Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
TABLA DE CONTENIDO
pág.
LISTA DE CUADROS
pág
1. CARTA DE CONCLUSIONES
Medellín,
Doctora
MILENA RODRIGUEZ CHARRIS
Gerente (E)
Aguas de Malambo S.A. E.S.P.
Malambo- Atlántico
5
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
6
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
7
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
Calificación
Eficiente < 100 y > = 80
Eficiente
Con deficiencias < 80 y > = 50
Ineficiente < 50
Fuente: Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal –Guía de Auditoría Territorial -elaboró Equipo Auditor
8
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
9
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
Calificación
Eficiente < 100 y > = 80
Eficiente
Con deficiencias < 80 y > = 50
Ineficiente < 50
Fuente: Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal –Guía de Auditoría Territorial -elaboró Equipo Auditor
Aguas de Malambo S.A. E.S.P., a través de su área financiera cumplió con las
normas contables en el primer semestre del 2013, al aplicar el Manual de
Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, el cual está integrado por el
Catalogo General de Cuentas, los procedimientos contables y los instructivos. La
Entidad cumplió en materia tributaria de acuerdo con la circular 2012-CIR- 1447 de
enero 27 de 2012 expedida por la casa matriz y extensiva a sus filiales, su
contenido tributario fue actualizado con relación al año 2012, y aplicada para este
mismo año a las transacciones económicas que se realizaron en Aguas de
Malambo S.A E.S.P.
10
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
Es importante destacar que los funcionarios que manejaron los contratos fueron
responsables de calcular y causar los impuestos oportunamente como retención
en la fuente (renta, IVA, industria y comercio, etcétera). También se evidencio que
la Empresa en los procesos de contratación no asumió el pago de impuestos que
de acuerdo con las normas legales le correspondieron a cargo de los contratistas
u otros terceros con los cuales se tuvo relaciones.
2.1.3 Control Fiscal Interno: este factor, obtuvo una calificación ponderada de
44.8, correspondiente a un concepto de gestión ineficiente, explicada porque se
evidenció, en la evaluación de los procesos de facturación, recaudo y cartera, que
no existían algunos controles y en los existentes algunos no fueron efectivos.
Igualmente las variables evaluadas: evaluación de controles y efectividad de los
controles, se calificaron como ineficientes, la explicación de estos resultados, se
presenta a continuación:
Calificación
Eficiente < 100 y > = 80
Ineficiente
Con deficiencias < 80 y > = 50
Ineficiente < 50
Fuente: Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal –Guía de Auditoría Territorial -elaboró Equipo Auditor
11
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
12
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
[…]
El contratista diariamente al cierre de operaciones, conciliará los registros de los
valores recibidos y procederá enviar a AGUAS DE MALAMBO, el archivo plano
13
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
14
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
Calificación
Cumple < 100 y > = 80
No Cumple
Cumple Parcialmente < 80 y > = 50
No Cumple < 50
Fuente: Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal –Guía de Auditoría Territorial -elaboró Equipo Auditor
15
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
Para la evaluación realizada por el equipo auditor del principio de eficacia de los
Objetivos específicos de los procesos de facturación, cartera y recaudo
correspondiente al área comercial de Aguas de Malambo S.A. E.S.P., se tuvo en
cuenta el modelo y herramienta de gestión y seguimiento Cuadro de Mando
Integral – (CMI), adoptado por el grupo empresarial, mapa que se compone de
objetivos estratégicos, indicadores y metas, constituyéndose en el elemento que
garantiza la sincronización de actividades y el despliegue de la estrategia en los
diferentes niveles de la organización, hasta involucrar los resultados de la gestión
de las personas individualmente consideradas.
16
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
5. Aplicación de pago
6. Registro de tarifas para el nuevo periodo.
7. Liquidación Nuevo periodo
8. Facturación cobro del servicio
9. Generación de Informes y resúmenes de acuerdo a los datos procesados
El primer paso proceso de lecturas y critica el equipo auditor pudo constatar con el
responsable del proceso de facturación, que para obtener el registro de las
lecturas se comienza generándose el listado de cada uno de los usuarios para la
toma de lecturas en terreno, capturando el código inicial y código final del listado,
además del periodo de lecturas, el cual es realizado por el funcionario asignado.
17
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
18
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
55
267231 HERMES ALDANA 430977 07/02/2013 1 - Nota Credito 55361.00 0.00 0.34 55360.66 admin - 07:50:00 / 2013-02-07 Aplicacion Descuento por medidor
NO FIGURA
no Instalado
CON PAGARE
Aplicacion Descuento por
65
2717692 MARIBEL ANTEQUERA 430987 07/02/2013 1 - Nota Credito 299695.00 0.00 1.65 299693.35 admin - 07:50:00 / 2013-02-07 medidor no Instalado NO FIGURA CON PAGARE
Fuente: soporte de novedades Antsoft
Hallazgo para ser incluido en el Plan de Mejoramiento Único y enviado a través del
aplicativo “Rendición de la Cuenta en Línea.
19
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
En el seguimiento del paso a paso del proceso se pudo evidenciar que primero se
recibe y se revisa la solicitud de financiación, la cual se debe aprobar de acuerdo
con lo establecido en la resolución de financiación prescrita por el Área Comercial.
Posteriormente se consulta en el sistema de información el saldo de la deuda que
se quiere financiar y cuál ha sido el comportamiento de los pagos por parte del
20
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
Una vez terminando dicho procedimiento se hace firmar al cliente él pagare como
garante de la obligación que tiene el usuario con la entidad ya lo asociado con la
exigencia de las garantías como son para efectivo e inversiones, pólizas de seguro
y para activos pignorados estas son inaplicables para aguas de Malambo, ya que
no tienen nada que ver con este proceso y el cual debe de revaluarse en una
revisión del proceso.
El análisis de cartera por edades les permite registrar a corto o largo plazo como
hechos económicos a nivel contable, proceso que termina con el pago de la
obligación.
21
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
22
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
23
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
24
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
En el seguimiento del paso a paso del proceso se pudo evidenciar primero que el
recaudo se realiza a través de terceros como son: el banco popular, Efectivo y
Super Efectivo y además se reciben por caja el pago de los grandes clientes que
tiene la Empresa como usuarios.
El valor recaudado es asociado a una cuenta de cobro, por lo tanto previamente
se identifica claramente el concepto que está siendo cancelado por el cliente-
deudor y no sobre el total de la deuda, trátese de un acuerdo de pago por
servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado o por otros
conceptos.
25
Auditoría Especial Ciclo de Ingresos Aguas de Malambo S.A. E.S.P
NM PA AE 7720 D02 12 13
En referencia con el hurto del recaudo efectuado el cuatro (4) de enero del año en
curso por valor de $2.671.848, se vienen realizando las acciones administrativas
internas que referenciaran las responsabilidades a que haya lugar y que serán
informadas en el plan de mejoramiento a partir de la observación en referencia.
Total 9 $ 2.671.848
Fuente: equipo auditor
Atentamente,
26