil
Reducir Reducir
Viajes al Bienes y
Exterior Organismos Servicios
Reguladores
140
INGRESO AL SECTOR PÚBLICO:
PERSONAL (01)
CONCURSO PÚBLICO
NO ES OBJETO DE CRÉDITO
PLAZA PRESUPUESTADA
CON CARGO A ANULACIONES
PROYECTOS DE
INVERSIÓN O. PREVISONALES
PÚBLICA TENER NO PODRÁ SER
DECLARATORIA Disciplinas HABILITADOR
DE VIABILIDAD
e Ingresado al PMIP
Presupuestaria
PAGO DE
NORMAS DEL REMUNERACIONES
SNIP ALCANZA A DOCUEMNTO DE
PROYECTOS EJECUCIÓN
COMPROMISO:
FORMULADOS Y CONCORDANCIA PALNILLA ÚNICA
EJECUTADOS POR CON OBJETIVOS DE PAGOS
TERCEROS Y METAS
(POI)
DISCIPLINA PRESUPUESTARIA
SEGURO INTEGRAL DE
SALUD - SIS
PROGRAMAS SOCIALES
DE LUCHA CONTRA LA
POBREZA NO PUEDE SER
SALUD INDIVIDUAL OBJETO DE
SALUD COLECTIVA ANULACIONES
PRESUPUESTARIAS
EDUCACIÓN INICIAL
EDUCACIÓN PRIMARIA
EDUCACIÓN SECUNDARIA
PROGRAMAS
ESTRATEGICOS (PPR)
142
DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
143
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
Previsto en el presupuesto
Contratos de CAS y/o
Locación de Servicios No realizar actividades o
con Personas Naturales funciones equivalentes a las del
CAP
145
°
EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS
• Grado de eficiencia en las metas
• Medir y examinar los resultados obtenidos
• Analizar las desviaciones presentadas
• Revisar el comportamiento de la ejecución
• Comparar los costos de Actividades y
Proyectos
• Adopción de medidas correctivas
ETAPAS
- Primera Etapa Revisión de Ejecución Presupuestaria
Comparar la información
contenida en el Presupuesto
OBJETIVO Institucional de Apertura y el
Presupuesto Institucional
Modificado, con la ejecución
presupuestaria.
PROCESOS
Compromisos Ejecución
Ejecución vs. realizados vs.
PIA Presupuestal
PIA/PIM
Ejecución vs. a nivel de: vs.
PIM Categoría Gasto Calendario
Grupo Genérico Compromiso
ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA
GESTION
¿ En que consiste?
Los resultados que se
En el análisis del empleo de muestren cuenten con
los recursos asignados, los requisitos de
número de metas cumplidas, confiabilidad, seguridad
priorización de gastos y oportunidad
aplicada en la ejecución de Supone
egresos, de objetivos coordinación de
institucionales alcanzados. carácter
institucional
Examen del grado
¿ Procesos que comprenden?
de cumplimiento de
las metas
presupuestarias
INDICADORES PRESUPUESTARIOS
Eficacia
Eficiencia
Desempeño
Desempeño
Indicador de Eficacia
Ejecució
Ejecución Presupuestaria
Ejecución Presupuestaria de
de Ingresos
Ingresos // Monto
Monto de
de Ingresos
Ingresos Estimados
Estimados
Cantidad
Cantidad Meta
Meta Presup.
Presup. Obtenida
Obtenida X1
X1 // Cantidad
Cantidad Meta
Meta Presup.
Presup. Formulada
Formulada X1
Formulada X1
Cantidad
Cantidad Meta
Meta Presup.
Presup. Obtenida
Obtenida X1
X1 // Cantidad
Cantidad Meta
Meta Presup.
Presup. Programada
Programada X1
Programada X1
Monto
Monto Compromisos
Compromisos Efectuados
Efectuados PIA
PIA // Monto
Monto Egresos
Egresos Previstos
Previstos PIA
PIA (C.G)
(C.G)
Monto
Monto Compromisos
Compromisos Efectuados
Efectuados PIA
PIA // Monto
Monto Egresos
Egresos Previstos
Previstos PIA
PIA (G.G)
(G.G)
Monto
Monto Compromisos
Compromisos Efectuados
Efectuados PIM
PIM // Monto
Monto Egresos
Egresos Previstos
Previstos PIM
PIM (C.G)
(C.G)
Monto
Monto Compromisos
Compromisos Efectuados
Efectuados PIM
PIM // Monto
Monto Egresos
Egresos Previstos
Previstos PIM
PIM (G.G)
(G.G)
Relaciona
Relaciona dos
dos variables:
variables: los
los recursos
recursos
Indicador de Eficiencia financieros
financieros yy las
las metas.
metas..
metas
Muestra
Muestra la
la optimizació
optimización de
optimización de los
los insumos
insumos
logrados
logrados aa travé
través de
través de la
la Gestió
Gestión Presupuestal
Gestión Presupuestal
Coeficiente de eficacia
debe tender a 1
Coeficiente de eficacia
debe
Coeficiente de desempeñ
desempeño:
tender a 0
su aná
análisis debe conducir a
explicar y conducir los valores
que se muestran
DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS
OBJETIVO
æ Proponer soluciones técnicas necesarias como:
. definición de nuevas Actividades y Proyectos
. perfeccionamiento de la programación presupuestal
. selección y/o determinación de metas presupuestarias
æ Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas
PROCESO
3 Presentació
Presentación oportuna de la informació
información.
3 Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad
de los procesos.
De
De la
la Oficina
Oficina de
de Presupuesto
Presupuesto
3 Consolidació
Consolidación de la Evaluació
Evaluación Institucional.
3 Elaboració
Elaboración del Informe final de evaluació
evaluación.
3 Dictar medidas complementarias, no implica
delegació
delegación de responsabilidades.
3 Asesorí
Asesoría y apoyo a las Unidades Ejecutoras
Caracter ísticas del tratamiento de la
Características
informaci ón de Evaluaci
información Evaluaciónón Institucional
. Criterios homogéneos,
claros y precisos.
. Descentralización
Operativa y Centralización
Normativa.
. Estrecha colaboración de
todas las dependencias de la
entidad.
15
Esquema de presentación del Informe Final de la Evaluación Institucional
160
SISTEMA DE Administración
de Fondos
TESORERÍA Públicos
ORGANIZACION DEL SISTEMA DE
TESORERÍA
MEF
DNTP UNIDADES
EJECUTORAS
VICEMINISTERIO DE HACIENDA
Centralizar las
cuentas para asegurar
una gestión integral
de los RR Financieros
Cuenta Principal /
Subcuentas
S/
MANEJO DE
APERTURA
CUENTA
DE CUENTA
BANCARIA
BANCARIA
DNTP
CIERRE DE
CUENTAS
COLOCACIÓN BANCARIAS
DE
FONDOS
PÚBLICOS
7. SISTEMA NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
166
SISTEMA DE Eficiente manejo
a plazos mayores
ENDEUDAMIENTO
a Un año
ORGANIZACION DEL SISTEMA DE
ENDEUDAMIENTO
MEF
DNEP UNIDADES
EJECUTORAS
VICEMINISTERIO DE HACIENDA
Registrar la Deuda
173
RENDICIÓN de
SISTEMA DE CUENTA y la
elaboración de
CONTABILIDAD la CUENTA
GENERAL
ORGANIZACION DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD
Consejo MEF
Normativo de OFICINAS DE
Contabilidad CONTABILIDAD
DNCP / VICEMINISTERIO DE
HACIENDA
Principales atribuciones de la DNCP:
BCRP
CONASEV
SBS
SUNAT
INEI
FONAFE
Dirección Nacional Contabilidad
Pública
Federación de Colegios de Contadores
Facultad de Ciencias Contables
Confederación Nacional de
Instituciones Empresariales Privadas
9. PRESUPUESTO Y CONTROL
178
FASE DE CONTROL INTERNO Y CONTROL GUBERNAMENTAL
FASE DE GESTIÓ
GESTIÓN FASE DE CONTROL GUBERNAMENTAL
II CONTROL
INTERNO Previo
Actividades de Simultáneo
I Control Interno Posterior
Constitución de
una entidad
pública
III IV
Actividades de Auditoria
Control Externo Gubernamental
Control Interno
Sistemas V
Administrativos CONTROL
Informe de
EXTERNO Auditoria
Posterior
Proceso continuo
Dirección
Realizado por: Gerencia
Personal
SUPERVISIÓN
SISTEMA INFORMACION
Y COMUNICACIÓN
ACTIVIDADES DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
AMBIENTE DE CONTROL
182
GRACIAS por su atención