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ACTIVIDAD 4
PRESENTADO POR:
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AUDITORIA FINACIERA
ACTIVIDAD 4
PRESENTADO POR:
DOCENTE:
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INTRODUCCIÓN
El siguiente trabajo tiene como función indagar y comprender todo lo relacionado con la temática
denomina memorando de planeación y los programas de auditoria, donde posteriormente
analizaremos cada concepto específico en el desarrollo de la actividad; a continuación, estaremos
conociendo toda la estructura que la conforma para poderla desarrollar desde la jerarquía
enfocándonos en los cargos para analizar sus alcances y limitaciones.
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OBJETIVOS
Los objetivos propuestos a lograr por medio del mapa conceptual son con el fin de conocer los
parámetros que adquiere la importancia de las memorando de planeación y los programas de
auditoria. Como tal, hacer un recorrido de temática de carácter obligatorio para tener un amplio
énfasis y entendimiento oportuno en una situación planteada en el transcurso de nuestro
desempeño académico como persona y profesional dentro de una sociedad.
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MEMORANDO DE PLANEACIÓN
Fecha: 1-sept.-18
DEFINICION DE OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Evaluar el inventario en el almacén general del consorcio archi maggec cuyo objetivo es hacer
seguimiento del destino final de los materiales auditando los procesos del control interno aplicados
por la compañía revisando presupuesto, cronograma de obra, cantidades determinadas para
concluir la obra en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados
por la compañía para tal fin.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
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Entre los estudios, diseños y construcciones de mayor importancia para la constructora, se
encuentran edificios de apartamentos y viviendas unifamiliares, edificaciones institucionales y
educativas, obras de espacio público, centros comerciales, terminales de transporte, entre otras
TIPO DE EMPRESA:
Domicilio
Neiva - Huila
Cr 35ª # 47-91
Ubicación
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Balance general
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Posicionamiento en el mercado
En el
1 const rodrigo briñez 2º const leon aguilera 3const neiva la nueva 4º const archi maggec
posicionamiento del mercado frente ala competencia tenemos barias distancia tanto ala experiencia
y la trayectoria de otros constructores; generando que nuestra visión es cada vez más ambiciosa y
nuestra cálida e innovación marca la diferencia; partiendo que nuestro grupo de mercadeo plantee
estrategias que cautiven a los posibles cliente enfocándolos en una alternativa para sus hogares
La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 14% con respecto a la
competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de mercadeo modernas para
contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica decretada por el gobierno como los subsidios.
● POLÍTICA SIG
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Consorcio archi mageegc , es una organización dedicada a prestar servicios de Diseño,
Construcción de edificaciones y Obras de Urbanismo, garantizando los recursos necesarios para
la implementación, ejecución y sostenibilidad del Sistema Integrado de Gestión; cumpliendo con
los requisitos del cliente y requisitos legales vigentes aplicables a la Organización; Consorcio
archi mageegc , fomenta y desarrolla la cultura del auto cuidado de los trabajadores y partes
interesadas, mediante la identificación de los peligros, control de los riesgos, aspectos, impactos
ambientales y la preparación para emergencias, comprometidos con la prevención de accidentes,
enfermedades laborales, daños a la propiedad y al medio ambiente.
Prohibir que los trabajadores laboren bajo los efectos de fármacos o debidas embriagantes o que
las poseas, consuman o vendan en los sitios de trabajo; al incumplimiento tendrán sanciones
correspondientes de dicha prohibición
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Nos acercamos al área administrativa al cargo de jefe administrativa para solicitarle los controles
internos que tengan dentro de la compañía
La jefe administrativa nos suministra los formatos de entrada y salida de materiales que se deben
diligenciar para la entrega del material además de eso el almacenita ingresas al sistema siigo
entrada del material y posterior la salida
Aclarándonos que las compras están a cargo del jefe compras supervisadas por la gerente , existiendo
Comité de Compras bajo el nivel específico de autorización de la gerente.
Formato de entrada de materiales
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Formato de salida de materiales
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PRINCIPALES PROVEEDORES
Principales proveedores
PRINCIPALES CLIENTES
Esta proyectado para los estratos 3 y 4 entre ellos podemos clasificarlos en tres clases de clientes
Clientes consumidores: son todas aquellas personas que adquieren el apartamento para ser
habitado por su familia siendo esta una solución de vivienda
Clientes inversionistas: son aquellos que quieren adquirir uno de los productos con la intención de
invertir parte de su patrimonio, pretendiendo obtener una renta fija o utilidad luego de vender para
el momento en que el precio se ha incrementado.
Clientes potenciales: son todos aquellos clientes que demuestran interés por adquirir alguna de las
soluciones de vivienda que oferta la constructora, pero que por alguna circunstancia aún no lo han
hecho.
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AREAS SIGNIFICATIVAS
En el proceso de la auditoria el área de con mayor sensibilidad sin duda es el almacenista ya que
este es el encargado de almacenar, distribuir, controlar, reportar; de mayor riesgo de perdida y
robo; una vez identificado planteamos alternativas de mayor control y supervisión como cámaras
de seguridad, inventario cada finde mes, formatos vinculando al director de obra.
Implementar auditorias de inventario cada trimestre ayuda que el control de entradas y salidas de
materiales sea veras en su utilización.
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Tener identificados los materiales perecederos de acuerdo con las fechas de vencimiento.
Mantener despejadas las zonas de paso, salidas y vías de circulación en las áreas de trabajo y, en
ellas prevista para la evacuación en casos de emergencia, de forma que sea posible utilizarlas sin
dificultades en todo momento.
En las áreas administrativas y contables deben incluir la supervisar los procesos en el almacén
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En los formatos se revisarán las fechas de salida de material destino de la actividad que van a
ejecutar, nombre del contratista, material a utilizar, autorización para sacar el material, consecutivo
de formatos
Entrevista de funcionarios
8. Visitas de auditoría
El 20 de agosto del 2018 visitamos las instalaciones las instalaciones preliminares donde
levantamiento del archivo permanente
el lunes 20 de agosto del 2018 donde nos presentamos con la jefe de administrativa para solicitarle
la información necesaria para elaborar el memorando de planeación elaborando los programas de
auditoria
aplicación del programa de auditoria, obtener evidencia, redactar el informe y entrega de informe
final aplicando las técnicas de la auditoria son las siguientes:
Estudio general
Análisis
Inspección
Confirmación
Investigación
Declaración
Certificación
Observación
Calculo
Visita de planeación
Solicitare una cita con la gerente para informarle los puntos más críticos y los avances más
significativos y aplicando correctivos de inmediato según la necesidad del caso planteado
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Visita Preliminar o interina
Con la información suministrada por el área administrativa procederemos ha informar la fecha del
inventario que la realizaremos el lunes 20 de agosto del 2018.
Visita Final
En esta auditoria logramos determinar bajos los procedimientos planteados; las debilidades y
fortaleza de los controles internos de la compañía; identificando las desviaciones de material
procedentes de funcionarios de la compañía y terceros involucrados.
9. Presupuesto de Tiempo
Personal Horas
Alejandro Albarracín 56
Harlen cuellar 56
Édison Cabiedes 48
Total horas 160
10. Personal Involucrado
Personal
Alejandro Albarracín (auditor )
Harlen cuellar (auxiliar)
Édison Cabiedes (empleado de la compañía
Érica cortes (Asistente)
11. Costo de la Auditoria
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Papelería unidad Vr Vr total
unitario
Archivo permanente 1 $30.000 $30.000
Memorando de planeación 1 $25.000 $25.000
Programas de auditoria 1 $18.000 $18.000
Informe final 1 $45.000 $45.000
Sub total $ 118.000
Nomina Día salario Aux. Aportes Aportes Neto a
s transporte E.P.S A.F.P pagar
Harlem Cuellar 30 $900.000 $88.211 -$36.000 -$36.000 $916.211
Erica cortes 30 $829.500 $88.211 -$32.200 -$32.200 $851.311
Total costos de auditoria de ($2.153.522) dos millones ciento cincuenta y tres mil quinientos veinte
dos mil pesos
El miércoles 22 de agosto del 2018 evaluaremos los informes de inventario del sistema e inventario
físico elaborar el memorando de planeación elaborando los programas de auditoria
El viernes 24 de agosto del 2018 analizamos las descripciones de los formatos, firmas de
autorización, fechas nombre legibles, destino de actividades.
Viernes 31 de agosto del 2018 con previa cita exponemos al gerente y junta de socios en detalle
de la auditoria. Donde se plantearan los debidos procesos y las evidencias encontradas en la
auditoria.
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R. P/T: A1
INTRODUCCION
(Indique en que consiste un programa de auditoria dirigido a evaluar el control interno del grupo
contable arriba señalado)
UN CUESTIONARIO ES UNA FORMA DE DETERMINAR SI CUMPLE O NO LA
COMPAÑÍA
PROGRAMA
(Indique los pasos que va a llevar a cabo para el evaluar el grupo)
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R. P/T: A2
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N/A SI NO M/C
GENERALIDADES
Pregúntese sobre los controles generales del grupo a evaluar)
1. hacer uso constante y chequeo de todas las visitas que se realizaron
2. hacer un recuadro y describir todas las problemáticas que se tuvo en la auditoria
3.
CAJA GENERAL
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de caja general:
Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de tesorería, etc.
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1. ¿Todos los ingresos y egresos representan hechos económicos que han ocurrido durante el
período y son atribuidos al ente?
2. ¿Los saldos del grupo de disponible reflejados en los estados financieros son reales?
3. En las oficinas receptoras de la Cámara, aunque se da el mismo trámite para la recepción del
dinero, el ingreso
Contable en la oficina principal se tramita con la entrega del dinero o consignaciones que remite
la oficina Receptora y el reporte diario de ingresos.
CAJA MENOR
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de caja menor:
Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de tesorería, etc.
1. Se registran todos los cobros o desembolsos que ocurren dentro del período?
2. ¿En los estados financieros se muestra el saldo de todas las transacciones realizadas que
involucren cobros y desembolsos?
3. Sumar los recibos de caja y cruzarlos contra comprobantes de consignación y auxiliares.
Determinar que el efectivo haya sido recaudado en su totalidad y en el estado en que se recibió.
BANCOS
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de bancos: Controles
en consignaciones, egresos, conciliaciones, informes de tesorería, etc.
1. La Tesorería debe presentar informe semanal de los movimientos y saldos de las cuentas
bancarias.
2. Las operaciones de los fondos comunes, se registraran separadamente de lo que corresponda a
fondos Especiales (Dineros con destinación específica).
3. hacer seguimientos de todas las transacciones bancarias.
CUENTAS DE AHORRO
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de cuentas de
ahorro: Controles en ingreso, egresos, conciliaciones bancarias, informes de tesorería, etc.
1. Revisar con el Comité de Sostenibilidad Financiera la decisión tomada
Respecto al manejo de las cuentas inactivas.
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2. revisar ingresos, egresos de la cuenta de la empresa que ha sido asignada
3. comparar recibos de transferencias que han salido como gastos, ingresos para haci evaluar la
productividad
SECCION PREPARADA
POR:___________________________________FECHA:_________________
Empresa:_____________________________________________________________________P
erí odo que cubre la auditoría:___________________________________________________
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran)
PRUEBAS REALIZADAS
R.T.T. 3 A4
MAR
GENERALIDADES
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteó en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, qué hacer con eso solicitado)
1. investigar y hacer una breve solución aquel problema definido durante la auditoria
2.
3.
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CAJA GENERAL
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteó en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, qué hacer con eso solicitado)
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CAJA MENOR
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteó en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, qué hacer con eso solicitado)
1. hacer arqueos trimestrales, diarios y anuales.
2. revisar constante las facturas y chequeos de gastos y compras
3.
BANCOS
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteó en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado).
1. comparar facturas de gastos, ingresos y egresos para realizar un balance.
2.
3.
CUENTAS DE AHORRO
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el
1.cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado)
2.
3.
SECCION PREPARADA
POR:___________________________________FECHA:_________________
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CONCLUCION
El memorando de planeación y los programas de auditoria ayuda a que las organizaciones midan
como son de efectivos sus procesos en el control interno de cada área y si se están cumpliendo o
no. La planeación de la auditoria comprende el desarrollo de una estrategia enmarcada en
seguimiento de las actividades y un enfoque detallado de los controles para la ejecución de la
misma, oportunidad y alcance esperados de la auditoria con base en el objetivo y la forma en que
se espera que responda la organización de la entidad que se proponga examinar. con los que se
efectúan las mediciones y evaluaciones de los Resultados alcanzados; a partir de lo cual, se
determinan y aplican las eventuales Medidas Correctivas sobre la Ejecución de los controles y
Programas en el desarrollo de sus actividades.
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BIBLIOGRAFÍA
file:///C:/Users/Thiago/Downloads/partes%20de%20un%20memorando%20(4).pdf
file:///C:/Users/Thiago/Downloads/modcuesguia%20(3).pdf
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