METODO DIRECTO

FGM S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN COBROS A CLIENTES POR VENTAS

Cobro de clientes 777,777.00 Ventas del año actual 792,777.00
Pago a proveedores (382,110.80) ( + ) Cuentas por cobrar a clientes del año anterior 60,000.00
Pago a gastos operativos (237,833.00) ( - ) Cuentas por cobrar a clientes del año actual (75,000.00)
Pago por intereses (62,000.00) ( + ) Anticipos de clientes del año actual -
Pago por impuestos (33,333.30) ( - ) Anticipos de clientes del año anterior -
Pago o cobro por otras fuentes de operación - ( = ) Cobros a los clientes 777,777.00
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 62,500
PAGO A PROVEEDORES POR COMPRAS
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Costo de venta del año actual 317,110.80
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo (-) Inventarios año anterior (100,000.00)
Edificios e Instalaciones (50,000.00) (+) Inventarios año actual 130,000.00
Maquinaria y equipo (100,000.00) (+) Cuentas por pagar a proveedores del año anterior 75,000.00
Vehículos (5,000.00) ( - ) Cuentas por pagar a proveedores del año actual (40,000.00)
- ( = ) Pago a proveedores 382,110.80
-
PAGO GASTOS OPERATIVOS
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN (155,000) Gastos de ventas del año actual 56,066.60
( + ) Gastos de administración del año actual 181,766.40
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ( + ) Gastos pagados por adelantado del año actual 2,500.00
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo ( - ) Gastos pagados por adelantado del año anterior (5,000.00)
Capital 125,000.00 ( + ) Gastos por pagar del año anterior 7,500.00
Dividendos pagados (75,000.00) ( - ) Gastos por pagar del año actual (5,000.00)
Obligaciones bancarias (17,500.00) ( = ) Pago de gastos operativos 237,833.00
Porción corriente deuda a largo plazo 5,000.00
Deuda a largo plazo 50,000.00 PAGO DE PARTICIPACIÓN PARA TRABAJADORES
- 15% de Utilidad para trabajadores
( + ) 15% de utilidades por pagar del año anterior
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIEMIENTO 87,500 ( - ) 15% de utilidades por pagar del año actual
FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO (5,000) ( = ) Pago 15% de utilidades para trabajadores
(+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 15,000
(=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 10,000 PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta 33,333.30
( + ) Impuesto por pagar del año anterior
( - ) Impuesto por pagar del año actual
( = ) Pago de impuesto a la renta 33,333.30

PAGO DE INTERÉS
Gastos financieros (interés) 62,000.00
( + ) interés por pagar del año anterior
( - ) Interés por pagar del año actual
( = ) Pago de interés 62,000.00