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Vigencia : Setiembre 2015

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(Para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho órgano)
0.2 cm

1 cm

[OCI RESPONSABLE DE LA AUDITORÍA]

(Arial Narrow 16, mayúscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro)

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

(Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro,
subrayado en una sola línea)

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
[ENTIDAD]
[UBICACIÓN GEOGRÁFICA]

[“MATERIA A EXAMINAR”]
(Concordante con el objetivo, redactado en forma breve, específico y en tono constructivo)
(Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro)

PERÍODO: [ALCANCE]

[REGIÓN – PERÚ]
[AÑO DE ELABORACIÓN]
(Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro)

[Denominación oficial del decenio]

[Denominación oficial del año]
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Vigencia : Setiembre 2015

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2 ¼ pto.
(Para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho órgano)

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

(Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada)

[“MATERIA A EXAMINAR”]
(Concordante con el objetivo, redactado en forma breve, especifico y en tono constructivo)
(Arial Narrow 12, mayúscula, en negrita, centrada)
_________________________________________________________________________
ÍNDICE (Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, centrada)
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN (Contenido: Arial Narrow 11, mayúscula, en negrita) N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

2 ¼ pto.
Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]
Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

[“MATERIA A EXAMINAR”]

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL CONTROL (DEMANDA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ENTIDAD AUDITADA

II. ORIGEN

{LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD] CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE

CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL [AÑO] DEL ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° … DEL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO],
REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° …
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON [DOCUMENTO] N° … DE [DÍA] DE [MES]
DE [AÑO].}

{LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD] CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE

CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL [AÑO] DEL ÓRGANO DE
CONTROL INSTITUCIONAL, EFECTUADA EN ATENCIÓN A [DENUNCIA, SOLICITUDES EXPRESAS POR EL
TITULAR DE LA ENTIDAD, DE LA CGR, CONGRESO, ETC], REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO
N° …
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON [DOCUMENTO] N° … DE [DÍA] DE [MES]
DE [AÑO].}

III. OBJETIVO GENERAL

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1.
2.
3.
(…)

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]

Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE [DIA]/[MES]/[AÑO] HASTA [DIA]/[MES]/[AÑO]

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

(…) (…) (…) (…)

2 ¼ pto.
Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]
Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. SUPERVISOR

2. JEFE

3. INTEGRANTE

4. INTEGRANTE

5. EXPERTO

(…)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]

Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

OBJETIVO MATERIA (S)

ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 3

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 4

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° (…)

OBJETIVO MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]

Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° (…)

OBJETIVO MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° 3 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE

PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA

TOTAL HORAS/HOMBRE (*)

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]

Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

NOMBRE Y APELLIDOS
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
FIRMA FECHA
NOMBRE Y APELLIDOS
APROBADO POR (JEFE DEL OCI)
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Lorena Vicuña Caro
Elaborado por:
Nicolás Díaz Cóndor
Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad
Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto
Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]

Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]