LIBRO CAJA Y

BANCOS
Formato 1.1 / 1.2

Mg. Silvia Cachay Salcedo

 Libro Auxiliar

Libro Voluntario

Registra Entidades
Operaciones Bancarias
LIBRO BANCOS
Controla ingreso
y salida de
efectivo
DOCUMENTOS RELACIONADOS
CON EL LIBRO BANCOS

Cheques

Notas de
Cargo
Paga dinero de
la cuenta del Notas de
emisor Abono

Disminución de
Dinero en Cta
Cte
Aumento de
Dinero en Cta
Cte
Extracto
Bancario

Conciliación
Bancaria

Voucher de
Reporte de Depósitos
movimientos

Comparación y
Ajustes de Saldos
Constancia de
Depósito
OBJETIVOS DEL LIBRO BANCOS

Controla, registra y verifica el

dinero de la empresa

Mantiene la liquidez de la empresa

Concilia el dinero que se deposita

en el banco en su cuenta corriente
INFORMACIÓN MÍNIMA DEL
FORMATO

• Nombre • Fecha de la • Numero de

del Banco operación la
transacción
• Código de bancaria
• Medio de
la Cuenta pago
Corriente • Saldo
Deudor
• Descripción
• Número o glosa
correlativo • Saldo
de la Acreedor
• Razón
operación
social
girador • Totales
ASPECTOS TRIBUTARIOS

• Notario, juez de paz. • 3 meses , desde el

•Domicilio fiscal del primer día hábil del mes
deudor tributario siguiente

Formato Libro Bancos

FLUJO DEL LIBRO BANCOS
Identificación de
Registro y Vinculación con Centralización al
los Dctos.
declaración PDT otros libros Libro Diario
Fuente

Inicio

Libro Diario
Libro Bancos
Documento
fuente
Libro Caja

SUNAT Fin
PDT
IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES FINANCIERAS
(ITF)
Impuesto que grava los ingresos y
ITF salidas de dinero en todas las
entidades financieras

VIGENCIA ALICUOTA
Desde la fecha de 0.10%
vigencia (2004)
Desde el 01 Enero 0.08%
2005
Desde el 01 Abril 2011 0.005%
Ley 29667
 1. El día 20/03 aperturamos la Cta.
Cte N° 123 – 101234 – 121 por S/.
10,000 en el BCP. Op. 638

2. El día 25/03 hicimos un depósito

por S/. 400 en efectivo. Op. 279

3. El día 26/03 giramos el Ch/ 001 a la

orden de Raúl García Gonzales por
S/. 500. Op. 754

4. El día 30/03 nos llega Nota de

LOS Abono 0027 del cliente Jorge Ruiz
CHEVERÉS Soto que nos depositó S/. 385
Ruc:
5. El día 31/03 nos envían nota de
20183645820 cargo 0264 por portes y
mantenimiento por S/. 42
 1. El dia 02/04 el cliente “PANCHITO”
EIRL nos deposita S/. 5,500 N° OP. 356

2. El dia 10/04 nos deposita “PUERTO

SUPE” SRL. S/. 1,300 N° OP. 8376

3. El 17/04 nos depositan con Ch/2384 de

otro banco S/. 2,500 nuestro cliente “EL
SOPERITO” N° OP. 2794

4. El 24/04 giramos un cheque N° 001 al

Sr. Pedro Olivares Gonzales por S/. 1,250

LOS 5. El 30/04 giramos un cheque N° 002 al

Sr. Juan Vardelli Rios por S/. 4,600
CHEVERÉS
6. Recibimos Nota de Cargo N° 294 por
S/. 104 por portes y mantenimiento
CONCILIACION
BANCARIA
 QUE
NECESITAMOS?
Pasos a seguir
1. Se confronta el extracto bancario con el libro bancos,
teniendo presente que los débitos del extracto serán los
créditos en el libro bancos y los créditos del extracto
serán los débitos en el libro bancos

2. Esta tarea hay que hacerla

partida por partida, haciendo
un check en ambos registros
cuando coinciden
Pasos a seguir
3. Identificar las partidas sin sheck, puesto que ellas son el
origen de las diferencias. Luego se identifica que clases de
diferencias son:
Cheques pendientes
Depósitos no acreditados

Notas de Crédito y Debito no

contabilizados

Errores u omisiones por partes de ambas

instituciones
Pasos a seguir
3. Se realiza la conciliación propiamente dicha a efectos de
dejar consistencia del trabajo realizado.
El objetivo es compensar las diferencias
para llegar a saldos iguales.
Métodos para la
conciliación

Método de Cuatro Columnas

Método de Conciliación de
Saldos Encontrados
 Método Directo

Saldo Libro Bancos

Mas: Cheques girados pendientes de cobranza
Mas: Notas de Abono no consideradas en nuestro libro
Menos: Entregas no consideradas por el banco
Menos: Notas de cargo no consideradas en nuestro
libro
Menos: ITF
Saldo Extracto Bancario
 Método Indirecto
Saldo Extracto Bancario
Menos: Cheques girados pendientes de cobranza
Menos: Notas de Abono no consideradas en nuestro
libro
Mas: Entregas no consideradas por el banco
Mas: Notas de cargo no consideradas en nuestro libro
Mas: ITF
Saldo Libro Bancos