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DATOS:
ALQUILERES: = 20.000,00
FACTURAS
REFACCIONES NOV/2015: = 25.000,00
CONSUMO: = 5.000,00
30.000,00
DESARROLLO:
A) RC-IVA
20.000.- - (20.000.- x 13%) = 17.400,00
Oct-15 Nov-15 Dic-15
INGRESOS POR MES 17.400,00 17.400,00 17.400,00 = 52.200,00
ALICUOTA 13% 2.262,00 2.262,00 2.262,00 = 6.786,00
FACTURAS Y REFACCIONES 13% (30.000.-) 0,00 3.900,00 0,00 = 3.900,00 (-)
2-SMN (Bs. 2.060.-) (13%) 535,60 535,60 535,60 = 1.606,80 (-)
IMPUESTOS A PAGAR TO = 1.279
CASO PRACTICO 2
DATOS:
VENTA DE ACTIVO FIJO EN DESUSO = 5.000.000,00
COMISION EMISION DE CHEQUERA = 500.000,00
INGRESOS POR RECAUDACIONES TRIBUTARIAS = 300.000,00
INTERESES = 30.000.000,00
PRODUCTOS POR CARTERA = 4.000.000,00
COMPRAS = 10.000.000,00
DESARROLLO:
A) INGRESOS GRAVADOS
VENTA DE ACTIVO FIJO EN DESUSO = 5.000.000,00
COMISION EMISION DE CHEQUERA = 500.000,00
INGRESOS POR RECAUDACIONES TRIBUTARIAS = 300.000,00
5.800.000,00
B) INGRESOS NO GRAVADOS
INTERESES = 30.000.000,00
PRODUCTOS POR CARTERA = 4.000.000,00
34.000.000,00
C) LIQUIDACION DE IMPUESTO
INGRESOS GRAVADOS = 5.800.000,00
INGRESOS NO GRAVADOS = 34.000.000,00
39.800.000,00
INGRESOS GRAVADOS
FACTOR DE PROPORCION = X COMPRAS
TOTAL INGRESOS
5.800.000
= X 10.000.000,00
39.800.000
= 1.457.286,43
DATOS:
VENTA DE BIENES MUEBLES = 345.000,00
PERIODO = Nov-11
DESARROLLO:
A) CALCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA DEL IVA
INGRESOS = 345.000,00
13% IVA = 44.850,00
B) CALCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA DEL IT
INGRESOS = 345.000,00
3% IT = 10.350,00
CASO PRACTICO 4
DATOS:
INICIA ACTIVIDADES = 05/11/2015
TIPO DE CAMBIO = 6,96
A) TARJETA DE MOVIMIENTO
KARDEX
FECHA DETALLE CANTIDAD P/U TOTAL ENTRADA SALIDA SALDO
10/11/2012 Compra de cocinas 500 1.392,00 696.000,00 500 500,00
20/11/2012 Ventas 100 2.088,00 208.800,00 100 400,00
30/11/2012 Ventas 100 2.088,00 208.800,00 100 300,00
05/12/2012 Ventas 300 2.088,00 626.400,00 300 0,00
3% IT = 12.528,00 3% IT = 18.792,00
CASO PRACTICO 5
DATOS:
PERIODO = Ene-15
DESARROLLO:
45.000,00
SALDO POR ENSIMA DE 25,000 5% = 25.000,00 20.000,00 5% = 1.000,00
45.000,00
SALDO POR ENSIMA DE 13,000 1% = 13.000,00 32.000,00 1% = 320,00
2.320,00
26.000,00
SALDO POR ENSIMA DE 13,000 1% = 13.000,00 13.000,00 1% = 130,00
180,00
CASO PRACTICO 6
DATOS:
PERIODO = May-15
DESARROLLO:
MOBRES Y APELLIDOS HABER BASICO BONO 26% SMN TOTAL GANADO SUBSIDIO FACTURAS
LINDA ROSAS DEL CAMPO 10.065,00 535,60 10.600,60 2.060,00 1.000,00
A) DESARROLLO
Total Ingresos = 10.065,00
Cotizaciones Lab. 12,71% = 1.279,26 (-)
SUELDO NETO = 5.988,77
2 SMN = 4.120,00 (-)
IMPORTE SUJETO AL IMPUESTO = 1.868,77
13% RC-IVA = 242,94
CONSIDERACIONES:
* EL SUBSIDIO ESTA EXCENTO DEL IMPUESTO RC-IVA.
* EL EMPLEADO TIENE SALDO A SU FAVOR POR BS. 100 PARA EL SIGUIENTE PERIODO
CASO PRACTICO 7
DATOS:
ALQUILERES POR MES = 10.000,00
PERIDO: = Ago-13
DESARROLLO:
A) RC-IVA
10.000.- - (10.000.- x 13%) = 8.700,00
Jul-13 Ago-13 Sept-13
INGRESOS POR MES 0,00 8.700,00 0,00 = 8.700,00
ALICUOTA 13% = 1.131,00
FACTURAS 13% = 0,00 (-)
2-SMN (Bs. 2.060.-) 0,00 535,60 0,00 = 535,60 (-)
IMPUESTOS A PAGAR = 595
CASO PRACTICO 8
DATOS:
VALOR CIF POR BIENES COMPRADOS = 100.000,00
GASTOS EFECTUADOS = 2.800,00
DATOS:
VENTA DE BIENES INMUEBLES = 100.000,00
INGRESOS POR REFACCIONES = 80.000,00
INGRESO POR LA VENTA DE FORMULARIOS = 5.400,00
DESARROLLO:
A) INGRESOS GRAVADOS
INGRESOS POR REFACCIONES = 80.000,00
INGRESO POR LA VENTA DE FORMULARIOS = 5.400,00
85.400,00
B) INGRESOS NO GRAVADOS
VENTA DE BIENES INMUEBLES = 100.000,00
100.000,00
C) LIQUIDACION DE IMPUESTO
INGRESOS GRAVADOS = 85.400,00
INGRESOS NO GRAVADOS = 100.000,00
185.400,00
INGRESOS GRAVADOS
FACTOR DE PROPORCION = X COMPRAS
TOTAL INGRESOS
85.400
FACTOR DE PROPORCION = X0 =0
185.400
DATOS:
INGRESO DE HONORARIOS PROFESIONALES = 20.000,00
VENTA DE VEHICULO = 40.000,00
FACTURAS POR COMPRAS = 4.000,00
FACTURAS POR COMPRA DE CERVEZA = 10.000,00
3% IT = 600,00