4.4. Análisis del Sistema de Control Interno.
1. Ambiente de Control.
1.1. Filosofía de Dirección.
Fortalezas Debilidades
 Escaso conocimiento de
 Predisposición para las leyes y normas de
promover el control control interno.
interno.
 No se asume el proceso
de implementación del
 Experiencia interno como una
profesional de los función propia de la
trabajadores. entidad.
 Comité de Control  Limitado conocimiento
Interno. del personal respecto a
la visión, misión, metas,
valores, principios y
objetivos institucionales.
1.2. Integridad y Valores Éticos.
Fortalezas Debilidades
 COSO III  Falta de apoyo
permanente hacia el
control interno con
base en la integridad
y los valores éticos.
 Los servidores se
limitan a cumplir sus
funciones sólo
pensando en cumplir
las leyes, quedando
en segundo plano la
integridad y los
valores.
Causas
 Falta de políticas y
procedimientos que promuevan
la difusión de los valores y
principios institucionales.
 Carencia de Directivas
específicas que garanticen un
ambiente de confianza y de
apoyo hacia el control interno,
 Insuficiencia de indicadores de
medición estándar, lo que no
permite medir adecuadamente el
desempeño
Causas
 Falta de políticas de
Difusión de las leyes y
directivas referidas al
código de ética
 indiferencia por conocer las
políticas del código de ética
de la función pública.
 1.3. Administración Estratégica

Fortalezas Debilidades Causas

 Plan Estratégico  Escaso conocimiento del  Falta de políticas

Institucional diagnóstico institucional, análisis de control interno
2015-2020 FODA, Visión, Misión, Valores, que permitan la
principios, objetivos estratégicos, difusión del Plan
 Plan Operativo lineamientos de política, Estratégico
Institucional. actividades y proyectos prioritarios Institucional y Plan
de la empresa “EPROMIG SRL” Operativo
(contenidos en el PEI). Institucional.

 Escasa cultura por la planificación,  Poca iniciativa por

ejecución y evaluación de las conocer el PEI y el
metas y objetivos proyectados POI de la empresa”
(comparación entre lo planificado y EPROMIG SRL”
ejecutado).

1.4. Estructura Organizacional.

. Fortalezas Debilidades Causas

 Estructura  El Manual de Organización  Ausencia de políticas y

Orgánica de la y Funciones se encuentra procedimientos que
empresa desactualizado, ya que garanticen que la empresa
“EPROMIG SRL” data del año 2012; y el actualice sus documentos
desarrollada por Reglamento de de gestión institucional.
los responsables Organización y Funciones
de la entidad. es del 2014, por lo que el
MOF necesita adecuarse a
 Reglamento de los cambios considerados
Organización y en el ROF.
Funciones.
 Por lo señalado en el
 Manual de párrafo precedente, la
Organización y estructura orgánica
Funciones. también se encuentra
desactualizada.

1.5. Administración de los Recursos Humanos

Fortalezas Debilidades Causas

 Reglamento Interno  Aprovechamiento  Incumplimiento de

de Trabajo sobre inadecuado del potencial políticas y procedimientos
Control de de los trabajadores de la específicos que garanticen
Asistencia, empresa” EPROMIG” la correcta selección,
Permanencia y inducción y desarrollo del
Puntualidad de los  Limitado conocimiento de personal de la empresa
empleados. las normas que regulan EPROMIG
las relaciones laborales
de los trabajadores.
 Normas promueven  Limitada capacidad
el proceso de operativa, lo que no
reclutamiento, permite contar con el
inducción y personal suficiente que
desarrollo personal atienda oportunamente
de los trabajadores los requerimientos de los
administrados.
.
1.6. Competencia Profesional.
Fortalezas Debilidades
 Amplia experiencia  La escala  Ausencia de políticas y
profesional de los remunerativa no se
trabajadores de la vincula con el nivel
empresa EPROMIG de los cargos
estructurales,
 Personal ejecutivo de funciones y
la entidad cuenta con responsabilidades
especialización y del personal.  Carencia de políticas y
experiencia con
respecto al giro de  Ausencia de planes
negocio de la formales para el
empresa desarrollo
profesional del
personal.
 Trabajadores
desmotivados.
 Ausencia de políticas y
procedimientos
específicos para la
planificación y
administración de la
calidad del potencial
humano.
Causas
procedimientos
específicos para la
administración
adecuada de recursos
humanos de la entidad
procedimientos que
garanticen mantener el
nivel de competencia de
los trabajadores, lo que
permitiría atender la
importancia del
desarrollo, implantación
y mantenimiento de un
buen control interno.
 1.7. Asignación de Autoridad y Responsabilidad

Fortalezas Debilidades Causas

 Las líneas de  Desactualización del  Ausencia de políticas

autoridad y Manual del de y procedimientos que
responsabilidad Organización y garanticen la
están definidas en el Funciones y del empresa EPROMIG
MOF y el personal Reglamento de actualice sus
actúa de acuerdo a Organización y documentos de
las funciones y nivel Funciones. gestión institucional.
jerárquico funcional
que le corresponde.

1.8. Órgano de Control Institucional.

Fortalezas Debilidades Causas

 Identificación de  Capacidad operativa  Limitaciones

necesidades y limitada, lo que no permite presupuestales.
oportunidades. ejecutar un mayor número de
labores de control
(actividades y acciones de
control).

2. Evaluación de Riesgos.

2.1. Planeamiento de la Gestión de Riesgos.

Fortalezas Debilidades Causas

 Capacidad del  La entidad se encuentra  La entidad no cuenta con

personal de la expuesta a incidentes o
empresa acontecimientos derivados
EPROMIG de fuentes internas o
para externas que afecten a la
planificación implementación de
objetiva de estrategias o al logro de los
riesgos. objetivos de la entidad; en lo
entendido que un evento
puede tener un impacto
positivo, negativo o de
ambos tipos a la vez.
políticas y procedimientos
que permitan la formulación
de un plan de riesgos,
métodos de respuesta ni
monitoreo de cambios; así
como un programa para la
obtención de recursos
necesarios para hacer
frente a los riegos.
 2.2. Identificación de Riesgos.

Fortalezas Debilidades Causas

 Capacidad del  No están identificados los  Carencia de un plan

personal de la riesgos significativos por de riesgos.
empresa EPROMIG cada objetivo estratégico,
para la identificación operativo, financiero y de
de riesgos. cumplimiento.

2.3 Valoración de los Riesgos.

Fortalezas Debilidades Causas

 Capacidad del  Carencias de mapa de  Carencia de un plan

personal de la riesgos, estudio de
empresa EPROMIG probabilidades y riesgos
para planificación en proceso.
objetiva de riesgos.
 Desconocimiento del
grado de impacto de los
riesgos en el logro de los
objetivos.
de riesgos, por tanto
no se ha realizado un
análisis de riesgos a
nivel de toda la
entidad.

2.4 Respuesta el Riesgo.

Fortalezas Debilidades Causas

 Capacidad del  No se han establecido  Carencia de un plan de

personal de la acciones necesarias para
empresa EPROMIG enfrentar a los riegos.
para hacer frente a
los riesgos.  Desconocimiento del
grado de impacto de los
riesgos en el logro de los
objetivos.
riesgos, a nivel de toda la
entidad.
 Carencia de políticas y
procedimientos para
hacer frente a los
riesgos.

3. Actividad de Control Gerencial.

3.1. Procedimientos de Autorización y Aprobación.

Fortalezas Debilidades Causas

 La entidad cuenta  No se han establecido  Ausencia de directivas y

con procedimientos
de autorización y
aprobación para los
principales procesos.
de manera manuales de
documentadamente procedimientos para
los principales actualizar los procesos,
procesos, actividades actividades y tareas.
y tareas
(Flujogramas).
 3.2. Segregación de Funciones.
Fortalezas Debilidades Causas

 Manual de  Aún existen funciones que  Ausencia de directivas

Organización y necesitan definirse. para realizar estudio de
Funciones. segregación de
funciones.

3.3. Evaluación Costo Beneficio

Fortalezas Debilidades Causas

 No existe  No se cuenta con estudios de  La entidad no cuenta con

evaluación del costo/beneficio de procedimientos formales
los controles establecidos para los para cuantificar el
diversos procesos. costo/beneficio de los
controles establecidos en
 La entidad no posee criterios de los procesos
factibilidad y conveniencia, por
tanto, tampoco se revisa y/o
actualiza periódicamente los
controles existentes

.
3.4. Controles Sobre el Acceso a los Recursos o Archivos.
Fortalezas Debilidades Causas

 Se cuenta con  No se encuentra regulado  Carencia de políticas y

algunos integralmente los controles de procedimientos
procedimientos acceso a los recursos o generales que
administrativos archivos a nivel institucional; garanticen el control de
para el acceso y más bien la responsabilidad los recursos o archivos.
control a los del control es ejercida de
recursos o manera individual por el
archivos. personal de la entidad; lo que
evidencia que es más una
iniciativa personal, que una
política institucional.

3.5. Verificaciones y Conciliaciones.

Fortalezas Debilidades Causas

 No existe  Atraso en las verificaciones  Carencia de políticas y

y conciliaciones entre la procedimientos referidos a la
información operativa, ejecución de verificaciones y
financiera, administrativa y conciliaciones .
estratégica.
 3.6. Evaluación de Desempeño
Fortalezas Debilidades Causas

 Plan Estratégico  Si bien la entidad cuenta  Falta de políticas y

Institutional 2012- con indicadores de
2016. desempeño para su plan
estratégico, no se han
realizado evaluaciones de
los procesos y del personal
considerando los referidos
indicadores.
procedimientos referidos a
la evaluación permanente
tomando como base
regular los planes
organizacionales, para
prevenir y corregir
cualquier deficiencia o
irregularidad que afecte los
principios de eficiencia,
eficacia, economía y
legalidad aplicables.

3.7. Rendición de Cuentas.

Fortalezas Debilidades Causas

 no existe  La entidad no cumple con la  No existen políticas y

rendición de cuentas y de procedimientos formales que
gestión a ser presentada establezcan la modalidad y
oportunidad de rendición de
cuentas

3.8. Documentación de Procesos, Actividades y Tareas.

Fortalezas Debilidades Causas

 Procesos,  Los procesos, actividades y tareas  No existen políticas

actividades y que ejecuta la empresa no se y procedimientos
tareas encuentran documentados (flujo específicos que
generados gramas); en el entendido que la regulen las
por la documentación comprende también formalidades para la
empresa los registros generados por los documentación de
controles establecidos, como procesos,
consecuencia de hechos actividades y tareas.
significativos que se generan en los
procesos, actividades y tareas,  La entidad no cuenta
debiendo considerar como mínimo la con estándares para
descripción de los hechos sucedidos, la documentación de
el efecto o impacto, las medidas sus procesos.
adoptadas para su corrección y los
responsables en cada caso.

 Los procesos, actividades y tareas de

la entidad no están estandarizados.
 3.9. Revisión de Procesos, Actividades y Tareas.
Fortalezas Debilidades Causas

 Los trabajadores de  La entidad no lleva a cabo la Falta de políticas y

la empresa conocen revisión periódica de los
los procesos, procesos, actividades y tareas,
actividades y tareas por lo que se desconoce el grado
de cada uno en las de cumplimiento los reglamentos,
cuales labora. políticas, procedimientos
vigentes y demás requisitos.
procedimientos específicos
que regulen le revisión de
procesos, actividades y
tareas.

 Escasas propuestas periódicas

de mejora continua con la
finalidad de obtener mayor
eficacia y eficiencia.

3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicación.

Fortalezas Debilidades Causas

 software, sistemas de  Escasa capacidad  Escasas políticas

Información financiera, operativa de la Sub y procedimientos
administrativo y tecnología Gerencia de la aplicables a la
asociada. entidad. tecnología,
información y
 Plan de contingencia y Políticas  Limitada actividad de comunicación,
de Seguridad de la Información control de la
con vigencia al 2015. Tecnología,
Información y
Comunicación.

4. Información y Comunicación.

4.1. Funciones y Características de la Información.

Fortalezas Debilidades Causas

 Información  La información de la  Falta de políticas y

operativa, entidad se encuentra procedimientos respecto a las
financiera y expuesta a incurrir en características de
de control de incumplimiento de los confiabilidad, oportunidad y
La empresa requisitos de oportunidad, utilidad de la información.
EPROMIG accesibilidad, integridad,
precisión, actualización y
objetividad.
 4.2. Información y Responsabilidad

Fortalezas Debilidades Causas

 Información  Riesgo que los trabajadores  Políticas y

operativa, no cumplan con sus procedimientos
financiera y de respectivas obligaciones y limitados respecto a la
control responsabilidades, debido a captación,
provenientes de la la inoportuna recepción de identificación,
empresa información. selección, registro,
estructuración de
información y
comunicación
oportuna

4.3. Calidad y Suficiencia de la Información.

Fortalezas Debilidades Causas

 Información  Riesgo que los trabajadores  Falta de políticas y

operativa, no garanticen la procedimientos que permitan
financiera y confiablidad, calidad, a la entidad diseñar y evaluar
de control suficiencia, pertinencia y las características con las
generada por oportunidad de la que debe contar toda
la empresa información que se genere información útil como parte
y comunique. del sistema de control
interno.
 La información no contiene
el detalle adecuado según
las necesidades de los
distintos niveles
organizacionales.

4.4. Sistema de Información.

Fortalezas Debilidades Causas

 Información  Sistemas de información que  Ausencia de políticas

económica, contable, no se ajustan a las y procedimientos
presupuestaria, necesidades y naturaleza de la respecto a la
financiera y información. administración de
operativa. sistemas de
 Falta de difusión de la misión, información
 Plan Estratégico planes, objetivos, normas y financiera y
Institucional. metas institucionales. operativa.

 Metas y objetivos de  No se conocen los niveles

la empesa. alcanzados mediante el logro
de los objetivos.

4.5. Flexibilidad al Cambio.

Fortalezas Debilidades Causas
  Los trabajadores de la  El sistema de
empresa se encuentran información de
predispuestos al cambio. la entidad no es
revisado
periódicamente.
4.6. Archivo Institucional.
Fortalezas Debilidades
 Documentos e  Documentos expuestos
información operativa y a deterioro, sustracción
financiera generada por y/o uso indebido.
la entidad.
 Archivos electrónicos y
 Sistemas informáticos. magnéticos expuestos
deterioro, sustracción y/o
uso indebido.
4.7 Comunicación Interna.
Fortalezas Debilidades
 Flujo de  Uso de medios de
información a nivel comunicación interna no
de las directivas a estandarizados (oficio, carta,
los demás informe, memorándum,
trabajadores ordenanzas, acuerdos,
contrato, convenio,
 Interacción entre expresiones, etc.).
los jefes y
trabajadores de la  No se han elaborado planes
empresa. que identifiquen las
necesidades de información y
documentación interna .
4.8. Comunicación Externa.
Fortalezas Debilidades
 Flujo de información  No se han elaborado planes
entre la entidad y su que identifiquen las
entorno. necesidades de información
y documentación externa a
 La entidad cuenta con fin de optimizar la gestión
un portal de institucional.
trasparencia en su
página web. .
 Carencia de políticas y
procedimientos que regulen
los cambios de objetivos y
metas, estrategias, políticas y
programas de trabajo.
Causas
 Falta de políticas y
procedimientos de
archivos, orientados a la
conservación y
mantenimiento de
documentos e
información de acuerdo
a su utilidad o por algún
requerimiento.
Causas
 Déficit de políticas y
procedimientos que
normen la comunicación
interna, a fin de facilitar y
agilizar el flujo de
mensajes entre los
miembros de la entidad y
su entorno .
Causas
 Déficit de políticas y
procedimientos que
garanticen el flujo de
mensajes e intercambio
de información con los
usuarios externos y
ciudadanía en general.
 4.9. Canales de Comunicación.
Fortalezas Debilidades Causas

 La empresa  La entidad no cuenta con canales  Carencia de políticas y

no cuenta de comunicación estandarizados procedimientos que
con canales que permitan que la información proporcionen
de llegue a cada destinatario en la lineamientos para la
comunicació cantidad, calidad y oportunidad distribución formal e
n interna y requerida para la adecuada informal de la
externa. ejecución de los procesos, información.
actividades y tareas.

5. Supervisión.
5.1. Normas Básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo.
5.1.1. Prevención y Monitoreo.
Fortalezas Debilidades Causas

 Procesos y  No se han implementado estudios para  No se han

actividades proponer el desarrollo de políticas que elaborado
generados regulen la prevención y monitoreo. políticas y
por la procedimientos
empresa.  Limitado desarrollo de una actitud integrales que
permanente de cautela e interés por regulen las
 Plan anticipar, contrarrestar, mitigar y evitar actividades de
Estratégico errores, deficiencias, desviaciones y demás supervisión y
situaciones adversas para la entidad. monitoreo.
 Plan
Operativo.  La entidad no cuenta con bases necesarias
para definir estrategias de manejo de
riesgo.

5.1.2. Monitoreo Oportuno del Control Interno.

Fortalezas Debilidades Causas

 No existe  Se desconoce la  Carencia de políticas y

efectividad, vigencia,
consistencia y calidad de
los controles internos.
 Ausencia de seguimiento o
evaluaciones continuas de
los procesos, actividades y
tareas de la empresa.
procedimientos de control interno
que garanticen monitorear
oportunamente los procesos y
operaciones de la empresa.
 Ausencia de parámetros e
indicadores que permitan medir el
control interno
5.2. Normas Básicas para el Seguimiento de Resultados.
5.2.1. Reporte de Deficiencias.
Fortalezas Debilidades Causas

 No existe  La entidad no cuenta con un  Ausencia de políticas y

inventario de debilidades y
deficiencias.
 Al no tener pleno conocimiento
por escrito de los riesgos, la
entidad no está en condiciones
de fortalecer su control interno.
procedimientos que permitan
el registro de las debilidades y
deficiencias detectadas como
resultado del monitoreo y su
comunicación a los
responsables con el fin que
tomen las acciones necesarias
para su corrección.

5.2.2. Implantación y Seguimiento de Medidas Correctivas.

Fortalezas Debilidades Causas

 No existe  Las implementaciones de  Ausencia de políticas y

las recomendaciones no
se dan oportunamente.
procedimientos que permitan
asegurar la adecuada y oportuna
implementación de las
recomendaciones producto de las
observaciones de las acciones de
control.

5.3. Normas Básicas para los Compromisos de Mejoramiento.

5.3.1. Autoevaluación.
Fortalezas Debilidades Causas

 Plan  La empresa no conoce  No existen políticas y

Estratégico exactamente y de manera procedimientos para la
Institucional. documentada las debilidades y promoción y ejecución
fortalezas de su control interno. periódica de
 Plan Operativo autoevaluaciones sobre
Institucional.  No se efectúa el seguimiento de la la gestión y el control
implantación e implementación de interno de la entidad.
 Evaluaciones las recomendaciones propuestas
Presupuestales en los informes de autoevaluación.
.
5.3.2. Evaluaciones Independientes.
Fortalezas Debilidades Causas

 no existe  Escasa capacidad operativa  la entidad no ha priorizado la

de la empresa formulación de políticas y
 Las implementaciones de procedimientos que permitan dotar
recomendaciones propuestas de suficiente capacidad operativa a
no se ejecutan oportunamente. los responsables de la empresa