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Iva : Categorias

Una categoría de IVA es algo en lo que una persona o una empresa ingresa para
poder facturar legalmente, dentro de estas categorías existen los responsables
inscriptos, los monotributistas, los exentos y los consumidores finales.
RESPONSABLE INSCRIPTO
Son aquellas personas o empresas que superaron en el año calendario anterior el
monto mínimo establecido por la D.G.I, actualmente $144.000 de facturación. Son
los sujetos que efectúan ventas, locaciones y/o prestaciones de servicios
alcanzados por el I.V.A., en tanto y en cuanto el monto anual de sus operaciones
supere estas cifras. Los Responsables Inscriptos deben pagar el 21% adicional
sobre las transacciones comerciales que realice cuando compra y cobrar el 21%
adicional a Responsables inscriptos, consumidores finales y monotributistas, para
luego ir a la AFIP a fin de mes y pagar lo que debe pagar de IVA. Además paga
impuesto a las ganancias, a los ingresos brutos y algunos Responsables Inscriptos
pagan impuestos especiales, como inmobiliario, etc.
Los Responsables Inscriptos deben emitir:
a)Facturas A :
-A Responsables Inscriptos con el I.V.A discriminado.
b)Facturas B :
-A Consumidores Finales con el I.V.A no discriminado.
-A Exentos con el I.V.A no discriminado.
-A Monotributistas con el I.V.A no discriminado.

EXENTO

Son los que realizan actividades que por su naturaleza se encuentra dentro del
ámbito del IVA, pero que en virtud de la ley propia del impuesto o de otras leyes,
se dispone que no deben cobrar el impuesto a sus clientes. Por ejemplo: venta de
libros, intereses bancarios si el titular del crédito lo destina a la adquisición
de vivienda, etc.
No generan IVA cuando venden, pero sí lo abonan por sus compras (21%). No se
discrimina el impuesto en la factura. Entrega factura C sin IVA discriminado.

CONSUMIDOR FINAL

Son aquellos que destinarán el bien o servicio adquirido a su consumo particular.


Sobre ellos, en definitiva, recae el IVA. Abonan el 21% de impuesto, que no se
discrimina en el comprobante.

MONOTRIBUTISTA

Se trata de un régimen integrado y simplificado que abarca: IVA, ganancias y


sistema previsional. Se considera "pequeños contribuyentes" a las personas físicas
que ejercen oficios o son titulares de empresas unipersonales y a las sucesiones
indivisas que no obtengan ingresos anuales superiores a determinados
montos($144.000)
No generan IVA cuando venden, pero sí lo abonan por sus compras (21%).
Estos contribuyentes deben pagar un monotributo(Proporción de la facturación), que
es determinado por la AFIP, dependiendo de cuanto facture el monotributista, si
tiene un local, etc. Algunos monotributistas pagan impuesto a los ingresos brutos.
Entrega factura C sin IVA discriminado.

Libro de IVA Compra y de IVA Ventas:

Este es un libro de Iva compras:


Diario I.V.A. Compras :
Objetivo:
Imprimir un listado correspondiente al total, en pesos, de compras mensuales
efectuadas discriminando por categoría de Proveedor. Este listado brinda los
siguientes datos:
* Comprobante * Fecha * Proveedor * Situación ante I.V.A. * C.U.I.T * Importe
Gravado * Importe No Gravado * I.V.A. Inscripto * I.V.A. Agregación * I.V.A.
Diferencial * Percepción * Total
Importante:
Para los datos proveedor, situación ante IVA y CUIT se tendrán en cuenta las
siguientes prioridades: 1. comprobantes : los datos de la cabecera del mismo. 2.
asientos : 2.1 descripción de la cabecera 2.2 descripción del renglón con concepto
IVA 2.3 nombre de la cuenta corriente interviniente en el asiento.
Diario de IVA ventas:
Objetivo:
Imprimir un total mensual de ventas en pesos y su discriminación según los tipos
de comprobantes utilizados. O sea que este listado permitirá visualizar, por cada
categoría de cliente con los que opera la Empresa, la cantidad en pesos vendida
para ese mes (al mismo tiempo brinda una forma comparativa de analizar los datos
provenientes de las diferentes categorías de clientes ante I.V.A.). Por cada tipo
de comprobante que incluye el Diario I.V.A., el listado muestra lo siguiente:
* Día * Comprobante * A Nombre de * C.U.I.T. * * Importe Gravado * Importe No
Gravado * I.V.A. Inscripto * I.V.A. No Inscripto * Percepción * Total