CONTENIDO Y CARACTERISTICAS PARA EL

LLENADO DEL DICTAMEN

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

A. SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS
DATOS DE IDENTIFICACIÓN
DATOS A PROPORCIONAR:
CONTRIBUYENTE, REPRESENTANTE LEGAL, CONTADOR PUBLICO.
 (DEL CONTRIBUYENTE). RFC DEL DESPACHO.
RFC
(DEL CONTADOR PUBLICO).
DEL REPRESENTANTE LEGAL).

Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo,

compuesto por:
- 4 letras para personas físicas; o guion bajo y
3 letras para personas morales.
- 6 caracteres numéricos que corresponden a
la fecha.
- 3 caracteres alfanuméricos para la
homonimia.
En el caso de que el representante legal sea
residentes en el extranjero que no cuente con
este dato, se anotara lo siguiente:
REXT990101XXX
Utilización de caracteres alfabéticos en
mayúsculas.
Este dato no podrá contener signos especiales
(comas, corchetes, paréntesis, etc., Salvo el
carácter &).
 DENOMINACION O RAZON NOMBRE DEL CONTADOR
SOCIAL. PUBLICO.
NOMBRE(s)
NOMBRE (DEL REPRESENTANTE
NOMBRE DEL DESPACHO.
LEGAL)

• Dato, nombre completo del

contribuyente.
• Tratándose de P.F , se anotara: apellido
paterno, apellido materno y nombre(s),
del representante legal, del contador
publico y del despacho.
• Dato de caracteres alfanuméricos
unicamente en mayúsculas.
CURP (DEL CONTADOR CURP (DEL REPRESENTANTE
PUBLICO). LEGAL)..
CURP

• Dato de 18 caracteres alfanuméricos

máximo, compuesto por:
• - 4 alfabéticos
• - 6 numéricos.
• -6 alfabéticos.
• - 1 alfabetico o numerico.
• - 1 numérico
• Los alfabéticos en mayúsculas.
• No signos especiales
 DOMICILIO FISCAL
REPRESENTANTE CONTADOR
DEL CONTRIBUYENTE
CONTRIBUYENTE
LEGAL POBLICO

ENTIDAD DELEGACION COLONIA O CODIGO CALLE CUIDAD O TELEFONO CORREO

FEDERATIVA O MUNICIPIO LOCALIDAD POSTAL NUMERO POBLACION • DATO DE 20 ELECTRONICO
• Lista • DATO COMPLETO • DATO COMPLETO • DATO COMPLETO ESTERIOR O • DATO CARACTERES DEL BUZON
ALFABETICOS EN INTERIOR ALFANUMERICOS ALFANUMERICOS TRIBUTARIO
• ALFABETICOS EN • 5 CARACTERES
MAYUSCULAS SIN MAXIMO
SIGNOS
MAYUSCULAS SIN NUMERICOS
• DATO COMPLETO
• EN MAYUSCULAS
• SIN SIGNOS DEL CPI.
SIGNOS EXACTO, Y NO SIGNOS
• CARACTERES ESPECIALES ESPECIALES Y • CARACTERES
• SIN SIGNOS
ALFANUMERICOS DIGITOS DEL 0 AL ALFANUMERICOS
• Y MAYUSCULAS Y 9. Y EN
NO SIGNOS MINUSCULAS. Y
ESPECIALES SI SIGNOS
ESPECIALES.
 Clave de Dato actividad económica o actividad preponderante
actividad para denominado también giro, asignado automáticamente por el
efectos sipred’2017 una vez que se selecciona de un catalogo.
fiscales

Para efectos de este dato se deberá tomar en cuenta la

descripción que al efecto se hace en el anexo 6 de la
resolución miscelánea fiscal vigente para 2014 y sus
correspondientes modificaciones

Este texto no podrá contener signos especiales (comas,

corchetes, paréntesis, etc.).
• Grupo: recursos naturales

o Subgrupo: agricultura

-- Ganadería

-- Generación y suministro de energía

eléctrica, agua y gas

• Grupo: construcción

o Subgrupo: vivienda, comercial e

industria
 Nombre del • Texto o nombre del grupo económico, asignado
grupo automáticamente por el sipred’2017 una vez que se
económico al selecciono la clave de actividad para efectos fiscales.
que
pertenece.
 REPRESENTANTE LEGAL
NUMERO DE FECHA DEL
NACIONAL O ESCRITURA Y ENTIDAD EN LA
PODER O
QUE SE UBICA
EXTRANJERO NUMERO DE FECHA DE
LA NOTARIA
NOTARIA DESIGNACION

DATO COMPUESTO POR 10

CARACTERES ALFANUMERICOS
DATO DE 15 Y 10 CARACTERES
DATO DE 2 CARACTERES QUE CORRESPONDEN A LA
ALFANUMERICOS MAXIMO SIN
ALFABETICOS (SI O NO) EN DATO ELEGIDO DE UNA LISTA FECHA DE CERTIFICACION DEL
SIGNOS ESPECIALES
MAYUSCULAS Y SIN SIGNOS (CATALOGO). PODER (2 PARA EL DIA, 2 PARA
UNICAMENTE LOS DIGITOS DEL
ESPECIALES EL MES Y 4 PARA EL AÑO
0 AL 9.
SEPARADOS POR DIAGONALES
“/”).
CONTADOR PUBLICO

NUMERO DE
REGISTRO DEL DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, DEL
CONTADOR CONTRIBUYENTE Y DE SU REPRESENTANTE LEGAL, ASIGNADOS AUTOMATICAMENTE
PUBLICO Y SU
DESPACHO
POR EL SIPRED’2017 UNA VEZ QUE SE CAPTUREN LOS DATOS DE IDENTIFICACION
•DATO DE 5 CARACTERES DEL CONTRIBUYENTE, DE SU REPRESENTANTE LEGAL, Y DEL CONTADOR PUBLICO
NUMERICOS EXACTO,
SIN SIGNOS ESPECIALES
QUE DICTAMINO.
EXEPTO DIGITOS DEL 0
AL 9.

COLEGIO AL QUE
PERTENECE EL NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE NOMBRE DEL CONTADOR
CONTADOR NOMBRE DEL REPRESENTANTE
(DECLARATORIA DEL PUBLICO QUE DICTAMINO
PUBLICO LEGAL (DECLARATORIA DEL
CONTRIBUYENTE O DE SU (DECLARATORIA DEL CONTADOR
REPRESENTANTE LEGAL).
•DATO DE CARACTERES REPRESENTANTE LEGAL). PUBLICO QUE DICTAMINO).
ALFANUMERICOS LOS
ALFABETICOS EN
MAYUSCULAS. Y NO
SIGNOS ESPECIALES
DATOS GENERALES.
DATOS A PROPORCIONAR:
AUTORIDAD COMPETENTE:
105
 CONSOLIDA PARA TIPO DE OPINION:
EFECTOS FISCALES
(FRACCION XVI,
ARTICULO NOVENO
DE LAS DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DE LA
L.I.S.R., PARA 2014.).
3- Opinion Con 5- Opinion Negativa
Salvedades Que No Que No Tenga
1- Opinion Sin Tengan Implicaciones
Salvedades Implicaciones Fiscales, 6-
Dato de caracteres alfabéticos, en Fiscales, Abstencion De
2- Opinion Con
mayúsculas sin signos especiales Salvedades Que
Opinion.
4- Opinion Negativa
Tengan Que Tenga
Implicaciones Implicaciones
TIPO DE SOCIEDAD Fiscales, Fiscales,

Seleccione El
Sistema De Costeo
1- SOCIEDAD CONTROLADORA Que Utiliza Para SE TRATA DE:
Efectos Fiscales:
2- SOCIEDAD CONTROLADA. 1.-AUTORIAZACION, 2.- CONSULTA

TIPO DE CONTRIBUYENTE SE REALIZARON CON FINES DE:

ESPECIAL
1.- COBERTURA, 2.- NOGOCIACION

3- Costeo Absorbente (Costos Historicos), 4-

0- Ninguno, 1- Fusion, 2- Escision, 3-
Liquidacion, 4- Fideicomiso, 5- Asociante
Em Participacion.
Costeo Absorbente (Costos Predeterminados
Estimados), 5- Costeo Absorbente (Costo
Estandar), 6- Sistema Distinto A Los Anteriores,
7- No Aplica.
DATO ASIGNADO AUTOMATICAMENTE POR
EL SIPRED´2017 UNA VEZ QUE SE
SELECCIONO DE UNA LISTA (CATALOGO).
Datos del ejercicio fiscal que
se dictamina y del ejercicio
fiscal anterior.

FECHA DE
TERMINACION
FECHA DE DEL EJERCICIO
INICIO DEL FISCAL
FECHA DE EJERCICIO ANTERIOR
TERMINACION FISCAL
FECHA DE DEL EJERCICIO ANTERIOR
INICIO DEL FISCAL
EJERCICIO Dividido en inicio del ejercicio y terminación
FISCAL del ejercicio.
Estos datos estarán compuestos por diez
caracteres alfanúmericos separados por
diagonales “/”.
• Ejemplo:
Inicio final
01/01/2017 31/12/2017
 DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS, SIN SIGNOS ESPECIALES
.

 Forma parte de una asociacion en En el ejercicio disminuyo perdidas llenar el anexo 12)
participacion fiscales pendientes de aplicar de
ejercicios anteriores a que se refiere la Mantuvo inversiones permanentes en
 Primer dictamen fraccion ii del articulo 9 de la lisr (en subsidiarias, asociadas y afiliadas
 Industria maquiladora caso afirmativo debe llenar el anexo 22) durante el ejercicio (en caso afirmativo
debe llenar el anexo 13)
 Realizo obras de construccion  El contribuyente aplico criterios
contrarios a los publicados en el d.O.F. Celebro prestamos del extranjero
 En suspension de actividades Como criterios no vinculativos de las durante el ejercicio (en caso afirmativo
debe llenar el anexo 21)
 Estado de flujos de efectivo. Utilizo el disposiciones fiscales y aduaneras
metodo indirecto (en caso afirmativo Obtuvo alguna resolucion por parte del Mantuvo saldos por cobrar y por pagar
debe llenar del indice 16040000000000 sat o de la shcp que haya afectado su en moneda extranjera durante el
al 16040050000000 del anexo 4) situacion fiscal durante el ejercicio ejercicio (en caso afirmativo debe llenar
el anexo 20)
 Realizo operaciones con partes Obtuvo alguna resolucion favorable por
relacionadas (en caso afirmativo debe parte de autoridades jurisdiccionales Celebro prestamos del extranjero
llenar los anexos 16 y 17) que haya afectado su situacion fiscal durante el ejercicio (en caso afirmativo
debe llenar el anexo 21)
 Realizo operaciones con partes durante el ejercicio (incluye ptu)
relacionadas nacionales  Celebro operaciones financieras
 Realizo operaciones con partes derivadas que tuvieran efectos fiscales
relacionadas extranjeras durante el ejercicio en el impuesto
sobre la renta (en caso afirmativo debe
 los avisos de actualizacion de accionistas residentes en el extranjero
actividades economicas y obligaciones (articulo 27)
 Ha tenido cambios de denominacion (articulo 29 fraccion viii rcff)
o razon social durante el ejercicio  En caso afirmativo, estan inscritos en
fiscal auditado  Por el ejercicio fiscal auditado tiene los el registro federal de contribuyentes
avisos de apertura o cierre realizados
 En caso afirmativo al indice durante el mismo de establecimientos,
16d058000, cuenta con los avisos de sucursales, locales, puestos fijos o
cambio de denominacion o razon semifijos, lugares en donde se
social ante el registro federal de almacenen mercancias y en general
contribuyentes (articulo 29 fraccion i cualquier local o establecimiento que
del rcff), así mismo especifique el rfc se utilice para el desempeño de sus
y nombres anteriores actividades (articulo 29 fraccion viii del
 Ha tenido cambios de domicilio fiscal rcff)
durante el ejercicio fiscal auditado  Durante el ejercicio se presentaron
 En caso afirmativo, cuenta con todos avisos de compensacion de saldos a
los avisos de cambio de domicilio fiscal favor (articulo 23 cff)
(articulo 29 fraccion iii del rcff)  Tiene accionistas residentes en el pais
 Ha actualizado las actividades  En caso afirmativo, estan inscritos en
economicas y obligaciones durante el el registro federal de contribuyentes
ejercicio fiscal auditado (articulo 27 cff)
 Se encuentra obligado a solicitar la
 En caso afirmativo, cuenta con todos inscripcion en el rfc de sus socios o
 PORCENTAJE DE PARTICIPACION
CONSOLIDABLE

RFC DE LA SOCIEDAD
CONTROLADORA • Caracteres alfanuméricos con
decimales.
• Se anotaran con enteros y dos
NOMBRE DE LA SOCIEDAD décimales,únicamente del 0 al 9.
CONTROLADORA • Dato, registro federal de
contribuyentes.
• Dato de 13 caracteres
• Dato, Completo alfanuméricos máximo
• Carácter Alfanumericos
(Maximo 200 Caracteres).
• Los Alfabeticos Unicamente
En Mayusculas
Datos de la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración
informativa múltiple.

• Compuestos por diez caracteres

alfanumericos que corresponden :
-fecha del oficio, de la resolución y
del envio de la declaración
informativa multiple (dos para el dia,
dos para el mes y cuatro para el año
separados por diagonales ”/”)
 DATO, FUSIONANTE:
DENOMINACION O
RAZON SOCIAL Y
DATO, REGISTRO FEDERAL FUSIONADA:
DE CONTRIBUYENTES. DENOMINACION O
RAZON SOCIAL

.
• Dato de 13 caracteres alfanumericos
maximo compuesto por: • Dato de caracteres alfanumericos.
• Los caracteres alfabeticos unicamente
- 4 letras para p.F; o guion bajo y 3 en mayusculas.
letras para personas 88
• Morales.
• - 6 caracteres numericos que
corresponden a la fecha
• - 3 caracteres alfanumericos para la
homonimia, y los alfabeticos en
mayusculas, signos especiales.
Son aquellas empresas constituidas
bajo la forma asociativa, cuya
principal actividad está dirigida a
captar capitales ociosos, dándoles
colocación útil, así como facilitar las
operaciones de pago y las
negociaciones con valores (
Acciones y obligaciones).
• DATOS A
PROPORCIONAR:
• CONTRIBUYENTE,
REPRESENTANTE
LEGAL,
CONTADOR
PUBLICO.
DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE:
 TIPO DE CONTRIBUYENTE
ADMINISTRACIÓN GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

 Fusión
 Escisión
 Liquidación
 Fideicomiso
 Asociante en participación
TIPOS DE OPINIÓN
 Opinión sin salvedades
 Opinión con salvedades que tengan implicaciones fiscales
 Opinión con salvedades que no tengan implicaciones fiscales
 Opinión negativa que tenga implicaciones fiscales
 Opinión negativa que no tenga implicaciones fiscales
 Abstención de opinión
SE TRATA DE
 Autorización
 Consulta
REALIZACIÓN CON FINES
 Cobertura
 Negociación
FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL

 DATOS DEL EJERCICIO FISCAL

FECHA DE TERMINACIÓN DEL QUE SE DICTAMINA Y DEL
EJERCICIO FISCAL EJERCCIO FISCAL
 DIVIDIDO EN INICIO DEL
EJERCICIO Y TERMINANCIÓN
DEL EJERCIICIO
 ESTOS DATOS ESTARÁN
FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL COMPUESTOS POR DIEZ
ANTERIOR CARACTERES
ALFANUMERICOS QUE
CORRESPONDAN A LA FECHA
DE INICIO DEL EJERCICIO
FECHA DE TERMINACIÓN DEL FISCAL
EJERCICIO FISCAL ANTERIOR
 EJEMPLO
INICIO FINAL
01/01/2017 31/12/2017

OPTO POR DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS POR INGRESOS ACUMULABLES (ART: 32 A CFF)

OPTO POR DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS POR EL VALOR DE SU ACTIVO (ART: 32.A CFF)

OPTO POR DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS POR EL NUMERO DE TRABAJADORES (ART: 32.ACFF)

1.-Datos de dos caracteres alfabéticos ,(

si o no ) en mayúsculas

2.-Estados datos no podrán contener

signos especiales (comas, corchetes,
paréntesis, est..)
CONTENIDO Y CARACTERISTICAS PARA EL LLENADO DEL DICTAMEN

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

A. SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS

DATOS DE IDENTIFICACION A : CONTRIBUYENTE, REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR PUBLICO

DATOS: CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE CONTADOS DATOS EN
LEGAL PUBLICO GENERAL
Registro RFC RFC RFC del 13 caracteres
Federal del En el caso de despacho alfabéticos EN
Contribuyente que el MAYUSCULAS.
representante 4 LETRAS PARA P,F
(RFC) ; O GUION BAJO Y 3
legal sea
LETRAS PARA P.M.
residentes en el - 6 NUMERICOS DE
extranjero que no LA FECHA.
cuente con este No podrá
dato, se anotara contener signos
lo siguiente: especiales
REXT990101XXX (COMAS,
CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.,
SALVO EL CARACTER
&).
Denominación Nombre Nombre(s), del Nombre y Dato de
o razón social. completo del representante Nombre del caracteres
contribuyente legal. despacho alfanuméricos.
Y en
Tratándose de mayúsculas.
P.F, se anotara:
Apellidos y
nombre(s),.
CURP CURP CURP Dato de 18
caracteres
alfanuméricos
máximo,
compuesto por:
- 4 alfabéticos
- 6 numéricos.
-6 alfabéticos.
- 1 alfabetico o
numerico.
- 1 numérico
Los alfabéticos
en mayúsculas.
No signos
especiales
Domicilio fiscal Domicilio fiscal Domicilio fiscal Entidad Federativa
Domicilio fiscal -Delegación O Municipio
del -Colonia O Localidad
-Código Postal
contribuyente -Calle Numero Exterior
O Interior
-Cuidad O Población
-Teléfono
-Correo Electrónico Del
Buzón Tributario Del
Cpi.
Clave de Dato actividad
actividad para económica
efectos fiscales denominado o
giro, asignado
automáticamente
por el SIPRED’
-tomar en cuenta
la descripción el
anexo 6 de la
resolución
miscelánea fiscal
vigente para
2014
-no signos
especiales
Nombre del Texto o nombre
grupo del grupo
económico al económico,
que pertenece asignado
automáticamente
por el
sipred’2017 una
vez que se
seleccionó la
clave de
actividad para
efectos fiscales.
Representante -Nacional o
legal extranjero
-Número de
escritura y de
notaria
-Entidad en la
que se ubica la
notaria
-Fecha del poder
o de designación
Contador Número de
publico registro del
contador público
y su despacho
- Nombre del
contribuyente
(declaratoria del
contribuyente o
de su
representante
legal).
 Instituciones y sociedades mutualistas de seguros
 Son reguladas por la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros (LGISMS) y por la Ley Federal de
instituciones de Fianzas (LFIF)

• INSTITUCIONES DE SEGUROS
 Requieren autorización de Hacienda
 El riesgo es a un futuro incierto
 Daño de manera directa por cantidad total

• INSTITUCIONES DE FIANZA
 Con autorización de SHCP
 Se comprometen mediante la celebración de un contrato (prima de seguro) a garantizar a titulo oneroso.
 Puede ser de una persona Física o Moral
HAY 4 TIPOS DE FIANZAS:
 DE FIDELIDAD
 JUDICIAL
 ADMINISTRATIVA
 CREDITO

• Afores
Son entidades financieras dedicadas a invertir y administrar las cuentas individuales de ahorro para el retiro de los trabajadores
(IMSS)
¿Cuál es la función de las primas de seguro?
Las compañías de seguros cubren los riesgos a los que se ven expuestos los
bienes o las personas. A cambio del pago de una cantidad (que se denomina
prima), la compañía de seguros pagará la cantidad acordada (indemnización)
en el caso de que ocurra un determinado evento (siniestro) cuyo riesgo de que
ocurra es objeto de cobertura por el seguro
SEGUROS Y
FIANZAS
• SIEFORES
Invierten las cuotas y aportaciones de las empresas a favor de los
trabajadores, quienes pueden elegir la sociedad de inversión que les ofrezca
mejores rendimientos. Son 5 fondos de inversión según a edad.
DATOS APLICABLES AL DICTAMEN:
 Datos de identificación
 Datos generales
 NUMERO DE OFICIO
Y NUMERO DE
RESOLUCION
DATOS DE LA FECHA
DE OFICIO DE LA Esta compuesto de
RESOLUCION Y DEL 10 caracteres
ENVIO DE LA alfanuméricos que
DECLARACION corresponden a la
INFORMATIVA fecha del oficio de
la resolución y del
envío de la
declaración
informativa
 • RFC DE QUIEN ASCESORO
• ESPECIFICAR NOMBRE INDIQUE SI EL MONTO TOTAL DE LA
ANTERIOR RESERVA PARA FONDOS DE
• ESPECIFICAR NOMBRE DE PENSIONES, JUBILACIONES Y
SOCIEDAD OUTSOURCING PRIMAS DE ANTIGÜEDAD, QUE
• RFC FUSIONANTE ESTA INVERTIDA ACORDE A LO
• FUSIONADA ESTABLECIDO EN EL ART. 29,
• ESCINDIDA FRACCION II DE LA LEY VIGENTE
• LIQUIDAADOR (ESPECIFICAR EL EN EL EJERCICIO
NOMBRE, DENOMINACION O • VALOR PASIVO
RAZON SOCIAL) • VALOR ACTIVO
• VALOR CAPITAL
ANEXO 16 RESOLUCIÓN MISCELANEA FISCAL
CASAS DE BOLSA

Las Casas de Bolsa son sociedades anónimas

dedicadas a la intermediación con valores, lo que
comprende el poner en contacto a oferentes y
demandantes de valores, así como ofrecer y negociar
valores por cuenta propia o de terceros en el mercado
primario o secundario.
 DATOS A
PROPORCIONAR
 CONTRIBUYENTES

RFC REPRESENTANTE LEGAL

DENOMINACIÓN O RAZÓN
CONTADOR PUBLICO
SOCIAL

NOMBRE DEL CONTADOR

PUBLICO (EMPEZANDO POR
APELLIDO)

NOMBRE DEL DESPACHO

NOMBRE DEL REPRESENTANTE

LEGAL (EMPEZANDO POR EL
APELLIDO)
 DEL CONTADOR PUBLICO

CURP

DEL REPRESENTANTE LEGAL

DEL CONTRIBUYENTE

DOMICILIO FISCAL DEL REPRESENTANTE LEGAL

DEL CONTADOR PUBLICO

DEL CONTRIBUYENTE

TELEFONO
DEL REPRESENTANTE LEGAL
Y CORREO ELECTRONICO

DEL CONTADOR PUBLICO

 GRUPO
NUMERO DEL
ECONOMICO (LO
CLAVE DE REGISTRO DEL
ASIGNARA POR LA
ACTIVIDAD CONTADOR
OPCIÓN DE A
PUBLICO
LADO)

COLEGIO AL QUE FECHAS DE INICIO Y

NUMERO DEL
PERTENECE EL TERMINACIÓN DE
REGISTRO DEL
CONTADOR EJERCICIOS FISCAL
DESPACHO
PUBLICO ESTE Y EL ANTERIOR
 OTROS DATOS A PROPORCIONAR
PREGUNTA RESPUESTA
TIPO DE CONTRIBUYENTE ESPECIAL NINGUNO / FUSIÓN / ESCISIÓN / LIQUIDACIÓN
TIPO DE OPINIÓN A MANIFESTAR SIN SALVEDADES
CON SALVEDADES CON IMPLICACIONES
FISCALES
CON SALVEDADES SIN IMPLICACIONES FISCALES
OPINION NEGATIVA
ABSTENCIÓN DE OPINION
ACREDITO IMPUESTO PAGADO EN EL SEÑALAR EL PAIS DE LAS SOC. RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO EXTRANJERO QUE PAGARON EL ISR QUE
ACREDITA
COMO OPTO DICTAMINAR SUS ESTADOS INGRESOS ACUMULABLES
FINANCIEROS VALOR DE ACTIVO
NUMERO DE TRABAJADORES
OTRA RAZON
ES SU PRIMER DICTAMEN SI / NO
ES EMPRESA FILIAL SI / NO
ES EMPRESA SUBSIDIARIA SI / NO
PREGUNTA RESPUESTA
REALIZO OPERACIONES CON PARTES NO / SI (PROPORCIONAR INFORMACION DEL
RELACIONADAS CONTRIBUYENTE DE PARTE RELACIONADA,)
REALIZO OPERACIONES CON PARTES SI / NO
RELACIONADAS NACIONALES Y/O EXTRANJERAS
DISMINUYO EN EL EJERCICIO PERDIDAS FISCALES SI / NO
PENDIENTES DE APLICAR
OBTUVO ALGUNA RESOLUCION FAVORABLE SI / NO
POR PARTE DEL SAT O SHCP QUE MODIFICO SU
SITUACIÓN FISCAL
MANTUVO INVERSIONES PERMANENTES EN SI / NO
SUBSIDIARIAS ASOCIADAS AFILIADAS
CELEBRO PRESTAMOS EN EL EXTRANJERO DETALLAR INFORMACIÓN
HA TENIDO CAMBIOS DE DENOMINACIÓN O SI / NO
RAZÓN SOCIAL EJEMPLO BANAMEX CITYBANAMEX
SE PRESENTO AVISOS DE COMPENSACIÓN DE SI / NO
SALDOS A FAVOR
TIENE ACCIONISTAS RESIDENTES EN EL PAIS SI / NO
PREGUNTA RESPUESTA

ENAJENO ACCIONES SI / NO

LLEVO CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON SI / NO

EL CFF
LA DOCUMENTACION SE ENCUENTRA SI / NO
DISPONIBLE EN EL DOMICLIO FISCAL

ACUMULO INGRESOS PROVENIENTES DE SI / NO

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS

VERIFICO QUE LOS IMPUESTOS ACREDITADOS SI / NO

PAGADOS EN EL EXTEANJERO SE HAYA TENIDO
EL DERECHO DE ACREDITARSE

REALIZA ACTOS O ACTIVIDADES QUE NO GRAVA SI / NO

IVA
IDENTIFICO SI SUS PROVEEDORES O CLIENTES SE SI / NO
ENCUENTRAN EN LA LISTA DE OPERACIONES
INEXISTENTES
 EN EL CASO DE ACREDITAMIENTO DE
IMPUESTOS

TRATA DE INGRESOS POR LOS

PREGUNTA:
SI ACREDITO IMPUESTO SOBRE CUMPLE LOS REQUISITOS
LA RENTA EN EL EXTRANJERO
¿TIENE DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA?
QUE ESTE OBLIGADO AL PAGO
DEL IMPUESTO EN MEXICO
SIGUIENTES:
EL INGRESO ACUMULADO,
PERCIBIDO O DEVENGADO
INCLUYE EL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA PAGADO EN EL
EXTRANJERO
¿OBTUVO INGRESOS SUJETO A RÉGIMEN
FISCAL PREFERENTE A TRAVÉS DE ENTIDADES
O FIGURAS JURÍDICAS EXTRANJERAS?

SI O NO
 REGIMEN FISCAL PREFERENTE

LISR CONSIDERA INGRESOS

SUJETOS A REFIPRES, LOS QUE
CONOCIDO NO ESTÁN GRAVADOS EN EL
CONMUNMENTE COMO EXTRANJERO O LO ESTÁN
PARAISOS FISCALES CON UN ISR INFERIOR AL
75% DEL ISR QUE SE PAGARÍA
EN MÉXICO.
LA LISTA
NEGRA…

Aruba Barbados Belice Bahamas Kuwait

Isla Caimán Islas

Puerto Rico Gibraltar Canarias
(0% ISR) Malvinas

Irlanda
Macao Andorra Mónaco Panamá
(12.25% ISR)
 ¿CUENTA CON
¿APLICO ALGUN
DOCUMENTACIÓN
TRATADO DE
QUE AMPARE LA
DOBLE
RESIDENCIA EN EL
TRIBUTACIÓN?
EXTRANJERO?

¡CUALES SON LAS

¿CUALES SON LAS
FECHAS DE ENVIO
FECHAS DE ENVIO
DE LA DIM ULTIMA
DE LA DIM?
COMPLEMENTARIA?
INDICAR EL MONTO DE LOS SIGUIENTES
DATOS:
RESERVA PARA
MONTO ACUMULADO
FONDOS DE MONTO DE
DE PENSIONES,
PENSIONES, DEDUCCIÓN
JUBILACIONES, PRIMAS
JUBILACIONES PRIMAS CORRESPONDIENTE
DE ANTIGÜEDAD
DE ANTIGÜEDAD

VALOR DEL ACTIVO VALOR DEL PASIVO VALOR DEL CAPITAL

BALANCE GENERAL

DEL AÑO ACTUAL Y ANTERIOR CON VARIACIÓN EN PESOS

 ESTADO DE RESULTADOS

PARTES PARTES NO
TOTAL 2017 Y
RELACIONADAS RELACIONADAS
2016
2017 Y 2016 2017 Y 2016
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL
CONTABLE
CAPITAL SOCIAL

APORTACIONES PARA
FUTUROS AUMENTOS DE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL (ASAMBLEA DE
ACCIONISTAS)

PRIMA EN VENTA DE
ACCIONES

RESULTADO DE EJERCICIOS
ANTERIORES

CAPITAL GANADO

UTILIDAD NETA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

2017 Y 2016
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS
CUENTAS DE RESULTADOS

NO
ACUMULABLES NO
ACUMULABLES
O DEDUCIBLES DEDUCIBLES
O AFECTOS A
PARA ISR PARA ISR
ISR
RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR
DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO
DIRECTO O RETENEDOR

CONTRIBUCIÓN
CONTRIBUCIÓN
DETERMINADA
BASE GRAVABLE DETERMINADA
POR
POR AUDITORIA
CONTRIBUYENTE
OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS

VALOR DE LA AJUSTE REALIZADO

OPERACIÓN O POR EL
INVERSIÓN PARA CONTRIBUYENTE PARA
EFECTOS FISCALES QUEDE PACTADA
(INCLUSO CON VALOR COMO CON PARTES
CERO) INDEPENDIENTES
 INVERSIONES

SALDO PENDIENTE DE DEDUCIR AL INICIO DEL EJERCICIO

MAS: MOI DE LAS ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO

MENOS: ENAJENACIONES Y/O BAJAS DADAS EN EL EJERCICIO

MENOS: DEDUCCIÓN EN EL EJERCICIO

MENOS: DEDUCCIÓN INMEDIATA EN EL EJERCICIO

SALDO PENDIENTE DE DEDUCIR AL FINAL DEL EJERCICIO

COMO TEXTO ALFABETICO
TEXTO ALFABETICO SOLO EN
MAYUSCULAS

NOTAS A LOS
ESTADOS DECLARATORIA
FINANCIEROS
DECLARATORIA DEL REPRESENTANTE LEGAL:

DECLARO QUE LA INFORMACION PROPORCIONADA EN

ESTE DOCUMENTO, REFLEJA LAS OPERACIONES REALES
QUE LLEVO A CABO MI REPRESENTADA DURANTE EL
EJERCICIO, MISMAS QUE ESTAN REGISTRADAS
CONTABLEMENTE Y SE ENCUENTRAN AMPARADAS CON
DOCUMENTACION COMPROBATORIA.
DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE
DICTAMINO:

DECLARO QUE LA INFORMACION QUE PROPORCIONA EL

CONTRIBUYENTE CITADO, CONSTA EN LIBROS, REGISTROS,
DOCUMENTOS Y DECLARACIONES EN PODER DEL PROPIO
CONTRIBUYENTE, MISMOS QUE EXAMINE, COMO LO
MANIFIESTO EN EL INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y
EN EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL
DEL CONTRIBUYENTE QUE ADJUNTO.
DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE

DECLARO QUE LA INFORMACION PROPORCIONADA EN

ESTE DOCUMENTO, REFLEJA LAS OPERACIONES REALES
QUE LLEVE A CABO DURANTE EL EJERCICIO, MISMAS QUE
ESTAN REGISTRADAS CONTABLEMENTE Y SE
ENCUENTRAN AMPARADAS CON DOCUMENTACION
COMPROBATORIA