Plan contable

CLASE 1

ACTIVO CORRIENTE

10 CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.2 Fondos Fijos
10.3 Remesas en tránsito
10.4 Cuentas corrientes
10.5 Certificados Bancarios
10.6 Depósitos a plazos
10.8 Otros depósitos
10.9 Fondos sujetos a restricción
12 CLIENTES
12.1 Facturas por cobrar.
12.2 Anticipos recibidos.
12.3 Letras (o efectos) por cobrar.
12.8 Anticipos de clientes, ajustes por corrección monetaria.
12.9 Cobranza dudosa.
14 CTAS. POR COBRAR A ACC. (O SOC.) Y PERSONAL
14.1 Préstamos al personal.
14.2 Préstamos a accionistas (o socios).
14.3 Préstamos a Directores.
14.4 Accionistas (o socios), suscripciones pendientes de cancelación.
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
16.1 Préstamos a terceros.
16.2 Reclamaciones a terceros.
16.3 Intereses por cobrar.
16.4 Depósitos en garantía.
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas.
16.9 Cobranzas dudosas.
19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
19.2 Clientes.
19.6 Cuentas por cobrar diversas.

CLASE 2

ACTIVO CORRIENTE

EXISTENCIAS

20 MERCADERIAS
20.1 almacen
20.8 Mercaderías, ajuste por corrección monetaria.
20.9 Provisión por fluctuación de mercaderías, ajuste por corrección monetaria.
 21 PRODUCTOS TERMINADOS
21.8 Productos terminados, ajuste por corrección monetaria.
21.9 Provisión por fluctuación de productos terminados, ajuste por corrección
22 monetaria.
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
22.8 Subproductos, desechos y desperdicios, ajuste por corrección monetaria.
22.9 Provisión por fluctuación de subproductos, desechos y desperdicios,
23 ajuste por corrección
PRODUCTOS monetaria.
EN PROCESO
23.8 Productos en proceso, ajuste por corrección monetaria.
23.9 Provisión por fluctuación de productos en proceso, ajuste por corrección
24 monetaria.
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
24.8 Materias primas y auxiliares, ajuste por corrección monetaria.
24.9 Provisión por fluctuación de materias primas, ajuste por corrección
25 monetaria.
ENVASES Y EMBALAJES
25.8 Envases y embalajes, ajuste por corrección monetaria.
25.9 Provisión por fluctuación de envases y embalajes, ajuste por corrección
26 monetaria.
SUMINISTROS DIVERSOS
26.8 Suministros diversos, ajuste por corrección monetaria.
26.9 Provisión por fluctuación de suministros diversos, ajuste por corrección
28 monetaria.
EXISTENCIAS POR RECIBIR
28.8 Existencias por recibir, ajuste por corrección monetaria.
29 PROVISION PARA DEVALORIZACION DE EXISTENCIAS

CLASE 3

ACTIVO NO CORRIENTE

31 VALORES
31.1 Acciones.
31.2 Provisión por fluctuación de valores, ajuste por corrección monetaria.
31.3 Valores, ajuste por correcci n monetaria.
31.4 Otros títulos representativos de derecho patrimonial.
31.5 Cédulas hipotecarias.
31.6 Bonos del tesoro.
31.7 Bonos diversos.
31.8 Otros títulos representativos de acreencias.
31.9 Provisión para fluctuación de valores.
32 PROVISION PARA DESVALORIZACIONES DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO
32.1 Terrenos.
32.2 Edificios.
32.3 Maquinarias, equipos y otras unidades de explotación.
32.4 Unidades de transporte.
32.5 Muebles y enseres.
32.6 Equipos diversos.
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33.1 Terrenos.
33.2 Edificios y otras construcciones.
33.3 Maquinarias, equipo y otras unidades de explotación.
 33.4 Unidades de transporte.
33.5 Muebles y enseres.
33.6 Equipos diversos.
33.7 Unidades de reemplazo.
33.8 Unidades por recibir.
33.9 Trabajos en curso.
34 INTANGIBLES
34.1 Concesiones y derechos.
34.2 Patentes y marcas.
34.3 Gastos de investigación.
34.4 Gastos de exploración y desarrollo.
34.5 Gastos de estudios y proyectos.
34.6 Gastos de promoción y pre-operativos.
34.7 Gastos de emisión de acciones y obligaciones.
34.8 Intangibles, ajuste por corrección monetaria.
34.9 Provisión por fluctuación de intangibles, ajuste por corrección monetaria.
35 VALORIZACION ADICIONAL DEL INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
35.1 Terrenos.
35.2 Edificios.
35.3 Maquinarias, equipos y otras unidades de explotación.
35.4 Unidades de transporte.
35.6 Equipos diversos.
35.8 Valorización adicional del I.M., Equipo ACM.
36 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO - LEYES DE PROMOCION
36.1 Terrenos.
3601 lnmuebles, maquinaria y equipo - leyes de promoción, ajuste por
3602 corrección monetaria.
Provisión por fluctuación de inmuebles, maquinaria y equipo - leyes de
36.2 promoción, ajuste
Edificios y otras por corrección monetaria.
construcciones.
36.3 Maquinarias, equipo y otras unidades de explotación.
36.4 Unidades de transporte.
36.5 Muebles y enseres.
36.6 Equipos diversos.
36.7 Unidades de reemplazo.
36.8 Unidades por recibir.

37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCION

37.1 Concesiones y derechos.
37.2 Patentes y marcas.
37.3 Gastos de investigación.
37.4 Gastos de exploración y desarrollo.
37.5 Gastos de estudios y proyectos.
37.6 Gastos de promoción y pre-operativos.
37.7 Gastos de emisión de acciones y obligaciones.
37.8 Intangibles - leyes de promoción, ajuste por corrección monetaria.
37.9 Provisión por fluctuación de intangibles - leyes de promoción, ajuste por
38 corrección monetaria.
CARGAS DIFERIDAS
 38.1 Intereses por devengar.
38.2 Seguros pagados por adelantado.
38.3 Alquileres pagados por adelantado.
38.4 Entregas a rendir cuenta.
38.5 Adelanto de remuneraciones.
38.8 Gastos anticipados, ajuste por corrección monetaria.
38.9 Otras cargas diferidas.
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39.3 Depreciación inmueble, maquinaria y equipo.
39.4 Amortización intangibles.
39.6 Depreciación inmubles, maquinaria y equipo - leyes de promoción.
39.7 Amortización intangibles - leyes de promoción.
39.8 Depreciación y amortización acumulada, ajuste por corrección monetaria.

CLASE 4

PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE

40 TRIBUTOS POR PAGAR

40.1 Gobierno Central
40.11 Impuesto a la ventas.
40.13 Impuesto a las remuneraciones.
40.14 Cánones.
40.15 Derechos aduaneros.
40.16 Impuesto al patrimonio empresarial.
40.17 Impuesto a la renta.
40.19 Otros tributos.
40.2 Gobierno Central - Certificados Tributarios
40.21 Certificados de Reintegro Tributario - CERTEX
40.22 Certificado de devolución de crédito fiscal.
40.29 Otros certificados tributarios.
40.3 Contribuciones a Instituciones Públicas.
40.5 Gobierno(s) Local(es).
40.8 Tributos, ajuste por corrección monetaria.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.1 Remuneraciones por pagar.
41.2 Vacaciones por pagar.
41.3 Participaciones por pagar.
41.4 Remuneraciones y participaciones al directorio.
42 PROVEEDORES
42.1 Facturas por pagar.
42.2 Anticipos otorgados.
42.3 Letras (o efectos) por pagar.
42.78 Anticipos a Proveedores.
45 DIVIDENDOS POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46.1 Préstamos de terceros.
46.2 Reclamaciones a terceros.
46.3 Préstamos de accionistas (o socios).
46.5 Bonos u obligaciones.
46.6 Intereses por pagar.
46.7 Depósitos en garantía.
46.8 Comunidades laborales.
46.9 Otras cuentas por pagar diversas.
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
47.1 Compensación por tiempo de servicios.
47.2 Adelanto de compensación por tiempo de servicios.
47.3 Jubilación.
48 PROVISIONES DIVERSAS
48.1 Garantía sobre ventas.
48.2 Provisión para pérdidas en ventas a futuro.
48.3 Provisión para pérdidas por litigio.
48.4 Provisión para autoseguro.
48.5 Provisión para investigación científica y tecnológica.
49 GANANCIAS DIFERIDAS
49.1 Ventas diferidas.
49.2 Costos diferidos.
49.3 Intereses diferidos.
49.8 Ganancias diferidas, ajuste por corrección monetaria.
49.9 Otras ganancias diferidas.

CLASE 5

PATRIMONIO

50 CAPITAL
50.1 Capital por aportes.
50.2 Capital personal.
50.3 Capital por valorización adicional.
50.8 Capital ajuste por corrección monetaria.
50.9 Cuenta personal de¡ propietario.
55 ACCIONARIADO LABORAL
55.1 Accionariado laboral por aportes.
55.2 Remanente para acciones laborales.
55.3 Accionariado laboral por valorización adicional.
55.7 Certificados provisionales de participación patrimonial.
55.8 Accionariado laboral, ajuste por corrección monetaria.
55.9 Acciones laborales por emitir.
56 CAPITAL ADICIONAL
56.1 Donaciones.
56.2 Prima de emisíón.
56.3 Otros aportes de accionistas (o socios).
56.8 Capital adicional, ajuste por corrección monetaria.
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
 57.8 Excedente de revaluación, ajuste por corrección monetaria.
58 RESERVAS
58.1 Reservas para reinversiones.
58.2 Reserva legal.
58.3 Reservas contractuales.
58.4 Reservas estatutarias.
58.5 Reservas facultativas.
58.8 Reserva, ajuste por corrección monetaria.
58.9 Otras reservas.
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 Utilidades no distribuidas.
59.2 Pérdidas acumuladas.
59.8 Resultado por exposición a la inflación acumulada, REIA.

CLASE 6

CUENTAS DE GESTION

EGRESOS

60 COMPRAS
60.1 Mercaderías.
60.4 Materias primas y auxiliares.
60.5 Envases y embalajes.
60.6 Suministros diversos.
60.8 Compras, ajuste por corrección monetaria.
60.9 Gastos vinculados con las compras.
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.1 Mercaderías.
61.4 Materias primas y auxiliares.
61.5 Envases y embalajes.
61.6 Suministros diversos.
61.8 Variación de existencia, ajuste por corrección monetaria.
62 CARGAS DE PERSONAL
62.1 Sueldos.
62.2 Salarios.
62.3 Comisiones.
62.4 Remuneraciones en especie.
62.5 Otras remuneraciones.
62.6 Vacaciones.
62.7 Seguridad y previsión social.
62.71 Régimen de prestaciones de salud.
62.72 Régimen de pensiones.
62.73 Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 6274. Seguros de
62.75 vida.
Seguros particulares de prestaciones de salud.
62.79 Otros.
62.8 Remuneraciones al Directorio.
 62.9 Otras cargas de personal.
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
63 Transporte y almacenamiento.
63.1 Correos y telecomunicaciones.
63.2 Honorarios, comisiones y corretajes.
63.3 Producción encargada a terceros.
63.4 Mantenimiento y reparación.
63.5 Alquileres.
63.6 Electricidad y agua.
63.7 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas.
63.8 Servicios de personal.
63.9 Otros servicios.
63.98 Servicios prestados por terceros, ajuste por corrección monetaria.
64 TRIBUTOS
64.1 Impuesto a las ventas.
64.2 Impuesto a las remuneraciones.
64.3 Cánones.
64.4 Derechos aduaneros por ventas.
64.5 Impuesto al patrimonio empresarial.
64.6 Tributos a gobiernos locales.
64.47 Cotizaciones con carácter de tributo.
64.8 Tributos ajuste por corrección monetaria.
64.9 Otros tributos.
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
65.1 Seguros.
65.2 Regalías.
65.3 Suscripciones y cotizaciones.
65.4 Donaciones.
65.8 Cargas diversas dé gestión, ajuste por corrección monetaria.
65.9 Otras cargas diversas de gestión.
66 CARGAS EXCEPCIONALES
66.1 Costo neto de enajenación de valores.
66.2 Costo neto de enajenación de inmuebles, maquinaria y equipo.
66.3 Costo neto de enajenación de iiitangibles.
66.4 Impuestos atrasados y/o adicionales.
66.5 Cargas diversas de ejercicios anteriores.
66.6 Sanciones administrativas fiscales.
66.7 Cargas excepcionales, ajuste por corrección monetaria.
66.8 Gastos extraordinarios.
66.9 Otras cargas excepcionales.
67 CARGAS FINANCIERAS
67.1 Intereses y gastos de préstamos.
67.2 Intereses y gastos de sobregiros.
67.3 Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos.
67.4 Intereses y gastos de documentos descontados.
67.5 Descuentos concedidos por pronto pago.
67.6 Pérdida por diferencia de cambio.
67.7 Cargas financieras, ajuste por corrección monetaria.
67.8 Gastos de compra de valores.
67.9 Otras cargas financieras.
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
68.1 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo.
68.2 Amortización de intangibles.
68.3 Fluctuación de valores.
68.4 Cuentas de cobranzas dudosas.
68.5 Desvalorización de existencias.
68.6 Compensación por tiempo de servicios.
68.7 Jubilación.
68.8 Provisiones de] ejercicio, ajuste por corrección monetaria.
68.9 Otras provisiones de¡ ejercicio.
69 COSTO DE VENTAS
69.1 Mercaderías.
69.2 Productos terminados.
69.3 Subproductos, desechos y desperdicios.
69.8 Costos de ventas, ajuste por corrección monetaria.

CLASE 7

CUENTAS DE GESTION

INGRESOS

70 70. VENTAS
70.1 Mercaderías.
70.2 Productos terminados.
70.3 Subproductos, desechos y desperdicios.
70.7 Prestación de servicios.
70.8 Ventas, ajuste por corrección monetaria.
70.9 Devolución sobre ventas.
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)
71.1 Variación de productos terminados.
71.2 Variación de subproductos, desechos y desperdicios.
71.3 Variación de productos en proceso.
71.5 Variación de envases y embalajes.
71.8 Productos almacenada (o desalmacenada), ajuste por corrección
72 monetaria.
PRODUCCION INMOVILIZADA
72.1 lnmuebles, maquinaria y equipo.
72.2 Intangibles.
72.8 Producción inmovilizado, ajuste por corrección monetaria.
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
73.8 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos, ajuste por corrección
74 monetaria.
DESCUENOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
74.8 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos, ajuste por corrección
75 monetaria.
INGRESOS DIVERSOS
75.1 Explotación de servicios en beneficio del personal.
75.2 Comisiones y corretajes.
75.3 Regalías.
75.4 Alquileres de terrenos.
75.5 Alquileres diversos.
75.6 Recuperación de impuestos.
75.7 Ingresos diversos, ajuste por corrección monetaria.
75.8 Subsidios recibidos.
75.9 Otros ingresos diversos.
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
76.1 Enajenación de valores.
76.2 Enajenacion de inmuebles, maquinaria y equipo.
76.3 Enajenación de intangibles.
76.4 Recuperación de castigos de cuentas incobrables.
76.5 Devolución de provisiones de ejercicios anteriores.
76.5 Devolución de impuestos.
76.7 Ingresos excepcionales, ajuste por corrección monetaria.
76.8 Ingresos extraordinarios.
76.9 Otros ingresos excepcionales.
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.1 Intereses sobre préstamos otorgados.
77.2 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles.
77.3 Intereses percibidos sobre bonos y otros títulos similares.
77.4 Intereses sobre depósitos.
77.5 Descuentos obtenidos por pronto pago.
77.6 Ganancia por diferencia de cambio.
77.7 Dividendos percibidos.
77.8 Ingresos financieros, ajuste por corrección.
77.9 Otros ingresos financieros.
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
78.8 Cargas cubiertas por provisiones, ajuste por corrección monetaria.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
79.8 Cargas imputables a cuentas de costos, ajuste por corrección monetaria.

CLASE 8

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION

80 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
86.1 Participación de los trabajadores.
86.2 Participación de la comunidad laboral.
86.3 Participación patrimonial de los trabajadores.
86.4 Investigación científica y tecnológica.
86.8 Distribución legal de la renta neta, ajuste por corrección monetaria.
87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
87.1 Margen comercial.
87.2 Producción de¡ ejercicio.
87.3 Valor agregado.
87.4 Excedente (o insuficiencia) bruto de explotación.
87.5 Resultado de explotación.
87.6 Resultado antes de participaciones e impuestos.
88 IMPUESTO A LA RENTA
88.8 Impuesto a la renta, ajuste por corrección monetaria.
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
89.8 Resultado por exposición a la inflación del ejercicio, REIE.

CLASE 9

CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION

90 90. CUENTAS REFLEJAS

90.1 Existencias iniciales.
90.2 Compras reflejas.
90.3 Gastos de personal reflejos.
90.4 Servicios de terceros reflejos.
90.5 Cargas de gestión reflejos.
90.6 Cargas financieras reflejas.
90.7 Provisiones reflejas.
90.8 Ventas reflejas.
90.9 Resultado del ejercicio (pérdidas y ganancias).
91.0 Existencias finales reflejas.
91 91. COSTOS POR DISTRIBUIR
91.1 Materias primas.
91.2 Materias auxiliares (envases y embalajes).
91.3 Sueldos y salarios.
91.4 Cargas sociales.
91.5 Depreciaciones y amortizaciones.
91.6 Fuerza motriz.
92 COSTO DE PRODUCCION
92.1 Materias prirnas.
92.2 Materias auxiliares envases y embalajes.
92.3 Mano de obra.
92.4 Cargas sociales.
92.5 Depreciaciones y amortizaciones.
92.6 Fuerza motriz.
93 CENTRO DE COSTOS
93.1 Producción en curso.
93.2 Costo de ventas.
 94 94. GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.1 Gastos financieros.
94.2 Utiles de escritorio.
94.3 Gastos generales.
94.4 Sueldos y salarios.
94.5 Cargas sociales.
94.6 Depreciaciones.
95 95. GASTOS DE VENTAS
95.1 Publicidad.
95.2 Comunicaciones.
95.3 Comisiones.
95.4 Sueldos y salarios.
95.5 Cargas sociales.
95.6 Depreciación.
96 INVENTARIOS PERMANENTES
96.1 Materias primas.
96.2 Materias auxiliares, envases y embalajes.
96.3 Productos en proceso.
96.4 Productos terminados.
96.5 Existencias por recibir.
98 RESULTADO ANALITICO

CLASE 0

CUENTAS DE ORDEN 0 DE CONTROL

00 00. ACTIVO
001 Créditos documentarios.
002 Letras descontadas.
003 Consignaciones.
004 Títulos y valores en garantía.
005 Mercaderías remitidas en consignación.
01 PASIVO
011 Crédito documentario por liquidar.
012 Responsabilidad de letras descontadas.
013 Mercaderías recibas en consignación.
014 Depósitos de títulos valores en garantía.
015 Consignatario.
0550 Participación patrimonial del trabajo.
05500 Acciones laborales.
05501 Bonos de trabajo.
05502 Bonos de reinversión de trabajo. 05503.Títulos de interés social.
05504 Reajuste nominal.
0551 Inversiones y aplicaciones de la participación patrimonial del trabajo.
05510 Acciones laborales emitidas.
05511 Remanente para acciones laborales.
05512 Bonos de trabajo emitidos.
05513 Excedente de bonos de trabajo distribuidos.
05514 Bonos de reinversión, de bonos de trabajo adquiridos.
05515 Excedente de bonos de reinversión de trabajo distribuidos.
05516 Títulos de interés social emitido.
05517 Excedente de título de interés social distribuidos.
05518 Reajuste nominal efectuado.
AS

ENES DEL ACTIVO FIJO

NARIA Y EQUIPO

ROMOCION
ENTE

R
NIDOS

DIDOS
STION

ACION

STOS
ACION
ROL

monial del trabajo.

 INSTRUCCIONES:
Luego de haber implementado el plan contable. En el diario la
descripción de la cuenta deben salir automaticamente, solo debo
colocar o digitar la cuenta correspondiente, para tal efecto debo usar
funciones de la hoja de cálculo.
Usar Funcion= Si y Buscarv
Esta fórmula debe colocarse en la primera fila del trabajo a realizar, luego
con arrastrar o copiar hasta la última fila.
=SI(A19= "";"";BUSCARV(A19;'Plan '!A$7:B$587;2;FALSO))

Colocar Colocar Celda A19; donde coloco el

código de la fómula, luego Si se activa la celda B19,
cuenta arrastrar hasta
donde
DIARIO DEL MES DE ENERO
corresponda DEL 2008
CÓDIGO DIVISION
DESCRIPCION DEBE
CUENTA ARIA
1
10 CAJA Y BANCOS 15,000.00
10.4 Cuentas corrientes 1,500.00
10.5 Certificados Bancarios 3,000.00
12 CLIENTES 4,500.00
12.1 Facturas por cobrar. 4,500.00
20 MERCADERIAS 20,000.00
20.1 almacen
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000.00
33.1 Terrenos.
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
33.1 Terrenos.
40 TRIBUTOS POR PAGAR
40.11 Impuesto a la ventas.
42 PROVEEDORES
42.1 Facturas por pagar.
50 CAPITAL
50.1 Capital por aportes.
58 RESERVAS
58.2 Reserva legal.
Por el activo, pasivo y patrimonio, al inicio de las
operaciones
realizar, luego

LSO))

19; donde coloco el codigo de la cuenta que deseo su descripcion

iva la celda B19, puede verse la fórmula

HABER

2,500.00

5,400.00

22,000.00

12,500.00

7,100.00
Instrucciones:
A.- Luego de heber contabilizado las operaciones en el diario, éstas tienen que mayorizarse, pasando a la hoja d
en forma resumida cuenta por cuenta, esto quiere decir, si tengo varias operaciones con la cuenta 10 Caja y
pasará a las sumas del mayor en forma resumida.
B.- Debo utilizar la funcion =Sumar.si
C.- Determinar el rango de ubicación de los códigos de las cuentas en el diario. Para nuestro ejemplo; el rango e
- Diario!A19:A56= Rango de los códigos de las cuentas del DIARIO
- A21= Celda donde coloco la cuenta que deseo se muestre
su resumen, en las sumas del mayor
- Diario '!D19:D56= Rango donde se encuentra los Una vez obtenido
importes del debe las cuentas del
diario en el mayor,
- El Signo de Dolar sirve para fijar o congelar la fórmula debemos sacar los
y no cambien los rangos,cuando es copiada a otra celda saldo, en las dos
columnas siguientes
Logicamente los rangos pueden ampliarse o reducirse. .
Las fórmulas deben copiarse hasta donde corresponda
la hoja de trabajo.

Codigo de Sumas del mayor

Descripcion
cuenta Debe
10 CAJA Y BANCOS 15,000.00
12 CLIENTES 4,500.00
14 CTAS. POR COBRAR A ACC. (O SOC.) Y PERSONAL -
20 MERCADERIAS 20,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA -
40 TRIBUTOS POR PAGAR -
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR -
42 PROVEEDORES -
50 CAPITAL -
58 RESERVAS -
rizarse, pasando a la hoja de trabajo
es con la cuenta 10 Caja y banco

nuestro ejemplo; el rango es el siguiente:

Una vez obtenido

las cuentas del
diario en el mayor,
debemos sacar los
saldo, en las dos
columnas siguientes
.

Sumas del mayor Saldos del mayor Ajustes Saldos Ajustados

Haber Deudor Acredor Debe Haber Deudor

- 15000 15,000.00
-
-
La fórmula para el saldo
-
del debe es:
- = Si(C21>D21; C21-
2,500.00 D21;0), luego copiar o
5,400.00 arrastrar fòrmula.
-
22,000.00
12,500.00
7,100.00
 SeSedebe
debehacer hacerunaunafórmula
fórmula, ,
dedetaltalmanera
manera, que , quesolo
solosese
filtren
filtrenlaslascuentas
cuentasdede
resultado
resultado; clase ; clase6 6y clase
y clase7 7

Saldos Ajustados Inventario Resultado Aquí

Aquínosnosmuestra
muestra0,0,p
enenlalacelda
celdaA21,
A21,esescu
Acreedor Debe Haber Pèrdida Ganancia balance
balance , perosi siarras
, pero arr
hasta
hastaelelfinal
final, encont
, enco
15,000.00 0.00 cuentas
cuentasdedelalaclascla

LaLafórmula
fórmulaeseslala
siguiente
siguiente: :
=si(A21>59:
=si(A21>59:I21;0)
I21;0)
Aquí
Aquínosnosmuestra
muestra0,0,por porque
quelala
enenlalacelda
celda A21, es cuentadede
A21, es cuenta
balance
balance, pero
, perosi siarrastramos
arrastramos
hasta
hasta el final, encontrará
el final , encontrarálaslas
cuentas
cuentasdedelalaclase clase6.6.