MÓDULO 1 SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

1. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

1.1. EL SISTEMA FISCAL Y LA HACIENDA PÚBLICA

1.1.1. El gasto público.

1.1.2. Los ingresos públicos

1.1.3. El presupuesto

1.2. LAS NORMAS BÁSICAS DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

1.2.1. La Constitución Española

1.2.2. La Ley General Tributaria

1.2.3. La Ley General Presupuestaria

1.2.4. Leyes de los Presupuestos Generales del Estado y sus leyes de acompañamiento

1.2.5. Leyes reglamentos específicos para cada impuesto.

1.2.6. Principios impositivos fundamentales

1.3. LA LEY GENERAL TRIBUTARIA

1.3.1. Los tributos

1.3.2. Clases de tributos

1.3.2.1. Impuestos

1.3.2.2. Clases de impuestos

1.3.2.3. Las tasas

1.3.2.3.1. Clases de tasas

1.3.2.4. Las contribuciones especiales

1.3.2.5. Precios públicos

1.3.3. Elementos estructurales de los tributos

1.3.3.1. Sujeto pasivo

1.3.3.2. Domicilio fiscal

1.3.3.3. Hecho imponible

1.3.3.4. Devengo
 1.3.3.5. Base imponible

1.3.3.6. Base liquidable

1.3.3.7. Tipo de gravamen

1.3.3.8. Cuota tributaria

1.3.3.9. Deuda tributaria

1.3.4. Obligaciones subsidiarias y accesorias

1.3.4.1. Pagos a cuenta

1.3.4.2. Repercusión

1.3.4.3. La sucesión

1.3.4.4. El interés de demora

1.3.4.5. Recargos

1.3.4.6. Devoluciones

1.3.4.7. Garantías

1.3.4.8. Obligaciones formales

1.3.5. Las infracciones

1.3.6. Los presupuestos Generales del Estado

1.3.6.1. Preparación y elaboración

1.3.6.2. Aprobación

1.3.6.3. La ejecución de los Presupuestos

1.3.6.4. El control de los Presupuestos

1.3.7. Los impuestos en España

1.3.7.1. Impuestos Directos

1.3.7.1.1. Impuestos que gravan la renta

1.3.7.1.2. Impuestos que gravan patrimonio

1.3.7.2. Impuestos Indirectos

1.3.7.3. Regímenes especiales

1.3.8. Impuestos autonómicos y locales

 1.3.8.1. Impuestos autonómicos

1.3.8.2. Impuestos municipales

1.3.8.3. Otros tributos municipales

Módulo 2 IMPUESTO SOCIEDADES

1. REGULACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Planteamiento

Conceptos generales ¿qué es el impuesto sobre sociedades?

1.2. Normativa aplicable

1.3. Ámbito de aplicación

1.4. Hecho imponible

1.5. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial

1.6. Contribuyentes

1.7. Exenciones

1.8. Periodo impositivo y devengo del impuesto

2. BASE IMPONIBLE (I). AMORTIZACIONES

2.1. Base imponible

2.2. Imputación temporal de ingresos y gastos

2.3. Amortizaciones

2.3.1. Requisitos para la deducibilidad de las amortizaciones

2.3.2. Métodos de amortización legalmente establecidos

A) Amortización según tablas

B) Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de

amortización

C) Método de números dígitos

D) Inmovilizado intangible con vida útil definida

E) Libertad de amortización

F) Planes de amortización
3. BASE IMPONIBLE (II). PÉRDIDAS POR DETERIORO, PROVISIONES, GASTOS NO DEDUCIBLES Y LIMITACIÓN
EN LA DEDUCCIÓN DE GASTOS FINANCIEROS

3.1. Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales

3.2. Provisiones

3.3. Gastos no deducibles

3.4. Limitación en la deducción de gastos financieros

4. BASE IMPONIBLE (III). REGLAS DE VALORACIÓN: REGLA GENERAL, OPERACIONES VINCULADAS Y OTROS
SUPUESTOS. EXENCIÓN PARA ELIMINAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

4.1. Regla de valoración general

4.2. Operaciones vinculadas

4.3. Exención para eliminar la doble imposición. Valores representativos de los fondos propios de
entidades y establecimientos permanentes

5. REDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE

5.1. Reserva de capitalización

5.2. Compensación de bases imponibles negativas

6. TIPO DE GRAVAMEN. CUOTA ÍNTEGRA

6.1. Tipo de gravamen

6.1.1. Tipo general

6.1.2. Tipos de gravámenes especiales

6.2. Cuota íntegra

7. DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL. BONIFICACIONES

7.1. Deducciones para evitar la doble imposición internacional

A) Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el

contribuyente (art. 31 de la LIS)

B) Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y

participaciones en beneficios (art. 32 de la LIS)

7.2. Bonificaciones

8. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES

8.1. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica

 8.2. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y
espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales

8.3. Deducciones por creación de empleo

8.4. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad

8.5. Normas comunes a todas las deducciones para incentivar la realización de determinadas
actividades

9. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA. PAGOS FRACCIONADOS. OBLIGACIONES FORMALES

9.1. Retenciones e ingresos a cuenta. Pagos fraccionados

9.1.1. Retenciones e ingresos a cuenta

9.1.2. Pagos fraccionados

9.2. Obligaciones formales

10. RÉGIMEN ESPECIAL: INCENTIVOS FISCALES PARA LAS ENTIDADES DE REDUCIDA DIMENSIÓN

10.1. Ámbito de aplicación

10.2. Amortizaciones

10.2.1. Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

10.2.2. Amortización acelerada para inversiones en elementos nuevos

10.3. PÉRDIDAS POR DETERIORO DE LOS CRÉDITOS POR POSIBLES INSOLVENCIAS DE DEUDORES

10.4. RESERVAS DE NIVELACIÓN DE BASES IMPONIBLES

MÓDULO 3 IRPF

2. Regulación del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

2.1. CONCEPTOS GENERALES

2.1.1. ¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas?

2.1.2. ¿Dónde se aplica el impuesto sobre la renta de las personas físicas?

2.1.3. ¿Qué rentas deben declararse?

2.1.4. ¿Qué rentas no deben declararse?

2.1.5. ¿Quiénes están obligados a presentar declaración por el impuesto sobre la renta de las
personas físicas?
 2.1.6. ¿Quiénes no están obligados a presentar declaración por el impuesto sobre la renta de las
personas físicas?

2.1.7. ¿Cómo y cuándo debe presentarse la declaración?

2.1.8. ¿Qué rentas se declaran en cada periodo?

2.1.8.1. Periodo impositivo y devengo

2.1.9. ¿En qué consisten las modalidades de tributación individual y conjunta?

2.1.9.1. Tributación individual

2.1.9.2. Opción por la tributación conjunta

2.2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

2.2.1. Cómputo de los rendimientos íntegros del trabajo

2.2.1.1. Rendimientos dinerarios

2.2.1.2. Rendimientos en especie

2.2.2. Reducciones del artículo 18 de la Ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas

2.2.3. Gastos deducibles

2.2.4. Reducciones generales

2.3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO

2.3.1. Cómputo de los rendimientos íntegros

2.3.2. Gastos deducibles

2.3.3. Reducciones

2.4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

2.4.1. Cómputo de los rendimientos íntegros

2.4.2. Regla general

2.4.3. Reglas especiales

2.4.4. Gastos deducibles

2.4.5. Reducciones

2.5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

2.5.1. Régimen de determinación del rendimiento neto de la actividad económica

2.5.1.1. Estimación directa normal

 2.5.1.2. Reducciones

2.5.1.3. Estimación directa simplificada

2.5.1.4. Estimación objetiva

2.6. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

2.6.1. Transmisiones onerosas y lucrativas

2.6.1.1. Transmisiones a título oneroso (existe contraprestación)

2.6.1.2. Transmisiones a título lucrativo (sin contraprestación)

2.6.2. Restantes variaciones patrimoniales

2.6.3. Beneficios por reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual

2.6.4. Ganancias patrimoniales no justificadas

2.7. REGÍMENES ESPECIALES

2.7.1. Imputaciones de rentas inmobiliarias (art. 85 de la LIRPF)

2.8. CLASES DE RENTA

2.8.1. Renta general

2.8.2. Renta del ahorro

2.9. BASE IMPONIBLE

2.9.1. Base imponible general. Integración y compensación de rentas

2.9.2. Base imponible del ahorro. Integración y compensación de rentas

2.10. BASE LIQUIDABLE. REDUCCIONES

2.10.1. Base liquidable general

2.10.2. Base liquidable del ahorro

2.10.3. Reducciones

2.10.3.1. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social

2.10.3.2. Reducciones por pensiones compensatorias

2.10.3.3. Reducciones en tributación conjunta (art. 84 de la LIRPF)

2.11. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

2.11.1. Mínimo del contribuyente (art. 57 de la LIRPF)

 2.11.2. Mínimo por descendientes (art. 58 de la LIRPF)

2.11.3. Mínimo por ascendientes (art. 59 de la LIRPF)

2.11.4. Mínimo por discapacidad (art. 60 de la LIRPF)

2.12. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA ÍNTEGRA

2.12.1. Determinación de la cuota íntegra estatal

2.12.2. Determinación de la cuota íntegra autonómica

2.13. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA LÍQUIDA

2.13.1. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación (art. 68.1 de la LIRPF)

2.13.2. Deducción en actividades económicas (art. 68.2 de la LIRPF)

2.13.3. Deducción por donativos (art. 68.3 de la LIRPF)

2.13.4. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 68.4 de la LIRPF)

2.13.5. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de
las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial (art. 68.5 de la LIRPF)

2.13.6. Deducción por alquiler de la vivienda habitual (régimen transitorio, disp. trans. 15 de la LIRPF)

2.13.7. Deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio, disp. trans. 18 de la LIRPF)

2.13.8. Límites

2.13.9. Deducciones propias de las comunidades autónomas

2.14. CUOTA DIFERENCIAL

2.14.1. Deducción por doble imposición internacional (art. 80 de la LIRPF)

2.14.2. Pagos a cuenta

2.14.3. Deducción por maternidad

2.14.4. Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

MÓDULO 4 IVA

1. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1.1. Aspectos generales del impuesto

1.2. Naturaleza y ámbito de aplicación (art. 3)

1.3. Hecho imponible (art. 4)

 1.4. Sujeto pasivo

1.5. Operaciones no sujetas (art. 7)

1.6. Operaciones exentas (arts. 20-24)

1.7. Devengo del impuesto (arts. 75-77)

1.8. Repercusión del impuesto

2. LA BASE IMPONIBLE (ARTS. 78- 83)

3. EL TIPO IMPOSITIVO (ARTS. 90-91)

4. DEDUCCIONES (ARTS. 92 – 114)

4.1. Características

4.2. Requisitos

4.3. La Prorrata: Clases (arts. 102 – 106)

4.3.1. Prorrata General (arts. 104-105)

4.3.2. Prorrata Especial (art. 106)

4.3.3. Regularización bienes de inversión (art. 107-110)

5. LAS DECLARACIONES – LIQUIDACIONES IVA

6. REGÍMENES ESPECIALES