PAOLA

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA
INSTITUTO UNIVERSITARIO TECNOLÓGICO “HENRY PITTIER”
ESPECIALIDAD CONTADURÍA
LECHERÍA - ESTADO ANZOÁTEGUI
PROPUESTA DE LINEAMIENTOS DE CONTROL

INTERNO QUE PERMITAN MEJORAR LA
GESTIÓN DE COMPRAS EN LA EMPRESA
PERFORACIONES MÓVILES C.A
Informe de Prácticas Profesionales para Optar por el Título de Técnico

Superior Universitario en Contaduría.
Tutor Académico:
Lcdo. Luis Guillen Autor (a):
Álvarez; Florianny
LECHERÍA, JULIO 2017

INDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INTRODUCCIÓN
CAPITULO I: DIAGNÓSTICO
1.1. Reseña Histórica de la Empresa

1.1.1. Nombre de la Empresa
1.1.2. Descripción de la Organización
1.1.3. Descripción de la Estructura Organizativa y Funcionamiento
1.1.4. Recursos Tecnológicos
1.2. Análisis DOFA
1.3. Descripción de la problemática encontrada.
1.4. Objetivos de la Investigación
1.4.1. Objetivo General
1.4.2. Objetivos Específicos
CAPITULO II: MARCO TEORICO REFERENCIAL
2.1. Antecedentes
2.2. Bases Teóricas
2.3. Bases Legales
CAPITULO III: METODOLOGÍA DEL DIAGNÓSTICO
3.1. Fase Inicial del proceso

3.1.1. Levantamiento o Búsqueda de la Información
3.1.2. Tipo y Diseño de la Investigación
3.1.3. Población y Muestra
3.1.4. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos.
3.2. Fase de Análisis
3.2.1. Instrumento de Medición
3.2.2. Aplicación del Instrumento
3.2.3. Análisis de los Resultados
CAPITULO IV: PRESENTACION DE LOS RESULTADOS DEL

DIAGNÓSTICO
4.1. Conclusiones
CAPITULO V: PROPÓSITO DE LA INTERVENCIÓN

5.1. Propósito de la Intervención
5.1.2. Objetivos de la Investigación
5.1.2.1. Objetivo General
5.1.2.2. Objetivos Específicos
5.1.3. Justificación de la Intervención
5.1.4. Fundamentación Teórica
CAPITULO VI: MARCO METODOLÓGICO DE LA INTERVENCIÓN
6.1. Propuesta de Intervención

6.2. Fases de la Intervención
6.2.1. Fase I: Planificación de la acción
6.2.2. Fase II: Ejecución de la Intervención
CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1. CONCLUSIONES
7.2. RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA “HENRI PITTIER”
LECHERIA – ESTADOANZOÁTEGUI.
ACTA DE ACEPTACIÓN DEL ASESOR ACADÉMICO
En mi carácter de asesor académico del Trabajo Especial de Grado, presentando

por la Bachiller: Álvarez Florianny, portadora de la Cédula de Identidad Nº xxxxxxx
para optar al Título de Técnico Superior Universitario en la Especialidad de
CONTADURÍA PUBLICA, Considero que dicho trabajo reúne los requisitos y
méritos suficientes para ser presentado en la fecha establecida por la Coordinación
de Trabajo de Grado.
En la ciudad de Lechería, a los _____días del mes de __________de 2017.
Asesor Académico
_____________________
Lcdo. Luis Guillen
C.I. Nº 16.489.114
ACTA DE PRESENTACION
Quien suscribe, en mi condición de Jurado de Trabajo Especial de Grado,

_______________________, C.I. ____________________designado por el Instituto
Universitario de Tecnología Henry Pittier, para evaluar el proyecto final presentado
por la Bachiller Álvarez Florianny, portadora de la Cédula de Identidad N°
xxxxxxxxxxx titulado: “PROPUESTA DE LINEAMIENTOS DE CONTROL
INTERNO QUE PERMITAN MEJORAR LA GESTIÓN DE COMPRAS EN LA

EMPRESA PERFORACIONES MÓVILES C.A”, Con una calificación de:
__________, para el cumplimiento de los requisitos exigidos para obtener el título
de Técnico Superior Universitario en la Especialidad de CONTADURIA PUBLICA.
A los _____________ días del mes de _______________ del año ________.
_____________________
JURADO
CAPITULO I
DIAGNÓSTICO
1.1 RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA
1.1.1. Nombre de la empresa

PERFORACIONES MÓVILES C.A
1.1.2. Descripción de la organización
PERFORACIONES MÓVILES, es una compañía anónima, creada en

el año 2004 por el ingeniero Ricardo Soto, quien tiene más de 30 años de
amplia experiencia en el área de fundaciones. La compañía se dedica
principalmente a obras de pilotaje, muelles residenciales e industriales.
En nuestras instalaciones contamos con el taller de soldadura

necesario para la ejecución de los trabajos y las formaletas para la
fabricación de distintos tipos de pilotes y elementos prefabricados (cilíndricos,
cuadrados, octogonales, troncocónicos, tipo ´´h´´, entre otros.
Misión:
Contribuir en el desarrollo integral del país, realizando trabajos de

pilotajes con muy alta calidad, de manera que cubran completamente las
expectativas de nuestros clientes, seleccionando y entrenando
constantemente nuestro recurso humano, trabajando en equipo y haciendo
que se identifique plenamente en mantener y mejorar esta percepción, así
como también, participar directamente en el mejoramiento de sus
condiciones de vida.
Visión:
PERFORACIONES MÓVILES C.A casa líder en la construcción e

instalación de fundaciones profundas, muros colados, compactación
dinámica, vibro flotación, hinca y extracción de tablestaca, y al frente en el
mercado de la construcción de obras portuarias, marítimas civiles y
petroleras, fundamentada en mantener la confianza que tiene el cliente de
recibir un producto que satisface completamente sus expectativas, persevera
en mantenerse a la cabeza del mercado nacional con proyección
internacional apoyada en la idea única de la calidad.
Valores:
 Ética: conformados con profesionales motivados a cumplir con

integridad, las labores para elevar siempre la calidad del producto.
 Calidad de trabajo: concentrados en la vocación y en el gran aporte
que diariamente se ofrece a la sociedad, realizando las tareas con la
mayor excelencia.
 Honestos: creemos en la verdad como la base de todo cuanto nos
guía en consecuencia la gente cree en nosotros.
 Constantes: somos firmes y perseverantes en el esfuerzo para el logro
de los objetivos.
 Perseverancia: orientados hacia la expansión productiva del negocio,
utilizando constantemente todas aquellas herramientas que ayuden a
satisfacer las necesidades del mercado, el crecimiento de la empresa
y el talento humano.
1.1.3. Descripción de la estructura organizativa y funcionamiento:
PERFORACIONES MÓVILES C.A. es una empresa con una

estructura organizacional vertical con jerarquías marcadas de mando, cada
clase subordinada de empleado reporta a un solo jefe inmediato sus tareas.
Fuente: PERFORACIONES MÓVILES C.A. (2010)
Presidente: Es el representante de la dirección, se encarga de

asegurar que se establezca, implante y mantenga el sistema de la calidad, y
de revisar con el resto de la dirección el desempeño del sistema de calidad
para su revisión y mejoramiento.
Gerente general: Se encarga de organizar, dirigir y deducir el trabajo

de la empresa, efectuando esto durante la jornada de trabajo.
Jefe de mantenimiento: Tiene la responsabilidad de asegurar el plan

de mantenimiento preventivo y predictivo de todas las instalaciones de la
empresa.
Operador: Son los que conducen, maniobran o controlan las

maquinarias pesadas.
Maestros de obra: Es el que distribuye y supervisa las actividades del
personal a su cargo, lleva registros y control de asistencia del personal a su
cargo.
Jefe de administración: se encarga de la administración de personal

de oficina y profesionales adscritos a la organización (incluyendo nómina y
pago de honorarios profesionales), facturación y servicios generales.
Asesor legal: se encarga de la legislación y reglamentación del sector

de la construcción ya sea en obra pública o privada.
Ayudantes: los ayudantes de obra dependen directamente del jefe de

obra y tiene la obligación de colaborar con él.
Secretaria: esta se encarga de llenar a máquina o a mano los

formatos de pago, operar la maquina fotocopiadora y fax, elabora cheques
etc.
1.1.4. Recursos tecnológicos
CUADRO N° 1
Número de empleados: 11
Numero de departamentos: 1
Departamento de administración: 1
Equipos informáticos:
3 computadoras
2 impresoras
2 teléfonos
Software:
Sistema profit plus.
Microsoft Office 2007
Windows XP
Sistema de Red
Modem/Cableado
Disponen de conexión WIFI
Disponen de sistema de alarma
Disponen de videos de vigilancia
Herramientas:
 Grapadora
 Cartuchos
 Calculadora
 Hojas blancas
 Recibos de pagos
 Talonarios de facturas
 Carpetas
 Bolígrafos
 Tijeras
Sistema de copias de seguridad
Fuente: (2017) La Autora
1.2. ANÁLISIS DOFA
CUADRO N° 2
FORTALEZAS DEBILIDADES
1. Sobre carga de funciones en el

personal administrativo, motivado
a la falta de personal.
1. Flexibilidad para desarrollar 2. Retrasos al momento de
labores.2.Cumplen a tiempo con realizar la compra de materia
los requisitos de los clientes prima para los elementos
3. Existe buena comunicación en prefabricados.
el área de trabajo. 3. Falla en la organización del
4. Confían en su personal de personal en la realización de la
trabajo compras.
4. Falta de un departamento y
personal encargado de las
compras dentro de la empresa.
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO

1. Contacto con numerosas empresas
que necesitan el servicio de Iniciar un análisis de los
construcción, pilotaje, entre otros. requerimientos y necesidades del Proponer lineamientos que
2. Comunicación eficaz con empresas personal en cuanto a la permitan la incorporación de un
del mismo ramo con mayor trayectoria. necesidad de un departamento departamento de compras de la
3. Poseer una buena imagen ante su encargado específicamente a la empresa.
clientela debido al buen servicio que gestión de compras
realizan.
AMENAZAS ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA

1. Escases de materia prima. Realizar programas de control y
2. Ausencia de personal capacitado evaluación del desempeño, para
Implementar dentro de la
disponible para trabajos en el área estimular la ejecución del
empresa planes de acción que
administrativa. proceso de compras, la
permitan solventar cualquier falta
3. Dependencia total de la permanencia del personal, la
de materia prima a tiempo.
contratación externa de servicios de eficiencia y eficacia de los
materia prima. procedimientos.
Fuente: (2017) La Autora
ESTRATEGIAS FO. (FORTALEZA, OPORTUNIDAD).
Iniciar un análisis de los requerimientos y necesidades del personal

en cuanto a la necesidad de un departamento encargado específicamente a
la gestión de compras.
 Objetivo: Diseñar nuevas propuestas estratégicas para mejorar la

gestión de compras.
 Meta: Celebrar 2 nuevas propuestas por lo menos una vez al año
 Políticas: Realizar nuevos planes para facilitar la solicitud y creación
de un departamento de compras.
ESTRATEGIAS DO. (DEBILIDAD, OPORTUNIDAD).
Proponer lineamientos que permitan la incorporación de un

departamento de compras de la empresa
 Objetivo: Mejorar los procesos de la gestión de compras a través de

la creación de lineamientos de control interno.
 Meta: Solicitar la actualización de los lineamientos de control interno
para la gestión de compras por lo menos una vez al año.
 Política: Se presentaran mecanismos nuevos para que el personal
encargado del proceso se apoye en los mismos y se obtengan resultados
satisfactorios.
ESTRATEGIAS FA. (FORTALEZA, AMENAZAS)
Implementar dentro de la empresa planes de acción que permitan

solventar cualquier falta de materia prima a tiempo.
 Objetivo: Elaborar un plan de acción para el fortalecimiento de los

procesos de la gestión de compras.
 Meta: Crear un plan de acción por lo menos una vez al mes.
 Políticas: Se podrán realizar planes de acciones con el apoyo y
respaldo del jefe del departamento.
ESTRATEGIAS DA. (DEBILIDAD AMENAZA).
Realizar programas de control y evaluación del desempeño, para

estimular la ejecución del proceso de compras, la permanencia del personal,
la eficiencia y eficacia de los procedimientos.
 Objetivo: Sugerir estrategias que favorezcan la ejecución del proceso

de compras.
 Meta: Disminuir el tiempo de respuesta a los clientes.

 Política: Presentar informes sobre los objetivos alcanzados.
1.3. DESCRIPCIÓN DE LA PROBLEMÁTICA ENCONTRADA
Toda empresa basa su permanencia y desarrollo en función de su

capacidad para generar ingresos y cubrir los costos y gastos que incurren en
su operación, es por eso que se destaca cada vez más la posibilidad que
tiene de maximizar sus ingresos y mejorar la calidad de los bienes y servicios
que prestan. Logrando así enfrentar a sus competidores, procurando
permanentemente, la optimización de los recursos disponibles y la obtención
del máximo beneficio, para sus clientes, es decir, quienes solicitan el servicio.
Es por ello, que la gestión de aprovisionamiento de mercancía ocupa

un lugar preponderante entre las funciones operativas de la empresa, al
ocuparse de la adquisición de los bienes y servicios necesarios para el
desarrollo de la actividad empresarial. Esta función que compete al
departamento de compras, tiene la misión de ocuparse de tareas como la
adquisición de mercancías en las cantidades adecuadas para mantener el
ritmo continuo del proceso productivo y satisfacer la demanda de los clientes,
el ejercicio de una gestión eficiente en la relación con los proveedores o la
búsqueda de alternativas de aprovisionamiento.
De este modo, aquellas empresas que enfocan su visión al

crecimiento de la misma en tiempos futuros, establecen modificaciones
constantes en los procesos y metodologías que ayudara al mejoramiento de
sus funciones y así también de su estructura. En estas modificaciones, o más
común es realizarlas en base a la búsqueda e identificación de aquellas
debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas que una institución
empresarial pueda presentar, de manera que esto le permita conocer
aquellos factores, tanto internos como externos, que puedan afectar
directamente el desarrollo de los objetivos y proponer cuales deben ser las
posibles soluciones que se pueden implementar.
En este contexto, la problemática encontrada en la empresa
PERFORACIONES MOVILES C.A, radica en que la insuficiencia de
materiales al momento de dar cumplimiento a cada obra se ve afectado por
no contar con los suministros a tiempo, esto se basa principalmente en que
la empresa no cuenta con un departamento de compras que dirija sus
operaciones, un personal que trabaje constantemente en función de la
adquisición de materia prima y materiales en general. Cabe destacar que la
forma de trabajar de la compañía ha sido la misma desde sus inicios siendo
la misma administradora quien se encarga de buscar proveedores u
ofertantes estando sujeto a una manera errada y forzada de trabajo, puesto
que sus funciones son las del área administrativa.
He aquí la importancia de proponer como solución a la problemática

de la empresa lineamientos de control interno que le permita mejorar la
gestión de compra a través de un departamento de compras, el cual permitirá
a la empresa abastecerse de materiales en la cantidad y de la calidad
requerida al precio más conveniente, con los mejores proveedores, en el
momento adecuado a fin de satisfacer y cubrir las exigencias de los clientes,
que a la larga determinara el éxito operativo de la misma.
En virtud de lo antes expuesto, en el presente informe de pasantías

se formula la siguiente interrogante:
¿Cuáles son los lineamientos de control interno para mejorar la

gestión de compras en la empresa PERFORACIONES MÓVILES C.A?
1.4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.4.1. Objetivo General
Proponer lineamientos de control interno que permitan mejorar la

gestión de compras en la empresa PERFORACIONES MÓVILES C.A.
1.4.2. Objetivos Específicos
 Diagnosticar la situación actual de la gestión de compras en la

empresa PERFORACIONES MÓVILES C.A.
 Determinar debilidades en cuanto a los proceso de compras hasta su
registro en el Sistema Profit Plus en la empresa PERFORACIONES
MÓVILES C.A.
 Sugerir lineamientos que permitan mejorar el funcionamiento del
proceso de gestión de compras en la empresa PERFORACIONES
MÓVILES C.A.
CAPITULO II
MARCO TEORICO REFERENCIAL
2.1. ANTECEDENTES
Toda investigación debe acudir a estudios desarrollados
previamente que puedan servir de punto de apoyo en las mismas, ya que
estos ayudan a detectar situaciones análogas al problema en estudio, su
tratamiento, los procedimientos de recolección de datos, la metodología de
trabajo empleada, así, sus conclusiones y recomendaciones. Para Boscán
(2010), los antecedentes “relacionan el problema tratado con investigaciones
anteriores referidas al mismo tema (o temáticas similares), las cuales aportan
conceptos y teorías relevantes para el estudio” (p.38). En este sentido, se
han recopilado varios estudios relacionados con la temática en estudio.
Silva, Gabriela (2014), en su trabajo titulado: “Procedimientos de

control interno para el área de compras y uso de los bienes muebles en
la dirección de administración de la Alcaldía del municipio San Diego”,
para optar al título de Contador Público, informe de pasantías presentado en
la Universidad José Antonio Páez. El método de estudio propone un manual
para el registro administrativo en el área de compras y uso de los bienes
muebles. La realización del estudio se enmarco desde el punto de vista
técnico descriptivo y de recolección de datos, utilizando la entrevista no
estructurada con el objetivo de conocer la matriz de opinión del personal
encargado de realizar el procedimiento dentro de la dirección administrativa y
dirección de bienes muebles. El autor busca un procedimiento de control
interno que se integre a los procesos y establecidos y que permita regular el
ingreso y custodia de bienes.
Arias, Claudio (2013). En su trabajo titulado: “Estrategias para
optimizar el control interno en el ciclo de compras y cuentas por pagar
de la Empresa Comercializadora Kuskos, C.A., ubicada en Valencia,
Estado Carabobo”, para optar al título de Licenciado en Contaduría Pública,
informe de pasantías realizada en la Universidad José Antonio Pez,
establece como objeto de estudio, proponer una serie de estrategias dirigidas
a la gerencia de la empresa y al personal de la misma, para lograr la
optimización del control interno en el ciclo de compras y cuentas por pagar
de la empresa. La realización del estudio se enmarco desde el punto de vista
teórico-práctico referenciando los conceptos que validan los procesos
contables según los principios de contabilidad generalmente aceptados. Se
utilizó la observación directa, la encuesta a través del cuestionario,
apoyándose en el análisis y el método evaluativo.
Hernández y Zapian (2012), en su trabajo titulado: “Estudio de las

medidas de control interno de los inventarios de productos terminados
en la empresa Amcor Pet Packaging de Venezuela S.A”, para optar al
título de Licenciadas en Contaduría Pública en la Universidad de Carabobo,
luego de aplicar las técnicas de recolección de datos, se recomiendan a la
empresa, implementar controles, normas y procedimientos que le ayuden a
corregir fallas existentes, con la finalidad de mantener el margen de
rentabilidad establecido, cumplir con su misión y mantener clientes internos y
externos satisfechos, logrando eficiencia y confiabilidad en los procesos. La
evaluación suministro información de control interno que permite evidenciar
que con la revisión constante de políticas, normas y procedimientos, la
organización puede implementar programas previos de control para realizar
operaciones de manera eficaz y eficiente.
2.2. BASES TEÓRICAS
Para realizar la investigación, es indispensable recurrir a referencias

bibliográficas que guarden relación con el tema de estudio, para así lograr
profundizar y sustentar el estudio a realizar.
En el mismos sentido, Ramírez, T (2007), indica que “aquí se ilustra
al lector sobre el conjunto de teorías que se han elaborado para interpretar el
objeto de estudio y sus relaciones con otros fenómenos de la realidad”
(p.66). Es por ello, que en lo subsiguiente se desarrollaran los basamentos
técnico que permitirán la orientación de la investigación.
2.2.1. Compras
Según Catacora, F (2008), en toda empresa comercial o industrial en

que la fuente de ingresos constituye las mercancías, es indispensables tener
información sobre su movimiento y existencia. Para el registro o información
contable del movimiento de mercancía, deben considerase los siguientes
aspectos:
*Forma de operar o de llevar operaciones.
*Monto real probable de operaciones (desde el punto de vista de una

empresa y funciones o que se inicie).
*Numero, valor y variedad de los artículos que manejan.
*Información deseada o necesaria por los dirigentes de la empresa.
Las compras en el sentido contable, son solo aquellos artículos del

inventario de mercancía que compra la empresa para volver a venderlo a los
clientes.
2.2.2. Funciones del departamento de compras
Continuando con Catacora (2008), las funciones del departamento

de compras son:
- Atender de forma oportuna a los proveedores.

- Recibir muestras y cotizaciones.
- Revisar y analizar la base de datos.
- Negociar descuentos y condiciones de pagos.
- Controlar que las mercancías se reciban oportunamente.
- Determinar las cantidades de compras.
2.2.3. Etapas del proceso de compras
Plantea el mencionado autor, que los procesos de compras se inician

u originan con la necesidad de un bien o servicio y concluye o finaliza con la
adquisición y pago de estos.
La necesidad de un bien o servicio nace en el departamento y/o

unidad donde sea requerido, es decir dependen de un departamento distinto
al de compras.
Este proceso comprende las siguientes etapas:
- Recepción de la solicitud de la requisición: la emisión de una solicitud

de requisición surge de un departamento o unidad funcional dela
empresa por una necesidad especifica. Una vez detectada la
necesidad el departamento o unidad solicitante culmina con la
requisición y la envía al departamento de compras.
- Emision de la orden de compra: el departamento de compras revisa la
solicitud de requisición y escoge a varios proveedores y genera la
orden de compra. Las decisiones de compras son plasmadas en la
orden de compra la cual debe contener al menos lo siguiente:
*Departamento o unidad que solicita el bien o servicio.
*Concepto o descripción del bien o servicio.
*Cantidad del bien o servicio.
*Costo unitario y total.
*Fecha de la solicitud y fecha de la disponibilidad del bien o servicio.
*Autorizaciones necesarias.
- Aprobación de la orden de compra: este paso considera los niveles

de aprobación de acuerdo con las políticas de cada organización.
- Envió de la orden de compra al proveedor: el departamento
considerara:
*Conocer los materiales y los proveedores que los suministran.
*Realizar la compra en base a los requerimientos específicos en

cuanto a cantidad y calidad.
*Controlar que lo solicitado se reciba oportunamente.
*Realizar los posibles reclamos por faltantes o defectos de calidad.
- Recepción de la mercancía, bienes o servicios:

*La unidad o departamento solicitante recibe el bien o servicio,
seguidamente debe dar una nota de conformidad con lo recibido.
*Existe una dependencia que se encarga de recibir los bienes, para
lo cual debe de esta en conocimiento de lo que se le solicito al proveedor
para así poder recibir lo que se autorizó.
*se genera una nota de informe o recepción.
- Registro de la entrada de los bienes o servicios: una vez recibido

el bien o servicio se procede a darle entrada al mismo, para ello es
necesario tener la siguiente documentación:
*Copia de la orden de compra.
*Factura del proveedor.
*Nota o informe de recepción.
*Documentos aduanales, etc.
2.2.4. Gestión de Compras
Según Heredia, N (2006), la gestión de compras va más allá de la

interpretación de un intercambio de un bien o servicio, por una cantidad
económica pre-establecida. Se toma como base la planeación, la ejecución y
control o seguimiento, de todas y cada una de las acciones relacionadas
directa o indirectamente con las adquisiciones en la empresa. La gestión de
compra es un proceso cíclico, que soporta todas las acciones de la empresa.
Existen dos modelos de gestión de compras:
- Modelo centralizado: en donde existe una unidad básica de compra,

que se encarga de todas las asignaciones, con el apoyo de la unidad
administrativa, a las diferentes dependencias o departamentos, según
sus necesidades y requerimientos previos; la asignación de costo se
puede dar a centros de costos específicos o a uno central.
- Modelo descentralizado: es una unidad independiente en cada
departamento, división o área de la empresa, donde se hacen las
adquisidores respectivas según las necesidad propias previamente
establecidas y cuya relación se pasa finalmente al centro de costos
correspondientes
2.2.5. Control
Cepeda G, (200. Pág. 101) establece que “el propósito del control
es, en esencia, preservar la existencia de cualquier organización y apoyar su
desarrollo; su objetivo es contribuir con los resultaos esperados”. La función
administrativa de control consiste en evaluar y corregir el desempeño de los
trabajadores para asegurar que todos los objetivos y planes de la
organización se estén llevando a cabo.
2.2.6. Control Interno
En las organizaciones se ha incrementado en los últimos años la

necesidad de tener buenos controles internos que le permitan medir la
eficiencia y productividad de sus operaciones administrativas y contables, en
especial si se centran en las actividades básicas que realizan para ser más
competitivas. Es por esta razón que Mantilla, S (2005. Pág. 74) define el
control interno como “un proceso, ejecutado por el consejo de directores, a
administración y otro personal de la entidad, diseñad para proporcionar
seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos”.
Siendo las cosas así, resulta claro, que dichos cambios se pueden
lograr implementando y adecuando controles internos, los cuales sean
capaces de salvaguardar y preservar los bienes de un departamento o de la
empresa. Dentro de este orden de ideas, (Catácora, 2000:238), expresa que
el control interno: “Es la base sobre el cual descansa la confiabilidad de un
sistema contable, el grado de fortaleza determinará si existe una seguridad
razonable de las operaciones reflejadas en los estados financieros. Una
debilidad importante del control interno, o un sistema de control interno poco
confiable, representa un aspecto negativo dentro del sistema contable”.
2.2.7. Propósito Del Control Interno
Según (Meigs, W; Larsen, G. 2004:49), el propósito del control

interno es: "Promover la operación, utilizar dicho control en la manera de
impulsarse hacia la eficaz y eficiencia de la organización". Esto se puede
interpretar que el cumplimiento de los objetivos de la empresa, los cuales se
pueden ver perturbados por errores y omisiones, presentándose en cada una
de las actividades cotidianas de la empresa, viéndose afectado por el
cumplimiento de los objetivos establecidos por la gerencia.
Siempre se toma en cuenta los controles internos cuando existe en la

empresa ciertas situaciones irregulares que saben que existen pero que se
les escapa de las manos a la administración de la empresa. Por
consiguiente, el propósito de control interno comprende el plan de
organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente
a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos,
verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también
llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para
estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia.
2.2.8. Objetivos Del Control Interno
El Control Interno descansa sobre tres objetivos fundamentales. Si

se logra identificar perfectamente cada uno de estos objetivos, se puede
afirmar que se conoce el significado de Control Interno. En otras palabras
toda acción, medida, plan o sistema que emprenda la empresa y que tienda
a cumplir cualquiera de estos objetivos, es una fortaleza de Control Interno.
Asimismo, toda acción, medida, plan o sistema que no tenga en cuenta estos
objetivos o los descuide, es una debilidad de Control Interno. Los objetivos
de Control Interno son los siguientes:
 Suficiencia y confiabilidad de la información financiera
La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce

información financiera necesaria para que los usuarios tomen decisiones.
Esta información tendrá utilidad si su contenido es confiable y si es
presentada a los usuarios con la debida oportunidad. Será confiable si la
organización cuenta con un sistema que permita su estabilidad, objetividad y
verificabilidad. Si se cuenta con un apropiado sistema de información
financiera se ofrecerá mayor protección a los recursos de la empresa a fin de
evitar sustracciones y demás peligros que puedan amenazarlos.
 Efectividad y eficiencia de las operaciones
Se debe tener la seguridad de que las actividades se cumplan

cabalmente con un mínimo de esfuerzo y utilización de recursos y un máximo
de utilidad de acuerdo con las autorizaciones generales especificadas por la
administración.
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Toda acción que se emprenda por parte de la dirección de la

organización, debe estar enmarcada dentro las disposiciones legales del país
y debe obedecer al cumplimiento de toda la normatividad que le sea
aplicable al ente. este objetivo incluye las políticas que emita la alta
administración, las cuales deben ser suficientemente conocidas por todos los
integrantes de la organización para que puedan adherirse a ellas como
propias y así lograr el éxito de la misión que ésta se propone.
2.2.9. Características Del Control Interno
Para que el control en las empresas sea verdaderamente efectivo, es

obligatorio considerar algunas de sus características fundamentales al
momento de establecerlo. Entre algunas de esas características están:
-Oportuno: Ésta característica es la esencia del control, debido a

que es la presentación a tiempo de los resultados obtenidos con su
aplicación; es importante evaluar dichos resultados en el momento que se
requieran, no antes porque se desconocerían sus verdaderos alcances, ni
después puesto que ya no servirían para nada.
-Cuantificable: Para que verdaderamente se puedan comparar los

resultados alcanzados contra los esperados, es necesario que sean medibles
en unidades representativas de algún valor numérico para así poder
cuantificar, porcentual o numéricamente lo que se haya alcanzado.
-Calificable: En auditoria en sistemas computacionales, se dan

casos de evaluaciones que no necesariamente deben ser de tipo numérico,
ya que, en algunos casos específicos, en su lugar se pueden sustituir estas
unidades de valor por conceptos de calidad o por medidas de cualidad;
mismas que son de carácter subjetivo, pero pueden ser aplicados para
evaluar el cumplimiento, pero relativos a la calidad; siempre y cuando en la
evaluación sean utilizados de manera uniforme tanto para planear como para
medir los resultados.
-Confiable: Para que el control sea útil, debe señalar resultados

correctos sin desviaciones ni alteraciones y sin errores de ningún tipo, a fin
de que se pueda confiar en que dichos resultados siempre son valorados con
los mismos parámetros.
2.2.10. Responsables del control interno
Según Mantilla S.(2005), el control interno es un proceso ejecutado por el

consejo de directores, la administración y otro personal de la entidad,
diseñado para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución
de objetivos.
Los responsables del control interno son:
- Administración.
- Consejo de directores.
- Auditores internos.
- Resto del personal.
Según Meigs, W (2002. Pag.133), las responsabilidades deben ser

asignadas de manera tal que ninguna persona o ningún departamento
maneje una transacción completamente desde el principio hasta el final.
Cuando las funciones se dividen de esta manera, el trabajo de un empleado
sirve para verificar el de otro y cualquier error que ocurra a ser detectado
rápidamente.
2.2.11. El control interno en el área de compras
El área de compras es un área muy sensible a los problemas de

control interno, tanto por el importe comprometido en la misma como las
dificultades propias de la gestión.
Según De los Ríos (2002. P.45-55), aunque el control interno va

ligado, generalmente a la actividad de la auditoria externa e interna, existen
muchas pequeñas y medianas empresas que al no tener que someterse a la
actividad de auditoria no contemplan la relevancia del control interno al
servicio de la gestión.
CAPITULO III
METODOLOGÍA DEL DIAGNÓSTICO
2.1. Fase Inicial del proceso

2.1.1. Levantamiento o Búsqueda de la Información
Con la planificación, organización y ejecución del presente estudio se

busca concientizar a los trabajadores de PERFORACIONES MÓVILES C.A
para asegurar que la empresa disponga de un personal capacitado,
experimentado y motivado hacia el logro de sus objetivos, este proceso
cuenta con procedimientos que guían la búsqueda de lineamientos que
ayuden a mejorar la comunicación entre departamentos, para así llevar un
control interno de las compras tanto físico como automatizado.
La investigación va más allá de la simple teoría, se va a abarcar

directamente el tema de Control Interno ya que es uno de los principales
elementos de las empresas. Por ello, en el desarrollo de las empresas con
visión evolutiva, sostenible y sustentable se están creando políticas de
responsabilidad social, las organizaciones han de asumir compromisos de
gestión sensibles a las necesidades de sus trabajadores. Actualmente las
empresas están considerando que un empleado feliz es más productivo. Las
medidas de conciliación y de igualdad son importantes instrumentos que
mejoran la motivación de los empleados y el clima laboral, incrementando la
productividad de la empresa.
Con respecto a la gestión de compras la empresa, se ha visto

afectada, por la falta de lineamientos de control interno para realizar las
mismas llevando a cabo un proceso eficaz, siendo uno de los factores
contraproducente la falta de personal capacitado y especialmente dedicado
solamente a esta gestión, trayendo así como consecuencia muchas veces el
atraso en la realización de los trabajos tanto internamente como
externamente.
2.1.2. Tipo y Diseño de la Investigación
Tipo de Investigación
Define Kelinger (2000), una investigación de campo como “Un

estudio en el cual el investigador observa la situación social o institucional y
luego examina las reacciones entre actitudes, valores, percepciones y
conducta de los individuos (p.285)
A su vez, la UPEL (2008), define investigación documental como “el

estudio de problema con el propósito de ampliar y profundizar el
conocimiento de su naturaleza, con apoyo principalmente, en trabajos
previos, información y datos divulgados por medios impresos, audiovisuales
o electrónicos. La originalidad del estudio se refleja en el enfoque, criterios,
conceptualizaciones, reflexiones conclusiones, recomendaciones y en
general en el pensamiento del autor” (p.6)
En base a los referidos conceptos, esta investigación incluye ambas

modalidades, por tratarse de un estudio que por su característica hace
necesario un diagnostico personal y presencial de la empresa, con el apoyo
simultaneo de material informativo de tipo bibliográfico.
Diseño de Investigación
Arias (1999) en su guía proyecto de Investigación sostiene que: “El

estudio descriptivo identifica características del universo de investigación,
señala forma de conductas y actitudes del universo de investigación,
establece comportamiento concreto, descubre y comprueba la asociación
entre variables de investigación (p.89). El diseño de la investigación que se
pretende realizar es de campo, lo que va a permitir obtener y extraer en
forma directa de la realidad, los datos necesarios para alcanzar los objetivos
propuestos, que ayuden a Diseñar lineamientos de control interno para la
gestión de las compras en la empresa PERFORACIONES MÓVILES C.A.
En cuanto al nivel de conocimiento la investigación es de tipo

descriptivo debido a que el registro y análisis de los datos de esta manera
permita aplicar todas las herramientas y conocimientos básicos que
sustentan la propuesta de Diseño de lineamientos de control interno en el
proceso de gestión de compras de la empresa PERFORACIONES MÓVILES
C.A. Explicando las causas y efectos para finalmente proponer las
alternativas que guíen el camino para la solución del problema.
2.1.3. Población y Muestra
Población
Con respecto a este término, Arias (ob. cit.) la define como

“conjunto finito o infinito de elementos con características comunes para los
cuales serán extensivas las conclusiones de la investigación” (p. 81).
En la investigación la población que se consideró fueron cinco (7)

trabajadores de la empresa PERFORACIONES MOVILES C.A., ubicada en
Barcelona estado Anzoátegui.
Muestra
Según Sabino (2000) la muestra está definida como parte del todo
que llamamos universo y que sirve para representarlo. Ser del tipo
representativo definida como la que se busca al emplear una muestra es
que, observando una porción relativamente reducida de unidades se
obtengan conclusiones semejantes a las que lograríamos si estudiáramos el
universo total. (p. 122).
En esta investigación la muestra se encuentra representada por las
personas que laboran en el departamento de administración y que a su vez
es la misma de la población.
2.1.4. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos
Por su parte, Arias, F. (2006) expresa que “la técnica de recolección

de datos es el procedimiento o forma particular de obtener datos o
información.” (p.67). del mismo modo, Ramírez, T. (2007) indica que un
instrumento de recolección de datos “es un dispositivo de sustrato material
que sirve para registra los datos obtenido a través de las diferentes fuentes.”
(p.108).
Observación directa
Según Carlos Sabino (2002), la observación como procedimiento de

investigación puede entenderse como “El proceso mediante el cual se
perciben deliberadamente ciertos rasgos existentes en la realidad por medio
de un esquema conceptual previo y con ciertos propósitos definidos
generalmente por un concepto que se quiere investigar.
Encuesta
Arias (2006) define la encuesta como “una técnica que pretender

obtener información que suministra un grupo o muestra de sujetos acerca de
si mismos o en relación con un tema en particular” (p.72)
Revisión Documental
Se hace posible por la revisión de libros, folletos, enciclopedias,

diccionarios, trabajos de grados, así como documentos de la empresa tales
como, bauches, facturas, memorando de pagos y otros de naturaleza similar,
que fueron de gran ayuda para sustentar y orientar la investigación.
Según Tamayo (2002) señala que: “Se explica aquí el procedimiento,
lugar y condiciones de la recolección de datos. Esta sección es la expresión
operativa del diseño de la investigación, la especificación concreta de cómo
se hará la investigación”. (p, 120).
Cuestionario
Arias (2006), señala el cuestionario “es la modalidad de encuesta que

se realiza de forma escrita mediante un instrumento o formato en papel
contentivo de una serie de preguntas” (p.74).
2.2. Fase de Análisis

2.2.1. Instrumento de Medición
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA HENRY PITTIER
EXTENSION: LECHERIA – ANZOATEGUI
ESPECIALIDAD: CONTADURIA
CUESTIONARIO
Actualmente la autora está presentando las prácticas profesionales para obtener

el título de TSU en Contaduría Pública, por lo que le agradecería su ayuda y
cooperación para contestar las preguntas que se presentan a continuación:
Este material es confidencial y con fines académicos.
Instrucciones
-Marque con una (X) la alternativa a la respuesta según su opinión
-De respuesta a todas y cada una de las preguntas formuladas
-No firme, ni utilice ningún tipo de identificación, pues el cuestionario es anónimo.
1. ¿La empresa cuenta con un departamento de compras?

Sí ____ No ___
2. ¿Considera usted que los pasos para realizar la gestión de
compras están formalmente establecidos?
Sí ____ No ___
3. ¿Considera que algunas de las operaciones que se realizan en el
proceso de gestión de compras requieren de un mayor grado de
disciplina y organización?
Sí ____ No ___
4. ¿En las políticas de la empresa, existen lineamientos de control
interno para la gestión de compras de bienes y servicios?
Sí ____ No ___
5. ¿Son autorizadas todas las órdenes de compra por parte del
encargado del departamento?
Sí ____ No ___
6. ¿Se solicitan varias requisiciones y son analizadas según precio,
calidad, plazo de entrega y condición de pago?
Sí ____ No ___
7. ¿Se cuenta con un formulario para el soporte de las compras,
como orden de compra, nota de entrega otros?
Sí ____ No ___
8. ¿Considera que hay sobrecarga de actividades laborales en su
área por realizar procesos de compra?
Sí ____ No ___
9. ¿Estaría de acuerdo en que se conformara un departamento
encargado del proceso de compras en un área específica?
Sí ____ No ___
2.2.2. Aplicación del Instrumento
El instrumento de medición utilizado en la presente investigación es

el cuestionario, comprendido de diez (10) preguntas de tipo cerrada, con
solamente dos opciones SI y NO, el cual permitirá obtener resultados
cuantitativos y cualitativos desde la realidad de la problemática planteada.
Este instrumento presentado fue aplicado y respondido por los miembros
integrantes de la muestra que labora en el departamento de administración,
bajo confidencialidad por sí mismos y de manera individual. Estas preguntas
están relacionadas con los procesos de gestión de compras, ya que es la
problemática con mayor debilidad existente dentro de la empresa, fueron
preguntas redactadas con claridad y facilidad que dieron lugar a ser
respondidas con rapidez.
2.2.3. Análisis de los Resultados
Ítems 1.- ¿La empresa cuenta con un departamento de compras?
Cuadro N° 3. Departamento de Compras

OPCIONES FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 0 -
NO 7 100%
TOTAL 7 100%
Fuente: Instrumento aplicado por el autor (a) 2017
A Grafica N° 1
Departamento de Compras
100%
NO SI
Análisis: El 100% de los trabajadores opino que la empresa no

cuenta con un departamento de compras, siendo esta carencia una
debilidad que se manifiesta en descontrol y manejo inadecuado de la
información del departamento.
Ítems 2.- ¿Considera usted que los pasos para realizar la gestión de
compras están formalmente establecidos?
Cuadro N° 4. Gestión de Compras

SI 1 33%
NO 6 67%
TOTAL 7 100%
A Grafica N° 2
Gestion de Compras
33%
NO
67%
SI
Análisis: De acuerdo al grafico anterior un 67% de los trabajadores

opino que los pasos para realizar la gestión de compras no están
formalmente establecidos, el resto 33% consideran que sí. Se
evidencia para la efectiva realización de la gestión de compras se
requiere el establecimiento de criterios y procedimientos claros y de
conocimiento de todos los involucrados. Según el aporte de la mayoría
de los encuestados.
Ítems 3.- ¿Considera que algunas de las operaciones que se realizan en

el proceso de gestión de compras requieren de un mayor grado de
disciplina y organización?
Cuadro N° 5. Necesidad de mejoras en el proceso

SI 7 100%
NO 0 -
TOTAL 7 100%
A Grafica N° 3
Necesidad de mejoras en el proceso
NO
SI
100%
Análisis: El 100% de los trabajadores encuestados del área de

administración manifestó que algunas áreas del proceso llevado a cabo para
la realización de gestión de compras requieren mayor grado de disciplina y
organización. Evidenciando así la necesidad del establecimiento de
lineamientos de control interno y que los mismos estén recogidas en un
documento institucional a fin de que estén al alcance de todos los
involucrados.
Ítems 4.- ¿En las políticas de la empresa, existen lineamientos de

control interno para la gestión de compras de bienes y servicios?
Cuadro N° 6. Lineamientos de control interno

SI 0 0%
NO 7 100%
TOTAL 7 100%
A Grafica N° 4
Lineamientos de control interno
NO
SI
100%
Análisis: El 100% de los encuestados manifestó que la gestión de

compra en la empresa no dependen de lineamientos de control
interno, sino de la dinámica del inventario de insumos con la que se
cuenta, lo que en ocasiones, genera compras improvisadas y
urgentes.
Ítems 5.- ¿Son autorizadas todas la órdenes de compra por parte del
encargado del departamento?
Cuadro N° 7. Ordenes de Compras

SI 7 100%
NO 0 -
TOTAL 7 100%
A
Grafica N° 5
Ordenes de Compras
NO
SI
100%
Análisis: El 100% de los trabajadores encuestados que participan en

el proceso de gestión de compras asegura que toda orden de compra
está debidamente autorizada por el director o encargado responsable
de la compra del bien o servicio, lo que garantiza un cumplimiento de
sus obligaciones, además esto constituye un factor de control interno
indispensable del proceso de compras.
Ítems 6.- ¿Se solicitan varias requisiciones y son analizadas según

precio, calidad, plazo de entrega y condición de pago?
Cuadro N° 8. Solicitud de Requisición

SI 0 -
NO 7 100%
TOTAL 7 100%
A Grafica N° 6
Solicitud de Requisición
NO
SI
100%
Análisis: De acuerdo al 100% de los encuestados esto no ocurre y no

es considerado una regla que condicione la compra de un bien o
servicio, esto ya que no poseen lineamientos de control interno en
donde se establezca que como mínimo se deben solicitar tres
requisiciones a fin de realizar un comparativo que permite seleccionar
la mejor opción, considerando, precio, calidad, plazo de entrega y
condición de pago, que beneficie a la empresa.
Ítems 7.- ¿Se cuenta con un formulario para el soporte de las compras,
como orden de compra, nota de entrega otros?
Cuadro N° 9. Soporte de las Compras

SI 1 10%
NO 6 90
TOTAL 7 100%
A Grafica N° 7
Soporte de las Compras
10%
NO
SI
90%
Análisis: El 90%de los trabajadores encuestados del departamento

manifestó que no se cuentan con documentos soportes para los
procesos de las compras, como es la orden de compras, notas de
entregas, otros. Lo que representa una gran debilidad para la
empresa, consideran que para llevar estos soportes debería de existir
un departamento de compras que se encargue únicamente de estos
procedimientos que den soportes a dichas operaciones.
Ítems 8.- ¿Considera que hay sobrecarga de actividades laborales en su

área por realizar procesos de compra?
Cuadro N° 10. Sobrecarga de Actividades

SI 4 80%
NO 3 20%
TOTAL 7 100%
A Grafica N° 8
Sobrecarga de Actividades
20%
NO
80% SI
Análisis: De acuerdo a la gráfica el 80% de la población encuestada

sostiene que las funciones realizadas en el desempeño de sus cargas
se encuentran seriamente afectadas por el desarrollo de actividades
de compras, las cuales deben de realizar por no contar con un
departamento y personal encargados de este proceso.
Ítems 9.- ¿Estaría de acuerdo en que se conformara un departamento
encargado del proceso de compras en un área específica?
Cuadro N° 11. Departamento de compras

SI 7 100%
NO 0 -
TOTAL 7 100%
A
Grafica N° 9
Departamento de Compras
NO
SI
100%
Análisis: El 100% de los trabajadores encuestados del área de

administración están de acuerdo que se realice la conformación de un
departamento que maneje todas las actividades de compras y estas
no interfieran el normal desarrollo de cada una de sus actividades.
2.2.1. Desarrollo de los Objetivos
 DIAGNOSTICAR LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA GESTIÓN DE
COMPRAS EN LA EMPRESA PERFORACIONES MÓVILES C.A.
Por medio de la observación directa que se llevó a cabo en el tiempo
de las pasantías se pudo realizar el diagnóstico de la situación actual de la
empresa en cuanto a los procesos llevados a cabo para la gestión de
compras, constatándose así que los mismo están debilitados por la carencia
de un departamento encargado exclusivamente para realizar esta actividad y
un personal que este altamente capacitado para llevar a cabo dicho proceso.
Motivo por el cual muchas veces la empresa se ve envuelta en retrasos al
momento de entregar los trabajos solicitados por los clientes por la tardanza
que se presenta al comprar la materia prima, precisamente por esta
problemática.
De igual manera, al realizar el proceso de compra o adquisición de

los productos y / o servicios se realiza a través de una base informal de
proveedores que no es evaluada con frecuencia y que no cumple con
requisitos mínimos de calidad. En algunas ocasiones se hacen compras a
proveedores nuevos por recomendaciones, por los compañeros de trabajo o
referidos de otros proveedores, sin realizar ningún tipo de análisis, que filtre
la información obtenida y que justifique la elección de una compra,
generando además conflictos de intereses.
De continuar con esta situación la compañía corre el riesgo de anular

la posibilidad de explorar las condiciones actuales del mercado, deben
buscar la oportunidad de realizar una selección de aliados estratégicos y
desarrollar lineamientos de control interno, que brinden garantías a las
actividades que contribuyen al bienestar de la organización, la reducción de
gastos y costos que permitirían mayores márgenes de utilidad, ya que la falta
de organización administrativa en las compras ejecutadas, llevaría a la
empresa a tal punto que la operación no sea rentable.
 DETERMINAR DEBILIDADES EN CUANTO A LOS PROCESO DE
COMPRAS HASTA SU REGISTRO EN EL SISTEMA PROFIT PLUS
EN LA EMPRESA PERFORACIONES MÓVILES C.A.
A través de este objetivo, se logró determinar las normas y
actividades que realizan los responsables de la gestión, ejecución y
recepción de las compras mediante una seria de pasos establecidos para la
recepción de compra de materia prima, bienes y servicios de la empresa y su
respectivo registro en el sistema Profit Plus utilizado por el departamento
administrativo, en donde se constató que la debilidad de dicho proceso es
por falta de lineamientos de control interno que ayuden al personal
encargado a realizar de manera eficiente el desarrollo, control y registro
correspondiente en el sistema trayendo así como consecuencia, la
desorganización en las actividades de compras, mal manejo de los
inventarios y tardanza en saber cuáles son los materiales y servicios que
requiere oportunamente la empresa para cumplir con sus actividades
laborales a tiempo.
Debido a la falta de un departamento de compras con el personal que

cada día se vincule al mismo para desempeñarse en las diferentes funciones
operativas y administrativas, incrementa las debilidades en cuanto al proceso
de gestión de compras hasta su posterior registro en el sistema. Es por ello
que con el pasar del tiempo se hacen más evidentes los siguientes errores o
inconvenientes en el sistema de trabajo allí usado, entre los cuales destacan:
 Carpetas desbordas de documentos cuyas fechas de emisión ya han

expirado.
 Facturas en condiciones deplorables por el tiempo que llevan de no
ser actualizadas.
 Acumulación de productos en el sistema que ya no posee la empresa
por no ser rebajados del sistema.
 Falta de actualización en los documentos, facturas, proveedores,
cotizaciones más importantes para la empresa.
 SUGERIR LINEAMIENTOS QUE PERMITAN MEJORAR EL
FUNCIONAMIENTO DEL PROCESO DE GESTIÓN DE COMPRAS
EN LA EMPRESA PERFORACIONES MÓVILES C.A.
En virtud de lo anterior, se plantean acciones y actividades que
conlleven al cumplimiento de un proceso de gestión de compras que
minimice las posibilidades de incurrir a fallas o debilidades en el mismo, esto
tiene gran importancia para la empresa porque sustenta en bases firmes el
funcionamiento de ser contralores de cada uno de los procesos
administrativos-financieros.
Resulta de gran utilidad sugerir lineamientos que permitan mejorar el

proceso del área de compras que garantice eficiencia, eficacia y veracidad
en la ejecución de la funciones; sin apartar la relevancia de la comunicación
y el flujo adecuado de información interdepartamental de la correcta
aplicación en el proceso. Los lineamientos que se presentan a continuación
constituyen una propuesta que la empresa PERFORACIONES MOVILES
C.A., deberá implementar a fin de optimizar el proceso actual de la gestión
de compras.
 Centralizar las necesidades de aprovisionamiento: en este punto se

deberá verificar el inventario de los insumos existentes a fin de
adecuar la solicitud de requisición a las necesidades de la
organización.
 Selección de proveedores: la opción del proveedor deberá ajustarse a
los estándares y niveles de aprobación exigidos por la empresa, es
necesario aplicar anualmente un saneamiento de proveedores a fin de
evitar vicios y costumbres.
 Establecer un mecanismo de comunicación efectiva y formal con el
área de tesorería sobre la disposición de recursos económicos para la
contratación de servicios, con el firme propósito de evitar adquirir
compromisos sin respaldo financiero necesario.
 Los documentos involucrados en el proceso de compras deberán
respetar el orden cronológico a fin de evitar alteración en los procesos.
 Considerar que toda compra deberá ser canalizada a través de un
contrato o una orden debidamente autorizada, como garantía al
proveedor del cumplimiento de los compromisos adquiridos.
CAPITULO IV
PRESENTACION DE LOS RESULTADOS DEL

DIAGNÓSTICO
4.1. Conclusiones
De acuerdo a los resultados de la encuesta dentro de la organización

y las demás áreas de trabajo definimos las debilidades como aquellas que
afectan el actual sistema de compras de la compañía:
El manejo y las posibilidades de compras no están centralizados a la

responsabilidad de un área o una persona específica, por este motivo
cualquier asociado puede efectuar estos movimientos según su
conveniencia, haciendo además que los productos o servicios comprados y
los proveedores de los mismos no sean evaluados frecuentemente.
El personal de las diferentes áreas no se encuentra satisfecho con el

sistema de compras que se maneja actualmente, debido a esto un alto
porcentaje considera que las actividades de compras generan sobrecarga
laboral por falta de tiempo para este propósito y no se cuenta con la
experiencia necesaria para la elección y compra de productos y/o servicios,
lo que significa aumento de costos por falta de planeación en las solicitudes y
pérdida de beneficios.
La encuesta permitió concluir que el proceso de decisión en una

compra es complejo, largo, duradero y que se deben aplicar criterios más
racionales para adoptar un producto, servicio y lógicamente su proveedor,
quien es el encargado de proporcionar el valor agregado, por el cual la
compañía lleva a cabo su aceptación.
La observación de los procesos realizados para la adquisición de
suministros, comprueba que realmente existe una gran necesidad de
centralizar los procesos de compra, considerando que éstos deben cumplir
con unos requisitos indispensables para el cumplimiento de cada uno de los
objetivos corporativos, elaborados para el desarrollo organizacional de la
compañía.
Después de realizar el análisis comparativo del proceso de

compras al inicio de la investigación y en el desarrollo del proyecto se
establece que la compañía cuenta con el respaldo económico y del
personal para el desarrollo de un departamento que canalice las
actividades de adquisición de suministros.
La actividad de compras es de mucha importancia para la

organización ya que las relaciona con la calidad de los productos y
servicios que la compañía vende a sus clientes.
Con la implementación del departamento de compras en la

compañía, se puede evidenciar un control de las compras de suministros,
a través del desarrollo de procesos bajo los cuales se realiza la selección
adecuada de proveedores, la elaboración de presupuestos para control
de costos y el establecimiento de contratos que garantizan la calidad y el
cumplimiento en la compra de productos y prestación de servicios.
Al no tener un control interno de las compras, se corren riesgos tales

como:
 Comprar en condiciones desfavorables a proveedores no autorizados.

 Que las compras infrinjan las políticas y procedimientos establecidos.
 Pagar en exceso del precio óptimo establecido.
 Comprar cantidades inadecuadas o superiores a las necesarias.
 Comprar sin la calidad que se requiere para los productos y servicios
solicitados.
 Se pague por productos o servicios no recibidos, incorrectos o
duplicados.
La falta de control de las compras dentro de la organización

permite malos manejos por parte de los proveedores y de los funcionarios
de la misma.
El éxito del departamento depende del personal contratado para

la ejecución de las actividades propias del área, sin embargo es de vital
importancia la actitud de los asociados de la compañía frente a este, es
decir, su colaboración para la real centralización de las tareas de
compras.
Implementar el departamento aporta fundamentos administrativos

a la empresa tales como una nueva cultura organizacional, trabajo en
equipo, planeación estratégica y una aplicación de reingeniería de
procesos ya que aunque inicialmente no existe un departamento de
compras, sí se realizan estas actividades, de una manera informal no
controlada.
PARTE II: PROCESO DE INTERVENCION
CAPITULO V: PROPÓSITO DE LA INTERVENCIÓN

5.1. Propósito de la Intervención
Una vez realizado el diagnóstico previo de la situación actual de la
empresa PERFORACIONES MÓVILES C.A., se hace evidente la necesidad
de la implementación de diversas propuestas que permitan mejorar las
condiciones de los procesos para la gestión de las compras , ya que en estos
momentos laboran con una gran dificultad a la hora de realizar las
requisiciones y adquisición de la materia prima para la elaboración de las
diversas estructuras y servicios que presta la empresa, esto debido
principalmente a que no cuentan con una organización adecuada, ni con un
departamento específico que se encargue de la gestión de compras y
tampoco con un personal capacitado específicamente para realizar las
actividades correspondientes a un departamento de compras.
Para ello se les pretende mostrar una serie de soluciones para así
obtener una solución que pueda beneficiar no solo a los trabajadores de esa
área facilitando su organización y eficacia al realizar los procesos necesarios
para la gestión de compras, sino que también les ofrezca seguridad a los
trabajadores con respecto al desarrollo de sus actividades diarias. Para ello
se sugiere la aplicación de una serie de lineamientos de control interno que
permitan mejorar el proceso antes mencionado.
5.1.2. Objetivos de la Intervención

5.1.2.1. Objetivo General
Diseñar lineamientos de control interno que permitan implementar un

departamento de compras en la empresa PERFORACIONES MÓVILES C.A.
optimizando así los procesos de gestión de compras.
5.1.2.2. Objetivos Específicos
 Especificar la importancia que tiene para la empresa PERFORACIONES

MÓVILES C.A, el implementar un departamento de compras que a través
de lineamientos de control interno permitan optimizar el proceso de
compras.
 Integrar a los demás miembros de la empresa en la importancia de crear

un departamento de compras y darle cumplimiento a los lineamientos de
control interno para optimizar el proceso de compras.
 Descripción de los lineamientos de control interno para optimizar el

proceso de gestión de compras.
5.1.3. Justificación de la Intervención
El Departamento de Administración de la empresa

PERFORACIONES MÓVILES C.A. posee dificultad a la hora de realizar el
proceso de gestión de compras, ya que actualmente no cuentan con un
departamento de compras ni con el personal suficiente y capacitado que se
encarguen específicamente de llevar a cabo las actividades correspondientes
a este proceso.
Para ello se presenta entre las estrategias de solución, el diseñar

lineamientos de control interno para implementar un departamento de
compras que le permita optimizar los procesos de gestión de compras para
así ofrecerle a los trabajadores y la empresa excelente rendimiento en el
desarrollo de las actividades.
Esta propuesta no solo aportará apoyo a los trabajadores del

departamento, sino que también permitirá un rápido desenvolviendo de los
procesos llevados a cabo y podrá permitirles más adelante el poder tener
consolidado un departamento de compras que se encargue específicamente
de todas las actividades que involucren este proceso, facilitando al
departamento de administración su trabajo y haciéndolo más eficiente y
eficaz.
5.1.4. Fundamentación Teórica

5.1.4.1. Estrategias
Drucker, T (1998). Señala que una estrategia es un plan para dirigir

un asunto. Una estrategia se compone de una serie de acciones
planificadas que ayudan a tomar decisiones y a conseguir los mejores
resultados posibles. La estrategia está orientada a alcanzar un objetivo
siguiendo una pauta de actuación.
5.1.4.2. Control Interno
En las organizaciones se ha incrementado en los últimos años la

necesidad de tener buenos controles internos que le permitan medir la
eficiencia y productividad de sus operaciones administrativas y contables, en
especial si se centran en las actividades básicas que realizan para ser más
competitivas. Es por esta razón que Mantilla, S (2005. Pág. 74) define el
control interno como “un proceso, ejecutado por el consejo de directores, a
administración y otro personal de la entidad, diseñad para proporcionar
seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos”.
5.1.4.3. Propósito Del Control Interno
Según (Meigs, W; Larsen, G. 1994:49), el propósito del control

interno es: "Promover la operación, utilizar dicho control en la manera de
impulsarse hacia la eficaz y eficiencia de la organización". Esto se puede
interpretar que el cumplimiento de los objetivos de la empresa, los cuales se
pueden ver perturbados por errores y omisiones, presentándose en cada una
de las actividades cotidianas de la empresa, viéndose afectado por el
cumplimiento de los objetivos establecidos por la gerencia.
5.1.4.4. Concepción Teórica de los Manuales
Las operaciones de cualquier organización al igual que las guías de

acción para tales fines deben estar plasmadas y validadas dentro de la
empresa, para que de esa manera se tenga la certificación y claridad de lo
que se está realizando; esto es vital para el desempeño organizacional y se
obtiene a través de la existencia y uso de los manuales, definidos por
Lazzaro (2000) como: “los manuales representan un medio de comunicar las
decisiones de la administración concernientes a organización, política y
procedimientos” (P.315).
Es decir, que los manuales servirán de canales de información para

las personas dentro de una empresa, y por lo tanto gracias a la
implementación y uso de los mismos se conocerán los lineamientos y
parámetros para desempeñar y llevar a cabo las obligaciones y deberes
correspondientes.
5.1.4.5. Manual de Procedimientos
Existen diversos planteamientos sobre manuales de procedimientos,

pero todos reflejan en si el objetivo de estos, que no es más que transmitir
sin distorsiones la información esencial para el desempeño de las áreas en
las cuales se apliquen. Según Gómez G. (2002):17, “Los manuales de
procedimientos permiten: unificar y controlar el cumplimiento de las rutinas
de trabajo y evitar su alteración arbitraria; simplificar la responsabilidad por
fallas o errores; facilitar las labores de auditoría, la evaluación y control
interno y su vigilancia; la conciencia en los empleados y en sus jefes acerca
de que el trabajo se está o no realizando adecuadamente; reducción de los
costos al aumentar la eficiencia general, además de otras ventajas
adicionales”.(P.125).
Por lo que se puede decir entonces que son instrumentos usados por
la administración como apoyo para poder ejecutar los deberes cotidianos;
facilitar los procesos de control de la organización y ayudar en la medida de
lo posible al desarrollo óptimo de la misma.
5.1.4.6. Relación entre los manuales de normas y procedimientos y los

procedimientos administrativos y contables.
Los procesos dentro de una empresa necesariamente están

relacionados tanto en lo administrativo como en lo contable, debido a que
cada uno depende del otro para logar su función que es la demostración de
los resultados obtenidos. Esto es justificable si analizamos lo que establece
el autor Catacora F. (2005) cuando dice que “el proceso contable
corresponde a aquella secuencia de pasos es instrucciones que se utilizan
para el registro de las transacciones y operaciones que se realizan “(pag.73).
De acuerdo a lo anterior, se puede establecer que la relación entre

los procesos administrativos, los contables y los manuales de normas y
procedimientos radica en que para efectos de la implementación o existencia
de estos, siempre debe haber una concordancia en la que ambos escenarios
de trabajo deben organizarse para que en conjunto, logren la correcta
justificación de las operaciones y estas sean confiables para su demostración
financiera y física.
En otras palabras, la estructuración e implementación de un manual

de normas y procedimientos administrativos y contables siempre debe estar
regida bajo la existencia de un conjunto de parámetros definidos que
permitan a los usuario nuevos o actuales de la empresa; poder estar
informado de cuáles son los protocolos a seguir con la información que
genere cada actividad y como esta deben figurar o reflejarse en los
resultados finales de cada periodo examinado.
A estos protocolos se le pueden identificar como principios o normas

de información financiera y estos pueden asumirse como un conjunto de
conceptos que regulan la elaboración como la presentación de la información
contenida en los estados financieros la cual, debe ser de aceptación
generalizada en cualquier lugar y una fecha que esta se exponga.
5.1.4.7. Compras
Las compras tienen por objetivo adquirir los bienes y servicios que la
empresa necesita, garantizando el abastecimiento de las cantidades
requeridas en términos de tiempo, calidad y precio. Se identifican con:
a) Buscar en el mercado los productos que las satisfacen
b) Adquirirlos
c) Asegurarse que son recibidos en las condiciones demandadas
d) Abonar su precio. (p.142)
En términos generales es un proceso habitual para las empresas,

pero que debido a su importancia en la búsqueda de reducir costos, resulta
más complejo. Por ello se debe tomar en consideración los factores externos
que influyen en el proceso de la compra, no solo el precio del producto
interviene; sino también los recursos necesarios para adquirirlo: modos de
transporte, financiamiento, tasas de cambio, entre otros.
Es por todo esto que la gestión de compra persigue unos objetivos,
que ayudan a las empresas a minimizar sus costos. Anaya (2007) las define
así:
 ¿Qué productos hay que reponer?

 ¿Qué cantidad hay que comprar o en qué cuantía hay que
aprovisionar?
 ¿Cuándo hay que efectuar el pedido?
 ¿Dónde hay que situar el producto?
Respondiendo estas interrogantes las empresas podrán agilizar su

proceso de compras, volviéndolo un proceso eficaz que no produzca evitar
fallos en las cantidades solicitas o averías por la mala manipulación de los
mismos. Por esto, es que la compra va enlazada con los inventarios, ya que
son los indicadores de las cantidades en existencias y a través de ellos se
responden las interrogantes que persigue el objetivo de la gestión de
compras.
10.
CAPITULO VI: MARCO METODOLÓGICO DE LA

INTERVENCIÓN
6.1. Propuesta de Intervención
En el área administrativa de la empresa PERFORACIONES MÓVILES

C.A. se le ha planteado una propuesta para optimizar el proceso de gestión
de compras y así reducir la sobrecarga de trabajo de los empleados de dicho
departamento.
Debido a que en la empresa no se cuenta con un departamento de

compras en específico y que los empleados que laboran en el departamento
administrativo deben ocuparse de sus actividades asignadas correspondiente
a la parte administrativa, también deben realizar las que conllevan el proceso
de gestión de compras como lo son la búsqueda de proveedores, las
solicitudes de requisiciones, las ordenes de compras, el registro de
inventarios de la materia prima faltante, entre otras, generando así una
debilidad para la empresa tanto en el área administrativa, como para los
clientes que esperan obtener de la empresa una atención eficiente y eficaz al
momento de recibir los servicios y bienes contratados por la misma. Por
esta dificultad los trabajadores y se ven afectados actualmente por que se les
es difícil llevar a cabo numerosas actividades correspondientes a sus cargas
además de las que podrían llevar otro personal si existiría dentro de la
empresa un departamento de compras.
Es por ello, que se ha propuesto el diseños de lineamientos internos

para implementar un departamentos de compras para optimizar los procesos
de gestión de compras, a través de sensibilizar al personal mediante una
jornada de capacitación, dentro de la cual se dan a conocer los objetivos,
beneficios responsabilidades de la organización frente al proceso de
compras centralizadas, Con esto se busca disminuir el sobrecargo de
actividades y poder capacitar al personal en otra área y llevar de manera
eficaz y eficiente la gestión de compras.
6.2. Fases de la Intervención
6.2.1. Fase I: Planificación de la acción
Para la solución de este problema se contará con la realización de

una charla a los trabajadores del departamento administrativos, ya que es la
manera más precisa de explicar a los mismo en qué consistirá la propuesta
de intervención para darle solución a la problemática planteada,
seguidamente de esta charla se les dará una capacitación programada al
personal que labora en el departamento, dicha capacitación tendrá una
duración aproximada de 6 horas, distribuidas en tres (3) días consecutivos,
en la misma se trataran los siguientes puntos:
 Elaborar un Plan de capacitación: Definir un cronograma de

actividades, tiempos de ejecución y participantes.
 Definir las necesidades de capacitación y ejecutar las acciones de
capacitación: Para esto se debe responder, ¿Por qué y Para qué se
debe implementar un departamento de compras y divulgar
lineamientos de control interno que optimicen el proceso de gestión de
compras?
 Asignar Responsables: Establecer las personas a cargo de la
dirección del programa.
Cuadro N° 12- plan de acción programado
Objetivos
Receptor
Duración
Espacio
Técnica
Temas
*Dar a conocer el porqué - problemas actualmente 6 Horas
Instalaciones de la empresa (PERFORACIONES MÓVILES C.A.)

de la implementación del observados a nivel organizativo Totales
departamento de en el proceso de gestión de
compras. compras. Divididas en
tres semanas
*Dar a conocer para que - Causas y consecuencias de la (módulos de
Personal del departamento administrativo

se debe difundir, desorganización existente 6 horas por
capacitar y acoger el día, dictadas
nuevo proceso de - métodos de resolución para dicha dos veces a
Programa de Capacitación
compras. problemática la semana,

*Identificar claramente la los días
función que cumple el - importancia de crear un clima de martes y
área de compras en la confianza que favorezca la jueves)
organización. colaboración proactiva sobre el
desempeño real de las compras y
*Divulgar los lineamientos se produzca una retroalimentación
de control interno. del proceso.
- Conocer los lineamientos de

*Comprender el valor y la control interno la importancia y la
utilidad del proceso de relación de su proceso con el
compras para los nuevo a implementar.
resultados del negocio y
para el propio crecimiento - Prioridad de establecer objetivos
dentro de la compañía. claros y desafiantes que motiven y
orienten la implementación del
departamento de compras y el
desarrollo de sus actividades.
Responsables: La responsable de la capacitación para los integrantes de la
implementación del departamento de compras será la pasante, y los responsables a recibir
la capacitación serán cinco (5) empleados del departamento administrativos que los
directivos de la empresa escogieron para formar parte del equipo del área de compras.
Fuente: La Autora (2017)
6.2.2. Fase II: Ejecución de la Intervención
6.2.2.1. Inicio del Programa
La capacitación se realizó a los cinco (5) empleados escogidos por

los directivos de empresa y se llevara a cabo en 3 tres semanas.
Este proceso de capacitación tendrá un tiempo ya determinado

anteriormente en los cuales se deberá desarrollar las siguientes actividades:
 En la primera semana, la capacitación sobre el proceso deberán

recibirla las personas seleccionadas para conformar el equipo de
compras.
 En el segunda semana deberán recibir toda la información necesaria
que se utilizara en el departamento de compras, en este momento la
capacitación deberá ser dirigida por la pasante y participar el equipo
de compras aportando sus ideas, propuestas y soluciones que
mejoraran los procesos de compras con la implementación del
departamento de compras.
 La tercera semana las capacitaciones será como un pequeño período
de prueba del área, en este momento se deberá realizar la
retroalimentación del proceso, para tomar las medidas necesarias e
iniciar de forma definitiva y completa el desarrollo de los objetivos del
área.
Para ello se pretende utilizar los siguientes recursos:
Cuadro N° 13 - Presupuesto de recursos necesario para la intervención
Recursos Humanos
Cantidad de
Concepción Costo unitario Costo total
Horas
Pasante 2 NO APLICA NO APLICA
Tutor empresarial 2 NO APLICA NO APLICA
5 empleados 2 NO APLICA NO APLICA
Recursos Materiales
Cantidad de Costo del
Concepto Costo Total
material Material
Charla Visual 3
Lapicero 8 1000 8000
Hojas 100 12000 12000
Vasos plástico 1 5000 5000
TOTAL 25000
Fuente (2017). La Autora
6.2.2.2. Establecimiento de Acuerdos
El acuerdo que se llegó con el Tutor empresarial fue de la realización de una

capacitación los días martes y jueves que contaran con una duración de dos
(6) horas que se impartirán durante tres (3) semanas. Contará con la
presencia de 5 empleados escogidos por el directivo de la empresa que
serán los primeros en formar parte del departamento de compras que se
propone implementar en la empresa.
6.2.2.3. Formato de Evaluación de la Intervención
6.2.2.3.1. Retroevaluación de la Dinámica
Al término de la capacitación dada a los trabajadores que formaran parte del

departamento de compras se les fue presentado uno series de puntos a
evaluar al expositor, redactado en forma de preguntas para evaluar su
desempeño y su dominio del tema en cuanto a la problemática planteada
dichas preguntas son evaluadas con una serie de ponderaciones que van del
0 al 20% para cada ítem, lo cual lo equivale a un total del 100%.
Los ítems a evaluar por los asistentes a la capacitación fueron los siguientes:
- Tono de voz adecuado a los espectadores. (Promedio de Ponderación

general otorgada: 16%)
- Dominio y Confianza a la hora de plantear el tema. (Promedio de
Ponderación general otorgada: 17%)
- Presencia / vestimenta del exponente. (Promedio de Ponderación general
otorgada: 20%)
- Tiene conocimiento del tema. (Promedio de Ponderación general
otorgada: 15%)
- Presentación de soluciones al tema en cuestión. (Promedio de
Ponderación general otorgada: 18%)
Para un total de un 85% en la puntuación de la evaluación al expositor.
Al finalizar dicha capacitación, los empleados del área ofrecieron al

responsable de la misma su opinión, haciendo hincapié en el reforzamiento
de la oratoria al momento de hablar, acotando que es un requisito
indispensable un buen manejo corporal y una mejor destreza al expresar las
ideas y opiniones utilizando más palabras técnicas, sin embargo, y adicional
a este comentario declararon haber entendido perfectamente el tema tratado,
y se mostraron entusiastas respecto a las recomendaciones ofrecidas.
6.2.2.3.2. Evaluación de la Intervención
A continuación se muestra el formato un formato de la intervención

realizada en la que se exponen varios aspectos a evaluar.
Cuadro N° 14
EVALUACION DE LA
INTERVENCION REALIZADA
Por Favor rellenar la casilla de porcentaje con valores del 1-100 de acuerdo al grado de
satisfacción respecto a los ítems mencionados
(La casilla “promedio” es calculada por el encuestador):
ITEMS %
Implementación de la Propuesta 17
Mejora en las habilidades y Destrezas del Personal Capacitado 20
Optimización del desempeño del personal en el departamento 15
Nivel de organización actual del departamento 20
Facilidad de aplicación 15
Obtención de los resultados esperados 18
PROMEDIO TOTAL DE ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA 95
Fuente (2017) La Autora
De acuerdo con el cuadro que antecede de la evaluación de la

intervención que fue aplicada al personal del nuevo departamento de
Compras que en este caso fueron cinco (5) ítems, hubo una buena
aceptación de la propuesta, la cual se empezó a aplicar una vez realizada la
intervención, mostrando resultados positivos en cuanto a su implementación
y ejecución. Se mostraron colaboradores y entendieron todo respecto a lo
propuesto.
CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1. CONCLUSIONES
Durante la investigación se estableció que el personal total de la
compañía realiza las labores concernientes al área de compras aun
interfiriendo en sus actividades diarias y se observa compromiso por cumplir
con las tareas de cada cargo, adicionalmente se debe resaltar que se cuenta
con el apoyo de cada área dentro de la organización ante la propuesta de
implementación del área lo que facilita que en el proceso a nivel de clima y
cultura organizacional no surja inconveniente alguno.
Los factores determinantes de una buena compra, generan un

grado de competitividad superior de la empresa frente al mercado, ya que
de la habilidad del departamento y del comprador se pueden generar
beneficios en elementos básicos de compra tales como: Precio, calidad,
cantidad o volumen, condiciones de entrega, condiciones de pago,
servicios de posventa, los cuales de no atenderse puede considerarse
falta de ética en la función compradora.
La falta de control de las compras dentro de la organización

permite malos manejos por parte de los proveedores y de los funcionarios
de la misma.
El éxito del departamento depende del personal contratado para

la ejecución de las actividades propias del área, sin embargo es de vital
importancia la actitud de los asociados de la compañía frente a este, es
decir, su colaboración para la real centralización de las tareas de
compras.
De igual manera el departamento de compras debe estar sujeto a
supervisión para que no caiga en administraciones burocráticas y con el
tiempo entorpezca la actividad económica de la compañía. Financieramente
el departamento de compras, puede lograr mayores utilidades a la empresa,
la inversión para su creación es insignificante frente a los ahorros que se
pueden conseguir con su implementación. La organización debe entender los
grandes beneficios potenciales que se derivan para la empresa cuando la
función de compras es correctamente colocada en la estructura de la
compañía, cuando se le da la categoría necesaria para tratar a la misma
altura con otras funciones y cuando cuenta con especialistas competentes,
donde la función de compras es desempeñada bien las utilidades de la
empresa se incrementarán.
Implementar el departamento aporta fundamentos administrativos

a la empresa tales como una nueva cultura organizacional, trabajo en
equipo, planeación estratégica y una aplicación de reingeniería de
procesos ya que aunque inicialmente no existe un departamento de
compras, sí se realizan estas actividades, de una manera informal no
controlada.
7.2. RECOMENDACIONES
Diseñar e implementar el departamento de compras para la

compañía.
Realizar una campaña de concientización para los empleados que

permita la realización de un proceso de compras transparente. Esta actividad
debe ser guiada por las directivas de la organización ya que su deber es
alinear los procesos y los asociados con las políticas de la empresa.
En cuanto a la cultura dentro de la organización, es importante

desarrollar entre el personal la capacidad para interactuar en los procesos
concernientes a la implementación y rediseño del proceso de compras, esto
con el fin de limitar las acciones que se puedan generar y que representen
un rechazo a los cambios propuestos en esta investigación.
Es importante trabajar en equipo con las demás áreas de la

compañía, es en ellas en quien se debe buscar el apoyo para el desarrollo y
la ejecución del departamento de compras, si no existe coordinación entre
estas, el proceso de implementación de compras no tendría ningún efecto
real e importante. La comunicación cumple un papel significativo en este
proceso.
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA “HENRY PITTIER”
LECHERÍA – ESTADO- ANZOÁTEGUI.
CERTIFICADO DE VALIDEZ
Yo, Luis Guillen C.I. 16.489.114 En mi carácter de experto en el área de

investigación; certifico que he recibido y leído el cuestionario que se aplicara
para la recolección de los datos de la investigación que desarrolla el (la)
Bachiller Álvarez; Florianny C.I. XXXXXXXX Titulada PROPUESTA DE
LINEAMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE PERMITAN MEJORAR LA
GESTIÓN DE COMPRAS EN LA EMPRESA PERFORACIONES MÓVILES
C.A. Luego de constatar que realizo las correcciones a las observaciones
realizadas por mí, considero que el mencionado instrumento reúne los
requisitos de validez para su aplicación.
__________________ __________________ ________________
FIRMA C.I. FECHA

Instituto Universitario de Tecnología
“Henry Pittier”
IUTEHPI
Lechería Estado Anzoátegui
FORMATO DE REDACCION Y VALIDACION DEL INSTRUMENTO
Tema de la Investigación: PROPUESTA DE LINEAMIENTOS DE CONTROL

INTERNO QUE PERMITAN MEJORAR LA GESTIÓN DE COMPRAS EN LA
EMPRESA PERFORACIONES MÓVILES C.A. IDENTIFICACIÓN DEL
EXPERTO
Nombre y apellido: Luis Guillen

Cédula de Identidad: 16.489.114
Profesión: Licenciado en Contaduría
Cargo que desempeña: Asesor Metodológico
Observación:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
Firma: _______________________ Fecha: ___________

Instituto Universitario de Tecnología
Henri Pittier
IUTHEPI
Lechería Estado Anzoátegui
MATRIZ PARA VALIDAR EL INSTRUMENTO

PERTINENCIA REDACCIÓN ADECUACIÓN ORTOGRAFÍA
ITEMS B R D B R D B R D B R D
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
B: Bueno R: Regular D: Deficiente
OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
__________________________
NOMBRE Y APELLIDO: Luis Guillen
C.I: 16.489.114
NIVEL ACADEMICO: Licenciado CARGO: Asesor Metodológico
FECHA: ___________
FIRMA: __________________________

PAOLA

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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

PROPUESTA DE LINEAMIENTOS DE CONTROL

Informe de Prácticas Profesionales para Optar por el Título de Técnico

Lcdo. Luis Guillen Autor (a):

LECHERÍA, JULIO 2017

1.1. Reseña Histórica de la Empresa

CAPITULO II: MARCO TEORICO REFERENCIAL

CAPITULO III: METODOLOGÍA DEL DIAGNÓSTICO

3.1. Fase Inicial del proceso

CAPITULO IV: PRESENTACION DE LOS RESULTADOS DEL

CAPITULO V: PROPÓSITO DE LA INTERVENCIÓN

CAPITULO VI: MARCO METODOLÓGICO DE LA INTERVENCIÓN

6.1. Propuesta de Intervención

CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA “HENRI PITTIER”

ACTA DE ACEPTACIÓN DEL ASESOR ACADÉMICO

En mi carácter de asesor académico del Trabajo Especial de Grado, presentando

En la ciudad de Lechería, a los _____días del mes de __________de 2017.

Lcdo. Luis Guillen

Quien suscribe, en mi condición de Jurado de Trabajo Especial de Grado,

xxxxxxxxxxx titulado: “PROPUESTA DE LINEAMIENTOS DE CONTROL

INTERNO QUE PERMITAN MEJORAR LA GESTIÓN DE COMPRAS EN LA

A los _____________ días del mes de _______________ del año ________.

1.1 RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA

1.1.1. Nombre de la empresa

PERFORACIONES MÓVILES, es una compañía anónima, creada en

En nuestras instalaciones contamos con el taller de soldadura

Contribuir en el desarrollo integral del país, realizando trabajos de

PERFORACIONES MÓVILES C.A casa líder en la construcción e

 Ética: conformados con profesionales motivados a cumplir con

1.1.3. Descripción de la estructura organizativa y funcionamiento:

PERFORACIONES MÓVILES C.A. es una empresa con una

Fuente: PERFORACIONES MÓVILES C.A. (2010)

Presidente: Es el representante de la dirección, se encarga de

Gerente general: Se encarga de organizar, dirigir y deducir el trabajo

Jefe de mantenimiento: Tiene la responsabilidad de asegurar el plan

Operador: Son los que conducen, maniobran o controlan las

Jefe de administración: se encarga de la administración de personal

Asesor legal: se encarga de la legislación y reglamentación del sector

Ayudantes: los ayudantes de obra dependen directamente del jefe de

Secretaria: esta se encarga de llenar a máquina o a mano los

1. Sobre carga de funciones en el

OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO

AMENAZAS ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA

Iniciar un análisis de los requerimientos y necesidades del personal

 Objetivo: Diseñar nuevas propuestas estratégicas para mejorar la

ESTRATEGIAS DO. (DEBILIDAD, OPORTUNIDAD).

Proponer lineamientos que permitan la incorporación de un

 Objetivo: Mejorar los procesos de la gestión de compras a través de

ESTRATEGIAS FA. (FORTALEZA, AMENAZAS)

Implementar dentro de la empresa planes de acción que permitan

 Objetivo: Elaborar un plan de acción para el fortalecimiento de los

ESTRATEGIAS DA. (DEBILIDAD AMENAZA).

Realizar programas de control y evaluación del desempeño, para

 Objetivo: Sugerir estrategias que favorezcan la ejecución del proceso

 Meta: Disminuir el tiempo de respuesta a los clientes.

Toda empresa basa su permanencia y desarrollo en función de su

Es por ello, que la gestión de aprovisionamiento de mercancía ocupa

De este modo, aquellas empresas que enfocan su visión al

He aquí la importancia de proponer como solución a la problemática

En virtud de lo antes expuesto, en el presente informe de pasantías

¿Cuáles son los lineamientos de control interno para mejorar la

En la ciudad de Lechería, a los _días del mes de ______de 2017.

A los _____ días del mes de _ del año __.