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PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACION

CUESTIONARIO CAPITULO 3

1) CITE TRES PRINCIPIOS TRIBUTARIOS?

RTA/ Legalidad
Igualdad o equidad
Neutralidad

2) COMPLETA GENERALIDAD .SEGÚN ESTE PRINCIPIO

RTA/ Un impuesto se aplica por igual a todas las personas afectadas o sometidas al
mismo .es tratar por igual a todas las personas que se hallan en situación
contemplada en la norma ,sin embrago existen excepciones como por ejemplo con
el principio de la capacidad de pago porque quien nada posee y devenga
simplemente un salario insuficiente para subsistir nada debe pagar por no tener
capacidad para ello.

3) EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD SE REFIERE A?

RTA/ Consagra que a mayor capacidad de pago , mayor impuesto pero únicamente
en términos relativos es decir la tarifa permanece constante pero el monto del
impuesto aumenta a medida que se eleva la base gravable , Por consiguiente la tairfa
es la misma cualquiera que sea la cuantia del hecho o base gravable ; ejemplo la
tarifa del impuesto sobre las ventas

4) EXPLIQUE CON UN EJEMPLO EL PRINCIPIO DE LA BUENA FE?

RTA/ Se encuentra en el articulo 83 de C.N. Las actuaciones de los particulares y de


las autoridades públicas deberán ceñirse a los postulados de la buena fe, la cual se
presumirá en todas las gestiones que aquellos adelanten ante éstas
Mas que un principio es un valor necesario para convivencia pacifica de los
colombianos EJEMPLO Teóricamente no se debería desconfiar de los datos
consignados en las declaraciones tributarias , pero la evasión y la elosion son
conductas inherente a la cultura de los colombianos
ejemplo, no basta con la presencia física del interesado para recibir una pensión,
sino que es necesario un certificado de autoridad que acredite su supervivencia, el
cual, en ocasiones, tiene mayor valor que la presentación personal".

5) la progresividad es un principio que se puede materializar mediante.


La tributación que el estado exige a medida que crece la capacidad económica de los
sujetos, crece el porcentaje de su riqueza o de su ingreso .
6)explique dos principios tributarios diferentes de los señalados de los dos puntos
anteriores
El principio de eficiencia se cumple cuando el estado facilita a los contribuyentes el pago
de los impuestos sin complicados tramites y en general estan diseñados de tal forma que
no genere perdidas de tiempo a los sujetos pasivos ni los haga incurrir en cargas adicionales
para su adecuado y oportuno cumplimiento
El principio de la neutralidad
Un Impuesto no debe incitar a una acción de abstención el impuesto es nuetro cuando no
tiene por objeto ejercer una presión sobre los contribuyentes para incitarlos a una acción
de asbtencion cualquiera
7) De donde proviene el principio de no tributación sin representacion
Proviene del acuerdo llevado acabo en el año de 1215 entre los nobles y la corona inglesa
en ese tiempo el pueblo llano no tenia bienes casi ni derechos por eso no pagaba impuestos
8) las colonias americanas utilizaron este principio asi “la tributación sin representacion es
tirana “ a su juicio porque hacían esta afirmación?
Este argumento de ee uu fue para darle sustento ideológico a la lucha de la independencia
de los pueblos americanos donde la sociedad se somete a las leyes aprobadas por sus
representantes y la función de representar esta asignada al conjunto de ciudadanos que
son elegidos mediante voto popular

9)como quedan los principios tributarios cuando se decreta una emergencia económica?
el Presidente quedó autorizado para dictar decretos “destinados exclusivamente a conjurar
la crisis y a impedir la extensión de sus efectos”, los cuales deben referirse a materias que
tengan relación directa y específica con el Estado de Emergencia.
Mediante estos se pueden establecer, de manera transitoria, nuevos impuestos o modificar
los existentes. Según la Constitución, el Gobierno debe enviar a la Corte Constitucional los
decretos legislativos que dicte en el marco del Estado de Emergencia y el Congreso
pronunciarse sobre la conveniencia y oportunidad de las medidas adoptadas en dicho
marco y las circunstancias que llevaron a que fuera declarada.
10)la constitución del 91 plantea que Colombia es un estado participativo cree usted que el
principio de la participación puede aplicarse en materia tributaria
La participación es en gran medida el principio de representación pues no solo basta con
elegir los dirigentes sino que debe tener voz frente a los temas nacionales y uno de ellos es
la tributación donde el representante elegido es un veedor que protege al ciudadano pero
lo sustituye en las decisiones

11)como se explica el principio de la legalidad


Determina que todo tributo debe ser establecido por la ley no hay obligación tributaria si
ley que lo establezca
Este principio se materializa cuando el gobierno se abstiene a decretar la emergencia
económica con violación de la constitución nacional

12) defina en sus propias palabras el principio de equidad?


Según este principio en un estado de derecho donde toda persona debe ser tratada igual
frente a la ley en materia tributaria la igualdad está condicionada ya que se trata según su
capacidad económica de la persona
si los ingresos son iguales a similares las personas tributariamente será tratada igual.
Pero si no tiene la misma capacidad económica el estado crea unas categorías de
contribuyentes para lograr así una equidad entre los contribuyentes
13) De qué manera se puede atender el principio de la igualdad cuando se encuentra dos
personas con diferente situación de riqueza frente al impuesto?
Ejemplo

Una de ellas con un salario mínimo y la otra con un capital de $1000.000.000


Podemos decir que se aplica el principio de equidad cuando una persona es tratada según
la ley equitativamente y que de manera tributaria se realice según su ingresos y para esta
desigualdad económica el estado crea unas categorías para los contribuyente sean asi
tratados en forma igual

14) cual es su opinión sobre los dos nuevos principios tributarios propuestos en esta obra?
Los dos nuevos principios de participación y transparencia podemos decir que pueden
ayudar
La participación puede decirse que es un modelo en donde los representantes elegidos son
los veedores que protege al ciudadano en la tributación ya que son voz del pueblo
En cuanto a la transparencia podemos decir que es la complementación del principio de la
buena fe donde todos los actos de las personas sean claros en donde el sistema de
inforacion y comunicación se puedan confortar

15)el principio de la buena fe se podrá aplicar en materia tributaria para no investigar a un


contribuyente que sugiere al respecto Uno de los elementos importantes que hay que
resaltar con respecto al principio de buena fe es la presunción, ya que esta indica que todas
las relaciones deben estar mediadas por este principio y que no se aceptará que alguna de
las partes juzgue lo contrario, porque se tendrá la necesidad imperativa de un medio
probatorio dado que la presunción inicial es la buena fe, la cual indica que se actuará en
concordancia con la normatividad, que se ejecutarán las obligaciones pactadas según las
condiciones adquiridas y que en caso de algún incumplimiento o acto inesperado, este se
ha ocasionado de forma fortuita en el cual no ha intervenido la mala intención, ya que las
partes obran bajo el principio de buena fe.

TALLER CAPITULO 1

1) ¿Mencionar dos hechos que dieron origen a la tributación?


Rta/ el aspecto religioso es el más remoto de los orígenes de los tributos la cual el hombre
paleolítico para atenuar sus temores a calmar a los dioses o manifestarle sus
agradecimientos lo hacían mediante ofrendas en especies y sacrificios humanos o animales
La guerra y el pillaje en donde las tribus fuertes vencían a los débiles sus prisioneros eran
tomados como esclavos se apropiaban de sus tierras y ganados y demás bienes hasta llegar
a convertirse en industria por tal razón empezaron a pagar tributo por parte de los vencidos
2) ¿Cite dos clases sociales de la antigüedad que hayan vivido a costa de los tributos?
Rta/la clase social sacerdotal y la monarquia
3) Recuerda una cita bíblica sobre los impuestos? Cual?
Rta/jesus de nazareth y los tributos san mateo capitulo 22
4) Mencione una característica para cada una de los siguientes sistemas tributarios en
Egipto en la civilización griega y en el imperio romano)
Rta/en Egipto existían dos clases sociales los funcionarios reales los que cobraban
los impuestos y vigilar las tareas agrícolas
Los sacerdotes clase privilegiada que tenia sus propias instituciones tributarias y
ejercían influencia sobre el faraón
los comerciantes y los agricultores llevaba un sistema de contabilidad publica para
controlar y vigilar los recaudos de los impuestos
los griegos el tesoro publico era manejado por los aristócratas quienes tenían
auxiliares que se encargaban de recaudar los impuesto , los campesinos , los
comerciantes e industriales eran los únicos que pagaban impuestos Pericles
gobernante de Atenas organizo las finanzas publicas clasificándolas en;ingresos
ordinarios impuestos a la importación y exportación multa y confiscaciones
ingresos extraordinarios impuesto a la renta pagado en caso de guerra y las liturgias
también creo un inspector de finanzas quien controlaba y vigilaba con la figura de
una contraloría
el imperio romano se establece una tributación personal y territorial
5) Destaque dos hechos de la edad media que haya contribuido al desarrollo de los
impuestos?
Rta/ en Inglaterra se firma la carta magna en el año 1215 y en Francia en el siglo XIII
bajo el nombre de la taille
6)Clases de tributos en la edad media?
Rta/ Conforme avanzaba el tiempo estas prestaciones se diversificaron y algunas se
convirtieron en económicas, otras podían redimir una pena mediante el pago de una
determinada cantidad monetaria estipulada previamente. También, en no pocas ocasiones,
salían a la luz enfrentamientos más o menos declarados entre los consejos y la institución
monárquica derivados del cobro o pago de estos tributos.
7)que relación tuvo miguel de cervantes Saavedra con los impuestos y porqué fue a la
cárcel?
Rta/Después de sus andanzas pide el puesto de contador de la nueva granada , lo nombran
recaudador de impuestos . su predisposición a confundir dineros del estado con los propios
y el atraso en las cuentas lo llevaron varias ocasiones a la cárcel
8) mencione una característica del sistema tributario chibcha?
Rta / los chibchas tenían organizados los tributos pagados en oro mantas ,asi como el
trabajo y llevaban la contabilidad basada en el quipus una especie de abaco
9)como se fijaban los impuestos en el imperio inca?
Rta/el tributo en especie y el trabajo sostenia a los sacerdotes y los de clase gobernante
Donde todas las provicias debían tributar
10)cite dos hechos o situaciones en lo tributario, relacionado con la independencia de los
estados unidos )
La asamblea de virginia incitada por patrick Henry llamado la voz de la libertad donde
denunciaba la tributación sin representacion como una amaneza para las libertades de las
colonias
Para expansión del imperio británico se requiere mas sumas de dinero y a menos que lo
suministraban los ingleses contribuyentes tendrían que contribuir a las colonias pero de
estas solo se podían extraer rentas mediante la administración .
11)mencione dos impuestos de la nueva granada?
El quinto real
Los diezmos
12)destaque una reforma en materia del impuesto sobre la renta efectuada en este siglo?
En el gobierno de miguel abadia mendez y la reforma del 27 la ley 64 de 1927 se produce
como resultado de la visita americana del consejeros financieros conocida como la misión
kemmerer la cual había sido contratada en 1923 para modernizar la administacion
financiera del estado la cual recomendó;
-Contraloría general de la republica como órgano de fiscalización de las rentas y los bienes
públicos
- el bco de republica para controlar la moneda nacional las divisas y apoyar los bancos
internos
-determinar los ministerios
-organizar la administración publica
-eliminar el déficit fiscal
Enmarcada esta ultima recomendación el impuesto sobre la renta se restructura asi;
Hace diferenciación entre renta bruta y renta liquida es decir se reconoce los costos y
deducciones
Sistema progresiva de tarifas empezando por 1% para rentas que no excediera $2000 y
terminaba en 8% para rentas superiores a $500.00
Para las personas residentes en el país y compañías en comandita nacionales o extranjeras
se determina sobre la renta liquida , se tenia en cuenta la procedencia de las rentas y se
toma en consideración el volumen de las rentas para determinar el impuesto
13) las más remotas referencias de los impuestos al consumo se encuentran en?
Tanto la clasificación de ingresos ordinarios y extraordinarios que hizo Pericles de Atenas y
la alcabala del reino de castillas en 1342. En 1845 se desterria la alcabala del panorama
fiscal español y se establece los impuestos a los consumos específicos en el resto de europa
se da una evolución inversa de unos impuestos específicos se llega a uno generalizado sobre
el consumo.

14)cual fue el gobierno que se establecio el impuestos sobre las ventas en colombia de
donde salio la idea?
Al concluir la II guerra mundial quedo europa desolada y desbastada por lo que no tenia los
recursos para afrontar su reconstrucción de infraestructura en general proceso por el cual
se inicia la adopción del impuesto general sobre volumen de las ventas , la mayoría de los
países lo adoptaron y en la década de los 70 colombia también ya se había adoptado a este
sistema Nace el IVA en 1983. El Impuesto al Valor Agregado, IVA, fue instituido el 11 de abril
de 1983 durante el gobierno del General Efraín Ríos Montt
15)bajo que gobierno se extendió el impuesto sobre las ventas en todas las fases de
producción distribución y comercialización de iva?
La historia del IVA en Colombia se remonta a 1963 (Decreto Especial 3288) como tributo
monofásico (que recae sobre una de las fases del proceso de producción o distribución)
aplicado a las actividades manufactureras y de importación. Era un tributo indirecto
vinculado al del impuesto sobre el volumen de ventas. Sin embargo, se atribuye su
creación, propiamente dicha, a la Ley 20631 de 1975, en el gobierno de Alfonso López, que
gravó a productores e importadores con una tarifa general de 10%.
16) Mencione al menos dos cambios de legislación tributaria que se haya producido con las
reformas tributarias llevadas a cabo bajo el gobierno de Virgilio barco Vargas en cada uno
de los siguientes temas
a)impuesto sobre la renta y complementarios en 1989 expide el decreto 2687 con el cual
establece ajustes integrales por inflación para reflejar el efecto de la variacion en el indice
de precios sobre los estados financieros y por ende en las declaraciones sobre las renta y
complementarios

b) impuesto sobre las ventas En 1987: Se expiden los Decretos Leyes 2503 y 2540, con
base en las facultades otorgadas por el Art. 90 de la Ley 75 de 1986, en materia de
procedimiento, sanciones, devoluciones, administración tributaria, ajustes por
inflación; Se establecen términos precisos para las devoluciones de saldos a favor de los
contribuyentes y responsables del IVA.

c) procedimiento Para 1989 se expide el Decreto 624 de marzo 30, contentivo del primer
Estatuto Tributario de numeración continua que armoniza la legislación que regula los
impuestos administrados por la DIAN.

d) Administración tributaria Se dan facultades al Gobierno para implantar los ajustes


por inflación, organizar la Administración Tributaria, dictar un Código Tributario y
replantear el régimen procedimental y sancionatorio e imprimirle mayor equidad,
economía, eficiencia y eficacia al sistema tributario colombiano

17)cite tres propuestas tributarias contenidas en el gobierno de andres patrana

 Reducir gradualmente el IVA al 15% (Proyecto de Ley al Congreso).

 Especializar la DIAN y fortalecer el control del gobierno para contrarrestar la evasión


de impuestos.

 Combatir el clientelismo, la corrupción y el gasto innecesario del gobierno para


reducir el déficit fiscal.

18)que es la emergencia económica y como queda el principio de representacion esta


figura?

El Estado de Emergencia es uno de los tres momentos de excepción contemplados por la


Constitución Nacional, facultando al Gobierno para enfrentar situaciones de crisis a través
de una legislación especial y temporal. Los estados excepcionales son los de Guerra Exterior,
Conmoción Interior y de Emergencia. Cuando se presentan alguna o todas esas
circunstancias, el Presidente de la República, con la firma de todos los ministros, puede
declarar, de manera motivada, el Estado de Emergencia por períodos hasta de treinta días
en cada caso, que sumados no podrán exceder de noventa días en el año calendario.
En uso de la facultad excepcional el gobierno podrá dictar decretos con fuerza de ley,
denominados 'decretos legislativos', destinados exclusivamente a conjurar la crisis y a
impedir la extensión de sus efectos. Dichos decretos deberán referirse a materias que
tengan relación directa y especifica con el Estado de Emergencia, y podrán, en forma
transitoria, establecer nuevos tributos o modificar los existentes.

Principio de elección basado en la asignación de cargos de representación popular tomando


como base el porcentaje de votos obtenidos por voto popular

19)cuales fueron los motivos por decretar la la emergencia económica en noviembre 1988
Primera Emergencia Económica - Noviembre de 1998

Esta emergencia, decretada en Noviembre 16 de 1998, tuvo como propósito "subsanar los
graves problemas del sector financiero",

20) que impuesto se creo con la emergencia económica de 1998

Se estableciendo el "Impuesto a las transacciones Bancarias", mejor conocido como el "El


Impuesto del 2 Por Mil" en alusión a la tarifa aplicable a los retiros bancarios.

21) porque se decreto la emergencia económica en enero 1999?

la Emergencia Económica - Enero de 1999 se decreto ,Debido al terremoto del 25 de Enero


de 1999, en la zona del eje cafetero (departamentos del Quindio, Risaralda, Caldas, Tolima
y Valle); desastre natural que - de acuerdo al censo del Dane y a cifras reportadas por el
Fondo para la Reconstrucción del Eje Cafetero- dejó 400.483 afectados, en 28 municipios,
el Gobierno expidió el Decreto 195 de Enero 29 de 1999 declarando la emergencia
económica, social y ecológica.

22)que organismos se encargar de ejercer el control sobre las medidas que adopta el
gobierno en uso de las facultades consagradas en el articulo 215 de contitucion nacional?

el Presidente, con la firma de todos los ministros, declara el Estado de Emergencia por
períodos hasta de treinta días en cada caso, que sumados no podrán exceder de noventa
días en el año calendario. Podrá dictar decretos con fuerza de ley, destinados
exclusivamente a conjurar la crisis y a impedir la extensión de sus efectos.

23)que agumento la corte constitucional sobre la banca privada en el tallo de emergencia


económica de 1998?

"Declarar la exequibilidad del Decreto 2330 de 1998, pero sólo en relación y en función de
las personas y sectores materialmente afectados por las circunstancias críticas a que éste
alude y que son exclusivamente los siguientes: Los deudores individuales del sistema de
financiación de vivienda UPAC; el sector de las organizaciones solidarias que desarrollan
actividades financieras y de ahorro y crédito, se encuentren o no intervenidas o en
liquidación; y, las instituciones financieras de carácter público. En consecuencia, el Decreto
No. 2330 de 1998, es inexequible, en lo demás".

Por ello, en relación con el Decreto 2331 de 1998 que trata sobre el Impuesto del Dos por
Mil, se precisa que los recursos solamente pueden ser canalizados hacia la solución de las
dificultades de los ahorradores y usuarios de la banca oficial, pero no así los de la banca
privada, eso sí, sin limitar a los beneficiarios respectivos en aras del principio de la igualdad,
porque tan perjudicado resulta quien tiene menos de $500.000 como quien ha perdido más
de dicha suma

24) durante cuanto tiempo pueden regir los impuestos decretados al amparo de la
emergencia económica

Estos decretos deberán referirse a materias que tengan relación directa y específica con el
Estado de Emergencia, y podrán, en forma transitoria, establecer nuevos tributos o
modificar los existentes. En estos últimos casos, las medidas dejarán de regir al término de
la siguiente vigencia fiscal, salvo que el Congreso, durante el año siguiente, les otorgue de
carácter permanente.

25) durante cuanto tiempo rigen las medidas tomadas en la emergencia económica 1999

Las medidas tomadas en los Decretos 196 a 351, expedidos en desarrollo de la emergencia,
que rigió hasta el 27 de Febrero de 1999,

26)investigar en un futuro que aspectos tributarios pueden ser objeto de discusión en el


congreso nacional?

Luego del plebiscito por la paz, el país entrará de lleno en uno de los más importantes
debates económicos y políticos de los últimos tiempos: cuál debe ser la estructura tributaria
que Colombia necesita para los próximos 10 años

27) considera que es necesaria una reforma a la tributacion territorial?porque?

Si considero necesaria nos ayuduria a mejorar ya que los municipios, y departamentos que
están dotados de autonomía administrativa, de gasto publico.

Por ello, las fuentes de recursos de los territorios que significan los ingresos tributarios son
importantes para el desarrollo del país y para los ciudadanos,lo fomentaría a los gobernates
a adoptar unas normas y reglas tributarias las cuales serian fundamental para el desarrollo
de sus actividades económicas y empresariales y aumentar la productividad de un territorio
28)considera importante la historia para interpretar los hechos tributarios actuales explique
si me parece importante porque nos enseña como empieza la tributación en un país y a
interpretar los actuales para ir mirando todas reformas que se han aplicado en el tiempo
29) investigar porque se declaro inexequible el plan nacional de desarrollo contenido en la
ley 508 de 1999 y que paso con el plan de inversiones publicas?

Denominado "Cambio para Construir la Paz", aprobado por Ley 508 de Julio 29 de 1999,
contiene normas tributarias para darle un largo aliento a las medidas para reactivar el Eje
Cafetero. Las implicaciones jurídicas, es un tema sobre el cual no terminan por ponerse de
acuerdo los especialistas en la materia. es violatoria de los artículos 157, 150 inciso primero
y 151 de la Constitución Política de Colombia.

30)Investigar con expertos en el area jurídica si existen motivos para que se pueda caer
(declara inexequible)algunas medidas incluidas en la ultima medida tributaria?

la exequibilidad del artículo 356 de la reforma tributaria, que establecía las condiciones
especiales de pago para los sujetos pasivos, contribuyentes o responsables de los
impuestos, tasas y contribuciones territoriales que hubieren sido objeto de sanciones
tributarias al incurrir en mora, otorgando porcentajes de reducción por la cancelación de la
obligación principal y de la respectiva sanción dentro de los plazos fijados y previo
cumplimiento de los requisitos de ley.

Para el demandante, esta norma también violaba el artículo 13 constitucional por cuanto la
rebaja parcial de las sanciones y obligaciones desconoce la equidad horizontal, que “da un
trato preferente a quienes no pagaron sus obligaciones o sanciones a tiempo, sobre quienes
efectivamente las cancelaron”, y asimismo la equidad vertical, “debido a que al tratarse de
una disminución porcentual, no tiene en cuenta que “las personas con mayor capacidad
contributiva y/o el mayor volumen de inexactitudes sancionables, van a gozar de una
reducción cuantitativamente superior a la de quienes debido a su situación económica
tienen unas deudas menores a las de aquellos””.

Capitulo dos

1) Explique brevemente la relacion del derecho tributario en las sgts ramas del
derecho

Constitucional se encarga de regular todo lo relativo al "Contrato Social" de que


hablara Jean Jacques Rousseau, es decir, fija los límites generales entre los que
se puede mover el Estado y la manera como se cumplen las relaciones con los
ciudadanos.

2) E x p l i q u e b r e v e m e n t e l a r e a l c i o n d e d e r c h o t r i b u r a r i o e n l a s
siguientes ciencia
.