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#
Nombre Importe US$000
4
Efectivo y equivalentes al efectivo 3,042.00
5
7
AMBIENTE DE CONTROL INTERNO DE LA COMPAÑÍA
Existencia
Integridad
Valuación
Acceso
restringido
Validez
Validez
Actividades de Control
#
Qué? Cómo? Cuándo? Dónde?
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
financieras con las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dicho
procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el
de manera que se pueda obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada
cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmen
dicha conciliación en señal de conformidad.
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
financieras con las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dicho
procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el
de manera que se pueda obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada
cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmen
dicha conciliación en señal de conformidad.
2 Valuación : Mensualmente, el analista contable, identifica los saldos de cuentas bancarias en moneda extranjera y efe
recálculo de la traducción a moneda local. Esto con el fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efect
correctamente. Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de pantalla
calculado por el sistema, como soporte de la conciliación. Esto es revisado posteriormente por el responsable de pre
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere efectuar una disposición de efectivo de la bóveda de la compañía, esta ti
efectuarse siguiendo el procedimiento de control dual, en el que el responsable de tesorería y al analista, son los que
llave y la clave para el ingreso a la bóveda, respectivamente. Cada salida de efectivo es consignada en la planilla de m
la cual es firmada por ambos responsables en señal de conformidad, esta planilla es utilizada como base para soport
movimientos en la bóveda.
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
financieras con las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dicho
procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el
de manera que se pueda obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada
cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmen
dicha conciliación en señal de conformidad.
4 Análisis presupuestal: El analista de finanzas, en base a la información: Prespupuesto y datos reales, efectúa una comp
las variaciones de los principales rubros de los estados financieros, el cual inclute también el de EFECTIVO. Con este
busca identificar posibles desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evaluadas a nivel ger
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
financieras con las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dicho
procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el
de manera que se pueda obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada
cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmen
dicha conciliación en señal de conformidad.
Evaluación
Operado
Diseño e Implementación Detalle Analíticos
Eficazmente
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
EO) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
ón
Combinados
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
AMBIENTE DE CON
# Riesgo
Nombre Importe s/.
2 Que no se encuentren
íntegros los saldos
Variaciones significativas de
6 un periodo a otro
Aseveración #
Significativ
Si No Normal Qué? Cómo?
o
Cuantitativ Diseño e
Cuándo? Dónde? Quién? Cualitativo
o Implementación
Operado
Detalle
Eficazmente
No testeado No efectuado
Efectivo (Ver sheet a) Revisión del libro auxiliar de documentos por cobrar, de no recibir
D&I) respuestas procedimiento alternativo con la revisión de los estados
de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
No testeado No efectuado
CUENTAS POR a) Revisión del libro auxiliar de documentos por cobrar, de no recibir
COBRAR (Ver respuestas procedimiento alternativo con la revisión de los estados
sheet D&I) de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Combinado
Analíticos
s
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
No No
efectuado efectuado
Saldo de Cuenta / Transacción
X X
X X
X X
4 Que no existen accesos restringidos para
la disposición del inventario en el
almacén
X X
X X
X X
X X
Actividades de Control
Aseveración #
Qué? Cómo? Cuándo? Dónde?
Existencia 1 Inventario Inicial:El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancías en la fecha que com
contable. Esta cuenta se abre cuando el control de los inventarios, en el Mayor General, se lleva en base al m
especulativo, y no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el periodo contable cuando se cerrará con cargo
o bien por Ganancias y Pérdidas directamente en la empresa.
Integridad 1 Inventario Inicial:El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancías en la fecha que com
contable. Esta cuenta se abre cuando el control de los inventarios, en el Mayor General, se lleva en base al m
especulativo, y no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el periodo contable cuando se cerrará con cargo
o bien por Ganancias y Pérdidas directamente en la empresa.
Valuación 2 Valuación : Mensualmente, el encargado de almacén identifica los saldos de inventarios en moned
efectúa un recálculo de la traducción a moneda local. Esto con el fin de comprobar que lo calculad
sistema se esté efectuando correctamente. Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cu
se adjunta un print de pantalla de los calculado por el sistema, como soporte de la conciliación. Es
posteriormente por el responsable de precios.
Acceso
restringido
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere efectuar una disposición de inventario del almacén de
esta tiene que efectuarse siguiendo el procedimiento de control, en el que los responsable del alm
que poseen el control del ingreso al almacén. Cada salida del inventario es controlada en el kardex
firmada por los responsables en señal de conformidad, el kardex es utilizada como base para sopo
movimientos de los inventarios.
Derechos 1 Control de Inventarios: que para verificar los derechos sobre las cuentas del inventario se debe stablecer una
control y verificación periódica de sus stocks , para eso debe de implementar la documentación necesaria de
operaciones relacionadas con los mismos. Una de las operaciones es el orden de compra que es un documen
compañía a la que se le compra mercadería, materia prima o bien insumos. Este formato especifica las merca
prima o insumos que solicitamos, su precio unitario y el total de la compra. Sirve para amparar los productos
que solicitamos, así como la fecha en que el proveedor deberá enviar la mercancía o la materia prima.
Validez 4 Análisis de inventarios: El encargado del manejo de inventarios, en base a la información: inventarios iniciale
finales de diferentes periódos, efectúa una comparación de las variaciones de los principales rubros de los in
este análisis se busca identificar posibles desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente será
nivel gerencial.
Validez 1 Control de Inventarios: que para verificar los derechos sobre las cuentas del inventario se debe stablecer una
control y verificación periódica de sus stocks , para eso debe de implementar la documentación necesaria de
operaciones relacionadas con los mismos. Una de las operaciones es el orden de compra que es un documen
compañía a la que se le compra mercadería, materia prima o bien insumos. Este formato especifica las merca
prima o insumos que solicitamos, su precio unitario y el total de la compra. Sirve para amparar los productos
que solicitamos, así como la fecha en que el proveedor deberá enviar la mercancía o la materia prima.
Evaluación
las existencias de mercancías en la fecha que comenzó el periodo Efectivo (Ver sheet D&I)
ntarios, en el Mayor General, se lleva en base al método
r el periodo contable cuando se cerrará con cargo a costo de ventas
sa.
re las cuentas del inventario se debe stablecer una estrategia de Efectivo (Ver sheet D&I)
e de implementar la documentación necesaria de todas las
aciones es el orden de compra que es un documento que da la
o bien insumos. Este formato especifica las mercaderías, materia
al de la compra. Sirve para amparar los productos o materia prima
erá enviar la mercancía o la materia prima.
re las cuentas del inventario se debe stablecer una estrategia de Efectivo (Ver sheet D&I)
e de implementar la documentación necesaria de todas las
aciones es el orden de compra que es un documento que da la
o bien insumos. Este formato especifica las mercaderías, materia
al de la compra. Sirve para amparar los productos o materia prima
erá enviar la mercancía o la materia prima.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
3
ACTIVOS INTANGIBLES 310,555.00
4
5
AMBIENTE DE CONTROL INTERNO DE LINDLEY
X X
X X
X X
Que no existen accesos restringidos para Acceso
la disposición del activo intangible restringido
X X
Derechos
X X
1 Inventario.- anualmente, el responsable de de los activos intangibles elabora el inventario con sus respectivos impo
la inspección de los activos de la empresa, para validación respectiva generando los reportes en el sistema de activo
correspondiente en cinco dias hábiles. Dichos reportes se cotejan con la documentación y registros de activos fijos.
1 Inventario.- anualmente, el responsable del control patrimonial realiza el cálculo por revaluación del inventario de lo
intangibles contrastando la información obtenida con la inspección física que realiza para verificar la operatividad de
Dichos reportes se cotejan con la documentación y registros de activos fijos que son identificados con las saldos de m
puedan analizar con los movimientos .
2 Valuación.- Anualmente, el responsable de los activos activos intangibles identifica los saldos del inventario de los ac
moneda extranjera y efectúa un recálculo de la traduccion a la moneda nacional. Esto con el fin de comprobar que lo
por el sistema se esté efectuando correctamente. Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo.
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiera efectuar una disposición o la utilización de los activos Intangibles de la e
tiene que efectuarse siguiendo el procedimiento de control, en el que el responsable de los activos fijos posee un cu
incidencia, donde informará de cualquier incidecia o suceso respectivamente.
s activos intangibles identifica los saldos del inventario de los activos fijos en
ccion a la moneda nacional. Esto con el fin de comprobar que lo calculado
ho recálculo es efectuado en hojas de cálculo.
una disposición o la utilización de los activos Intangibles de la empresa, ésta
ontrol, en el que el responsable de los activos fijos posee un cuaderno de
suceso respectivamente.
Operado
Diseño e Implementación Detalle Analíticos
Eficazmente
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
EO) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
ón
Combinados
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
Saldo de Cuenta / Transacción
Si No Normal Significativo
Aseveración # Qué? Cómo?
Acceso
restringido
4 Acceso Restringido: Cada vez que se requiera efe
disposición o la utilización de los activos fijos de
X X tiene que efectuarse siguiendo el procedimient
el que el responsable de los activos fijos posee
incidencia, donde informará de cualquier incide
respectivamente.
Derechos 5 Inventario.-anualmente, el responsable de d
fijos elabora el inventario y realiza la inspec
activos dela empresa, para validación respe
X X los reportes en el sistema de activo fijo corr
cinco dias hábiles. Dichos reportes se coteja
documentación y registros de activos fijos q
identificados con las saldos de manera que
analizar con los movimientos .
Diseño e Operado
Cuándo? Dónde? Quién? Cualitativo Cuantitativo Impleme Eficazmente
ntación
erificación.- Anualmente el responsable de control patrimonial realiza el cálculo de depreciación de activos fijos contrastando la informació
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Prueba de Sustanciación
a) Recálculo de la conversión
de las partidas de activos fijos
en moneda extranjera
b) Revisión del TC aplicable en
la conversión.
ciación de activos fijos contrastando la información obtenida con la inspección física que realiza para verificar la operatividad y vida útil del
operatividad y vida útil del activo fijo. Asimismo el analista contable identifica los saldos de activos fijos y efectúa el recálculo con el fin de
efectúa el recálculo con el fin de comprobar que lo calculado por el sistema se efectue correctamente. Dichos cálculos se realizan en hojas
chos cálculos se realizan en hojas de cálculo la cual se imprime y se adjunta el reporte como soporte de conciliación.
0
5
0
Riesgo
Si No Normal Significativo
Aseveración # Qué?
Prueba de Sustanciación
7
AMBIENTE DE CONTROL INTERNO DE LINDLEY
X X
X X
X X
Que no existen accesos restringidos para Acceso
la disposición del de informacion de las restringido
Otras cuentas por pagar
X X
Derechos
Validez
Validez
X X
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
financieras con las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dicho
procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el
de manera que se pueda obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada
cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmen
dicha conciliación en señal de conformidad.
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
financieras con las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dicho
procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el
de manera que se pueda obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada
cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmen
dicha conciliación en señal de conformidad.
2 Valuación : Mensualmente, el analista contable, identifica los saldos de cuentas bancarias en moneda extranjera y efe
recálculo de la traducción a moneda local. Esto con el fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efect
correctamente. Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de pantalla
calculado por el sistema, como soporte de la conciliación. Esto es revisado posteriormente por el responsable de pre
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere obtener informacion de las otras cuentas por pagar se debe efectuarse
procedimiento de control de informacion, en el que el responsable de la informacion financiera, es el unico que tien
base de datos de deudas por pagar. Cada salida de informacion es registrada y monitoriada ambos responsables en s
conformidad.
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
financieras con las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dicho
procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el
de manera que se pueda obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada
cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmen
dicha conciliación en señal de conformidad.
4 Análisis presupuestal: El analista de finanzas, en base a la información: Prespupuesto y datos reales, efectúa una comp
las variaciones de los principales rubros de los estados financieros, el cual inclute también el de OTRAS CUENTAS PO
este análisis se busca identificar posibles desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evalu
gerencial.
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
financieras con las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dicho
procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el
de manera que se pueda obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada
cálculo (Excel) la cual finalmente es impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmen
dicha conciliación en señal de conformidad.
Evaluación
Operado
Diseño e Implementación Detalle Analíticos
Eficazmente
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
EO) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
ón
Combinados
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
Saldo de Cuenta / Transacción
X X
X X
X X
4 Que no existen accesos restringidos para
la disposición de la información acerca
de las otras cuentas por cobrar
X X
X X
X X
X X
Actividades de Control
Aseveración #
Qué? Cómo? Cuándo? Dónde?
Existencia 1 Documentos y Otras Cuentas por Cobrar:son otras cuentas por cobrar documentadas a través de
exclusivamente de las operaciones de prestamos, tributos, intereses, regalias, dividendos. Esta cu
deudores incobrables por este concepto. Y que en la empresa deben realizarse una verificación de
saldos de esta cuenta.
Integridad 1 Documentos y Otras Cuentas por Cobrar:son otras cuentas por cobrar documentadas a través de
exclusivamente de las operaciones de prestamos, tributos, intereses, regalias, dividendos. Esta cu
deudores incobrables por este concepto. Y que en la empresa deben realizarse una verificación de
saldos de esta cuenta.
Valuación 2 Valuación : Mensualmente, el encargado de revisar las otras cuentas por cobrar, identifica los saldo
y efectúa un recálculo de la traducción a moneda local. Esto con el fin de comprobar que lo calcul
Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de panta
revisión.
Acceso
restringido
3 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere efectuar una disposición de la información de las otra
efectuarse siguiendo el procedimiento de control, en el que el responsable del manejo de otras cu
información . Cada información que se brinda es consignada en una planilla, en donde se registra
cual es firmada por ambos responsables en señal de conformidad.
Derechos 1 Documentos y Otras Cuentas por Cobrar:son otras cuentas por cobrar documentadas a través de
exclusivamente de las operaciones de prestamos, tributos, intereses, regalias, dividendos. Esta cu
deudores incobrables por este concepto. Y que en la empresa deben realizarse una verificación de
saldos de esta cuenta.
Validez 4 Análisis de las otras cuentas por cobrar: El en cargado del manejo de las otras cuentas por cobrar, en
efectúa una comparación de las variaciones de las otras cuentas por cobrar de determinados perió
desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evaluadas a nivel gerencial.
Validez 1 Documentos y Otras Cuentas por Cobrar:son otras cuentas por cobrar documentadas a través de
exclusivamente de las operaciones de prestamos, tributos, intereses, regalias, dividendos. Esta cu
deudores incobrables por este concepto. Y que en la empresa deben realizarse una verificación de
saldos de esta cuenta.
Evaluación
Quién? Cualitativo
uentas por cobrar documentadas a través de letras, pagarés u otros documentos, proveniente
butos, intereses, regalias, dividendos. Esta cuenta debe mostrarse rebajada de las estimaciones de
X
empresa deben realizarse una verificación de estos documentos para estar informados acerca de los
uentas por cobrar documentadas a través de letras, pagarés u otros documentos, proveniente
butos, intereses, regalias, dividendos. Esta cuenta debe mostrarse rebajada de las estimaciones de
empresa deben realizarse una verificación de estos documentos para estar informados acerca de los
s otras cuentas por cobrar, identifica los saldos de las otras cuentas por cobrar en moneda extranjera
al. Esto con el fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efectuando correctamente.
ual se imprime y se adjunta un print de pantalla de los calculado por el sistema, como soporte de la
una disposición de la información de las otras cuentas por cobrar de la compañía, esta tiene que
el que el responsable del manejo de otras cuentas por cobrar, son los unicos que pueden facilitar la
signada en una planilla, en donde se registra a quien se le brinda la informacion, cuando y donde, la
conformidad.
uentas por cobrar documentadas a través de letras, pagarés u otros documentos, proveniente
butos, intereses, regalias, dividendos. Esta cuenta debe mostrarse rebajada de las estimaciones de
empresa deben realizarse una verificación de estos documentos para estar informados acerca de los
el manejo de las otras cuentas por cobrar, en base a la información: otras cuentas por cobrar diversas,
ras cuentas por cobrar de determinados periódos. Con este análisis se busca identificar posibles
eriormente serán evaluadas a nivel gerencial.
uentas por cobrar documentadas a través de letras, pagarés u otros documentos, proveniente
butos, intereses, regalias, dividendos. Esta cuenta debe mostrarse rebajada de las estimaciones de
empresa deben realizarse una verificación de estos documentos para estar informados acerca de los
Evaluación PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Operado
Cuantitativo Diseño e Implementación Detalle
Eficazmente
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones
EO) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
ORÍA
Prueba de Sustanciación
Analíticos Combinados
No efectuado No efectuado
No efectuado No efectuado
No efectuado No efectuado
No efectuado No efectuado
No efectuado No efectuado
No efectuado No efectuado
No efectuado No efectuado
Saldo de Cuenta / Transacción
#
Nombre Importe US$000
7
AMBIENTE DE CONTROL INTERNO DE LINDLEY
X X
X X
X X
Que no existen accesos restringidos para Acceso
la informacion bancaria de los restringido
accionistas.
X X
Derechos
Validez
Validez
Actividades de Control
#
Qué? Cómo? Cuándo? Dónde?
1 Concilacion de dividendos: Anualmente, el responsable del area de contabilidad, formula el estado de Resultados,
la cantidad de socios y el numero de acciones que le corresponden, se procede a identificar la cantidad de resultad
del pago de dividendos, luego se procede a Restar los resultados acumulados actuales. Como resultado se obtiene la
ganancias retenidas. Se Divide la disminución de las ganancias retenidas por el número de acciones en circulación. E
de las ganancias retenidas en una base por acción. Se Resta la cantidad del pago de dividendos medido sobre una ba
de la disminución de las ganancias retenidas. Si la diferencia es cero, entonces se reconcilian sus dividendos. Si el res
hay errores en los Estados de Resultados. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Excel) la cual finalmen
por quien lo elabora. El Administrador de la organizancion es quien finalmente firma dicha conciliacion.
2 Conciliaciones Bancarias: Anualmente, el responsable de contabilidad solicita los estados de cuenta a las diferentes en
las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dichos estados se pro
saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el libro bancos de mane
obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Exce
impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmente firma dicha conciliación en señal
3 Valuación : Mensualmente, el analista contable, identifica los saldos de los aportes de los accionistas en moneda extr
recálculo de la traducción a moneda local. Esto con el fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efect
Dicho recálculo es efectuado en hojas de cálculo, la cual se imprime y se adjunta un print de pantalla de los calculad
soporte de la conciliación. Esto es revisado posteriormente por el responsable de precios.
4 Acceso Restringido: Cada vez que se requiere recopilar informacion financiera de los accionistas de la compañía, esta ti
siguiendo los procedimiento de administrativos. La junta directivas son los encargador de proteger dicha informacio
poseen acceso a dicha informacion. Cada salida de informacion es registrada en el sistema de Control de informacion
por la junta de Accionistas en señal de conformidad, esta registro es almacenado y protegido para evitar futuros pro
5 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dichos estados se pro
saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el libro bancos de mane
obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Exce
impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmente firma dicha conciliación en señal
4 Análisis presupuestal: El analista de finanzas, en base a la información: Prespupuesto y datos reales, efectúa una comp
variaciones de los principales rubros de los estados financieros, el cual inclute también el CAPITAL SOCIAL. Con este
identificar posibles desviaciones o variaciones inusuales, las cuales posteriormente serán evaluadas a nivel gerencial
1 Conciliaciones Bancarias: Semanalmente, el responsable de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes enti
las que trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique via telebanking), con dichos estados se pro
saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las operaciones y se concilian con el libro bancos de mane
obtener identificar el origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Exce
impresa y firmada por quien lo elabora. El gerente de tesorería es quien finalmente firma dicha conciliación en señal
Evaluación
de contabilidad solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades financieras con
mente (según aplique via telebanking), con dichos estados se procede a cotejar los
fican las operaciones y se concilian con el libro bancos de manera que se pueda
miento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Excel) la cual finalmente es
e tesorería es quien finalmente firma dicha conciliación en señal de conformidad.
fica los saldos de los aportes de los accionistas en moneda extranjera y efectúa un
l fin de comprobar que lo calculado por el sistema se esté efectuando correctamente.
ual se imprime y se adjunta un print de pantalla de los calculado por el sistema, como
mente por el responsable de precios.
informacion financiera de los accionistas de la compañía, esta tiene que efectuarse
nta directivas son los encargador de proteger dicha informacion y son los unicos que
formacion es registrada en el sistema de Control de informacion , la cual es firmada
esta registro es almacenado y protegido para evitar futuros problemas.
e de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades financieras con
mente (según aplique via telebanking), con dichos estados se procede a cotejar los
fican las operaciones y se concilian con el libro bancos de manera que se pueda
miento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Excel) la cual finalmente es
e tesorería es quien finalmente firma dicha conciliación en señal de conformidad.
e de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades financieras con
mente (según aplique via telebanking), con dichos estados se procede a cotejar los
fican las operaciones y se concilian con el libro bancos de manera que se pueda
miento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo (Excel) la cual finalmente es
e tesorería es quien finalmente firma dicha conciliación en señal de conformidad.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Operado
Diseño e Implementación Detalle Analíticos
Eficazmente
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
EO) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
Efectivo (Ver sheet D&I) Efectivo (Ver sheet a) Revisión de las conciliaciones No efectuado
D&I) bancarias, de no recibir respuestas
procedimiento alternativo con la
revisión de los estados de cuenta
b) Confirmaciones externas
c) Revisión de partidas conciliatorias
ón
Combinados
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado
No efectuado