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MODELO1
MODELO1
CICLO : IX
UPCI – ESPEL
2017
INDICE
Tabla de contenido
INDICE .................................................................................................................................... 3
PRESENTACION .................................................................................................................... 5
EL CULTIVO DE LA QUINUA ..................................................................................................... 8
1. La Quinua (Chenopodium quinoa Willd) .................................................................................. 8
2. Definición del control interno.................................................................................................... 9
3. Análisis del control interno ....................................................................................................... 9
4. Elementos del control interno. ............................................................................................... 10
4.1 Organización.................................................................................................................... 10
4.2. Catálogo de Cuentas ...................................................................................................... 11
4.3 Sistemas de Contabilidad ................................................................................................ 11
4.4 . Estados Financieros....................................................................................................... 12
4.5 Presupuestos y Pronósticos ............................................................................................. 13
4.6. Entrenamiento, eficiencia y moralidad del Personal ....................................................... 14
4.7 Vigilancia y supervisión del control interno ....................................................................... 15
5. Importancia del control interno............................................................................................... 16
6. Principios del control interno .................................................................................................. 17
7. Objetivos del control interno .................................................................................................. 17
8. Procedimiento para mantener un buen control interno ......................................................... 18
CAPITULO II: ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO ........................................................ 21
1. Definición .............................................................................................................................. 21
2. Elementos de la estructura del control interno ....................................................................... 21
2.1 .- Ambiente de control. ..................................................................................................... 21
2.2.- Evaluación de riesgos. ................................................................................................... 22
2.3.- Los sistemas de información y comunicación ................................................................ 22
2.4.- Procedimientos de control. ............................................................................................ 23
2.5.- La vigilancia. .................................................................................................................. 24
3. Consideraciones generales ................................................................................................... 25
4. Efectividad de la estructura del control interno ...................................................................... 26
5. Deficiencia en el diseño de la estructura del control interno ................................................... 27
6. Deficiencia en la operación de la estructura del control interno .............................................. 28
7. Características del control interno ........................................................................................ 29
8. Tipos de Control Interno ........................................................................................................ 30
8.1 Preventivos ...................................................................................................................... 30
3
8.2 Detectivos ........................................................................................................................ 30
9. Principios del control interno................................................................................................. 30
CAPITULO III: CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO .................................................... 34
1. Control Interno Administrativo ................................................................................................ 34
2. Control Interno Contable ........................................................................................................ 35
3. Métodos para evaluar el control interno ................................................................................. 36
3.1 Método Descriptivo .......................................................................................................... 36
3.2 Método Gráfico ................................................................................................................ 37
3.3 Método de Cuestionarios ................................................................................................. 39
CONCLUSIONES...................................................................................................................... 41
FUENTES DE INFORMACIÓN ................................................................................................. 44
PRESENTACION
La quinua es un pequeño grano andino que presenta una gran diversidad biológica,
se encuentra reflejada en alrededor de tres mil muestras registradas en los bancos
de germoplasma en el Perú. Es un producto de alto contenido de macronutrientes,
aminoácidos y minerales, que ha sido más de cinco mil años atrás la base de la
dieta alimenticia de los pobladores de la zonas andinas, en especial del antiguo
Perú, que comprendía a Bolivia, parte de Ecuador, Chile y Argentina. Este cultivo se
origina en los alrededores de la Cuenca del lago Titicaca, donde se encuentra
concentrada la gran diversidad genética.
Siglos atrás la quinua formó parte de la dieta alimenticia de los antiguos peruanos,
sin embargo, con la llegada de los españoles fue relegada de la mesa de los
pobladores de muchas regiones, en especial de la costa peruana, a pesar de ello su
consumo se mantuvo constante en la zona de alto andina, alimentando a grandes
poblaciones, especialmente marginales, junto con otros granos nativos como: el
maíz, la kiwicha o amaranto y la cañihua.
Su cultivo se adecúa a diversos suelos y pisos ecológicos, desde el nivel del mar
hasta los 4000 metros sobre el nivel del mar (m.s.n.m). Este grano contiene un
elevado valor nutricional, característica reconocida por la Asamblea General de las
Naciones Unidas, que en diciembre del 2011, declaró el año 2013como el “Año
Internacional de la Quinua” (AIQ), con el especial propósito de difundir no solo su
consumo, sino también su cultivo en todas las regiones del mundo y así convertirlo
en una alternativa para el fortalecimiento de la seguridad alimentaria en el mundo.
Paralelamente, la Organización Mundial de Salud (OMS) calificó a la quinua como
un “Alimento Único” dada su capacidad de ser un sustituto especial de las proteínas
de origen animal.
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universidades e instituciones privadas, dentro de un marco de actividades se
planteó la elaboración “Plan Estratégico Nacional para el Desarrollo de los Granos
Andinos hasta el 2021”.
LA QUINUA PERUANA
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EL CULTIVO DE LA QUINUA
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Promover la eficiencia de operaciones. Otro objetivo del control interno es la
de promover y fomentar la eficiencia de todas las operaciones de la empresa.
Organización
Catálogo de cuentas
Sistema de contabilidad
Estados financieros
Presupuestos y pronósticos
4.1 Organización
4.1.1 Elementos
Relación del rubro de las cuentas de activo, pasivo, capital, costos, resultados y de
orden, agrupados de conformidad con un esquema de clasificación estructuralmente
adaptado a las necesidades de una empresa determinada, para el registro de sus
operaciones.
4.2.1 Objetivos
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- Sistema por partida simple. Sistema de contabilidad basado en operaciones
matemáticas de suma y resta, es decir, todas las operaciones de cualquier
empresa se registran en simples listas de acumulación, tal es el caso, por
ejemplo de anotaciones de ingresos y egresos, etc.
4.4.1 Objetivos
Su intención principal no sólo es igualar las partidas que lo integran sino mostrar la
situación financiera de la empresa a una determinada fecha.
-El porcentaje de los recursos del negocio que ha sido aportado por los acreedores
y por los propietarios, para conocer quién posee realmente la entidad y prevenir los
riesgos de que la empresa quede en manos de los acreedores.
balance general dentro del capital ganado, contra la inversión o recursos que
muestra el Estado, para saber si la empresa es rentable o no; es decir, si se trata de
un buen o mal negocio.
4.5.1Concepto de presupuesto
Por su contenido
Por su duración
Por su valuación
Por su forma
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Por su reflejo en los estados financieros
Por su finalidad
Por su formulación
Por su moneda
mixta. Ahora bien, es conveniente distinguir entre cifras reales, del pronóstico y del
presupuesto:
Elemento del control interno que tiene por objeto que todos los empleados lleguen a
poseer preparación, conocimientos y experiencia para alcanzar las metas y
objetivos de la empresa pública, privada o mixta. Que sepa cumplir sus
responsabilidades eficazmente. Exige las siguientes características:
Reclutamiento de personal
Selección de personal
Contratación de personal
Capacitación de personal
Manejo de personal
Eficiencia
Moralidad
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Para la obtención de la máxima eficiencia del sistema de control interno, es
necesario su vigilancia periódica y metódica, por parte de:
a) Gerente general
b) Contralor
d) Auditores internos
a) Prevenir fraudes
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g) Detectar desperdicios innecesarios tanto de material, tiempo, etc.
Rotación de deberes.
Pólizas.
Cuentas de control.
Documentos prenumerados.
Orden y aseo.
Gráficas de control.
Conservación de documentos.
Uso de indicadores.
Prácticas de autocontrol.
Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean
las correctas.
Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tanto tributarias,
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fiscales y civiles.
1. Definición
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2.2.- Evaluación de riesgos. Riegos relevantes a la información financiera incluyen
eventos o circunstancias externas e internas que pueden ocurrir y afectar la
habilidad de la entidad en el registro, procesamiento, agrupación o reporte de
información, consistente con las aseveraciones de la Administración en los estados
financieros. Estos riesgos podrán surgir o cambiar derivado de circunstancias como
las que se mencionan a continuación:
Nuevo personal.
Crecimientos acelerados.
Nuevas tecnologías.
Restructuraciones corporativas.
Operaciones en el extranjero.
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Los procedimientos de carácter preventivo son establecidos para evitar errores
durante el desarrollo de las transacciones.
Organización de la entidad.
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4. Efectividad de la estructura del control interno
Como ya se indicó las "situaciones a informar", son asuntos que llaman la atención
del auditor, pues representan deficiencias importantes en el diseño y operación de la
estructura del control interno, que a su juicio podrían afectar negativamente la
capacidad de la organización para registrar, procesar, resumir y reportar información
financiera consistente con las afirmaciones de la administración sobre los estados
financieros.
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congruente con los objetivos y necesidades de la entidad.
- Fallas en la protección de los activos, contra pérdidas, daños o uso indebido de los
mismos.
• No existe sistema infalible. Ningún sistema hará por siempre lo que se espera que
haga.
• No importa lo bien diseñado y operado que sea un sistema de control; lo más que
puede esperarse es que proporcione seguridad razonable.
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• El efecto acumulado de controles y su naturaleza diversa, reducen el riesgo de
que no puedan alcanzarse los objetivos.
• De actividades (repetitivas)
• De recursos
• De insumos
• De acceso
• De investigación y desarrollo
• De proyectos
8.2 Detectivos
• Posteriores
• De operaciones
• De procesos - De salidas
• De seguridad (resguardo)
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imponerse la obligación de disfrutar vacaciones entre las personas de
confianza. La rotación evita la oportunidad de fraude.
Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales de
funciones cuidan errores.
Los empleados deben tener póliza de fianza. La fianza evita posibles pérdidas
a la empresa por robo.
Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya
que prueban la exactitud entre lo saldos de las cuentas.
Debe hacerse uso del equipo mecánico o automático siempre que esto sea
factible. Con éste se puede reforzar el control interno.
CAPITULO III: CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Incluyen más que todos controles tales como análisis estadísticos, estudios de
moción y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal
y controles de calidad.
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la administración de la empresa.
La descripción debe hacerse de manera tal que siga el curso de las operaciones en
todas las unidades administrativas que intervienen, nunca se practicará en forma
aislada o con subjetividad.
3.1.1 Ventajas
3.1.2. Desventajas
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flujo de control interno consiste en una representación simbólica y por medio de flujo
secuencial de los documentos de la entidad auditada. El diagrama de flujo debe
representar todas las operaciones, movimientos, demoras y procedimientos de
archivo concernientes al proceso descrito. Este método debe incluir las mismas
cuatro características del método gráfico enunciadas anteriormente.
- Cartas Maestras.
- Cartas suplementarias
Las cartas maestras presentan las relaciones existentes entre los principales
departamentos.
3.2.1 Ventajas
3.2.2 Desventajas
3.3.1 Ventajas
3.3.2 Desventajas
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CONCLUSIONES
La preocupación del hombre por satisfacer las necesidades de la población que día
a día crece más, ha originado en los últimos años la creación de pequeñas y
medianas empresas cada vez más competitivas y con mayor volumen de
operaciones, lo cual ha traído como consecuencia una gran complejidad en el
manejo de las mismas obligando a sus propietarios y administradores a observar la
imperiosa necesidad de controlar la totalidad de las operaciones para poder
alcanzar los objetivos que se persiguen al crearlas.
Incluye mucho más que sistema contable y cubre cosas tales como: las prácticas de
empleo y entrenamiento, control de calidad, planeación de la producción, política de
venta de auditoría interna. Toda operación lleva implícito el control interno. El
trabajador lo ejecuta sin percatarse de que es miembro activo de su ejecución.
Cuando se ejecuta un proceso el concepto de control debe funcionar dentro de ella.
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entidades. Debemos analizar y reflexionar detenidamente sobre el cambio que
vivimos, para poder evaluar sus tendencias y prever sus efectos, a fin de determinar
lo que a partir de hoy debemos realizar para ayudar a nuestras organizaciones a
definir nuevos horizontes que maximicen oportunidades.
La utilización del Control Interno en las entidades permite que se reduzcan en gran
magnitud las ilegalidades y corrupción dentro del marco laboral, ya que obliga a
cada elemento de la organización a ser mayor controlado por la persona pertinente.
Por eso es necesario que la administración tenga claro en qué consiste el control
interno para que pueda actuar al momento de su implantación. El control interno no
tiene el mismo significado para todas las personas, lo cual causa confusión entre
empresarios y profesionales, legisladores, etc.
En consecuencia, se originan problemas de comunicación y diversidad de
expectativas, lo cual da origen a problemas dentro de las empresas.
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FUENTES DE INFORMACIÓN
http://elcomercio.pe/economia/peru/peru-primer-exportador-quinua-nivel-mundial-
noticia-1885273
httpfile:///C:/Users/Usuario/Downloads/Informe-Quinua-2015.pdf
https://www.google.com.pe/search?espv=2&q=produccion+de+quinua+en+el+peru+2
015&sa=X&ved=0ahUKEwiosqPr54vTAhXD8CYKHRrWBjQQ1QIIXCgD&biw=1600&
bih=794
http://www.iica.int/sites/default/files/publications/files/2016/b3857e.pdf
http://quinua.pe/noticias-del-sector/