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laboral de la miCro
y pequeña empresa
5
RÉGIMEN ESPECIAL
LABORAL DE LA MICRO
Y PEQUEÑA EMPRESA
ASESOR EMPRESARIAL
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ventas@asesorempresarial.com
Aspectos Generales 3
Staff Laboral
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Régimen Especial Laboral de la Micro y Pequeña Empresa
Constituida por los propietarios ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN LABORAL
o arrendatarios de inmuebles ESPECIAL
colindantes. Trabajadores del régimen laboral de la
actividad privada que trabajan para empresas
b.3. Junta de Propietarios Genérico
generadoras de rentas de tercera categoría y
que tengan una finalidad lucrativa
Constituida por todos los propietarios
de las secciones de propiedad exclusiva Microempresas que desarrollan actividades del
Régimen de Promoción Agrario
de las edificaciones en régimen de
propiedad horizontal o condominio, Respecto de Asociación o grupos de
de acuerdo a lo establecido en la Ley trabajadores que inquilinos
Especial prestan servicios
Nº 27157 y el decreto Supremo Nº de vigilancia, Asociación o grupos de
035-2006-VIVIENDA. limpieza, reparación, vecinos
mantenimiento y
similares Junta de propietarios
Aspectos Generales 5
Staff Laboral
6.1.2
Los que tengan vinculación económica
6.
EXCLUSIONES DEL RÉGIMEN
con grupos o empresas, nacionales o
LABORAL ESPECIAL extranjeras, que no reúnan en conjunto las
condiciones de MYPE
6.1 Por Vinculación
Se considera que existe vinculación económica
No pueden acogerse al Régimen Laboral Especial: cuando 2 o más empresas cumplen con las
siguientes características:
6.1.1 Las empresas que conforman un grupo
económico que no reúna en conjunto las a) Cuando una persona sea esta natural o
condiciones de MYPE jurídica posea más del 30% del capital de la
otra persona jurídica, sea de forma directa o a
Se considerará como grupo económico al grupo través de un tercero.
de empresas, cualquiera sea su actividad u objeto
social, que estén sujetas al control de la misma b) Más del 30% del capital de dos o más
persona natural o jurídica o de un mismo grupo personas jurídicas pertenezca a una misma
de personas, sean estas naturales o jurídicas. persona natural o jurídica directamente o por
Mientras perdure el control al que se indico, se intermedio de un tercero.
mantendrá la vinculación económica. c) Cuando la indicada proporción del capital,
a. Empresas: señalada en los numerales anteriores,
pertenezca a cónyuges o convivientes entre
Son consideradas empresas aquella unidad sí, o a personas naturales vinculadas hasta el
económica generadora de renta de tercera segundo grado de consanguinidad o afinidad.
categoría conforme a la ley del impuesto a la
renta con finalidad lucrativa. d) El capital de 2 o más personas jurídicas
pertenezcan en más del 30% a socios
b. Control: comunes a éstas.
El control es la influencia preponderante e) Cuando las personas naturales titulares
y continua en la toma de decisiones en los de negocios unipersonales son cónyuges,
órganos de gobierno de una persona jurídica. convivientes o parientes hasta el segundo
Se puede definir dos tipos de control: grado de consanguinidad o afinidad y
• Control Directo cuenten con más del 25% de trabajadores en
común.
Cuando una sola persona ejerce más de
la mitad del poder de voto en la junta de f) Las personas jurídicas o entidades cuenten
Accionistas o de socios de una persona con uno o más directores, gerentes,
jurídica a través de la propiedad directa o administradores u otros directivos comunes,
indirecta, contratos de usufructo, prenda, que tengan poder de decisión en los acuerdos
sindicación u otro medio. financieros, operativos o comerciales que se
adopten.
• Control Indirecto
g) Una empresa no domiciliada tenga uno o
Se produce cuando una persona tiene más establecimientos permanentes en el
facultad para designar, remover o vetar a País, en cuyo caso existirá vinculación entre
la mayoría de los miembros del Directorio la empresa no domiciliada y cada uno de sus
u órgano equivalente, para ejercer la establecimientos permanentes y entre todos
mayoría de los votos en las sesiones del ellos entre sí.
Directorio u órgano equivalente o para
gobernar las políticas y/o financieras, h) Una empresa venda a una misma empresa o
aún cuando no ejerce más de la mitad a empresas vinculadas entre sí, el 80% o más
del poder de voto en la junta general de de sus ventas.
accionistas o de socios. i) Una misma garantía respalde las obligaciones
de dos empresas, o cuando más del 50% de
las de una de ellas son garantizadas por la
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otra, y esta otra no es empresa del sistema cualquier modalidad, salvo que haya transcurrido
financiero. Mas del 50% de las obligaciones un año desde el cese.
de una persona jurídica sean acreencias de
la otra y esta otra no sea empresa del sistema EXCLUSIONES DEL RÉGIMEN LABORAL ESPECIAL
financiero. Control Directo: una sola
persona más de la mitad
La causal se configurará cuando la causal se
Las empresas del poder de voto
produzca y regirá mientras ésta subsista. Los que conforman Control Indirecto: una
supuestos de vinculación señalados no operan un grupo sola persona tiene facultad
cuando se trata de empresas de la actividad económico para designar, remover
empresarial del Estado. Si el MTPE llegare a o vetar a la mayoría de
miembros del directorio
determinar la existencia de un grupo económico
excluirá a dichas empresas de los alcances de la Una persona posee más
del 30% del capital de la
ley, cuando así corresponda. otra persona jurídica
Más del 30% de 2 o
6.2 Por Tipo de Actividad más personas jurídicas
pertenezca a una misma
No pueden acogerse al Régimen Laboral Especial: persona
Cuando los titulares de
a) El régimen laboral especial no es aplicable negocios unipersonales
a la micro y pequeña empresa sujeta a son familiares y comparten
otros regímenes laborales especiales, con Por Vinculación más del 25% de
excepción de la microempresa sujeta al (empresas que trabajadores
en conjunto
Régimen Especial Agrario de la Ley Nº exceden de los
Personas jurídicas
27360, Ley de Promoción del Sector Agrario, compartan gerentes,
topes para ser
administradores u otros
la cual puede optar por acogerse al presente micro o pequeña
directivos
empresa) Las empresas
régimen laboral especial
que mantienen Una empresa no
b) Unidades económicas del rubro de bares, vinculación domiciliada tenga uno
económica o más establecimientos
discotecas, juegos de azar y afines. permanentes en el país
c) Las pequeñas empresas que desarrollan Una empresa venda a
actividades del Régimen de Promoción del una misma empresa o
empresas vinculadas el
Sector Agrario. 80% de sus ventas
d) Los que no califican como empresa, es decir, Una misma garantía
ser una unidad económica generadora de respalde las obligaciones
de dos empresas
rentas de tercera categoría conforme a la Ley
del Impuesto a la Renta, con una finalidad Cuando una empresa
garantice más del 50% de
lucrativa. obligaciones de otra
Más del 50% de
6.3 Por Problemas en la Inscripción obligaciones de una
persona jurídica son
Tampoco pueden acogerse al Régimen Laboral acreencias de la otra
Especial: Empresas sujetas a otros regímenes
laborales especiales
a) Los que falseen información.
Unidades económicas del rubro de bares,
b) Los que dividan sus unidades de producción. Por Tipo de discotecas, juegos de azar y afines
Actividad Pequeñas empresas sujetas al Régimen de
Promoción del Sector Agrario
6.4 Por Vínculo Laboral Anterior
Las unidades que no desarrollan actividad
Este régimen laboral especial no será aplicable a lucrativa
los trabajadores que cesen con posterioridad a su Por Problemas en Los que falseen información
entrada en vigencia y vuelvan a ser contratados la Inscripción Los que dividan sus unidades de producción
inmediatamente por el mismo empleador, bajo
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Staff Laboral
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Formalización de las Micro y Pequeñas Empresas
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2. Ingresar al portal Web del Ministerio de 4. Dar Clic al botón de Módulo de Registro
Trabajo y Promoción del Empleo www. MYPE.
mintra.gob.pe: En el cual se encontrará un 5. Llenar el formulario con los datos
botón de acceso al REMYPE. correspondientes a la empresa y
3. Ingresar el número de RUC, Usuario y Clave: trabajador (res).
Estos códigos son generados para la Clave Sol 6. Imprimir el formulario, como constancia
de SUNAT. de inscripción.
4. Dar clic al botón de Módulo de Registro B) Pasos para la modificación:
MYPE: Una vez que se han ingresado el RUC
y los códigos generados para la Clave Sol 1. Seguir los pasos indicados en el proceso
de SUNAT, se debe de dar clic en la opción de inscripción, hasta el número 4.
Módulo de Registro MYPE. 2. Dar Clic al botón de Su Empresas o
5. Llenar el formulario con los datos Sus Trabajadores, ubicados en lado
correspondientes a la empresa y trabajador izquierdo de la pantalla, para proceder
(es). con la actualización de la información
o eliminación (solo para el caso de los
a. Registro de la empresa. trabajadores).
b. Registro de trabajadores. 3. La información puede ser modificada
c. Finalización de Registro. siempre y cuando no se haya culminado
con la solicitud del registro al REMYPE,
6. Imprimir formulario como constancia de esto es el último paso en donde el
inscripción. usuario acepta y declara que los datos
SISTEMA NACIONAL DE REGISTRO DE LA proporcionados son los fidedignos,
MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA no habiendo posibilidad de cambio
posterior.
El Registro de la Micro y Pequeña Empresa
- REMYPE, es un registro que cuenta con un C) Verificación del Estado del Registro
procedimiento de inscripción en Web, el mismo 1. Verificación del estado del Registro.
que permitirá a las micro y pequeñas empresas,
acceder a los beneficios de la Ley. PASOS PARA LA INSCRIPCIÓN
3. Ingresar al Sistema de REMYPE con el número de RUC, usuario y clave; generado para la
CLAVE SOL – SUNAT
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4. Una vez, pasado el paso “3”, dar Clic en el botón de “Módulo de registro MYPE”.
A1: Datos de la empresa proporcionados por la base de datos de SUNAT (Razón social, actividad
económica y fecha de Inicio de actividades).
A2: Datos de la dirección fiscal de la empresa, proporcionados por la base de datos de SUNAT.
A3: Datos de la dirección real de la empresa. Rellenar los datos, siempre y cuando la dirección
fiscal “A2”, sea diferente a la dirección real.
A4: Rango de ventas anuales, seleccionar la opción que corresponda según el nivel de ventas
anual de la empresa en los últimos 12 meses:
- Ventas de cada uno de los dos últimos años hasta 150 UIT
- Ventas de cada uno de los dos últimos años hasta 1700 UIT
A5: Rellenar los datos del representante legal de la empresa o el dueño(a) de la empresa (Número
de documento, apellidos paternos, maternos y nombres, teléfono, fax y correo electrónico).
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- Documento de identidad
- Apellido paterno
- Apellido Materno
- Nombres
- Fecha de Nacimiento
- Genero
- Tipo de contrato
- Ocupación
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- Nombre de la AFP
Si el trabajador está inscrito en alguna AFP, rellenar este casillero con el nombre
correspondiente a la AFP.
- Trabajador con discapacidad
Seleccionar la opción que corresponda al trabajador.
- Trabajador es socio
Seleccionar la opción que corresponda al trabajador.
- Trabajador es familiar de socio
Seleccionar la opción que corresponda al trabajador.
6. Imprimir el formulario, como solicitud de inscripción al REMYPE.
Para imprimir la constancia, primero hay que seleccionar el botón aceptar (tiene grado de
declaración jurada) del formulario del paso 3, según gráfico mostrado. Así mismo se cuenta con
la opción de poder pre visualizar la información registrada antes de Aceptar, de modo que pueda
corregir algún dato ya registrado.
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Es importante tener instalado el Acrobat Reader, para poder visualizar e imprimir la Constancia.
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Derechos y Beneficios del
Régimen Especial Laboral MYPE
se encuentran regulados por las normas del - Protección contra el despido nulo.
régimen laboral general, en tal sentido son - Derechos colectivos recogidos en la
aplicables: Constitución Política del Perú, los
- Decreto Supremo Nº 007-2002-TR. Convenios Internacionales del Trabajo,
la Ley de Relaciones Colectivas de
- Decreto Supremo Nº 008-2002-TR. Trabajo y la normativa complementaria y
- Decreto Supremo Nº 004-2006-TR. modificatoria.
d. Vacaciones
1.2.2 Microempresas
En cuanto a las vacaciones se ha previsto
un descanso vacacional mínimo de 15 días Además de los derechos mencionados, en
calendario. Se puede acordar reducir el específico para las microempresas, solo se ha
descanso de 15 a 7 días calendario por cada regulado el derecho a la remuneración mínima
año completo de servicios, recibiendo la vital y a la indemnización por despido arbitrario
respectiva compensación económica. Dicho a razón de diez (10) remuneraciones diarias por
acuerdo es individual y debe constar por cada año completo de servicios hasta un máximo
escrito. de noventa (90) remuneraciones diarias, las
fracciones de año se abonan por dozavos.
Sobre los demás aspectos estos son regulados
por el Decreto Legislativo Nº 713 y Decreto 1.2.3 Pequeñas Empresas
Supremo Nº 012-92-TR.
e. Protección contra el despido arbitrario El Régimen Laboral Especial prevé
exclusivamente para las pequeñas empresas los
Loa trabajadores de la Micro y Pequeña siguientes derechos:
Empresa se encuentran protegidos contra
los actos que atentan la permanencia de la – Seguro Complementario de Trabajo de
relación laboral, para lo cual es de aplicación Riesgo regulado por la Ley Nº 26790.
sobre este punto lo previsto en el Decreto – Seguro de vida regulado por el Decreto
Supremo Nº 003-97-TR en lo referido a: Legislativo Nº 688.
- Formas de extinción de la relación de – Utilidades reguladas por el Decreto
trabajo. Legislativo Nº 892.
- Necesidades de justificación legal del – Derechos Colectivos regulados por las
despido. normas del régimen general.
- Protección contra el despido indirecto o – Compensación por Tiempo de Servicios:
actos de hostilidad. Se computa en razón de quince (15)
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Conste por el presente documento en triplicado, el contrato de trabajo sujeto a modalidad de…..…., que celebran de
una parte la empresa……….., con RUC Nº…….….., con domicilio legal en……………..….., debidamente representada
por……….….., identificado con documento de identidad………….., cuyo mandato se halla inscrito a fojas.....del tomo Nº
….. y asiento Nº...... de los Registros Públicos de..........a quien en adelante se denominará “El Empleador”, y de la otra
parte Don........................, con documento de identidad.............., de nacionalidad…………, de estado civil.............., con
domicilio en……………, en adelante “El Trabajador”; en los términos y condiciones siguientes:
PRIMERO: “El Empleador” es una empresa, cuyo objeto social es..................... por lo que requiere de un (DESCRIPCIÓN
DE PUESTO).........., que se haga cargo del puesto de................................... (EN FORMA TEMPORAL, ACCIDENTAL O
PARA UNA OBRA O SERVICIO) especifico), para (señalar la modalidad del contrato y las causas objetivas determinantes de
la contratación).
SEGUNDO: “El Trabajador” se obliga a prestar sus servicios al EMPLEADOR para realizar las siguientes actividades
(DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES A REALIZAR POR EL TRABAJADOR).........., debiendo someterse al cumplimiento
estricto de la labor para la cual ha sido contratado, bajo las directivas que emanen de sus jefes o instructores.
TERCERO: La duración del contrato es de.... (DÍAS, MESES O AÑOS), indicándose la relación laboral del día...de...del 2015
CUARTO: El período de prueba es de tres meses (PUEDE AMPLIARSE A SEIS MESES O HA UN AÑO SI SE TRATA DE
TRABAJADORES CALIFICADOS O DE CONFIANZA Y DIRECCIÓN, RESPECTIVAMENTE).
QUINTO: En contraprestación a los servicios del trabajador, el Empleador se obliga a pagar una (SEMANAL, MENSUAL O
ANUAL) de S/............, monto que se incrementará de acuerdo a la política de la empresa. Igualmente se obliga a facilitar
al Trabajador los materiales necesarios para que desarrolle sus actividades y a otorgar los beneficios que por Ley, pacto o
costumbre tuvieran los trabajadores del centro de trabajo contratados a plazo indeterminado.
SEXTO: El “Trabajador” deberá prestar sus servicios en el siguiente horario: de........a.........(DÍAS A LABORAR) de……
…a………(HORAS DE JORNADA DIARIA DE TRABAJO), teniendo un refrigerio de........(MINUTOS), que será tomado
de........a..........
SÉPTIMO: El “Trabajador” tiene conocimiento que la empresa está acogida al Régimen Especial de la Micro empresa,
contemplado en el Decreto Supremo Nº 013-2013-PRODUCE, por lo que sólo le corresponderán los siguientes beneficios
laborales:
a. Remuneración;
b. Jornada de trabajo;
c. Horario de trabajo y trabajo en sobre tiempo;
d. Descanso semanal;
e. Descanso vacacional de 15 días al año
f. Descanso por días feriados;
g. Despido injustificado equivalente a media remuneración por año laborado;
h. Seguro social de salud; y,
i. Régimen pensionario.
OCTAVO: El “Trabajador” deberá expresar por escrito en el plazo de……..su opción
de permanecer o pertenecer a algún régimen pensionario, es decir, si desea o no que se le efectúen las retenciones.
NOVENO: El Empleador se obliga a registrar al “Trabajador” en el T-Registro en el mismo día de iniciada la prestación, así
como poner a conocimiento de la Autoridad Administrativa de Trabajo el presente contrato, para su conocimiento y registro,
de conformidad con lo dispuesto bajo el régimen laboral especial de la Micro empresa contemplado en el Decreto Supremo
Nº 013-2013-PRODUCE.
DÉCIMO: En todo lo no previsto por el presente contrato, se estará a las disposiciones legales vigentes.
UNDÉCIMO: Para los efectos del presente contrato las partes se someten a la jurisdicción de los Jueces y Autoridades
Administrativas de Lima, Firmado en.......... a los.........días del mes de.........
...................................... .......................................................................
TRABAJADOR REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA
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Seguridad Social en el Régimen Especial Laboral
de la Micro y Pequeña Empresa
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los conductores y trabajadores, así como a sus pensionario; caso contrario, la afiliación al
derechohabientes. SPS será declarada nula.
El original del contrato de afiliación quedará
5. SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES en poder de la entidad administradora,
entregándose una primera copia al afiliado y una
El Sistema de Pensiones Sociales tiene como
segunda copia al conductor de la microempresa.
objeto otorgar pensiones con las características
La relación entre la entidad que administre las
similares al de la modalidad de renta vitalicia
cuentas individuales de los afiliados y éstos se
familiar del Sistema Privado de Pensiones,
rige por lo estipulado en los respectivos contratos
sólo a los trabajadores y conductores de las
de afiliación, que son contratos por adhesión.
microempresas.
El Sistema de Pensiones Sociales es excluyente 7.
CUENTA INDIVIDUAL DEL
del Sistema Privado de Pensiones y del Sistema AFILIADO
Nacional de Pensiones y de cualquier otro
régimen previsional existente. Producida la afiliación al Sistema de Pensiones
Este tipo de sistema de pensiones es de Sociales, la entidad que administre las cuentas
carácter voluntario, considerado como uno de individuales de los afiliados deberá abrir una
aporte conjunto entre el Estado y el afiliado de cuenta denominada “Cuenta Individual del
50% cada uno, es decir que se estima que el Afiliado”. En dicha cuenta, deberá estar registrado
trabajador y/o conductor de una MYPE aporten el aporte mensual mínimo, el aporte voluntario
un máximo de 4% de la Remuneración Mínima y la rentabilidad acumulada de los mismos.
Vital, correspondiente, sobre la base de 12 La actualización de dichos registros deberá
aportaciones al año; sin embargo los asegurados efectuarse, cuando menos, en forma trimestral.
podrán voluntariamente realizar aportes extras a
los señalados por Ley. 8. PAGO DEL APORTE MENSUAL DEL
AFILIADO
6. AFILIACIÓN AL SISTEMA DE
El pago de los aportes mensuales de los afiliados
PENSIONES SOCIALES y el voluntario, de proceder, será retenido y
Los trabajadores y empleadores de las abonado por el conductor de la microempresa
microempresas que se encuentren bajo los dentro de los primeros quince días calendario
alcances de la Ley podrán afiliarse al Sistema del mes siguiente al que fueron devengados.
de Pensiones Sociales. Para ello, al momento La demora en efectuar dicho pago da lugar a
de afiliarse ante la entidad que administre las intereses moratorios a favor del afiliado, según
cuentas individuales de los afiliados, deberán lo establezca la Superintendencia de Banca y
presentar lo siguiente: Seguros.
Para ello, dicha entidad designada, en su proceso acumulada, de acuerdo con la metodología
presupuestario de cada año, deberá incluir el utilizada en el Sistema Privado de Pensiones para
monto estimado de las aportaciones mensuales la pensión bajo la modalidad de renta vitalicia
mínimas que se proyecten hasta el fin de cada familiar.
año. Dicho estimado se hará con base a la
Los requisitos para iniciar el procedimiento son
información que brinde la entidad que administre
los siguientes:
las cuentas individuales de los afiliados.
- Haber cumplido 65 años de edad.
El aporte del Estado, a través de la entidad
designada, se efectuará sólo sobre la base del - Haber aportado un mínimo de 300
record de aportaciones mínimas efectivas de aportaciones.
cada año, aparte de la comisión correspondiente
por la administración del Fondo de Pensiones 13. PENSIÓN DE INVALIDEZ
Sociales. La información de la totalidad de
aportaciones mínimas aportadas por los afiliados Para tener derecho a la pensión de invalidez se
deberá ser comunicada a la entidad competente deben de cumplir los siguientes requisitos:
dentro de los primeros quince días del mes de
- Estar afiliado al Sistema de Pensiones
enero de cada año.
Sociales.
10. REGISTRO DEL APORTE DEL ESTADO - Haber pagado adicionalmente al aporte
mínimo, la comisión por seguro de invalidez.
Producida la transferencia del aporte anual del
Estado, la entidad que administre las cuentas - Ser declarado con invalidez total permanente
individuales de los afiliados deberá abrir una por una Comisión Médica de Essalud o del
cuenta separada en la que se registre paralelamente Ministerio de Salud.
a la “Cuenta Individual del Afiliado” el aporte El otorgamiento de la pensión de invalidez
anual individualizado del Estado por cada afiliado se sujeta a las condiciones establecidas en el
y la rentabilidad acumulada por este aporte. La contrato de administración de riesgos suscrita
implementación, administración y actualización entre la entidad que administre las cuentas
trimestral de dicho registro estará a cargo de la individuales de los afiliados y la empresa de
entidad que administre las cuentas individuales seguros. En dicho contrato se establecen las
de los afiliados. condiciones de cotización, los casos excluidos y
las preexistencias a que se sujeta la cobertura de
11. PENSIONES los afiliados.
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derecho a pensión o del titular de la pensión 4. Haber recuperado el pensionista las facultades
de jubilación o invalidez que hubiera fallecido. físicas o mentales, cuya pérdida determinó el
Cumplida esta edad, subsiste la pensión de estado de invalidez para el otorgamiento de
orfandad únicamente en los siguientes casos: una pensión, previo dictamen favorable de
una Comisión Médica de ESSALUD, o del
1. Para los hijos que sigan estudios de nivel
Ministerio de Salud.
básico o de educación superior, hasta que
cumplan los 24 años. 5. Haber desaparecido uno de los requisitos
exigidos por la Ley para el otorgamiento de
2. Para los hijos mayores de 18 años cuando
la pensión.
adolecen de incapacidad permanente total
para el trabajo desde su minoría de edad o
cuando la incapacidad que se manifieste 18.
TRASLADO A OTRO RÉGIMEN
en la mayoría de edad tenga su origen en PREVISIONAL
la etapa anterior a ella. La declaración de
El traslado voluntario del Sistema de Pensiones
incapacidad permanente total requiere de un
Sociales al Sistema Nacional de Pensiones o al
dictamen emitido por una Comisión Médica
Sistema Privado de Pensiones, constituye un acto
de ESSALUD o del Ministerio de Salud.
unilateral del afiliado y es expresado en forma
El monto máximo de la pensión de orfandad de escrita.
cada hijo es igual al veinte por 20% del monto de
El afiliado deberá acompañar al momento de
la pensión de jubilación o invalidez que percibía
afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones o al
o hubiera podido percibir el beneficiario titular.
Sistema Privado de Pensiones una declaración
jurada en la que conste de manera expresa que ha
16.
MONTO MÁXIMO DE LAS sido informado acerca de las implicancias de su
PENSIONES DE SOBREVIVENCIA traslado, el mismo que es irreversible, así mismo
deberá indicar en dicha declaración jurada que
Cuando la suma de los porcentajes de pensión
los aportes mínimos y voluntarios, los aportes del
de viudez y de orfandad exceda del 100% del
Estado, en su caso, y la rentabilidad generada,
monto de la pensión de jubilación o invalidez
pasan a formar parte de los recursos del Sistema
que percibía o hubiera podido percibir el
Nacional de Pensiones o de la Cuenta Individual
beneficiario titular, las pensiones se reducirán
de Capitalización en el Sistema Privado de
en forma proporcional hasta llegar a dicho
Pensiones.
porcentaje máximo.
En el caso que el afiliado se traslade al Sistema
17. PERDIDA DE LA PENSIÓN Nacional de Pensiones, deberá anexar un
compromiso de asunción de pago por el
Se deja sin efecto la percepción de la pensión en diferencial de aporte en este último sistema. Para
el Sistema de Pensiones Sociales en los siguientes ello, deberá celebrar un convenio con la ONP en
casos: el que consten las condiciones y el cronograma
de pago de dicho diferencial. Dicho diferencial
1. Fallecimiento.
no tiene carácter tributario.
2. Haber contraído matrimonio o haber
establecido nueva unión de hecho los 19.
FISCALIZACIÓN DE LA
titulares de pensión de viudez. MICROEMPRESA
3. Haber alcanzado la mayoría de edad los
El Ministerio de Trabajo y promoción del Empleo,
titulares de pensiones de orfandad, salvo
en coordinación con la Superintendencia
que prosigan estudios de nivel básico o de
Nacional de Fiscalización Laboral – SUNAFIL,
educación superior en forma ininterrumpida
velara por el cumplimiento de la normatividad
y satisfactoria, en cuyo caso la pensión
referida a los aportes al Sistema de Pensiones
continuará hasta que cumplan 24 años, o que
Sociales.
adolezcan de incapacidad permanente total.
En caso el ente inspector detectase afiliaciones al que administre las cuentas individuales y la
Sistema de Pensiones Sociales, que contravengan entidad que administre los aportes estatales.
la normatividad que la regula, ordenara
Así mismo el Ministerio de Trabajo y Promoción
inmediatamente que los aportes efectuados y su
del Empleo, una vez iniciado el funcionamiento
rentabilidad sean reintegrados al trabajador y al
del Sistema de Pensiones Sociales, procederá
Estado, respectivamente, a través de la entidad
a promover la afiliación al sistema de los
trabajadores y empleadores de las microempresas.
APORTES
REGISTRO DE APORTES
Producida la afiliación al Sistema de Pensiones Producida la transferencia del aporte anual del
Oportunidad
Sociales. Estado.
Entidad que administre las cuentas Entidad que administre las cuentas individuales de
Entidad encargada
individuales de los afiliados. los afiliados.
1. Se registran aportes del Estado y rentabilidad.
1. Se registran aportes del afiliado y 2. Implementación y administración a cargo de la
rentabilidad. entidad que administre las cuentas individuales.
2. Implementación a cargo de la entidad 3. Actualización trimestral.
Características seleccionada por subasta. 4. Registro disponible en el portal institucional de la
3. Actualización mínima cada 3 meses. ONP.
4. Estará disponible en el portal institucional 5. Entidad administradora debe alcanzar
de la entidad que administre las cuentas. trimestralmente la información correspondiente a
la ONP.
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Régimen Especial Laboral de la Micro y Pequeña Empresa
PENSIONES
Se debe tener:
Pensión de Requisitos 1. 65 años de edad.
Jubilación 2. Mínimo 300 aportaciones.
Monto de pensión Se calcula según lo aportado más la rentabilidad acumulada
Se debe tener:
1. Pago mensual a la comisión por seguro de invalidez, en forma adicional
Requisitos al aporte mínimo.
2. Ser declarado con invalidez total permanente por una comisión médica de
EsSalud o del MINSA.
Pensión de
invalidez Se sujeta a las condiciones establecidas en el contrato de administración de
riesgos celebrado entre la entidad administradora de cuentas individuales y la
empresa de seguros, el cual contendrá:
Condiciones
1. Condiciones de cotización.
2. Casos excluidos.
3. Preexistencia a que se sujeta la cobertura de los afiliados.
Ser cónyuge o conviviente del afiliado con derecho
Requisitos Pensión de viudez
a pensión
Ser hijo menor de 18 años del afiliado con derecho
a pensión subsistiendo la pensión en los siguientes
casos:
1. Hijos que sigan estudios hasta los 24 años.
Pensión de orfandad
2. Hijos mayores de 18 años con incapacidad
Pensión de permanente total para el trabajo desde su
Sobrevivientes minoría de edad o cuando la incapacidad tenga
su origen en la etapa anterior a ella.
No podrá exceder del 42% de la pensión de
Monto Máximo Pensión de viudez jubilación que percibía o hubiere tenido derecho a
percibir el causante.
Por hijo no podrá exceder del 20% del monto de la
Pensión de orfandad
pensión de jubilación o invalidez.
CASO Nº 01 CASO Nº 02
BENEFICIOS SOCIALES TRABAJADOR DE CONDUCTOR DE MICROEMPRESA
MICROEMPRESA PARA EL REMYPE
El área de contabilidad de una consultora, desea Un empresario nos consulta si una persona
saber ¿Cuáles son los beneficios sociales de un natural con negocio propio (conductor) puede
trabajador sujeto al Régimen Laboral Especial de registrarse como trabajador en el REMYPE para
la Microempresa? efectos de obtener el registro de microempresa,
siendo el mismo el único trabajador.
SOLUCIÓN:
SOLUCIÓN:
Los beneficios sociales con los que cuenta un
trabajador de la microempresa son los que a Para efectos del Régimen Laboral Especial de
continuación indicamos en el siguiente cuadro la Micro y Pequeña Empresa, se entiende por
didáctico: conductor:
a. A la persona natural que dirige una
Jornada de trabajo máxima: 8 horas diarias
con 48 horas semanales. microempresa que no se ha constituido como
persona jurídica y que cuenta con al menos
Pago de horas extras: Según las reglas del
Régimen Laboral Regular o General.
un (1) trabajador.
Descanso semanal obligatorio: Según b. A la persona natural que es titular de una
las reglas del Régimen Laboral Regular o microempresa constituida como una Empresa
General.
Individual de Responsabilidad Limitada y que
Descanso remunerado en feriado: Según cuenta con al menos un (1) trabajador.
las reglas del Régimen Laboral Regular o
General. Por lo que para efectos del REMYPE, el conductor
Sobretasa por trabajo nocturno: No se paga de la microempresa no es considera un trabajador
sobretasa cuando la jornada laboral es de la misma, lo cual no impide que sí se pueda
habitualmente nocturna registrar como tal en el T-Registro, para gozar de
Beneficios
sociales del Descanso vacacional: De 15 días por cada la cobertura de salud y sistema de pensiones;
trabajador de la año trabajado, puede ser reducido a 7 días siendo por ello necesario que se cuente con
microempresa por convenio con el trabajador. otra persona, además del conductor, a la cual el
Indemnización por despido arbitrario: sistema del REMYPE sí admita como trabajador.
10 remuneraciones diarias por cada
año de servicio, con un máximo de 90 Base Legal: Artículo 2º del
remuneraciones diarias. Decreto Supremo Nº 008-2008-TR.
SCTR: Según las reglas del Decreto
Supremo 003-98-SA. CASO Nº 03
Sistema de Pensiones: Opcional ya sea PERMANENCIA EN EL RÉGIMEN ESPECIAL
ONP, AFP o Sistema de Pensiones Sociales
para trabajadores de microempresa (a la Un suscriptor nos pregunta: ¿Cuáles con las
fecha no está operativo). consecuencias de que la microempresa supere
Sistema de Salud: Asegurado al SIS aunque el nivel de ventas o el número máximo de
si el empleador lo desea puede asegurarlo trabajadores en planilla?
a ESSALUD.
SOLUCIÓN:
Base Legal: Artículo 50º del Decreto Supremo
El presente Régimen Laboral Especial es de
Nº 013-2013-PRODUCE.
naturaleza permanente. La microempresa que
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Régimen Especial Laboral de la Micro y Pequeña Empresa
durante dos (2) años calendario consecutivos Por lo que se encuentra en la obligación de
supere el nivel de ventas establecido en la registrar en el T-Registro a los 3 trabajadores no
presente Ley, podrá conservar por un (1) año familiares siendo opcional el hecho de poder
calendario adicional el mismo régimen laboral. considerar al hijo y propio conductor de la
microempresa como trabajadores.
Luego de este período, la empresa pasará
definitivamente al régimen laboral que le Base Legal: Artículos 4º y 5º del Decreto Supremo
Nº 013-2013-PRODUCE.
corresponda. Segunda Disposición Complementaria del
Base Legal: Artículo 51º del Decreto Supremo Decreto Supremo Nº 003-97-TR.
Nº 013-2013-PRODUCE
CASO Nº 05
CASO Nº 04 VACACIONES TRUNCAS
TRABAJADORES FAMILIARES EN UNA
El Área de contabilidad de la empresa “San Lucas
MICROEMPRESA
E.I.R.L.”, acogida al Régimen Laboral Especial de
Nos efectúan la siguiente consulta: ¿Cuántos la Microempresa, desea saber cuál es el monto a
trabajadores debo de considerar en mi Planilla pagar a un trabajador por concepto de vacaciones
Mensual de Pagos, ya que me encuentra acogido truncas. A continuación se proporcionan los
al Régimen Laboral Especial de la microempresa, siguientes datos de utilidad:
como una persona natural con negocio propio,
a. Fecha de inicio : 13/02/2015
siendo que mi esposa y uno de mis hijos laboran
conmigo, además de tres (3) trabajadores? b. Fecha de cese : 31/03/2015
SOLUCIÓN: c. Tiempo de servicios : 1 mes y 18 días
La microempresa es una unidad económica d. Remuneración mensual : S/. 950.00
constituida por una persona natural con
negocio propio, o jurídica, bajo cualquier e. Sistema de Pensiones : ONP
forma, organización o gestión empresarial SOLUCIÓN:
(EIRL, SRL, SA, etc.), dedicada a la extracción,
Base Legal: Artículo 23º del
transformación, producción, comercialización Decreto Supremo Nº 012-92-TR.
de bienes o prestación de servicios. Artículo 17º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR,
concordado con el artículo 17º del
El número de trabajadores con los que debe Decreto Supremo Nº 012-92-TR.
contar una microempresa no es característica o
requisito obligatorio para su acogimiento. a. Determinar el monto a pagar por concepto
El régimen laboral especial de la microempresa de vacaciones truncas
se aplica desde la fecha de su inscripción en el Los trabajadores de la microempresa poseen
registro, por cuanto se trata de un procedimiento derecho a gozar de 15 días de vacaciones al
de aprobación automática, sujeta a fiscalización año. Para que proceda el abono del record
posterior. trunco vacacional, el trabajador debe acreditar
Para el caso de las microempresas que se un mes de servicio a su empleador. Cumplido
hayan constituido como persona natural con este requisito, el record trunco será compensado
negocio propio es opcional y no obligatoria a razón de tantos dozavos y treintavos como
la contratación de familiares hasta el segundo meses y días computables hubiera laborado el
grado de consanguinidad, tales como los padres, trabajador. Si el periodo a liquidarse fuera inferior
abuelos, hijos, nietos y hermanos; para lo cual a seis meses, la remuneración computable se
se deberá suscribir un contrato. Finalmente con establece en base en base al promedio diario de
respecto al cónyuge, no es posible establecer lo percibido durante dicho periodo.
una relación laboral con el conductor de la
microempresa, ella no deberá ser registrada en el
T-Registro como trabajadora, sin que ello afecte
su derecho a ser inscrita como derechohabiente
de su cónyuge conductor.
Casuística 37
Staff Laboral
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Régimen Especial Laboral de la Micro y Pequeña Empresa
Casuística 39
Í ndice G eneral
1.1 Genéricos........................................................ 23
ASPECTOS GENERALES
1.2 Específicos....................................................... 23
1. Base legal relacionada.............................................. 3 1.2.1 Comunes............................................... 23
2. Definición................................................................ 3 1.2.2 Microempresas...................................... 24
3. Características de la micro, pequeña y mediana empresa... 3 1.2.3 Pequeñas empresas............................... 24
3.1 Determinación de las ventas anuales............... 3 2. Otros beneficios....................................................... 25
3.2 Condiciones especiales para la determinación 2.1 Reducción de tasas.......................................... 25
de las ventas.................................................... 4 2.2 Amnistía.......................................................... 25
4. Naturaleza del régimen laboral especial................... 4 2.2.1 La amnistía laboral................................ 25
4.1 pérdida del régimen laboral especial............... 4 2.2.2 Amnistía de la seguridad social............. 25
4.2 cambio del régimen laboral............................. 4 2.3 acceso voluntario al SENATI............................ 27
5. Ámbito de aplicación del régimen laboral especial.. 4 3. Contrato de trabajo adaptado al régimen laboral
5.1 Genérico......................................................... 4 especial de la micro y pequeña empresa.................. 27
5.2 Especial........................................................... 5
6. Exclusiones del régimen laboral especial.................. 6 SEGURIDAD SOCIAL EN EL RÉGIMEN ESPECIAL
LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
6.1 por vinculación............................................... 6
6.2 Por tipo de actividad....................................... 7 1. Introducción .......................................................... 29
6.3 por problemas en la inscripción...................... 7 2. Régimen especial de salud para la microempresa..... 29
6.4 Por vínculo laboral anterior............................. 7 3. De la afiliación de los asegurados al seguro integral
7. Aplicación temporal................................................. 8 de salud................................................................... 29
4. Aportación mensual al seguro integral de salud del
FORMALIZACIÓN DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS afiliado y del estado................................................. 30
EMPRESAS 5. Sistema de pensiones sociales.................................. 31
1. Marco aplicativo...................................................... 9 6. Afiliación al sistema de pensiones sociales............... 31
2. Personas naturales.................................................... 9 7. Cuenta individual del afiliado.................................. 31
3. Persona jurídica....................................................... 9 8. Pago del aporte mensual del afiliado........................ 31
3.1 Empresa Individual de Responsabilidad 9. Aporte por parte del estado...................................... 31
Limitada - E.I.R.L. ........................................... 9 10. Registro del aporte del estado.................................. 32
3.2 Sociedad Comercial de Responsabilidad 11. Pensiones................................................................. 32
Limitada - S.R.L. ............................................. 10 12. Pensión de jubilación............................................... 32
3.3 Sociedad Anónima - S.A. ................................ 10 13. Pensión de invalidez................................................ 32
3.4 Sociedad Anónima Cerrada - S.A.C. ............... 10 14. Pensión de viudez.................................................... 32
4. Requisitos para constituir una empresa..................... 10 15. Pensión de orfandad................................................ 32
5. Procedimiento para constituir una empresa.............. 11 16. Monto máximo de las pensiones de sobrevivencia... 33
6. Beneficios de formalizar una MYPE como Persona 17. Perdida de la pensión............................................... 33
Jurídica .......................................................... 11 18. Traslado a otro régimen previsional.......................... 33
19. Fiscalización de la microempresa............................. 33
REGISTRO DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
CASUÍSTICA
1. Ámbito de aplicación............................................... 12
2. Finalidad del REMYPE.............................................. 12 Caso Nº 01: Beneficios sociales trabajador de
3. Acceso al REMYPE................................................... 12 microempresa............................................. 36
4. Procedimiento de inscripción en el REMYPE............ 13 Caso Nº 02: Conductor de microempresa para el
- Sistema nacional de registro de la micro y pequeña REMYPE...................................................... 36
empresa................................................................... 13 Caso Nº 03: Permanencia en el régimen especial........... 36
- Pasos para la Inscripción.......................................... 13 Caso Nº 04: Trabajadores familiares en una
microempresa............................................. 37
DERECHOS Y BENEFICIOS DEL RÉGIMEN ESPECIAL Caso Nº 05: Vacaciones truncas..................................... 37
LABORAL MYPE Caso Nº 06: Indemnización por despido arbitrario......... 38
Caso Nº 07: Gratificación por fiestas patrias en la
1. Beneficios laborales del régimen laboral especial
pequeña empresa........................................ 38
MYPE....................................................................... 23
Caso Nº 08: Gratificación trunca.................................... 39
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