Finanzas

Administrativas 1
Semana 9
 Estudiar el capítulo 8 del libro de texto antes de tomar la tutoría
 Repasar los temas aprendidos en las semanas anteriores
 Recordar operaciones básicas matemáticas
 Practicar los ejercicios cargados en EvaluaNet
 Empezar con el estudio responsable de contenidos con
vista a prepararse para al Examen Final de curso.

 Utilizar los espacios: “Notas de Clase” al final de

cada capítulo de su libro de texto, para escribir los
puntos principales y notas al margen que faciliten
entender el tema de la semana.

Finanzas Administrativas 1 2
 Capítulo 8
Semana 9

Finanzas Administrativas 1
  Es una herramienta que permite crear reportes o informes financieros
en los cuales se detallan las entradas y salidas de efectivo que tiene o
proyecta una empresa en periodo.
 El objetivo del flujo de caja es determinar la liquidez de la empresa.
 La liquidez es la capacidad que tiene una empresa o una persona
para enfrentar sus obligaciones o compromisos financieros

Finanzas Administrativas 1 4
Todas las erogaciones de efectivo que tiene una empresa
en un periodo determinado.

• Egreso por pago de planilla

• Pago impuestos
• Desembolsos para gastos operativos (cajas chicas)
• Cuentas por pagar a proveedores
• Gastos recurrentes fijos
• Gastos recurrentes variables
• Pago de préstamos e intereses bancarios
• Desembolsos por inversiones (compra de activos fijos)

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  Anticipo de quincena
 Pago de fin de mes
 Bonificación anual para trabajadores Decreto 42-92
 Aguinaldo Decreto 76-78
 Vacaciones
 Honorarios
 Liquidaciones laborales
 Horas extras
 Pago del seguro social
 Boleto de ornato
 Descuentos judiciales

Finanzas Administrativas 1 6
  Impuesto al valor agregado IVA
 Impuesto sobre la renta
 Retenciones
 Pago a cuenta
 Pago mensual
 Pago anual
 Impuesto Único sobre inmuebles –IUSI-
 Impuesto de solidaridad –ISO-
 Impuesto de circulación de vehículos
 Impuestos varios

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 Éstas pueden incluir gastos como pago de viáticos,
transporte, alimentación, pasajes,

 Pagos que se realizan a los proveedores de bienes y

servicios
 Se debe realizar negociaciones con los proveedores,
para acordar
 Formas de pago
 Plazos
 Condiciones de compra

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 Gastos recurrentes Fijos
 Son los gastos que implican un desembolso
mensual por un mismo monto, el cual implica un
acuerdo entre el acreedor y la empresa; debe
existir un contrato que defina las condiciones,
montos y plazo de vigencia del mismo.
 Dentro de estos gastos podemos tener los pagos
de alquileres de inmuebles, cuotas a
asociaciones, seguros, etc.

Gastos recurrentes Variables

 Lo constituyen los servicios contratados por la
empresa y cuyo monto dependerá del uso o
consumo durante un periodo determinado.
 Se puede incluir en estos el servicio de telefonía
celular, telefonía fija, energía eléctrica, agua
potable, consumo de combustible, entre otros.

Finanzas Administrativas 1 9
 Son los pagos por concepto de préstamos a corto y largo
plazo y los correspondientes pagos de intereses

 Erogaciones que se realizan por la compra de activos no

corrientes, tales como maquinaria, vehículos, inmuebles,
mobiliario y equipo de oficina, etc.

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 Las depreciaciones de los activos fijos, se pueden
definir como la pérdida de valor que sufren los activos fijos
por su uso y el paso del tiempo.

 Esta pérdida de valor implica un gasto contable, pero

financieramente no reflejan una salida de efectivo, NO se
considera dentro de los gastos que generan salida de
efectivo.

 Los gastos de organización son otro rubro que se

considera salida de efectivo en el momento de su
erogación pero al igual que la depreciación, su registro
como gasto se difiere contablemente en el Estado de
Resultados.

Finanzas Administrativas 1 11
 Para recordar Contabilidad

Activo
Valor con IVA IVA Valor sin IVA
Q 35,000.00 12% Q 3,750.00 Q 31,250.00

Porcentaje anual Anual Mensual

Depreciación 20% Q 6,250.00 Q 520.83

Período Depreciación Depreciación Acumulada Valor en libros

0 Q 31,250.00
1 Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q 25,000.00
2 Q 6,250.00 Q 12,500.00 Q 18,750.00
3 Q 6,250.00 Q 18,750.00 Q 12,500.00
4 Q 6,250.00 Q 25,000.00 Q 6,250.00
5 Q 6,250.00 Q 31,250.00 Q -

Finanzas Administrativas 1 12
 Realizar ejercicios COMPLEMENTARIOS cargados en EvaluaNet
PARTE 1

• Estos ejercicios no tienen ponderación para el

curso y no es obligatorio contestarlos
• Su finalidad es reforzar el aprendizaje de los temas
del capítulo
• Primero estudie responsablemente el capítulo y
luego conteste los ejercicios
• La respuesta de estos ejercicios será cargada en
evaluanet.galileo.edu, en la siguiente semana

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• La elaboración del flujo de caja.
• Consiste en restar los ingresos de los
egresos de efectivo para determinar el flujo
de efectivo

• Puede obtenerse
• Déficit
• Exceso

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 Cuando los egresos de efectivo son superiores
a los ingresos de efectivo y el saldo inicial de
caja no es suficiente para cubrir esta
diferencia.

 Se analiza y decide sobre:

 El plazo de crédito que se da a los clientes
 La negociación con los proveedores de los
plazos
 La búsqueda de financiamiento

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 Cuando los ingresos de efectivo superan los
egresos de efectivo

 Se debería tener un saldo mínimo en caja

para poder operar y el excedente puede ser
empleado en otras alternativas.
 Puede también crear dificultades, porque tener
dinero en caja sin generar beneficios puede
representar un costo de oportunidad

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 Al tener exceso de caja la recomendación más
adecuada es tener en reserva parte del
excedente para imprevistos.
 Otros usos son:
 Pago de dividendos a accionistas
 Pago o reducción de la deuda y sus costos
 Invertir en la empresa
 Invertir en productos financieros

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 Realizar ejercicios COMPLEMENTARIOS cargados en EvaluaNet
PARTE 2

• Estos ejercicios no tienen ponderación para el

curso y no es obligatorio contestarlos
• Su finalidad es reforzar el aprendizaje de los temas
del capítulo
• Primero estudie responsablemente el capítulo y
luego conteste los ejercicios
• La respuesta de estos ejercicios será cargada en
evaluanet.galileo.edu, en la siguiente semana

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 Realizar las actividades que se encuentran en la parte final de su libro de texto, en la
sección Tareas para entregar correspondiente al Capítulo 8. Incluye:
 Parte teórica
 Ejercicios prácticos (puede utilizar hojas cuadrícula)

 Al entregar la tarea, recuerde entregar a su tutor las hojas desprendibles de su libro

ORIGINAL
 Ingresar al sitio indicado para contestar los ejercicios en línea.

No olvide identificar
sus tareas

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Imágenes: CC0 Creative Commons (Pixabay.com)

Algunos párrafos y tablas: Guit y Palencia 2017 Finanzas Administrativas 1

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