| INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL ÍNDICE

UNIDAD TÉCNICA ESPECIALIZADA DE FISCALIZACIÓN

DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN

GUÍA DE ÍNDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE

FISCALIZACIÓN

Í N D I C E

Página

INTRODUCCIÓN 2

I. OBJETIVO 3

II. ALCANCE 3

III. MARCO LEGAL 3

IV. POLÍTICAS 3

V. NORMAS 4

VI. ÍNDICES 5

VI.1 Sección General 5

VI.2 Oficios 6

VI.3 Ingresos 6

VI.4 Gastos 7

VI.5 Balanza de Comprobación 9

REFERENCIA PERMANENTE

VI.6 Acuerdos y Resoluciones del Consejo General 10

VI.7 Estructura Orgánica de la Asociación Política 10

VI.8 Estatutos de la Asociación Política 10

VI.9 Manuales de Políticas y de Procedimientos 10

VI.10 Manual de Operaciones 10

1
 VI.11 Contratos y Convenios 10

VI.12 Cédula de Identificación Fiscal de la Asociación Política 10

VI.13 Catálogo de Cuentas 10

VI.14 Integrantes del Comité Estatal y Contrato Bancario 10

VI.15 Diversos Oficios Relacionados con Modificaciones a la

Estructura y/o al Órgano Directivo Central 10

VII. MARCAS Y LLAMADAS DE FISCALIZACIÓN 11

INTRODUCCIÓN

Uno de los aspectos que distingue a la fiscalización de cualquier otra forma de

supervisión, es el hecho de crear precedente o dejar huella a través de la elaboración y
conservación de los papeles de trabajo. En virtud de que ellos constituyen el sustento
de la opinión que emite la Unidad Técnica Especializada de Fiscalización (Unidad
Técnica), su importancia está ligada con la información que puedan contener y de la
interpretación que de la misma se realice, del grado de calidad con que se planeen,
preparen, revisen y conserven, así como de la facilidad que presenten para ejercer las
labores de supervisión, características que denotan el nivel de profesionalismo de
quienes ejecutan esta función.

Algunos de los elementos que forman parte de las propias cédulas de trabajo para
hacer más clara su lectura e interpretación, los constituyen los índices, marcas y
llamadas de fiscalización, que sirven para referenciar los papeles de trabajo y seguir
una ordenación lógica con la finalidad de lograr una localización rápida de los mismos,
cuya observancia y aplicación estricta por parte del personal técnico de la Dirección de
Fiscalización adscrito a la Unidad Técnica, para que cumplan con su cometido de ser
realmente útiles en el desempeño del trabajo de fiscalización.

En ésta guía se establecen de manera general los objetivos, el alcance y las referencias
normativas que se consideraron para su elaboración. Asimismo: se definen las normas
y políticas que regirán su aplicación; se establecen los índices de fiscalización,
enunciando la forma en que han de formularse y relacionarse las claves que se
utilizarán para la fiscalización de los recursos de los Partidos Políticos; Finalmente, se
describen las marcas y llamadas de fiscalización, definiendo las que se utilizarán, así
como su significado en el desarrollo de las fiscalizaciones que realice la Unidad
Técnica del Instituto Electoral del Distrito Federal (Instituto).

I. OBJETIVO

Proporcionar al personal técnico de la Dirección de Fiscalización adscrito a la Unidad

Técnica, las normas y políticas para la aplicación de los índices, marcas y llamadas de

2
fiscalización, que habrán de utilizarse durante la presentación y revisión de los
Informes: Anual, de Selección Interna de Candidatos y de Campañas de los Partidos
Políticos y de los Recursos de las Agrupaciones Políticas Locales Interesadas en
obtener el Registro Legal como Partido Político Local.

II. ALCANCE

La presente guía será de aplicación obligatoria para todo el personal técnico de la

Dirección de Fiscalización que se encuentra adscrito a la Unidad Técnica, que realice
labores de fiscalización en sus diferentes modalidades y en sus diversas fases
(recopilación de información, análisis, revisión y supervisión).

La guía es de carácter enunciativo más no limitativo, por lo que la utilización de alguna

marca, índice o llamada de fiscalización diferente a las que se enuncian en ésta, deberá
estar debidamente justificada por razones inherentes a la naturaleza misma del trabajo
que se desempeñe, y sus características deberán hacerse contener en el índice
correspondiente.

III. MARCO LEGAL

1. Código de Instituciones y Procedimientos Electorales del Distrito Federal (Código),

artículos 90, 266 y 268, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 20 de
diciembre de 2010 y reforma del 1 de julio de 2011.

2. Reglamento del Instituto Electoral del Distrito Federal para la Fiscalización de los
Recursos de los Partidos Políticos (Reglamento), publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 8 de junio de 2011.

3. Reglamento del Instituto Electoral del Distrito Federal para la Fiscalización de los
Recursos de las Agrupaciones Políticas Locales Interesadas en obtener el Registro
Legal como Partido Político Local, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 9 febrero de 2011.

IV. POLÍTICAS

1. Todo el personal técnico de la Dirección de Fiscalización adscrito a la Unidad

Técnica, que realice labores de fiscalización y revisión, deberá observar los
lineamientos contenidos en esta guía en relación con la utilización de índices,
marcas y llamadas de fiscalización.

2. Todas las marcas y llamadas de fiscalización contenidas en esta guía, deberán ser
utilizadas en las distintas revisiones que autorice el Consejo General a la Unidad
Técnica.

3
3. La Unidad Técnica deberá revisar cuando menos una vez al año este documento
para su actualización, y comunicar las propuestas de cambios necesarios a la
Comisión de Fiscalización (Comisión) para su consideración.

4. En caso de que se propongan modificaciones a esta guía antes de ese lapso, la

Unidad Técnica deberá comunicarlas de inmediato a la Comisión para su
consideración y se actualice el documento.

V. NORMAS

1. Los índices de fiscalización deben señalarse con lápiz de color rojo, anotarse en el
margen superior derecho de la cédula, y tener cuidado de que queden a la vista
después de efectuar los dobleces correspondientes a la hoja.

2. Las marcas y llamadas de fiscalización deben indicarse con lápiz de color rojo y
anotarse inmediatamente después de la (s) cifra (s) o concepto (s) a que se refiera.

3. Los índices, marcas y llamadas de fiscalización deben referenciarse en el momento

en que se realice el análisis o examen, para evitar caer en el vicio de repetir papeles
de trabajo, procedimientos o análisis, por la pérdida de fuentes, aclaraciones,
información o datos adicionales que pueden ser de relevancia.

4. Los índices y marcas de fiscalización diferentes a las contenidas en esta guía, se

deberán incluir en el índice correspondiente que se integre a los papeles de trabajo.

5. Para la utilización del "conector de datos" dentro de la misma cédula, deberá

señalarse en su interior una letra mayúscula de referencia, utilizando tantas letras o
combinaciones como sea necesario.

6. La "fuente de datos" deberá indicarse, invariablemente, al calce de cada cédula y

deberá citar con toda precisión la fuente de donde proviene la información que en la
misma se consigna.

7. El "índice cruzado" que se señale a la izquierda de una cifra o concepto, indicará

que la fuente de datos de esa información proviene de la cédula citada.

8. El "índice cruzado" que se señale a la derecha de una cifra o concepto, indicará que
esa información constituye fuente de datos correlativos de otra cédula y que los
mismos pasan a otro papel de trabajo.

9. Todas las cédulas de información o contenido homogéneo se numerarán en forma

consecutiva, con lápiz de color azul y abajo del índice; ejemplo, si del capítulo de
Servicios Personales se realiza un análisis que comprenda 30 cédulas, deberá
indicarse: 1/30, 2/30, 3/30,…30/30.

10. Los oficios de respuesta que emita la Asociación Política fiscalizada, que contengan
información importante para nuestra revisión, además de incluirse en el índice de

4
 oficios "OF", se elaborará una cédula de trabajo con los principales datos del oficio y
ésta se anexará con el índice que le corresponda, referenciando el oficio con la
cédula de fiscalización.

11. Cuando existan puntos pendientes en el desarrollo de la revisión, se elaborará un

papel de trabajo que se llamará "Puntos Pendientes por Aclarar", el cual contendrá
el cruce con el papel de trabajo respectivo.

12. La clave que conforma cada índice de fiscalización, se integrará por una sección
alfabética o alfanumérica, que identifica el grupo o concepto general y el número
consecutivo que corresponda.

13. En la indicación de índices en los papeles de trabajo se asignarán números

progresivos y se atenderá en lo posible la identificación propuesta en esta guía sin
que constituya una limitación.

VI. ÍNDICES

Los índices son claves convencionales de tipo alfabético, numérico o compuesto

(alfabético-numérico), cuya utilización permite clasificar y ordenar los papeles de trabajo
de una manera lógica y directa para facilitar su identificación, localización y consulta.

Para relacionar los papeles de trabajo entre sí, los índices de fiscalización se utilizan a
manera de "cruces" o "referencias cruzadas", de esta manera se podrá conectar la
información contenida en dos o más cédulas.

Índices para la Fiscalización

Financiera Contable y de Operaciones

CLAVE CONCEPTO AL QUE SE REFIERE

VI.1 SECCIÓN GENERAL

SG/1 Dictamen

SG/2-1 Comentarios a las respuestas a los oficios de errores u

omisiones.

SG/2-2 Comentarios a la respuesta de las irregularidades

subsistentes.

SG/2-3 Cuadros Ejecutivos.

VI.2 OF OFICIOS

OF-1 Oficio de recordatorio.

5
 OF-2 Oficio de inicio, de los trabajos de fiscalización y del personal
comisionado para la práctica de la fiscalización.

OF-3 Oficio y Acta de verificación física selectiva de bienes muebles

e inmuebles.

OF-4 Actas de inicio, conclusión y confronta.

OF-5 Oficios de requerimiento de información y documentación.

OF-6 Oficio de respuesta de solicitud de información y

documentación.

OF-7 Oficios de notificación de errores u omisiones.

OF-8 Oficios de respuesta de errores u omisiones.

OF-9 Oficio de notificación de la sesión de confronta.

OF-10 Oficio de notificación de irregularidades subsistentes.

OF-11 Oficio de respuesta a la notificación de irregularidades

subsistentes.

OF-12 Oficios varios.

VI.3 IN INGRESOS

IN-10 FINANCIAMIENTO PÚBLICO

IN-10-1 Actividades Ordinarias Permanentes
IN-10-1-1 IEDF
IN-10-1-2 CEN
IN-10-2 Campaña
IN-10-2-1 IEDF
IN-10-2-2 CEN
IN-10-3 Actividades Específicas
IN-10-3-1 IEDF
IN-10-4 Proceso de Selección Interna de Candidatos

IN-11 FINANCIAMIENTO PÚBLICO EN ESPECIE

IN-11-1 Actividades Ordinarias Permanentes
IN-11-1-1 Prerrogativas en Radio y Televisión
IN-11-1-2 Franquicias Postales
IN-11-1-3 Las relativas al Régimen Fiscal
IN-11-2 Campaña
IN-11-2-1 Prerrogativas en Radio y Televisión
IN-11-2-2 Franquicias Postales

6
 IN-11-2-3 Las relativas al Régimen Fiscal

IN-20 FINANCIAMIENTO PRIVADO

IN-20-1 Aportaciones de Militantes
IN-20-1-1 Aportaciones en dinero
IN-20-1-2 Aportaciones en especie
IN-20-2 Aportaciones de Simpatizantes
IN-20-2-1 Aportaciones en dinero
IN-20-2-2 Aportaciones en especie

IN-30 FINANCIAMIENTO PRIVADO EN ESPECIE

Aportaciones en bienes muebles, inmuebles,
IN-30-1
consumibles y servicios
IN-30-2 Autofinanciamiento
IN-30-2-1 Conferencias
IN-30-2-2 Espectáculos
IN-30-2-3 Juegos
IN-30-2-4 Sorteos
IN-30-2-5 Eventos Culturales
IN-30-2-6 Ventas Editoriales
IN-30-2-7 Ventas de Bienes Promocionales
IN-30-2-8 Venta de Propaganda Utilitaria
IN-30-2-9 Aportaciones vía teléfono bajo la modalidad 01-900
IN-30-2-10 Ventas Bienes Inmuebles
IN-30-2-11 Ventas Bienes Muebles
IN-30-2-12 Ventas de Artículos de Desecho
IN-30-2-13 Ingresos por Otros Eventos
IN-30-3 Rendimientos Financieros, Fondos y Fideicomisos

VI.4 G GASTOS

G-1 GASTOS DE OPERACIÓN ORDINARIA

G-1-1 Servicios Personales
G-1-1-2 Sueldos
G-1-1-3 Honorarios Asimilados
G-1-1-3-1 Personas Físicas
G-1-1-3-2 Personas Morales
G-1-1-4 Compensaciones
G-1-1-5 Reconocimientos por Actividades Políticas

G-1-2 Materiales y Suministros

G-1-3 Servicios Generales
G-1-4 Gastos Financieros
G-1-5 Gastos de Producción de Programas de Radio y TV
G-1-6 Gastos por Servicios de Información Pública
G-1-6-1 Gastos en Educación y Capacitación
G-1-6-2 Gastos en Formación de Liderazgos Femeniles
G-1-6-3 Gastos en Formación de Liderazgos Juveniles
G-1-6-4 Gastos en Investigación Socioeconómica y Política
G-1-6-5 Gastos en Tareas Editoriales
G-1-7 Otros Gastos

7
G-2 GASTOS DE CAMPAÑA
G-2-1 Gastos de Propaganda

G-2-1-1 Jefe de Gobierno

G-2-1-2 Diputados
G-2-1-3 Jefe Delegacional

G-2-2 Gastos Operativos de Campaña

G-2-2-1 Jefe de Gobierno

G-2-2-2 Diputados
G-2-2-3 Jefe Delegacional

G-2-3 Gastos de Propaganda en Medios Impresos

G-2-3-1 Jefe de Gobierno

G-2-3-2 Diputados
G-2-3-3 Jefe Delegacional

G-2-4 Otros Gastos

G-2-4-1 Jefe de Gobierno

G-2-4-2 Diputados
G-2-4-3 Jefe Delegacional

G-2-5 Gastos en Internet o Similares

G-2-5-1 Jefe de Gobierno
G-2-5-2 Diputados
G-2-5-3 Jefe Delegacional

G-3 EN ACTIVIDADES ESPECÍFICAS

G-3-1 Gastos en Educación y Capacitación
Gastos en Investigación Socioeconómica, Política y
G-3-2
Parlamentaria
G-3-3 Gastos en Tareas Editoriales
Gastos en Formación de Liderazgos Femeniles y
G-3-4
Juveniles

G-4 GASTOS DE PROCESOS DE SELECCIÓN INTERNA

G-4-1 Gastos de Propaganda

G-4-1-1 Jefe de Gobierno

G-4-1-2 Diputados
G-4-1-3 Jefe Delegacional

G-4-2 Gastos Operativos

G-4-2-1 Jefe de Gobierno

G-4-2-2 Diputados
G-4-2-3 Jefe Delegacional

Gastos de Propaganda en Medios Impresos (excepto

G-4-3 prensa)

8
 G-4-3-1 Jefe de Gobierno
G-4-3-2 Diputados
G-4-3-3 Jefe Delegacional

G-4-4 Otros Gastos

G-4-4-1 Jefe de Gobierno

G-4-4-2 Diputados
G-4-4-3 Jefe Delegacional

G-4-5 Gastos de Internet o Similares

G-4-5-1 Jefe de Gobierno
G-4-5-2 Diputados
G-4-5-3 Jefe Delegacional

VI.5 BC BALANZA DE COMPROBACIÓN

BC-A ACTIVO
BC-A-1 Caja
BC-A-2 Bancos
BC-A-3 Documentos por Cobrar
BC-A-4 Cuentas por Cobrar
BC-A-5 Deudores Diversos
BC-A-6 Préstamos al Personal
BC-A-7 Gastos por Comprobar
BC-A-8 Inversiones en Valores
BC-A-9 Fideicomisos
BC-A-10 Gastos por Amortizar
BC-A-11 Pólizas de Seguros
BC-A-12 Anticipos para Gastos
BC-A-13 Documentos por Cobrar a Largo Plazo
BC-A-14 Terrenos
BC-A-15 Edificios
BC-A-16 Mobiliario y Equipo
BC-A-17 Equipo de Transporte
BC-A-18 Equipo de Cómputo
BC-A-19 Equipo de Sonido y Video
BC-A-20 Gastos de Instalación
BC-A-21 Depósitos en Garantía
BC-A-15C Depreciación de Edificio
BC-A-16C Depreciación de Mobiliario y Equipo
BC-A-17C Depreciación de Equipo de Transporte
BC-A-18C Depreciación de Equipo de Cómputo
BC-A-19C Depreciación de Equipo de Sonido y Video
BC-A-20C Amortización de Gastos de Instalación

BC-P PASIVO
BC-P-1 Proveedores
BC-P-2 Cuentas por Pagar
BC-P-3 Acreedores Diversos
BC-P-4 Impuestos por Pagar

9
 BC-P-5 Documentos por Pagar a Largo Plazo
BC-P-6 Préstamos Hipotecarios
BC-P-7 Rentas Cobradas por Anticipado
BC-P-8 Intereses por Devengar

BC-PA PATRIMONIO
BC-PA-1 Patrimonio del Partido
BC-PA-2 Déficit o Remanente de Ejercicios Anteriores
BC-PA-3 Déficit o Remanente del Ejercicio

REFERENCIA PERMANENTE

VI.6 I ACUERDOS Y RESOLUCIONES DEL CONSEJO GENERAL

VI.7 II ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA ASOCIACIÓN POLÍTICA

VI.8 III ESTATUTOS DE LA ASOCIACIÓN POLÍTICA

VI.9 IV MANUALES DE POLÍTICAS Y DE PROCEDIMIENTOS

VI.10 V MANUAL DE OPERACIONES

VI.11 VI CONTRATOS Y CONVENIOS

VI.12 VII CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL DE LA ASOCIACIÓN

POLÍTICA

VI.13 VIII CATÁLOGO DE CUENTAS

VI.14 IX INTEGRANTES DEL COMITÉ ESTATAL Y CONTRATO

BANCARIO

VI.15 X DIVERSOS OFICIOS RELACIONADOS CON MODIFICACIONES

A LA ESTRUCTURA Y/O AL ÓRGANO DIRECTIVO CENTRAL

VII. MARCAS Y LLAMADAS DE FISCALIZACIÓN

Las Marcas de fiscalización son símbolos convencionales que utiliza el personal técnico
para dejar constancia del trabajo realizado, generalmente se registran a lápiz de color
rojo. Por sus características de utilización, pueden ser de dos tipos:

a) Estándar

Aquéllas que se utilizan para técnicas o procedimientos de fiscalización que

constantemente se repiten durante el desarrollo de las revisiones, como por ejemplo,
"operaciones aritméticas verificadas" o "cotejado contra registros contables" etc.

10
Convirtiéndose así, por su uso común, en obligatorias para todo el personal técnico de
la Dirección de Fiscalización que se encuentra adscrito a la Unidad Técnica.

b) Específicas

Su aplicación en técnicas o procedimientos de fiscalización es en forma esporádica, no

de uso común, por lo que en la medida que se adopten deberán integrarse al índice de
marcas correspondiente.

Por otro lado, las Llamadas de Fiscalización son letras o números que aclaran algún
concepto o cifra correspondiente a la propia cédula en la que se encuentran anotados.

Para el personal técnico de la Dirección de Fiscalización que se encuentra adscrito a la

Unidad Técnica que practiquen revisiones se han establecido las marcas de
fiscalización que a continuación se detallan para su aplicación en el desarrollo del
trabajo de campo:

Operaciones aritméticas verificadas


Sumas cuadradas


 Importe no considerado en suma

Confrontado contra documentación comprobatoria

Verificado físicamente
W

Cotejado contra registros contables

И Cotejado contra Informes Anual, de Procesos de Selección

@ Interna de Candidatos o de Campaña

Punto pendiente

Punto pendiente aclarado

Incluir en el Informe

11
 Partida afectada que no cumple con la normatividad aplicable
ΧΧ
Fuente de Datos
DE
No aplicable
N/A
↽ Viene de otra cédula

⇁
Va a otra cédula

Suma de registro auxiliar igual a saldo de mayor

A
Sin comprobante
✕
Comprobante sin requisitos fiscales
✕
Cumple requisitos fiscales

Verificado contra tabulador de precios unitarios

Se contrapone al precepto legal (cita ley y artículo)

✕
Comentar con el supervisor

Cotejado con normatividad

Diferencias

Conectores

12
 AUDITOR INICIALES

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______________________________ ______________________

______________________________ ______________________

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____________________ ______________________

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