Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
La gerencia esta segura que seguirán creciendo las venta, por lo que
necesita realizar un presupuesto de ventas, el cual tendrá como base
los pronósticos ce regresión lineal mas un 10% de esta proyección
diluido a que una de las empresas competidoras cerro la planta
(Debe tenerse en cuenta la precisión o grado de exactitud de la
relación meses ventas).
Ejemplo:
- Suministros
- Mano de Obra 90.000 =
Juridirecta. 6.000 =
- Energía 120.000 =
- Mantenimiento 30.000 =
→246.000
Gastos Generales Fijos
- Depreci 50.000
ación =
- Impuest 70.000 =
os 10.000
- Seguro =
s 5.000
- Manteni =
miento
→135.000
38.000
TA = 38.000 = 37.89
Calculando la TASA asignación 10.005
Ejemplo.
I. F. Materiales
Un producto de fábrica en base a las ALE 111, ALE 112 de cada uno
su costo de 7, 10, respectivamente, horas MOD a un corto S/ 20.00
hora y una tasa de asignación de S/ 40xh.
Fabrica 2 productos R, T los cuales tiene un uso de alea 111 de 12
Kg. Y 8 Kg respectivamente así como de 4 horas y 6 horas MOD
respectivamente así como también un inventario final de R de 1100
unidades y T 50 Unidades.
PRODUCTO
Corto del R T
Recurso Uso Costo Uso Costo
ALEA 111 S/7 x Kg 12 84 12 84
ALEA 112 S/10 x Kg 6 60 8 80
MOD S/20xh 4 80 6 120
GIF S/40xh 4 160 6 240
384 524
I. I. M. D 64.600
MAT. DIRECTO EN USO 1.028.00
MANO OBRA 600.000
GASTO GENERALES FABRICA 1.2000.000
COSTO BIENES DISP. PARA (2.892.600)
VENTA
INVENTARIO FINAL PROD. TER. (448.6000)
PRESUPUESTO BIENES 2.444.000
VENDIDOS
Ejm.
COSTOS E INVENTARIO
MATERIALES RECTOS
ALEACION ALECION
111 112
COSTO MATERIAL Y MANO
OBRA
Mat. Directo S/.7 Kg. S/.10Kg.
M.D.O S/.20 horas S/.20 horas
INVENTARIOS
Inicial Kg. 7000 6000
Final Meta Kg. 8000 2000
USO DE MATERIAL
MATERIALES RECTOS
R PT
USO MATERIAL
ALEACION 111 12 Kg. 12 Kg.
ALEACION 112 6 Kg. 8 Kg.
M.O.D 4h 6h
VARIABLES
- Suministros S/. 90.000
- Mano Obra Indirecta S/. 200.000
- Beneficios M. O. Ind. S/. 320.000
- Energía y Mantenimiento S/. 160.000
FIJOS
- Depreciación S/. 230.000
- Impuesto Predial S/. 50.000
- Seg. Propiedad S/. 10.000
- Supervisión S/. 100.000
- Energía Mantenimiento S/. 40.000
S/. 1.200.00
COSTO MERCADOTECNIA
Fijos - Publicidad y Promoción S/. 30.000
- Sueldos S/. 130.000
- Viajes, Misceláneos S/. 400.000
200.000
COSTOS DISTRIBUCION
Fijos - Sueldos S/. 60.000
- Renta Mant. Imp. S/. 40.000
200.000
COSTOS ADMINISTRATIVOS
- Fijos - Sueldos Funcionarios S/. 165.000
- Sueldos Empleados S/. 80.000
- Sueldos Empleados S/. 75.000
- Papelería y otros S/. 54.000
S/. 374.000
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Prod. Unidades presupuestadas + Invent. Finac. –Invent Inicial
PRODUCTO
R PT
Ventas (Unidades) 5000 1000
Inventario Final 1100 50
(Inventario Inicial) (100) (50)
Total a Producir 6000 1000
3. PRESUPUESTO DE USO Y COMPRAS MAT. DIRECTOS
Presupuesto de uso materiales
A. CANTIDADES
MATERIAL
Materia a Usarse ALEACION 111 ALEACION 112
Producto
Kg. Necesarios R (600x12) (600x6)
72000 36.000
Kg. Necesarios PT (6000x12) (1000x8)
12000 8.000
TOTAL 84.00 44.000
PRESUPUESTO
B. COSTOS
Presupuesto de Compras
ALEACIÓN ALEACIÓN
111 112
MAT. A USARSE 84.000 Kg. 44.000 Kg.
MAT. INVENT. FINAL 8000 Kg. 2000 Kg.
(INV. INICIAL ) (7000) Kg. (6000) Kg.
Presupuesto Compra Unidades 85000 Kg. 40.000 Kg.
PRECIO S/. 7 = S/.10
Presupuesto Compras Soles 595.000 400.000 995.000
PRODUCTO
R PT
COSTO USO CANTIDA USO CANT.
KG. U KG/UH D COSTO KG/H COSTO
HORA INSUMO INSUMO
ALEA 111 7 12 84 12 84
ALEA 112 10 6 60 8 80
MOD 20 4 80 6 120
GIF 40 4 160 6 240
COSTO 384 524
UNITARIO
B. BIENES TERMINADOS
9. PRESUPUESTO DE MERCADOTECNIA
10.PRESUPUESTO DE DISTRIBUCIÓN
13.PRESUPUESTO DE RESULTADOS
VENTAS 3.800.000
(COSTO BIENES VENDIDOS 7) 2.444.000
MARGEN BRUTO 1.356.000
COSTO OPERACIÓN
- INVESTIGACIÓN 8 : 136.000
- MERCADOTECNIA 9 : 200.000
- DISTRIBUCIÓN 10 : 100.000
- SERVICIO CLIENTE 11 : 60.000
- ADMINISTRACIÓN 12 : 374.000 (870.000)
486.000
TRABAJO PRÁCTICO
La compañía Australia vende 2 productos Rico y Exquisito. Se tiene los
siguientes datos.