Lección 02

Reportes Contables

Expositor
Dr. © Giomar Moscoso Zegarra

Asignatura
108 – GESTIÓN FINANCIERA DE PROYECTOS DE TI
Estados Financieros

Los reportes contables proveen información y son

importantes para comprender el estado económico y
financiero de las empresas.
Entorno societario

LGS 26887 S.A. S.A.C. SRL S.A.A.

Responsabilidad Limitada Limitada Limitada Limitada

Número de accionistas Mínimo dos Entre 2 y 20 Entre 2 y 20 Ilimitado

Transferencia de acciones Libre Adquisición Adquisición Libre

preferente preferente

Supervisión - - - SMV

Fuente: Ley General de Sociedades 26887

Elaboración propia
Entorno tributario

Impuesto a la Renta IGV - ISC

RUS
Valor agregado

RES

Plurifásico
RMT

No acumulativo
REG
Entorno contable

De acuerdo al marco conceptual del FASB, los estados financieros deben

seguir las siguientes hipótesis contables:

Negocio en
Devengado Ente
marcha

Comparabilidad Materialidad Periodicidad

PARTIDA DOBLE
Estados Financieros

Normas Internacionales de Información Financiera

Estado
Estado de
Estado de Estado de Flujo Cambios en el
Situación
Resultados de Efectivo Patrimonio
Financiera
Neto

Resultados
Integrales

Notas Contables
Análisis de Estados Financieros

El Proceso de Reconocimiento

▪ El concepto de probabilidad se utiliza con referencia al grado de

incertidumbre con que los beneficios económicos futuros asociados al
mismo llegarán o saldrán de la entidad.

▪ La partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
En muchos casos, el costo o valor de una partida es conocido; en otros
casos, debe estimarse.
Análisis de Estados Financieros

¿Pueden ser
medidos con
fiabilidad los
proyectos en TI?
Análisis de Estados Financieros

Mantenido para Parte del

la venta proceso
Análisis de Estados Financieros

¿Libros? ¿Mercado?

Es el importe por el cual puede ser

intercambiado un activo o cancelado un
Valor de Razonable pasivo. Realizan una transacción en
condiciones de independencia mutua.
Análisis de Estados Financieros

Activo Pas + Pat

+ +
Pasivo E
Activo Corriente x
L i
i Corriente g
q Pasivo No i
u
i
Corriente b
i
d
e
Activo No l
i
z Corriente d
Patrimonio a
d
-
-

US$ 800,000 US$ 800,000

Análisis de Estados Financieros
ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA "INDUSTRIAS FORTALEZA" SAA
Al 31 de diciembre de 2017

2016 2017
Ventas netas 36.868.923 33.791.067 Riesgo de facturación
Costo de ventas 30.408.884 28.979.666
Utilidad bruta 6.460.039 4.811.401 Apalancamiento operativo
Gastos de administración 1.234.147 1.027.277
Gastos de ventas 3.992.450 3.121.228
Utilidad Operativa 1.233.442 662.896 Corazón del negocio
Otros ingresos 2.402.609 1.828.222
Gastos diversos 2.847.915 1.601.095
Ingresos financieros 3.212 492 Apalancamiento financiero
Gastos financieros 167.757 139.536
Diferencia de cambio 298.879 285.484
Estrategia fiscal
Utilidad antes de Impuestos 324.712 465.495
Impuesto a la renta 90.919 130.339
Rentabilidad accionaria
Utilidad neta 233.793 335.156 Política de dividendos
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EMPRESA "INDUSTRIAS FORTALEZA" SAA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

ACTIVO 2016 H 2017 V 2016 V 2017 PASIVO 2016 H 2017 V 2016 V 2017

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo 1.215.587 23% 1.497.314 7% 10% Obligaciones financieras 785.153 -58% 327.234 4% 2%

Cuentas por cobrar comerciales 2.777.388 -47% 1.467.510 16% 10% Cuentas por pagar comerciales 6.537.454 -28% 4.718.811 37% 32%

Cuentas por cobrar relacionadas 2.168.684 -11% 1.923.112 12% 13% Cuentas por pagar relacionadas 728.761 -83% 124.752 4% 1%

Otras cuentas por cobrar 224.391 -10% 202.437 1% 1% Otras cuentas por pagar 569.251 -5% 542.490 3% 4%

Existencias 4.279.000 11% 4.746.487 24% 32% TOTAL PASIVO CORRIENTE 8.620.619 -34% 5.713.287 48% 39%

Activos biológicos 374.341 -15% 316.442 2% 2%

Otros activos no financieros 120.000 -2% 118.000 1% 1% PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11.159.391 -8% 10.271.302 63% 70% Obligaciones financieras 530.227 -100% 0 3% 0%

Pasivo diferido 145.423 497% 868.123 1% 6%

ACTIVO NO CORRIENTE Otras cuentas por pagar 113.622 -100% 102 1% 0%

Inmueble, maquinaria y equipo 7.655.460 -23% 5.904.806 43% 40% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 789.272 10% 868.225 4% 6%

Depreciación -1.012.887 54% -1.564.276 -6% -11% TOTAL PASIVO 9.409.891 -30% 6.581.512 53% 45%

PATRIMONIO

Capital 4.910.169 0% 4.910.169 28% 34%

Acciones de inversión 643.858

Resultados acumulados 2.838.046 10% 3.120.151 16% 21%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6.642.573 -35% 4.340.530 37% 30% TOTAL PATRIMONIO 8.392.073 -4% 8.030.320 47% 55%

TOTAL ACTIVO 17.801.964 -18% 14.611.832 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17.801.964 -18% 14.611.832
 ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA "INDUSTRIAS FORTALEZA" SAA
Al 31 de diciembre de 2017

2016 H 2017 V 2016 H 2017

Ventas netas 36.868.923 -8% 33.791.067
Costo de ventas 30.408.884 -5% 28.979.666 82% 86%
Utilidad bruta 6.460.039 -26% 4.811.401 18% 14%
Gastos de administración 1.234.147 -17% 1.027.277 3% 3%
Gastos de ventas 3.992.450 -22% 3.121.228 11% 9%
Utilidad Operativa 1.233.442 -46% 662.896 3% 2%
Otros ingresos 2.402.609 -24% 1.828.222 7% 5%
Gastos diversos 2.847.915 -44% 1.601.095 8% 5%
Ingresos financieros 3.212 -85% 492 0% 0%
Gastos financieros 167.757 -17% 139.536 0% 0%
Diferencia de cambio 298.879 -4% 285.484 1% 1%
Utilidad antes de Impuestos 324.712 43% 465.495 1% 1%
Impuesto a la renta 90.919 43% 130.339 0% 0%
Utilidad neta 233.793 43% 335.156 1% 1%