GOBIERNO REGIONAL HUANUCO

SUB GERENCIA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL, SISTEMAS Y ESTADÍSTICA

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SUB GERENCIA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL
SISTEMAS Y ESTADISTICA

DIRECTIVA GENERAL

ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS
POR COMISIÓN DE SERVICIOS
A FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES

GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PRESUPUESTO Y

ACONDICIONAMIENTO TERRITORIAL

SUB GERENCIA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL,

SISTEMAS Y ESTADÍSTICA

ENERO 2008

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ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS POR COMISIÓN DE

SERVICIOS A FUNCIONARIOS Y SERVIDORES

DIRECTIVA GENERAL N° 002 - 2008-GRH-GRPPAT/SGDISE.

I. OBJETIVO

Establecer los procedimientos para la asignación de viáticos a los

funcionarios y servidores públicos del Gobierno Regional Huánuco en
comisión de servicio oficial.

II. FINALIDAD

Establecer criterios y simplificar procedimientos para la asignación de

viáticos a los funcionarios y servidores en comisión de servicios mediante
una adecuada programación y además respondan a criterios de objetividad,
funcionalidad, uniformidad y racionalidad.

III. BASE LEGAL

• Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Pr esupuesto.

• Ley N° 28425 Ley de Racionalización de los Gastos P úblicos.
• Ley Nº 29142 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año 2008.
• Ley Nº 27867 Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales y su modificatoria
Ley Nº 27902
• Decreto Legislativo N° 276, Ley de Bases de la Carr era Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público y su Reglamento aprobado con D.S.
005-90-PCM.
• Decreto Supremo Nº 181-86-EF/76.01, establece la Escala de Viáticos para
Funcionarios y Servidores del Sector Publico.
• Decreto Supremo Nº 022-2007-TR, Incrementan monto de la Remuneración
Mínima Vital.
• Directiva de Tesorería 001-2007-EF/77.15 para el año Fiscal 2007aprobado
por Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/77.15 y modificado por Decreto
Supremo Nº 017-2007-EF/77.15
• Resolución de Superintendencia Nº. 007-99-SUNAT Reglamento de
Comprobantes de Pago Nº 060-2003/SUNAT y Nº 229-2003/SUNAT

IV. ALCANCE

Están comprendidos y obligados al cumplimiento de la presente Directiva;

los Funcionarios, servidores nombrados y contratados por servicios
personales y no personales de todas las Unidades Ejecutoras dependientes
del Pliego 448 del Gobierno Regional Huánuco, con excepción de los
Residentes y Supervisores de obras con cargo a proyectos de inversión.

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V. DISPOSICIONES GENERALES

5.1 NORMAS GENERALES

La comisión de Servicios es la acción administrativa que consiste en el

desplazamiento temporal del Funcionario o Servidor fuera de su sede
habitual de trabajo, dispuesta por la autoridad competente para realizar
funciones según su grupo ocupacional y especialidad alcanzada y que
estén directamente relacionados con los objetivos institucionales.

La comisión se efectuara por necesidad del servicio, fundamentándose la

labor a cumplir dentro del territorio nacional o del extranjero.

El documento que autoriza la asignación por comisión de servicio es la

planilla de viáticos (Anexo N° 02).

5.1.1 El pago de viáticos por la comisión oficial de servicios, se efectuara en

función a la Remuneración Mínima Vital de acuerdo a la escala (Anexo
Nº 01).
5.1.2 La comisión de servicio no podrá exceder de quince (15) días por mes.
En caso de requerirse mayor tiempo, deberá ser autorizado mediante
Resolución del Titular del pliego, teniendo en cuenta las previsiones
presupuestarias existentes de la entidad.
5.1.3 La comisión de servicio que realizan los Directores Regionales y
Directores Sub Regionales dependientes del Gobierno Regional
Huánuco, deben ser puestos en conocimiento de su jefe inmediato
oportunamente, exponiendo las razones del motivo de viaje. Una vez
finalizado el viaje deberá presentar el Informe sobre los resultados
obtenidos dentro de los ocho (08) días al término de la comisión de
servicios..
5.1.4 La comisión de servicio será debidamente programada con criterio de
racionalidad, priorización del gasto y de actividades. Debiendo cumplirse
la comisión en las fechas programadas bajo responsabilidad, quedando
prohibido las postergaciones, salvo autorización de la Dirección Regional
de Administración a solicitud del Jefe inmediato del comisionado
debidamente sustentado.
5.1.5 La Comisión de Servicios será solicitado por el jefe inmediato del
funcionario y/o servidor, previa presentación del Plan de Trabajo
debidamente sustentado.
5.1.6 En caso de que la Comisión de Servicios se realice por más de 10 horas
y menos de 24 horas dentro del ámbito Regional e implique el retorno
del Funcionario y/o Servidor el mismo día a su residencia habitual se le
otorgará el 50% del viático de acuerdo a la escala (Anexo N° 01); previa
evaluación del Jefe inmediato de las actividades a realizar, así como la
distancia del lugar de viaje.
5.1.7 Se reconocerá la ampliación de Comisión de Servicios siempre y cuando
esté debidamente sustentado y peticionado por el jefe inmediato; el pago
estará sujeto a la disponibilidad presupuestal.
5.1.8 Se reconocerá excepcionalmente al Presidente Regional el pago de
pasajes vía aérea, según lo amerite el caso.

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5.1.9 Cuando el viaje en comisión de servicio no se realice (48) horas, el Jefe

inmediato comunicará a la Oficina Regional de Administración por
escrito y bajo responsabilidad, el motivo y las razones justificadas de la
anulación del mismo, a fin de proceder a anular el cheque respectivo y
evitar la pérdida del monto comprometido dentro del mismo mes de
solicitado. En caso de haber sido cobrado procederá a devolver a la
Oficina de Tesorería el importe del viático, donde deberán extender el
respectivo recibo de ingreso, por ningún motivo se dejará dinero en
custodia para ser utilizada en fecha posterior.

VI. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

6.1. La planilla de viáticos (Anexo N° 2), consta de 03 partes, para su

autorización según el detalle siguiente:

a) Mediante el Memorándum, el Jefe inmediato solicita la asignación

de viáticos para el funcionario o el servidor autorizado para
realizar el viaje en Comisión de Servicio oficial, a excepción del
Presidente Regional quien solicita la asignación de viáticos por
las comisiones que realiza.
b) En el Plan de Trabajo, el comisionado debe señalar claramente el
lugar de viaje, la fecha y hora de salida, fecha y hora de retorno;
exposición de las acciones por cada día de comisión y los logros
alcanzados; sin borrones ni enmendaduras.
c) En el Presupuesto de la comisión de servicios, la asignación de
viáticos será calculado en base a la remuneración mínima vital y
las escalas que corresponde al funcionario y/o servidor, por cada
día; asignación de pasajes

6.2. El comisionado deberá presentar la Planilla de Viáticos a la Oficina de

Administración para su autorización, con las especificaciones indicadas
en los párrafos precedentes.
6.3. La planilla de viáticos debidamente autorizado pasará a la Oficina de
Recursos Humanos o quien haga sus veces, para su revisión y registro
correspondiente y control de asistencia.
6.4. Una vez registrada la planilla de viáticos con el número respectivo,
pasará a la Oficina de Contabilidad, para su afectación según
disponibilidad presupuestal, de acuerdo al calendario de compromisos,
efectuando la distribución de acuerdo al siguiente detalle.

• Original a la Unidad de Tesorería para el giro del cheque

correspondiente.
• Copia a Contabilidad Patrimonial
• Copia a la Sub Gerencia de Liquidación de Obras u otra

6.5. Al término de la Comisión de Servicios, en un plazo no mayor de (08)

días contados a partir de la fecha de retorno, el funcionario o servidor
deberá presentar, adjunto al Informe de la Comisión de Servicios, la

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Rendición de Cuentas (Anexo N° 03) previamente revisado por la

Oficina de Tesorería con los Comprobantes de Pago originales,
aprobados por la SUNAT (facturas, boletas de venta, boletas de pasajes,
ticket de máquina registradora) por concepto de alimentación,
alojamiento y pasajes.
6.6. En casos de no haber podido obtener en Comisión de Servicios a la
capital de la República, capitales de departamentos y de provincias el
Comisionado podrá presentar Declaración Jurada por un monto no
mayor al 50% del total de viáticos asignados, siempre y cuando el monto
total de viáticos sea menor o igual al 20% de la Unidad impositiva
Tributaria (UIT) vigente. En caso de que el monto de los viáticos sea
mayor a la Declaración Jurada no debe exceder de la décima parte de la
Unidad Impositiva tributaria (UIT) vigente.
6.7. Asimismo, en casos de Comisión de Servicios a capitales de distritos y
Centros Poblados de la Región, donde no sea posible obtener
comprobantes de pago, podrán presentar Declaración Jurada hasta el
100 % del total del monto de viáticos asignados.
6.8. La Declaración Jurada no debe exceder de la décima parte (10%) de la
Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente.
6.9. En el Informe de comisión de servicios se detallarán las acciones
desarrolladas y los objetivos alcanzados por cada día de comisión el cuál
es derivado por el jefe inmediato a la Dirección Regional de
Administración y/o quien haga sus veces en señal de conformidad;
debiendo remitir la copia del Informe a la Oficina de Recursos Humanos
y a la Gerencia General para su evaluación sobre los programas de
gestión por resultados.

VII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

7.1. El comisionado que no efectúe la rendición de cuentas dentro del plazo

fijado por el numeral 6.5 de la presente directiva, se procederá al
descuento del monto de los viáticos asignados. Dicho descuento será
por planilla única de pagos, previo informe de la Oficina de Tesorería.
7.2. El comisionado en caso de que adultere los comprobantes de pago
presentados en la rendición, será el único responsable
administrativamente sin perjuicio de las acciones legales según
corresponda por la veracidad de los documentos sustentatorios que
presente.
7.3. Inmediatamente después de detectar un pago indebido o en exceso, sea
a favor de un trabajador activo o contratado por servicios personales y
servicios no personales, en caso en el que no se haya cumplido con la
devolución oportuna de los viáticos no utilizados u otros conceptos, se
procederá a formular el respectivo requerimiento para su devolución, a
partir de cuyo momento y hasta que se produzca su debida cancelación,
se aplica los intereses correspondientes de acuerdo a la Tasa de Interés
Legal Efectiva que publica la Superintendencia de Banca y Seguros.
7.4. El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios
se deposita utilizando la “Papeleta de Depósito a favor del Tesoro
Público” (T-6) con indicación del monto y concepto. El deposito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra Papeleta (T-6).

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7.5. El formato de entrega de viáticos, debe consignarse la autorización

expresa del perceptor de los mismos, para efectos de que, ante el
incumplimiento de hacer efectiva la devolución de viáticos no utilizados
en el plazo señalado, la Unidad Ejecutora efectúe la retención
correspondiente a través de la respectiva Planilla Única de Pagos,
independientemente de las medias aplicables respecto de dicho
incumplimiento.
7.6. En caso de viáticos con cargo a proyectos de Inversión, las actividades a
realizar deberán guardar relación con las metas del proyecto en
ejecución.
7.7. La asignación de viáticos a funcionarios y servidores nombrados de otras
dependencias públicas se autorizará previa presentación del documento
de la entidad de origen, en el cual manifiesta que dicha entidad no está
asignando viáticos por los días de comisión.
7.8. Los funcionarios del Gobierno Regional Huánuco que son pagados por el
PNUD no tendrán derecho a la asignación de viáticos por comisión de
servicios.

VIII. RESPONSABILIDADES

8.1. Los Jefes inmediatos y los comisionados serán los responsables directos
del cumplimiento dispuesto en la presente directiva.
8.2. La Oficina de Tesorería o quien haga sus veces informará a la Oficina
Regional de Administración los nombres de los funcionarios y/o
servidores que incumplan con lo dispuesto en la presente directiva, a fin
de que se efectúen las sanciones correspondientes.
8.3. El incumplimiento de las normas establecidas en la presente Directiva,
constituye falta de carácter disciplinario, sujeta a sanción administrativa
correspondiente, dentro del marco del Decreto Legislativo Nº 276 y su
reglamento Decreto Supremo Nº 005-90-PCM y demás disposiciones
vigentes.

IX. ANEXOS

• ANEXO N° 01 Escalas de Viáticos 01 y 02

• ANEXO N° 02 Planilla de Viáticos
• ANEXO N° 03 Rendición de Cuentas
• ANEXO N° 04 Declaración Jurada de Gastos

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ANEXO 01

ESCALA 01

TOTAL VIÁTICOS
ESCALA
POR DÍA
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES
D.S. 181-86-EF
D.S. N° 022-2007-TR

A) PRESIDENTE 35% 192.50

B) VICE-PRESIDENTE REGIONAL, GERENTES,

SUB GERENTES, DIRECTORES REGIONALES 27% 148.50
DIRECTORES Y/O JEFES DE OFICINA.

C) SERVIDORES (Directivos, Profesionales,

21% 115.50
Técnicos y Auxiliares).

ESCALA 02

ESCALA DE VIÁTICOS CON 50%

TOTAL VIÁTICOS
ESCALA POR DÍA
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES
D.S. 181-86-EF D.S. N° 022-2007-
TR

A) PRESIDENTE 17.5% 96.30

B) VICE-PRESIDENTE REGIONAL,
GERENTES, SUB GERENTES, DIRECTORES
13.5% 74.30
REGIONALES DIRECTORES Y/O JEFES DE
OFICINA.

C) SERVIDORES (Directivos, Profesionales,

10.5% 57.80
Técnicos y Auxiliares).

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ANEXO N° 02

GOBIERNO REGIONAL DE HUÁNUCO

OFICINA DE RECURSOS HUMANOS

MEMORANDUM N° -2008-GRH

A : DIRECTOR (REGIONAL) DE ADMINISTRACION

ASUNTO : ASIGNACION DE VIATICOS
FECHA : HUANUCO,

Por el presente solicito a Ud, la Asignación de Viáticos por Comisión de

Servicio Oficial del ...............................................................................................,
de acuerdo al Plan de Trabajo y Presupuesto que a continuación se indica.

Atentamente,

PLAN DE TRABAJO

UNIDAD EJECUTORA: ….............................................................................

OFICINA: ................................................................................
NOMBRE DEL COMISIONADO: …...........................................................................
CARGO: ................................................................................
CONDICIÓN LABORAL: ................................................................................
N° DE TARJETA: ........................ DNI N°... .........................................
DOMICILIO: .................................................................................
LUGAR DE VIAJE: .................................................................................
FECHA DE SALIDA: ....................................... HORA:.............................
FECHA DE RETORNO: ........................................ HORA:............................

EXPOSICIÓN DE ACCIONES POR CADA DÍA DE COMISIÓN:

...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................

PRESUPUESTO DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS

MONTO DE VIÁTICO POR DIA S/...................... Equivalente a ........... de RMV

----------------------------------------------------------------------------------------------------------
COSTO DE VIÁTICO POR ( ) DIAS DE COMISIÓN S/. ......................................
COSTO DE PASAJE AÉREO Y/O TERRESTRE S/. ...........................................
IMPORTE TOTAL S/._____________________
Recibí conforme:

........................................................……… ....................................
DIRECTOR REGIONAL DE ADMINISTRACION COMISIONADO

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ANEXO N° 03

RENDICIÓN DE CUENTAS DE COMISIÓN DE SERVICIOS

UNIDAD EJECUTORA : .................................................................................
OFICINA : .................................................................................
NOMBRE DEL COMISIONADO: .................................................................................
CARGO : .................................................................................
N° DE TARJETA : .................................. ...............................................
DNI N°: : ....................................... ..........................................
DOMICILIO : .................................................................................
LUGAR DE VIAJE : .................................................................................
FECHA DE SALIDA : .................................................................................
PLANILLA DE VIÁTICO N°............................. C/P N°: .......................................... .

1. RENDICION DOCUMENTADA:
DOCUMENTO
N° DE
PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE
ORD.
FECHA CLASE N°

TOTAL
2. DECLARACIÓN JURADA DE GASTOS:

Se cumplirá de conformidad al Art. 6° del D.S. N° 1 81-86-EF., Art. 42º de la

Ley Nº 27444, Art. 71° de la Directiva de Tesorería para el Ejercicio Fiscal
2007 aprobado por Resolución Directoral 002-2007-EF/77.15

En fe a lo cual firmo la presente rendición.

Huánuco, _____ de ____________del 20___

____________________ ______________________ ___________________

JEFE INMEDIATO COMISIONADO TESORERÍA

____________________________
DIRECTOR DE ADMINISTRACIÓN

ANEXO N° 04
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DECLARACIÓN JURADA

Yo,_________________________________________________________,identificado
con DNI N°________________,con domicilio en _______ _______________________
__________________________________________________, (servidor o funcionario)
___________________de________________________________________________
de conformidad con el art. 6º del D.S. N° 181-86-EF , art. 42º de la Nº 27444 y Art.71º
de la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15, DECLARO BAJO JURAMENTO
haber realizado gastos por el importe de
_________________________________Nuevos Soles (S/.____________) en el viaje
de comisión de servicio realizado a __________________________________
del________________ al _______________ del 20_____, según la planilla de viáticos
N° __________ y C/P N° __________.

Así mismo DECLARO BAJO JURAMENTO, la veracidad y exactitud de los

comprobantes de pago presentados en la presente rendición.

En honor a la verdad y en fe de la cual firmo la presente declaración.

Huánuco, _____ de ________________ del 200___

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