Matrices de Riesgo PDF

Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nómina)
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
• Documentación incompleta
Auxiliar administrativo para el ingreso solicitado. • Desafiliación del empleado y
(Nómina) • Datos erróneos de la grupo familiar.
documentación. • Pago inexistente del
• Afiliación diferente ó cotizante.
Efectuar afiliación errónea del
equivocada a la que pertenece • Cotización diferente a la
empleado en salud, pensión,
Afiliación errónea del empleado al el empleado. perteneciente a la
ARP, caja de compensación y Empleado de la aseguradora. 2 10 20 TOLERABLE
sistema de seguridad social • No verificar formularios con aseguradora.
cesantías en el momento del
todos los campos solicitados • Reproceso contable.
ingreso en cada formulario.
• Equivocación en fechas de
INGRESO DE PERSONAL
para la afiliación.
• Formularios desactualizados. ingreso real. Rezagos en
• No Verificar en hoja de vida Menos semanas de cotización
Formulario el sello radicado de cada en pensión del empleado
entidad ó aseguradora.
Auxiliar administrativo • Ingreso diferente en los

Ingresar en el sistema (Nómina) campos solicitados. • Empleado inactivo ó
Error en la digitación informático institucional datos • Alteración de fechas. inexistente.
Empleado de la aseguradora. 2 20 40 GRAVE
erróneos ó equivocados al • Manipulación del sistema • No genera pagos ni
ingreso del empleado erróneamente o prestaciones sociales.
Formulario de aseguradoras voluntariamente
• No archivar correctamente
(abrir carpeta)
• Demora en diligenciamiento
Que la papelería se extravié, o Auxiliar administrativo • No realizar el procedimiento
Perdida de papeleria de formularios 2 20 40 GRAVE
se traspapelé (Nómina) de manera oportuna
• Problemas en al afiliación
• No contar con copias de los
documentos
LIQUIDACIÒN DE SALARIOS
• Incumplimiento de procesos
Subgerente administrativo de nómina.
• Mal pago de salarios.
Entrega inoportuna de las • Exceso de poder.
• Insatisfacción del empleado.
QUINCENALES
novedades como en • No existencia de acto

• Inconsistencia en el ingreso
incapacidades, retiros, administrativo.
base de cotización.
vacaciones, licencias no • Poca comprensión por la
Entrega inoportuna de novedades. • Reproceso contable. 3 20 60 GRAVE
remuneradas, licencia de necesidad económica del
• Inconformidad con el pago
maternidad y horas extras con empleado.
desembolsado.
recargos nocturnos y • Incumplimiento de normas
Subgerente cientifico • Costos para otro periodo
festividad. laborales.
contable.
• Desconocimiento de norma
laboral.
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DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
•• Documentación
Incumplimiento de incompleta
normas
Cálculo erróneo sobre Auxiliar administrativo para el ingreso solicitado. • Desafiliación del empleado y
contables
porcentajes correspondientes (tesorero) •• Datos erróneos de la de •grupo
Sobrecosto
familiar.
Desacato de ordenes
a seguridad social, para documentación. •• Sanciones económicas
Pago inexistente del
actos administrativos
Cálculo erróneo sobre porcentajes fiscales, horas extras, •• Afiliación diferentede ó cuadro •cotizante.
Ingreso base de cotización 1 40 40 GRAVE
Efectuar afiliación errónea del Desconocimiento
recargos nocturnos, horas equivocada a la que pertenece erróneas
• Cotización diferente a la
empleado en salud, pensión, de turno
Afiliación errónea del empleado al festivas y deducciones de libre Sello y firma, visto bueno del el empleado.en la • Inconformidad
perteneciente del empleado.
a la
ARP, cajaasociación.
de compensación y • Desorden 2 10 20 TOLERABLE
sistema de seguridad social subgerente administrativo •documentación
No verificar formularios con aseguradora.
DEQUINCENALES

PERSONAL
Auxiliar administrativo (nomina) • No Verificar en hoja de vida Menos semanas de cotización
•enDolo en los hechos
• Manipulación
el sello radicado deldesistema
cada pensión del empleado
entidad ó aseguradora. contables.
informático institucional.
• Sobre costos.
• Desconocimiento de
SALARIOS
Subgerente administrativo • Mayor gasto contable al real.

normatividad.
• Alteración de información
INGRESO
No verificación de valores
• Autorizar pagos sin
No verificación de valores. reportados con los valores contable. 1 40 40 GRAVE
verificación de valores
pagados. • Incorrecta interpretación del
reportados contra los pagados.
Contador estado de resultados por
• Ausencia de monitoreo y
LIQUIDACIÒN DE
hechos contables inexistentes.

control permanente de saldos
• Inadecuado flujo de
pagados a cada empleado
información para contabilidad.
Gerente
• Mala memoria.
• No escribir la nueva clave en
Olvido ó equivocación en lugar privado.
• Bloqueo de portal bancario.
digitación de clave asignada • Exceso de confianza.
• Insatisfacción del gerente.
Olvido ó equivocación de claves. por el banco para pagos por Subgerente administrativo • Desconocimiento del portal 1 5 5 ACEPTABLE
• Pago inoportuno al empleado.
transferencia de pagos para bancario.
• Insatisfacción del empleado.
nómina y proveedores. • Mal manejo electrónico de
clave disponible en el
momento.
• Desconocimiento de norma.
• Manipulación de datos en el
SEGURIDAD SOCIAL
Auxiliar administrativo (nomina)

LIQUIDACIÒN DE
sistema informativo • Sanción económica.

Calcular erróneamente los institucional. • Sobrecostos.
porcentajes y el ingreso base • Verificación de saldos a • Pago inoportuno.
Cálculos erroneos. de cotización del empleado pagar contra saldos en • Responsabilidad fiscal. 1 40 40 GRAVE
Auxiliar administrativo (
para efectuar pago a la deducción del empleado. • Decremento patrimonial.
tesoreria)
asegurado • No efectuar revisión en • Mayor o menor pago
pagos a las aseguradoras cancelado a las aseguradoras.
verificando ingreso base de
Subgerente administrativo cotización y total a cotizar.
DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
• Documentación incompleta
DE PRESTACIONES SOCIALES
para el ingreso solicitado. • Desafiliación del empleado y

•• Desconocimiento
Datos erróneos dede lanorma grupo familiar.
laboral para empleados • Pago inexistente del
Auxiliar administrativo (nomina) documentación.
•públicos y oficiales.
Afiliación diferente ó cotizante.
Efectuar afiliación errónea del • Carencia óafalta
equivocada de pertenece
la que idoneidad •• Sobrecostos.
Cotización diferente a la
Afiliación errónea del empleado al Liquidación errónea en valores delempleado.
el documento de aporte. •perteneciente
Empleado insatisfecho.
a la
2 10 20 TOLERABLE
•• NoAutorización sin revisióncon
del •aseguradora.
Demandas del empleado.
ARP, caja de compensación y
sistema de seguridad social ycesantías
en días de verificar formularios
enlas prestaciones
•• Reproceso
Iliquidez porcontable.
gasto
el momento del pago de
Liquidación erronea. sociales todos losestas
camposobligaciones
solicitados 1 40 40 GRAVE
ingresolegales
en caday formulario.
extralegales
laborales. innecesario.
DE PERSONAL
de los empleados vinculados a para la afiliación.

la planta de cargos. •• Formularios
Incorrecta aplicación por falta
desactualizados. • Costo/beneficio
ingreso y costo
real. Rezagos en de
•deNocomprensión
Verificar en de la de
hoja norma.
vida oportunidades.
Menos semanas de cotización
• Incapacidad
el sello radicado paradeefectuar
cada el en pensión del empleado
Subgerente administrativo pago con
entidad el estricto
ó aseguradora.
cumplimiento de la norma de la
PAGO
administración pública.
INGRESO
• Generar pago a empleado

• Olvido. retirado.
No efectuar el retiro del
• Carencia de acto • Efectuar pago a
empleado de las
administrativo que lo autoriza aseguradoras de días no
No efectuar retiro del empleado. administradoras de seguridad Auxiliar administrativo (nomina) 1 40 40 GRAVE
como resolución ó renuncia. laborados.
social y del sistema informático
• Falta de formularios de • Sobrecostos.
institucional de la ESE.
retiros.
RETIRO DE EMPLEADO
• Falta de información con la

Auxiliar administrativo (nomina) alta dirección • Retraso en el empalme
No ser atendida • Aumento en el volumen de
• Desconocimiento de
Retiro voluntario oportunamente la carta de trabajo 2 5 10 TOLERABLE
procedimiento
renuncia por la alta dirección. • Entrega de información
• Negligencia por parte de la
subgerente administrativo desactualizada.
alta administración
• Renovación automática del

contrato
No recibir con antelación la • Desconocimiento de la norma • Generación de un mayor
Retiro forsoso 1 10 10 TOLERABLE
notificación de despido • Negligencia costo de la nomina,
sobrepasando el presupuesto
proyectado.
RETIRO DE EMPLEADO
DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
• Renovación automática del

• Documentación incompleta contrato
No recibir con antelación la para el ingreso solicitado.
• Desconocimiento de la norma •• Desafiliación
Generación de delunempleado
mayor y
Retiro forsoso •• Datos erróneos de la grupo familiar. 1 10 10 TOLERABLE
notificación de despido Negligencia costo de la nomina,
documentación. •sobrepasando
Pago inexistente del
el presupuesto
subgerente administrativo • Afiliación diferente ó cotizante.
Efectuar afiliación errónea del proyectado.
equivocada a la que pertenece • Cotización diferente a la
Afiliación errónea del empleado al el empleado. perteneciente a la
ARP, caja de compensación y 2 10 20 TOLERABLE
sistema de seguridad social • No verificar formularios con aseguradora.
INGRESO DE PERSONAL
el sello radicado de cada en pensión del empleado
DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
• Documentación
• Desconocimiento incompleta
de la ley
Auxiliar administrativo (nomina) para el ingreso solicitado. • Desafiliación del empleado y
715, decreto 3815 y 1636.
• Datos erróneos de la
• Faltante de soportes de grupo familiar.
No efectuar conciliación de documentación. pago. • Pago inexistente
• No del de
generar actas
saldos aafiliación
favor ó en contra, • Afiliación diferente
• Incorrecta ó de la
aplicación cotizante.conciliación.
Efectuar errónea del
No efectuar consiliación de saldos. siguiendo equivocada a la que pertenece •• Cotización diferente
Desconocimiento dealaladeuda
empleadocon la normatividad
en salud, pensión, Subgerente administrativo norma.
ASEGURADORAS
Afiliación errónea del empleado al del ministerio de hacienda yy el empleado.

• Falta conciliador por parte de perteneciente
ó excesoa de
la pagos.
ARP, caja de compensación 2 10 20 TOLERABLE
sistema de seguridad social crédito • No verificar formularios con•
la aseguradora aseguradora.
• Inflación en estados fríos
cesantías en elpúblico.
momento del
todos los
Monitoreo campos solicitados
y control sobre la • Reproceso contable.
DE PERSONAL
conciliación.
Planillas de pago • Formularios desactualizados. ingreso real. Rezagos en
el sello radicado de cada en pensión del empleado
INGRESO CON
1 20 20 TOLERABLE
• Hay sanciones fiscales y
CONCILIACIÒN
económicas.
• Mala imagen ante cliente
Ordenador del pago interno y externo.
• Desconocimiento de normas
• Perdida de un buen
contables y finanzas.
Pago inoportuno La no realización de lso pagos proveedor.
• Negligencia de tesoreros.
• Existe suspensión en la
• Ausencia del perfil.
Proveedor ò contratista prestación de servicios.
• Existe incremento de precios.
• *Costo/beneficio.
• Perdida de credibilidad.
Normatividad
Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)
DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
RECIBO, VERIFICACIÓN CLASIFICACIÓN DE LAS
• Falta de entrenamiento e
inducción
Cuando el funcionario no • Negligencia u omisión del • Reproceso en la actividad no
• Auxiliar administrativo
Incumplimiento en la entrega de entrega tiempo la funcionario cumplida
ENTIDADES ASEGURADORAS
• Personal asistencia 3 20 60 GRAVE

soportes documentación en el área de • Negligencia en la elaboración • Sobrecostos
• Auditor medico
facturación de los soportes
• Falta de monitoreo y control
permanente
• Desorden en la
Cuando la factura es documentación
Clasificacion erronea Auxiliar administrativo • Mala imagen para la empresa 2 20 40 GRAVE
clasificada erroneamente • No verificación de la
respectiva autoridad
CONSOLIDACION
FACTURACIÒN
• Desactualizaciòn de software • Perdida de credibilidad ante el

• Fallas en el sistema cliente
DE LA
Cuando no se relaiza factura (facturador)

Inexistencia de factura consolidada informático • Disminución de los ingresos 1 40 40 GRAVE
de cobro a la aseguradora • Subgerente
• Negligencia por parte de los en relación con el presupuesto
• contador
funcionarios proyectado
RADICACION DE
• Falta de sello
• Auxiliar administrativo • Negligencia del mensajero
FACTURA
ENVIO Y
• Entrega de facturación sin

Incumplimiento en la radicaciòn de Cuando el mensajero no hace (facturador) para radicar facturación
radicado al área de cartera 1 10 10 TOLERABLE
la factura radicar la facturacion • Subgerente • Perdida o de la
• Detrimento patrimonial
• Mensajero documentación por robo o
extravió
• Detrimento patrimonial
• Iliquidez
Cuando la aseguradora no • Iliquidez • Disminución en el flujo de
COBRO DE FACTURAS DE * Auxiliar administrativo
Pago inoportuno paga a la ESE en el tiempo • Negligencia en el pago caja. 2 40 80 INACEPTABLE
LA ASEGURADORA (cartera)
estipulado oportuno • Pago inoportuno a los
proveedores
• Cancelación de servicios
Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)
DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
CLASIFICACIÓN DE LAS
• Ausencia de soportes • Imputación errónea del

• Incumplimiento de las registro contable
CARTERA ENTIDADES ASEGURADORAS
Cuando se identifica la políticas de cartera correspondiente al deudor

COBRO DE FACTURAS DE (cartera)
Depuraciòn erronea de cartera consignacion o pago pero no • Ausencia de conciliación de • Inaplicabilidad de la norma 2 40 80 INACEPTABLE
LA ASEGURADORA • Contador
se identifica la factura cartera • Detrimento patrimonial
• Soportes de pago
• *Acumulación de • Demandas legales
consignaciones por identificar • Suspensión en la contratación
RECIBO, VERIFICACIÓN
DE
• Desconocimiento de norma
GESTION ADMINISTRATIVA
laboral para empleados

• Sobrecostos.
públicos y oficiales.
• Empleado insatisfecho.
• Carencia ó falta de idoneidad
• Auxiliar administrativo • Demandas del empleado.
del documento de aporte.
Poca gestion administrativa No ejecutar la politica de cobro (cartera) • Iliquidez por gasto 1 40 40 GRAVE
• Autorización sin revisión del
• Subgerente administrativo innecesario.
pago de estas obligaciones
• Costo/beneficio y costo de
laborales.
oportunidades.
• Incorrecta aplicación por falta
de comprensión de la norma
RECIBIR, HACER Y RADICAR
• Negligencia por parte del

• Auxiliar administrativo mensajero y del auxiliar de • No depuración de cartera
GLOSAS
(cartera) cartera para reclamar la glosa • Disminución en el flujo de

No gestionar el recibo y
No recibir soprtes de glosas • Subgerente administrativo • No generación del respectivo efectivo 1 40 40 GRAVE
radicacion de glosas
• Mensajero documento • Entrega inoportuna.
• Aseguradora • Demora en la radicación de • Mala imagen de la ESE
glosas
Cuadro 12 Matriz de Riesgo (Presupuesto)
DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
Subgerente Administrativa • Falta de comunicación de los • Errores en el presupuesto

No contar con buena funcionarios • No tener en cuenta
comunicación con todos los • Negligencia actividades importantes para el
Falta de comunicación con los Lideres de procesos
funcionarios lideres de cada • Documentación incompleta desarrollo de las actividades de 1 40 40 GRAVE
lideres de la ESE
dependencia para la por parte de los funcionarios la ESE
elaboración del presupuesto • Desconocimiento de • Entrega inoportuna del
Contador normatividad presupuesto del año siguiente
No tener conocimiento de Subgerente Administrativa • Desconocimiento de

• Errores en el presupuesto
DESARROLLO Y ELABORACIÒN DEL PRESUPUESTO
todas las contratos que las convenios y contratos

Falta de conocimiento de la • Mala proyecciones
ESE tiene con las EPS y las • Desconocimiento de la norma 2 20 40 GRAVE
contratación • Entrega inoportuna de
ARP para realizar la proyección • Mala comunicación con
presupuesto
del los ingresos Contador funcionarios de las EPS y ARS
• Falta de comunicación con el

funcionario líder de cada
dependencia
Subgerente Administrativa
• Pasar por alto contratos o • Falta de proyección
Proyección errónea de los
acontecimientos importantes • Pasar por alto eventos
Mala proyección de ingresos y ingresos y gastos que
de cada dependencia importantes 2 40 80 INACEPTABLE
gastos presentaran cada área de la
• Desconocimiento de • Incumplimiento en los pagos
ESE
convenios que tiene cada
dependencia
Contador
No incluir las generalidades

necesarias, ni explicación de Subgerente Administrativa • Mala elaboración de
• Presupuesto mal elaborados
los ítems de cada rubro resoluciones
y no aceptados
Resoluciones mal elaboradas adecuadamente en las • Ítems no muy claros 1 10 10 TOLERABLE
• Atraso en la entrega de
resoluciones para • Rubros mal elaborados o
presupuesto
diligenciamiento del Contador innecesarios
presupuesto.
La junta directiva de la ESE no Subgerente Administrativa

apruebe los ingresos y los • Gastos innecesarios
gastos señalados en el • Valores muy altos y no * Desgaste en la labor de
Presupuesto no aprobado 1 5 5 ACEPTABLE
presupuesto por cada justificados realizar el presupuesto
dependencia, y en el Contador • Gastos no claros
presupuesto general
Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)
DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
LOS RIESGOS GENERADORES
* Que los documentos

no sean acorden a los
servicios o productos
requeridos. *
Que los documentos
cuando sean recibidos
no sean revisados de
La identificacion del
acuerdo con las * Contabilizacion
hecho economico sea
Identificacion en los estipulaciones dadas erronea
aplicado a rubros no
productos del proceso por la ley. * Generacion de
correspondientes a Auxiliar de
contable las cuales son * Que nos facturen Informes erroneos. 2 20 40 GRAVE
las areas y a las contabilidad
suministradas por el area y cosas rubros que no * Ejecucion
solicitudes que
los usuarios externos correspondan presupuestal
soportan los
*Documentos fuentes inadecuada.
documentos
IDENTIFICACION
suministrados por los

entes internos y
externos.
*la Ejecucion en el area
de presupuestos que si
corresponda a lo
solicitado
La interpretacion de los *No seguir los *Sanciones por parte

hechos economicos, Que el personal parametros dados por la de las entidades de
sociales y ambientales encargado del area no Auxiliar de norma. vigilancia.
hallan sido identificados de tenga conocimiento o contabilidad *No interpretacion *La obligacion de 1 40 40 GRAVE
conformidad con lo manejo del Regimen Contador adecuada del hecho reclasificar y evaluar
establecido en el regimen Contable Publico economico los procedimientos
de conrtabilidad publica *No cumplir la ley hechos
IDENTIFICACION

Descripcion de los hechos El no conociemiento Auxiliar de no sean acorden a los
*Desconocimiento de la
economicos dentro de los de aplicación de la contabilidad servicios o productos *Mala contabilizacion 1 40 40 GRAVE
norma y procedimeitnos
documentos cuenta Contador requeridos. *
Que los documentos
La identificacion del
hecho economico sea
Identificacion en los
Politicas para los hechos estipulaciones
* Que los dadas erronea
* Generacion de la
productos del
generadores proceso
dentro del la Lacorrespondientes
no existencia de alas Auxiliar por la ley. * Generacion de
Auxiliar de
de procedimientos no informacion
contable las cuales
entidad, que sean son politicas *correspondan
Que nos facturen Informes
incorrecta.erroneos. 2 20 40 GRAVE
las areaspara el
y a las contabilidad
contabilidad a como No 2 20 40 GRAVE
suministradas
informen en porforma
el area y trabajo en el que
area Contador cosas
se rubros
deben que las
realizar no * Ejecucionpara la
adecuada
solicitudes
los usuarios
oportuna externos
al area contable correspondan
actividades del area. presupuestal
toma de decisiones
soportan los
documentos
IDENTIFICACION

entes internos y
Comprender externos.
adecuadamente las *la Ejecucion en el de
*Desconocimiento area
la
normas contables, con Auxiliar de de presupuestos que si
norma.
Comprension de las corresponda a lodel * Mala
CLASIFICACION
el fin de que al realizar contabilidad *Contabilizacion 1 10 10 TOLERABLE

Normas Contables solicitado contabilizacion
el registro contable, Contador hecho economico, en
correspona al hecho una cuenta incorrecta.
realizado.
CLASIFICACION

*Revision total de las
Que en las cuentas.
servicios erronea
*Ingreso o productos
de la
conciliaciones de los *Reclasificacion de
requeridos.
informacion. *
saldos de las cuentas, cuentas y de
Que los documentos
*Aplicación a terceros
no correspondan a los Auxiliar de terceros.
Revision de los saldos cuando sean recibidos
incorrectos. 1 20 20 TOLERABLE
saldos arrojados por la contabilidad *Busqueda de
no sean revisados
*Clasificacion de
de las
La identificacion
demas del
areas, como diferncias, lo cual
acuerdo con
cuentas, las
de manera * Contabilizacion
hecho economico
son sea
(proveedores, genera retrazos, en
Identificacion en los estipulaciones
equivocada. dadas erronea
aplicado
clientes a rubros
y entre no
otras) los demas
correspondientes a Auxiliar de procedimientos.
solicitudes que
soportan los
documentos
IDENTIFICACION

entes internos y
externos.
La realizacion de la
Utilizacion del Catalogo clasificacion contable, * Se encuentra *Informacion no
Auxiliar de de presupuestos que si
General de Cuentas con un Catalogo de desactualizadas las acorde con la 1 5 5 ACEPTABLE
Conatbilidad corresponda a lo
desactualizado Cuentas Normas Contables realidad.
solicitado
desactualizados

no sean acorden a los * Aumento en el
La clasificacion
servicios o productos volumen de los
incorrecta de las
*requeridos.
Reclasificacion de las * registros de manera
Imputacion en una cuenta cuentas y la aplicación Auxiliar de
cuentas de manera
Que los documentos innecesaria, lo cual 1 20 20 TOLERABLE
o codigo diferente de los principios de Conatbilidad
permanente
cuando sean recibidos hace que no se
contabilidad de
no sean revisados de cumplan los principio
Lamanera erroneadel
identificacion de contabilidad
hecho economico sea
REGISTRO Y AJUSTES

solicitudes que
soportan los
documentos
IDENTIFICACION
Cuando en el *suministrados
Tener que realizar
por los
momento del ingreso entes internos
ajustes, siendoyel caso
*Cifras no acorde
de la infomacion, se externos.
que la informacion que
Registro por valores con la realidad.
cometieron errores en Auxiliar de *la Ejecucion
genera el área,
ennoel es
area
superiores o inferiores al *Inconformidad al ser 1 40 40 GRAVE
el ingreso de las cifras, Conatbilidad de presupuestos
acorde a la realidad
quey si
a
que corresponda revelada la
lo que lleva a que a corresponda
la hora de la toma
a lo de
informacion
informacion contable solicitado no sean
decisiones,
no sea correcta acordes a la realidad.

REGISTRO Y AJUSTES
Que la informacion no servicios o productos

llegue en el tiempo requeridos.
*Que no se tengan en *
estipulado o no se Que lostodos
documentos * Error en la
cuenta los hechos
Hechos ocurridos no tuvo en cuenta en la Todas las areas cuando sean recibidos informacion y en la
conomicos. 1 40 40 GRAVE
generados informacion contable y administrativas no sean revisados de revelacion de la
La identificacion *Poca comunicación en
por ende la del acuerdo Contabilidad
hecho economico sea las áreas.con las * Contabilizacion
Identificacion en los informacion contable estipulaciones dadas erronea
noaplicado
se a rubros
ajusta al no
periodo
solicitudes que
soportan los
documentos
IDENTIFICACION

La informacion *El no internos
entes cumplir con
y el
contable, no cumpla principio
externos.de oportuno,
con los tiempos ya que
*la la informacion
Ejecucion en el area *Informacion que no
Generacion inoportuna de estipulados para la no
de se tiene en el que si
presupuestos
Auxiliar de sirve para tomar de
los estados, informes presentacion tanto en momento
corresponda en a
que
lo se
contabilidad decisiones, ya que 1 20 20 TOLERABLE
contables al representante las entidades requiere.
solicitado
Contador esta fuera de todo
legal y demas usuarios gubernamentales *Esta demora,
tiempo estipulado
como aquellos perjudicque a la alta
ELABORACION
interesados en ejecutiva en la toma de
DE LOS
conocer la informacion decisiones.
ESTADOS
CONTABLES Y
DEMAS
INFORMES
ELABORACION
DE LOS
ESTADOS DESCRIPCIÓN DE AGENTES
CONTABLES Y LOS RIESGOS GENERADORES
DEMAS
INFORMES Las Notas a los * Que los documentos
Estados Financieros *Desinformacion.
no sean lo *Poco entendimiento y *Que las notas a los
servicios o productos
sufientemente claras claridad en los estados finacieros,
Revelacion insuficente en requeridos. *
para cualquier Contador conceptos. no cumplan la 1 20 20 TOLERABLE
los Estados Financieros. Que los documentos
individuo y que en *La revelacion en las funcion de dar
realidad no nos revele notas a los estados no claridad a cada una
Laque
en identificacion
estado estadella correspondan a las de las cifras
hecho economico
entidad. sea cifras presentadas en presentados en los
aplicado a rubros no ellos Estados Financieros
solicitudes que
soportan los
documentos
IDENTIFICACION

entes internos y
externos.
de presupuestos que si
corresponda a lo
solicitado
Cuadro 16 Matriz de Riesgo (Tesoreria)
DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
Auxiliar administrativo (Tesoreria) contables
• Falta de auditoria permanente
por los responsables del • Falta de confidencialidad en
Cuando la acusación de las proceso los informes contables
facturas se realiza en forma • Desconocimiento de normas • Carencia de razón habilidad
Incorrecta interpretación y
errada, genera información que rigen la administración en los saldos contables
clasificación de los registros y Auxiliar administrativo (Almacen) 1 10 10 TOLERABLE
errónea en la parte contable, publica • Registros contables
ajustes contables
ocasionando reproceso en el • Inadecuado flujo de incompletos
área financiera información en los demás • Hechos económicos
procesos generadores de cumplidos y no registrados
información, como información
Auxiliar administrativo (Cartera) inoportuna, mal tramitada y
fuera del tiempo estipulado
CAUSACIÒN FACTURAS
Antes de causar y registrar la

Auxiliar administrativo (Tesoreria)
factura en el sistema xenco, se • Demora en el pago de
• Traspapelar del documento
debe contar con la orden de proveedores
• Falta de conocimiento del
Falta de orden de compra compra del departamento de • Retraso en del despacho de 2 10 20 TOLERABLE
manual de procedimiento
compras, demostrando que lo otros pedidos, por el pago
• Descuido
descrito en este fue lo pedido y inoportuno.
Auxiliar administrativo (Almacen)
recibido.
.• Desconocimiento del tipo de

proveedor o servicio • Perdida de contratos
No registrarla correctamente
Mala clasificación de tipo de • Demora en el pago • Desprestigio ante los
como Proveedor o Auxiliar administrativo (Tesoreria) 3 20 60 GRAVE
prestador de servicio • Falta de auditoria constante prestadores de servicio y
administrador de un servicio.
del encargado del área. proveedores
• Falta de control en • Robo de los documentos

Auxiliar administrativo (Tesoreria)
documentos originales.
Cuando en la oficina de • Fraude o perdida de los
Vulnerabilidad de documentos tesorería se mantiene los • No existencia de una zona
contables (desprotegido) y títulos documentos financieros 1 40 40 GRAVE
valores expuestos y sin ninguna clase Caja fuerte restringida para el área de
de resguardo documentos o títulos valores
tesorería.
DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
•• Falta de auditoria de
Desconocimiento en normas
el orden
numérico y cronológico de los
contables • Inexistencia de
documentos
• Falta de auditoria permanente documentación para las
CAUSACION FACTURAS
Ordenador de gastos
• Conducta
por irregular del
los responsables del •auditorias que se realizan en
Falta de confidencialidad en
Cuando la acusación de las funcionario en el manejo de la
proceso las informes
los áreas contables
contables
Cuando en la oficina de información
Incorrecta interpretación
Vulnerabilidad de documentos y tesorería se mantiene los
clasificación
contables de los registros
(desprotegido) y
y títulos documentos financieros 1 10
40 10
40 TOLERABLE
GRAVE
ajustes contables
valores expuestos y sin ninguna clase
de resguardo
•procesos generadores
Utilización de
de la información cumplidos y no en
• Desprestigio registrados
las entidades
Normatividad información, como información
para el manejo personal bancarias
inoportuna, mal tramitada y
FACTURAS
DE SERVICIOS)
Auxiliar administrativo
• Sanciones fiscales y
económicas
Cuando la ESE no cancela en Ordenador del pago (subgerente contables y financiera • Mala imagen para la
forma oportuna las facturas institución
CAUSACIÒN
administrativo y gerente) • Negligencia del auxiliar de

causadas a los diferentes • Perdida de un buen proveedor
Pagos inoportunos administración 3 20 60 GRAVE
PAGOS DE FACTURACIÒN ( PROVEEDORES, PRESTADORES
proveedores de acuerdo a los • Mayor costo en los productos

• Ausencia del perfil
limites de pago estimados por • Costo/beneficio perdida de
Proveedores y contratistas • Ausencia del procedimiento
el proveedor. credibilidad
escrito
• Suspensión en la
presentación de un servicio
Normatividad
Auxiliar administrativo (Tesoreria,

recaudador y cartera)
Cuando no se utiliza un contables
Ordenador del pago • Fraude o engaño en valores
monitoreo permanente y • Falta de auditoria permanente
• Retroceso en la ejecución de
Inexistencia de monitoreo y control auditoria por parte de la por los responsables del
operaciones contables 1 20 20 TOLERABLE
en pagos y recaudos persona responsable del proceso
• Morosidad en los pagos
proceso contable que es el • Conducta irregular de los
Sistemas de informacion softare • Perdida de contratos
contador de la ESE funcionarios responsables del
cargo
PAGOS DE FACTURACIÒN ( PROVEEDORES, PR
Cuando no se utiliza un contables
• Fraude o engaño en valores
monitoreo permanente y Cuadro 16 Matriz de Riesgo
• Falta(Tesoreria)
de auditoria permanente
• Retroceso en la ejecución de
Inexistencia de monitoreo y control auditoria por parte de la por los responsables del
operaciones contables 1 20 20 TOLERABLE
en pagos y recaudos persona responsable del proceso
• Morosidad en los pagos
proceso contable que es el • Conducta irregular de los
• Perdida de contratos
DESCRIPCIÓN
contador de laDEESELOS funcionarios responsables del
RIESGOS cargo
Equipo de computo • Desconocimiento de normas

contables
por los responsables del • Falta de confidencialidad en
Cuando la acusación de las proceso los informes contables
Incorrecta interpretación y
clasificación de los registros y 1 10 10 TOLERABLE
ajustes contables
procesos generadores de cumplidos y no registrados
información, como información
inoportuna, mal tramitada y
CAUSACIÒN FACTURAS
DESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOS
PAGOS DE FACTURACIÒN ( PROVEEDORES,
Auxiliar administrativo (Tesoreria) contables
PRESTADORES DE SERVICIOS)
• Desconocimiento
por los responsables y del • Falta de confidencialidad en
Cuando la acusación de las proceso
actualización de normas los informes contables
Cuando el auxiliar
facturas se realiza en forma •tributarias
Desconocimiento de normas • Carencia de razón habilidad
Incorrecta interpretación y administrativo no realiza • Sanciones tributarias
errada, genera información •queDesconocimiento de bases
rigen la administración en los saldos contables
clasificación de los registros y adecuadamente las • Aumento de los gastos 1 10 10 TOLERABLE
errónea en la parte contable, publica y porcentajes de
gravables • Registros contables
ajustes contables
Sanciones tributarias Retenciones en la Fuente e IVA Contador • Desprestigio de la ESE ante 1 40 40 GRAVE
ocasionando reproceso en el • Inadecuado flujo de
impuestos incompletos
de acuerdo a las compras, se el proveedor
área financiera •información
Falta de verificación de la
en los demás • Hechos económicos
pueden generar sanciones por • Reproceso contable
procesos
clase generadores de
de proveedor cumplidos y no registrados
parte de la DIAN.
información, como
(simplificado, gran información
inoportuna, malauto
contribuyente, tramitada y
retenedor)
Estatuto tributario
CAUSACIÒN FACTURAS
PAGOS DE FACTURACIÒN (PROVEEDORES,
PRESTADORES DE SERVICIOS)
En el momento de realizar los • Traspapelado de documentos

• Demora en el pago
pagos, no tener toda la • Desconocimiento de la
falta de soporte en pagos Auxiliar administrativo (Tesoreria) • Suspensión en la 1 20 20 TOLERABLE
documentación necesaria que normatividad
presentación de un servicio
soporte dicho pago. • Descuido
Cuadro 18 Matriz de Riesgo (Facturación)
FACTURACION DEL SERVCIO
* Descuido por
Cuando servicio
parte del facturador * Inconformidad por
solicitado por el cliente
Error en la facturacion * Auxiliar de * la orden de parte de cliente
no corresponde 1 40 40 GRAVE
del servicio facturacion servicio no * retraso en las
totalmente al
corresponde a lo entregas del servicios
requerido
facturado
Cuando no se renova * Auxiliar * Descuido por

* sanciones tributarias
la no habilitacion para la resolucion que da administrativo parte del contador
* Inconsistencia en la 1 40 40 GRAVE
realizar la facturacion pie a la elaboracion de (facturador) *Desconocimiento
facturacion
REALIZACION DE FACTURACION
factura * Contador de la norma
* Ingresar
informacion erroena
en los campos
Cuando se ingresa
solicitados. * inconsistencia en la
informacion a la
* Auxiliar de * Alteración de factura
Error en digitacion factura que no 1 40 40 GRAVE
facturacion valores. * perdida de dinero por
corresponde a las
* Manipulación del parte de la ESE
ordenes de servicio
sistema
erroneamente o
involuntariamente
Cuando no se tiene en
* Auxiliar
cuenta los impuestos * Desconocimiento
La no discriminacion de administrativo * Evacion de impuestos
que recaen sobre la de la norma 1 40 40 GRAVE
los impuetos (facturador) * sanciones triburtarias
prestacion servicio tributaria
* Contador
ofrecido por la ESE
REALIZACION DE FACTURACION
No realizar la factura
según la ley y los
* Auxiliar * Sanciones por parte
requisitos que para *Desconocimiento
No cumplir con los administrativo de la Dian
esta son obligatorios de la norma 1 40 40 GRAVE
requisitos de la factura (facturador)
como lo son el nombre
* Contador
o razon social, valor,
consecutivo etc.
* Problemas en el * Sanciones por parte

Cuando no se lleva la
* Auxiliar sistema de de la Dian
facturacion de forma
No conservar administrativo facturacion * Irregularidades en la
ordenada y con su 1 20 20 TOLERABLE
consecutivo (facturador) * Extraviar la contabilidad
correspondiente
* Contador facturacion anulada
consecutivo
ENTREGA DE FACTURA
*Descuido por parte * Dificultad al momento

Cuando se entrega la del personal de realizar un cobro
No hacer firmar la factura y la copia no * Auxiliar de encargado de la * falta de recursos al
1 20 20 TOLERABLE
factura cuenta con la firma del facturacion entrega de la momento de soportar la
cliente faturacion obligacion del cliente
CONSERVACION Y ARCHIVO DE
Cuando al momneto * Sanciones por parte

FACTURAS
*Descuadre en el
Destruir facturacion de anular una factura de la Dian
* Auxiliar de consecutivo de
anulada y extravio de se extravia o se le * Dificultad al momento 1 40 40 GRAVE
facturacion facturacion
factura genera cualquier tipo de realizar un cobro
de daño

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Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nómina)

Auxiliar administrativo • Ingreso diferente en los

novedades como en • No existencia de acto

todos los campos solicitados • Reproceso contable.

Subgerente administrativo • Mayor gasto contable al real.

hechos contables inexistentes.

Auxiliar administrativo (nomina)

sistema informativo • Sanción económica.

para el ingreso solicitado. • Desafiliación del empleado y

de los empleados vinculados a para la afiliación.

• Generar pago a empleado

• Falta de información con la

Auxiliar administrativo (nomina)

• Renovación automática del

• Renovación automática del

Afiliación errónea del empleado al del ministerio de hacienda yy el empleado.

• Personal asistencia 3 20 60 GRAVE

• Desactualizaciòn de software • Perdida de credibilidad ante el

Cuando no se relaiza factura (facturador)

• Entrega de facturación sin

• Ausencia de soportes • Imputación errónea del

Cuando se identifica la políticas de cartera correspondiente al deudor

laboral para empleados

• Negligencia por parte del

(cartera) cartera para reclamar la glosa • Disminución en el flujo de

Subgerente Administrativa • Falta de comunicación de los • Errores en el presupuesto

No tener conocimiento de Subgerente Administrativa • Desconocimiento de

todas las contratos que las convenios y contratos

• Falta de comunicación con el

No incluir las generalidades

La junta directiva de la ESE no Subgerente Administrativa

* Que los documentos

suministrados por los

La interpretacion de los *No seguir los *Sanciones por parte

* Que los documentos

suministrados por los

el fin de que al realizar contabilidad *Contabilizacion 1 10 10 TOLERABLE

* Que los documentos

suministrados por los

* Que los documentos

Identificacion en los estipulaciones dadas erronea

* Que los documentos

Que la informacion no servicios o productos

suministrados por los

suministrados por los

Antes de causar y registrar la

.• Desconocimiento del tipo de

• Falta de control en • Robo de los documentos

administrativo y gerente) • Negligencia del auxiliar de

proveedores de acuerdo a los • Mayor costo en los productos

Auxiliar administrativo (Tesoreria,

Equipo de computo • Desconocimiento de normas

En el momento de realizar los • Traspapelado de documentos

Cuando no se renova * Auxiliar * Descuido por

factura * Contador de la norma

* Problemas en el * Sanciones por parte

*Descuido por parte * Dificultad al momento

Cuando al momneto * Sanciones por parte

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