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Manual Del Perfil Del Contribuyente PDF
Manual Del Perfil Del Contribuyente PDF
DEL CONTRIBUYENTE
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PRESENTACION
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FICHA TECNICA
REVISIÓN
EDICIÓN Y DISEÑO
Departamento de Orientación y Asistencia al Contribuyente
Liz Varela
Fany Ruiz Nuñéz
Yasmin Reguera Pedro
Etel Saucedo
Karim Manzur
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INDICE
Presentación ........................................................................................................... 3
Opciones Servicios On Line de la SET ........................................................................ 7
Clave de Acceso..................................................................................................... 15
Marangatú ............................................................................................................ 19
Perfil del Contribuyente, Opciones, Iniciar y Cerrar sesión ...................................... 21
SOLICITUDES .......................................................................................................... 43
Solicitar Actualización de RUC .......................................................................... 45
Inscripción Regímenes Especiales .................................................................... 47
Solicitar Certificado de Cumplimiento Tributario .............................................. 49
Solicitar Certificado de Cumplimiento Tributario en Controversia Autorizada .... 51
Solicitar Facilidad de Pago ................................................................................ 53
Registrar Solicitud de Suspensión de Anticipos ................................................. 57
CONSULTAS ............................................................................................................ 85
Consultar Registro Único ................................................................................. 87
Consultar Cuenta Corriente ............................................................................. 89
Visión Integral ................................................................................................. 91
Consultar Otros Documentos .......................................................................... 93
Validar Autenticidad de Certificado de Cumplimiento Tributario ....................... 95
Verificar Autenticidad Constancia de no ser Contribuyente............................... 97
Consultar Expedientes ..................................................................................... 99
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OPCIONES SERVICIOS ON LINE DE LA SET
7
Las opciones son:
8
Instructivo - Cambio de Clave de Acceso a Marangatú
Instructivo para poder realizar el cambio de Clave de
Acceso confidencial de usuario para el Sistema Marangatú.
9
Consulte su Expediente (Servicio On Line)
A través de este enlace podrá consultar el estado en
que se encuentra su Expediente.
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Inscripción al RUC - Personas Físicas (Servicio On Line)
A través de este enlace podrá registrar su Solicitud de
Inscripción al Registro Único de Contribuyentes como
Persona Física.
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Consultas Públicas (Servicio On Line)
A través de este enlace podrá acceder a las consultas
del Registro Único de Contribuyentes, lista blanca, la validez
de los documentos timbrados y nomina de imprentas
habilitadas.
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Le aparecerá mas abajo su Razón Social, su estado y la
opción de Constancia y Cédula Tributaria. Click en cada
una de ellas para imprimir los documentos.
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Validar Autenticidad del Certificado de Cumplimiento
Tributario
A través de este enlace podrá Validar la Autenticidad
del Certificado de Cumplimiento Tributario.
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CLAVE DE ACCESO
La Clave de Acceso confidencial de usuario es la llave treinta (30) días, en oficinas de la SET. Transcurrido dicho
personal e intransferible por la cual el contribuyente puede término sin que el solicitante se presente para completar
acceder a los servicios que la SET ha dispuesto para los el proceso, el sistema eliminará la solicitud, con la cual el
usuarios del Sistema MARANGATU. interesado deberá presentar una nueva por el mismo
medio.
Este procedimiento se encuentra contemplado en la
Resolución General No. 04 del 2 de febrero de 2007. Se verificarán los datos y se le enviará la instrucción de
creación de la clave al correo electrónico declarado en la
Para la obtención de dicha Clave deberá presentar a solicitud.
la Administración Tributaria:
• Dos copias del Formulario de Solicitud de Clave Con la Clave de Acceso podrá acceder al Sistema de
de Acceso confidencial de usuario (disponible Timbrado, para realizar todos los trámites referentes al
en la página web de la SET). timbrado de documentos (timbrado de pre impresos,
• Acta de Manifestación de Voluntad. comunicación de uso de máquinas registradoras,
autorización de auto impresores, etc.) y a las demás
aplicaciones que oportunamente se habiliten en la página
Los documentos deberán estar debidamente firmados
Web de la SET.
por el Contribuyente o Responsable, o por su Apoderado
o su Representante Legal acreditados ante el Registro Único
de Contribuyentes. La persona que haga la presentación
IMPORTANTE
físicamente, aún tratándose del Contribuyente o
Responsable, deberá presentar asimismo su cédula de
Algunos sistemas de mail, en especial HOTMAIL
identidad original y actualizada. Las CI vencidas no tiene
y YAHOO, confunde los mails automatizados
validez.
como SPAM. En ocasiones los mails enviados
para obtener la clave de acceso al sistema
El llenado del Formulario de Solicitud de Clave de
MARANGATU con las características
Acceso, deberá realizarse en la página WEB de la SET
“@hotmail.com”, “@yahoo.com”, etc., caen en
(www.set.gov.py).
la carpeta “correo electrónico no deseado” y en
algunas circunstancias ajenas a la SET, los mails
El interesado deberá imprimir, en dos (2) ejemplares,
dirigidos a estos servidores de correos gratuitos
el formulario llenado, para presentarlos junto con el Acta
son rechazados por los mismos.
de Manifestación de Voluntad, dentro de un plazo de
15
Ingrese a la página WEB de la SET (www.set.gov.py) y
seleccione el menú SERVICIOS ON LINE y más abajo
encontrará la opción de SOLICITAR CLAVE DE ACCESO.
16
El Acta de Manifestación de Voluntad puede ser llenada
o bien ser solicitada al funcionario de la PAC al presentar
las 2 copias de Solicitud de Clave en las ventanillas.
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Al ingresar al sistema no permita que el explorador
recuerde la contraseña. En caso de algún error de conexión
cierre la venta y reintente. Si persiste comuníquese con la
SET.
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MARANGATÚ
Podrá ingresar a la oficina virtual los 365 días del año y desde el lugar que prefiera.
Tendrá una visión integral de su estado de cuenta y controlar la gestión de la Administración Tributaria y de las
Entidades Recaudadoras respecto a su cumplimiento tributario.
SERVICIOS:
• Presentar Declaración Jurada
• Presentar Declaración Jurada Informativa
• Consultar Declaración Jurada Informativa
• Solicitar Boleta de Pago
• Solicitar Actualización RUC
• Solicitar Crédito Pago Indebido
• Solicitar Crédito Pago Exceso
• Solicitar Crédito IVA Exportador
• Imputar Créditos Fiscales
• Transferir Créditos Fiscales
• Anexar Documentos Proceso
• Solicitar Facilidad de Pago
• Solicitar Certificado Cumplimiento Tributario
• Consultar Registro Único
• Consultar Declaraciones
• Consultar Pagos
• Consultar Otros Documentos
• Consultar Cuenta Corriente
• Visión Integral
• Solicitar Certificado de cumplimiento Tributario en Controversia Autorizada
• Verificar Autenticidad Certificado de cumplimiento
• Verificar Autenticidad Constancia de no ser contribuyente
• Consultar Expedientes
• Registrar Solicitud de Imputación en Aduanas
• Recuperar Crédito de Aduanas
• Consultar Transacciones Aduanas
• Inscripción Regímenes Especiales
• Registrar Solicitud de Suspensión de Anticipos
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PERFIL DEL CONTRIBUYENTE,
OPCIONES, INICIAR Y CERRAR SESIÓN
21
Estás son las opciones del Menú del Contribuyente
disponibles a la fecha. Estas opciones variarán de acuerdo
a los nuevos servicios que incorpore la Administración
Tributaria para el contribuyente.
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DECLARACIONES
JURADAS Y PAGOS
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PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
JURADA
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Una vez que haya ingresado todos los datos que
considere pertinente, haga un click enPresentar y el
sistema le consultará la confirmación de la opción.
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PRESENTACIÓN DE INFORMES
DE AUDITORÍA
Los informes de Auditoría Impositiva se presentan vía Internet y para el efecto se usará el MENU Presentación de
Declaración Jurada, Formulario 157, Obligación 947 – Aud. Imp. (Anual).
Las Disposiciones Legales en las que se basa la presentación son las siguientes:
• Art. 33º LEY 2421/04
• Decreto 11526/07
• Instructivo DGR Nº 05/07
• Resolución 20/08
• Resolución 15/09
Los archivos electrónicos de los documentos a ser anexados al formulario 157, deberán generarse en formato PDF
(Portable Document Formal) ZIPEADO (comprimido o compactado) cuya identificación de cada archivo anexo deberá
ajustarse a las siguientes nomenclaturas: RUC (sin digito verificador) las letras iniciales del documento y Ejercicio Fiscal
Auditado
Documento 3: “Estados Financieros y Cuadro Demostrativos de Revalúo y Depreciación de Bienes del Activo
Fijo” (EF) Ej: 80030735EF2008
Espacio de Memoria: 13MB
Modelos de Documentación
Resolución 20/2008
IMPORTANTE
Los documentos deberán estar claramente individualizados con la firma y aclaración del
contribuyente o su representante legal, y del o los auditores que han realizado el trabajo.
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PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN
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El sistema procede a buscar directamente el
Documento 1 (uno) guardado en su computadora.
29
El siguiente paso es proceder a cargar los datos del
auditor, el Numero de Registro declarar cero (0).
Se puede dar a la impresión del talón de resumen para un archivo físico del contribuyente, a su vez se puede dar un
click en consultar Declaración Jurada normalizada para consultar la Declaración Jurada recepcionada por la SET.
Cuando la presentación de la Declaración Jurada, se realice con error de los documentos anexados (Archivo PDF
ZIPEADO), la corrección se deberá tramitar a través de un expediente en la Dirección General de Fiscalización Tributaria,
anexando al mismo el formulario 157 en papel y los archivos adjuntos en medios magnéticos.
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PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA
INFORMATIVA
Una vez enviado, este genera un resumen similar a la aprobación de presentación de Declaración Jurada, con
Número de Documento, Número de Control, Tipo de Formulario y Periodo Fiscal, que se puede Imprimir si lo desea.
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SOLICITAR BOLETA DE PAGO
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También se puede generar a través de la Consulta de
Estado de Cuenta seleccionando una de las obligaciones y
se procede a los pasos ya mencionados.
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CONSULTAR DECLARACIÓN JURADA
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CONSULTAR INFORME
DE AUDITORÍA
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CONSULTAR DECLARACIÓN JURADA
INFORMATIVA
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CONSULTAR PAGO
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SOLICITUDES
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SOLICITAR ACTUALIZACIÓN DE RUC
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INSCRIPCIÓN REGIMENES ESPECIALES
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SOLICITAR CERTIFICADO
DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
MARCO LEGAL
• RG Nº 11/2009 “Por la cual se amplia el alcance de la Resolución Gral. Nº 08/2008 “Por la cual se reglamenta
la expedición de Certificado de Cumplimiento Tributario y Constancia de No Ser Contribuyente,
determinándose la aplicación de los procedimientos relacionados a la obtención y validez”.
• RG Nº 16/2009 “Por la cual se modifican los Art. 5º y 8º de la Resolución Gral. Nº 8/2008, el Art. 1º de la
Resolución Gral. Nº 11/2009, se le autoriza a las Entidades de Intermediación Financieras a solicitar la expedición
del Certificado de Cumplimiento Tributario y la Constancia de No Ser Contribuyentes de los prestatarios de
sus servicios y se aclara determinados aspectos a ser tenidos en cuenta al momento de la recepción de la
solicitud”.
El Certificado de Cumplimiento Tributario tendrá validez de 90 (noventa) días corridos, a partir de la fecha de expedición.
Res. Gral. 16/09 Art. 1º.
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Se declara el DV para que el sistema despliegue los
datos del contribuyente, y se realiza un click en enviar
solicitud.
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SOLICITAR CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO
TRIBUTARIO EN CONTROVERSIA AUTORIZADA
El Certificado de Cumplimiento Tributario en Controversia tendrá validez de 60 (sesenta) días corridos, a partir de la
fecha de expedición. Res. Gral. 16/09 Art. 2º
51
Se generan certificados de Certificado de Cumplimiento Tributario en Controversia a través de la Clave de Acceso
para aquellos afectados a la obligación de IMAGRO solamente.
Si la misma cuenta con documentaciones que acrediten esos reclamos, se otorgará Certificado de Cumplimiento
Tributario de acuerdo a la Resolución N° 8/08.
Deberá acercarse al las Plataformas de Atención al Contribuyente (PAC) anexando las siguientes documentaciones:
• Formulario 10 firmado por el Contribuyente o Representante Legal.
• Fotocopia de CI del Contribuyente o Representante Legal de la Firma.
• Las documentaciones, que según el caso justifiquen la expedición en controversia.
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SOLICITAR FACILIDAD DE PAGO
La facilidad de pago es la autorización que concede la Administración Tributaria para el pago en cuotas de las
obligaciones tributarias.
Cuota Cero o Entrega Inicial: Importe equivalente a un porcentaje de la deuda tributaria que el sujeto pasivo o
responsable debe cancelar como condición previa al análisis y aprobación de la solicitud de Facilidad de Pago presentada
a la Administración Tributaria.
Ej.: Deuda Tributaria Gs. 10.000.000.- Entrega Inicial Gs. 2.500.000. - 25%
MARCO LEGAL
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No se podrá solicitar por las siguientes Obligaciones
• IRACIS que deben cancelar ocasionalmente el IMAGRO.
• Anticipos de IRACIS.
• Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), por operaciones en el mercado interno.
• Actos y Documentos.
• IRACIS en los casos de distribución de utilidades y dividendos.
• Agentes de Retención y Percepción.
• Importadores ocasionales.
Tributo Único, Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente y las Contravenciones cuyo monto mínimo de
fraccionamiento será de Gs. 300.000.-
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En la ventana siguiente le aparecerá el tipo de facilidad,
la cantidad máxima de cuotas y el valor de la cuota
inicial.Ingrese la cantidad de cuotas a proyectar, puede
modificar el monto de la cuota inicial (siempre que sea
mayor al mínimo establecido) y la fecha de pago de la cuota
inicial, luego click en Proyectar.
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REGISTRAR SOLICITUD DE SUSPENSIÓN
DE ANTICIPOS
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Constancia de la Solicitud de Suspensión de Anticipos .
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CRÉDITOS FISCALES
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IMPUTAR CRÉDITOS FISCALES
La imputación es registrada en la Cta. Cte. en fecha valor, siguiendo los lineamientos dispuestos en el Art. 162 de la
Ley 125/91 y su modificación la Ley 2421/04.
DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS
• INSTRUCTIVO SET Nº 5/2008: Establece los controles y verificaciones documentales para la emisión de Créditos
Fiscales.
• CIRCULAR SET Nº 3/2008: Procedimiento para el tratamiento de Procesos Físicos relativos a la obtención de
Crédito Tributario por parte de los contribuyentes.
61
Ingrese su DV, le aparecerán los datos (Razón Social y
correo electrónico) y la descripción de la cuenta y el monto
disponible de crédito.
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TRANSFERIR CRÉDITOS FISCALES
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Ingrese el importe a transferir y le da click en enviar la
solicitud.Al enviar la solicitud, ambas partes reciben un
correo electrónico de solicitud de transferencia.
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SOLICITAR CRÉDITO
POR PAGO INDEBIDO
Para devolución de pagos que se realizaron en periodos anteriores a la vigencia del Sistema Tributario Marangatú y
cuyos registros no se encuentran en Cta. Cte. (Periodos Fiscales anteriores al 2007 y Ejercicios Fiscales anteriores al
2006).
65
“Pago Aplicado en CC o Devuelto”. Este mensaje le
aparecerá cuando el comprobante o documento se
encuentra registrado o aplicado en la Cta. Cte. o ya fue
devuelto.
66
Imprime la solicitud y la presenta en la Dirección
General de Grandes Contribuyentes para seguir con los
trámites pertinentes.
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SOLICITAR CRÉDITO PAGO EXCESO
Para Saldos acreedores de periodos fiscales a partir del 2007 y ejercicios fiscales a partir del 2006. Son visualizables
en la Cta. Cte.
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Le da click en Consultar los Créditos y le aparecerá la
obligación, la cuenta e ingresa el monto a utilizar.
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SOLICITAR CRÉDITO PAGO EXCESO
(ADUANAS)
El requerimiento debe estar sustentado por un Dictamen emitido por la DNA, donde se detallan los Tributos a ser
devueltos en la figura de Pago en Exceso.
71
Le aparecerán los datos del despacho y el monto de
crédito disponible. Le da click en enviar solicitud.
72
SOLICITAR CRÉDITO IVA EXPORTADOR
73
Click en Cargar Declaraciones y le aparecerá los datos
de la Declaración Jurada del periodo consultado.
74
Selecciona la forma de Devolución (sea normal o
acelerada) y le da click en enviar la solicitud.
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REGISTRAR SOLICITUD DE IMPUTACIÓN
DE ADUANAS
DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS
• RESOLUCION GENERAL Nº 7/2007: Referente a la compensación, devolución o transferencia del Crédito Fiscal del
Impuesto al Valor Agregado de los exportadores y asimilados, los casos de clausura definitiva de actividades y del
Impuesto selectivo al Consumo por las exportaciones realizadas, y respecto a los pagos indebidos o en exceso de
tributos, intereses o recargos y multas.
• RESOLUCIÓN RA N° 20/2007: Se precisa el alcance de lo dispuesto en el Art. 26 de la Res. Gral. Nº 7/07 respecto del
rescate de los Certificados y Notas de Crédito fuera del plazo inicial previsto y se determina la sanción por el referido
incumplimiento.
• INSTRUCTIVO SET Nº 5/2008: Establece los controles y verificaciones documentales para la emisión de Créditos
Fiscales.
• CIRCULAR SET Nº 3/2008: Procedimiento para el tratamiento de Procesos Físicos relativos a la obtención de
Crédito Tributario por parte de los contribuyentes.
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Ingrese el RUC del despachante y aparecerán los datos
del mismo.
78
RECUPERAR CRÉDITO DE ADUANAS
Permite el recupero del saldo del crédito transferido en forma electrónica a la Dirección Nacional de Aduanas.
DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS
• RESOLUCION GENERAL Nº 7/2007: Referente a la compensación, devolución o transferencia del Crédito Fiscal del
Impuesto al Valor Agregado de los exportadores y asimilados, los casos de clausura definitiva de actividades y del
Impuesto selectivo al Consumo por las exportaciones realizadas, y respecto a los pagos indebidos o en exceso de
tributos, intereses o recargos y multas.
• RESOLUCIÓN RA N° 20/2007: Se precisa el alcance de lo dispuesto en el Art. 26 de la Res. Gral. Nº 7/07 respecto del
rescate de los Certificados y Notas de Crédito fuera del plazo inicial previsto y se determina la sanción por el referido
incumplimiento.
• INSTRUCTIVO SET Nº 5/2008: Establece los controles y verificaciones documentales para la emisión de Créditos
Fiscales.
• CIRCULAR SET Nº 3/2008: Procedimiento para el tratamiento de Procesos Físicos relativos a la obtención de
Crédito Tributario por parte de los contribuyentes.
79
Posteriormente ingrese el RUC del despachante y le
aparecerán los datos del mismo.
80
ANEXAR DOCUMENTOS DE PROCESO
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CONSULTAR TRANSACCIONES
DE ADUANAS
Permite la visualización de las transacciones realizadas en la Dirección Nacional de Aduanas, que exponen saldos
disponibles a favor del contribuyente.
DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS
• INSTRUCTIVO SET Nº 5/2008: Establece los controles y verificaciones documentales para la emisión de Créditos
Fiscales.
• CIRCULAR SET Nº 3/2008: Procedimiento para el tratamiento de Procesos Físicos relativos a la obtención de
Crédito Tributario por parte de los contribuyentes.
83
Ingresa los periodos comprendidos a consultar.
84
CONSULTAS
85
86
CONSULTAR REGISTRO ÚNICO
87
88
CONSULTAR CUENTA CORRIENTE
89
Si tiene obligaciones pendientes de pago, la pantalla
desplegará una vista similar a esta, donde tendrá la opción
de selecionar una obligación, en el que se abrirá el detalle
de la misma.
90
VISIÓN INTEGRAL
91
Consulta de Declaración Jurada. Hay una versión
original como presenta el contribuyente en las ERAS, y la
versión normalizada es la que el sistema adecua según los
datos obtenidos de la SET.
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CONSULTAR OTROS DOCUMENTOS
Este menú permite visualizar todo tipo de Solicitudes, Actas de Manifestación de Voluntad, Certificados de
Cumplimiento Tributario, Resolución de Facilidades de Pago, Constancia de Inscripción, Acta de Fiscalización entre
otros.
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VALIDAR AUTENTICIDAD DE CERTIFICADO
DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
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96
VERIFICAR AUTENTICIDAD CONSTANCIA
DE NO SER CONTRIBUYENTE
Ingrese el número de Constancia y el número de Control
del Certificado. Luego presione Verificar Autenticidad.
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98
CONSULTAR EXPEDIENTES
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100