Riesgos Inherentes
Recesion economica que origino baja en las ventas e
incremento en el indice de rotacion de los clientes.
Las politicas de estado en el sentido de que se
otorgaran nuevos prestamos por lo cual deberia
aumentarse y hay una variación en la tasa de IVA.
Riesgo de Control Procedimiento de Auditoria
Respecto a la registracion de la cuenta ventas Observación de toma de inventario físico.
la empresa la realiza sin considerar el remito
conformado,cuando es la conformacion de
este la que convalida el traslado de dominio
del producto,salvo prueba en contrario.
El Corte de Doc lo hace contra la factura.(Deb El control de Corte de Doc debería hacerse
de CI) contra el remito conformado para saber cual es
la ultima venta de cada periodo y a su vez al
remito lo concilio contra la factura.
Nadie controla la carga de precios de los Circularizacion que se trata de una opinión de un
productos al sistema,mas alla de que este tercero.
autitorizada dicha lista.Habra que ver ,si existe
constancia de que es la ultima lista a cada
periodo es (control clave) ,si existe atraso es
( Deb de CI).
La empresa compara y chequea la cantidad de En el caso de la validación de las transacciones
unidades vendidas según facturas (stock) con con el saldo, tomamos una muestra de
las ventas registradas cuando deberia hacerlo operaciones y realizamos un seguimiento de
con el remito conformado. (Deb de CI) remitos y facturas.
Respecto de las autorizaciones del limite de
credito,el hecho de que se chequee que el
cliente esta autorizado a comprar a credito y
que tiene limite vigente es (control clave),pq
quiere decir que al cliente lo analizaron y es
viable que tenga capacidad de pago futuro
para hacer frente a las compras que va a
realizar.
Riesgos de control
El calculo de la prevision es en terminos generales como un % y no
tiene en cuenta los casos de clientes particulares con lo cual eso
podria generar una subvaluacion de incobrables (Deb de CI).
Reducción de ventas y atraso en las cobranzas por la crisis economica
que se encuentra atravesando la compañía.
Pruebas sustantivas relacionadas con previsiones
Analizar la razonablidad de la prevision que implica un incremento de la mora en este ejercicio.
Procedimiento de Auditoria
Si hay omisiones de previsionamiento,verificar la razonabilidad de la
antigüedad de las cuentas a cobrar.
Informe de abogado que lo ofrece la empresa,se trata de la opinión de
un tercero experto que respecto al activo nos va a decir la
probabilidad de cobro y la existencia de inicio de acciones de carácter
judicial o prejudicial.