UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI - SEDE AGUAYTIA

CONTABILIDAD GERENCIAL - VIII CICLO

Monografia Integral
Preparacion y Presentacion de Estados Financieros. Enfoque NIC 1

Se Constituye la empresa denominada: LA JUERGA SAC. con el siguiente capital suscrito y pagado, según el libro de actas de la sociedad
Accionistas, con fecha de inicio de operaciones el 01 de febrero de 2017
- Jorge Lopez: Aporta 50,000 soles en efectivo
- Susana Pariona: Aporta 500 cajas de cerveza valorizadas a 46 soles c/u
- Victor Lora: Aporta: Un computador, valorizado en 3,000
- Jordy Ruiz: Aporta: Equipo de Sonido valorizado en: 10,000 soles y Luces en 2,500

Operaciones del año 2017

1.- Se recibe los honorarios del abogado por la elaboracion de la minuta y estatuto de la empresa por un total de 5,000 más el 8% de impuesto a la renta de
cuarta categoria, prorrateado entre 70% Adminitracion (G&A) y 30% Ventas (Selling), se cancelan los honorarios e impuestos retenidos con transferencia bancaria,
2.- Las compras del año 2017 de cerveza ascienden a 10 mil cajas, precio de compra es de 46 cada una, se cancelan el 85% del total de la deuda con transferencia bancaria.
3.- El saldo final de las existencias en el almacen de cervezas es de 200 cajas, por cada caja vendida se obtuvo un margen del 70%. Determinar los ingresos correspondientes al periodo 2017
4.- La empresa adquirió un seguro contra todo riesgo por un importe de 13,000 soles. Cobertura desde el 01 de junio de 2017 hasta 01 de mayo de 2018. Cargar 10% G&A y 90% Selling
5.- La empresa realizó el pago de 72,000 soles por concepto de alquiler pagado por adelantado por un lapso de 18 meses, contados a partir de marzo de 2017. Cargar 10% G&A y 90% Selling
6.- El servicio de Energia Electrica, agua y telefono durante el periodo 2017 asciende a 46,893 soles (70, 20 y 10% cada servicio). Cargar 10% G&A y 90% a Selling.
7.- Depreciacion del Ejercicio: Vida Util Computador es de 5 años, vida util de equipo de sonido: 7 años, vida utile de luces: 3 años.
8.- Durante el periodo 2017 la empresa de encuentra sujeta a 3 juicios:
a. Acoso sexual a anfitriona, según el asesor legal se estima que la probabilidad de perder este juicio altamente probable por lo que la parte demandante solicita como reparacion civil un importe de 20,000
b. Juicio laboral por despido arbitrario, según el asesor legal, es posible que la sentencia sea favorable para la empresa. La parte demandada exige el pago de 45,000 soles.
c. La asociacion de vecinos ha demandado a la empresa por el excesivo ruido ocasionado por la operación normal del negocio, se estima que la sentencia sea favorable a la empresa.
los vecinos han solicitado una indemnizacion por la suma de 15,000 soles.
9.- La provision por desmantelamiento de local asciende a 17,500 soles. Cargar 20% G&A y 80% Selling.
10.- Se contratan los servicios de una firma de auditoría para que realicen una auditoría financiera por el periodo 2017, este se lleva a cabo durante el mes de noviembre 2017 y culmina en febrero 2018
por un importe de 25,000 soles, se paga 50% adelantado y el saldo al finalizar el servicio., cargar 100% G&A
11.- Los pagos a cuenta del impuesto a la renta del periodo 2017 ascienden al 1.5% de total de las ventas netas
12.- Calcular la planilla del año, considerar AFP = 12.89%, la planilla ha sido cancelada en su totalidad, con excepcion de los aportes a la AFP y contribuciones a Essalud.

13.- Calcular las vacaciones del periodo 2017

14.- Durante el periodo 2017 se obtuvieron ingresos por alquiler del local para eventos ajenos al giro del negocio por un total de 150,000 soles, solo se cobró el 75% del total.

Ajustes adicionales del Periodo 2017

a. Calcular el Impuesto a la Renta Corriente y Diferido
b. Ningun trabajador ha gozado efectivamente sus vacaciones
c. Calcular el Resultado del Ejercicio
d. Calcular la Reserva legal
e. Estimacion por Cobranza dudosa corresponde al 35% del saldo de las cuentas por cobrar comerciales

Se pide:
a. Elaborar el Libro Diario
b. Elaborar el Libro Mayor
c. Elaborar el Balance de Comprobacion
d. Elaborar el Estado de Situacion Financiera
e. Elaborar el Estado de Resultados por Naturaleza y Funcion
f. Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
g. Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo