CUENTA CONTABLE NATURALEZA DE LA CUENTA VARIACION DEBE

Caja Activo Aumenta $ 7,500,000

Capital Capital Aumenta
Glosa: Saldo Inicial

Mercaderia Activo Aumenta $ 5,670,000

IVA credito fiscal Activo Aumenta $ 1,077,300
Proveedores Pasivo Aumenta
Glosa: Compra de mercaderia a credito

Baco Activo Aumenta $ 5,000,000

Caja Activo Disminuye
Glosa: Apertura de cuenta corriente

Muebles Activo Aumenta $ 720,000

IVA credito fiscal Activo Aumenta $ 136,800
Caja Activo Disminuye
Glosa: Compra de muebles

Clientes activo Aumenta $ 7,800,000

Ingreso por Ventas Ganancia Aumenta
IVA Debito Fiscal Pasivo Aumenta
Glosa: Venta de mercaderia

Costo Ventas Perdida Aumenta $ 4,130,000

Mercaderias Activo Disminuye
Glosa: Costo de Venta de mercaderia

Caja Activo Aumenta $ 570,000

Muebles Activo Disminuye
Glosa: venta de activo fijo

Baco Activo Aumenta $ 700,000

Prestamo Pasivo aumenta
Glosa: Adquisicion de prestamo bancario

Depreciacion del ejercicio Perdida Aumenta $ 240,000

Depreciacion Acumulada Muebles Pasivo Aumenta
Glosa: 1 año de depreciacion de muebles

Mantencion de oficinas Perdidas Aumenta $ 120,000

Provision de Gastos Pasivos Aumenta
Glosa: Provision Gasto Mantencion de oficinas
HABER

$ 7,500,000

$ 6,747,300

$ 5,000,000

$ 856,800

$ 6,554,622
$ 1,245,378

$ 4,130,000

$ 570,000

$ 700,000

$ 240,000

$ 120,000
 CAJA BANCO CAPITAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 7,500,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 570,000 $ 856,800 $ 700,000 $0
$ 8,070,000 $ 5,856,800 $ 5,700,000 $0
$ 2,213,200 $ 5,700,000

MERCADERIA IVA DEBITO FISCAL IVA CREDITO FISCAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 5,670,000 $ 4,130,000 $ 1,245,378 $ 1,077,300
$ 136,800
$ 5,670,000 $ 4,130,000 $ 1,245,378 $0 $ 1,214,100
$ 1,540,000 $ 1,245,378 $ 1,214,100

DEPRECIACION CLIENTES PROVEEDORES

ACUMULADA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 240,000 $ 7,800,000 $ 6,747,300
$0 $ 240,000 $7,800,000 $0 $6,747,300
$ 240,000 $7,800,000 $6,747,300

DEPRECIACION DEL VENTAS COSTOS DE VENTAS

EJERCICIO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 240,000 $6,554,622 $ 4,130,000
$ 240,000 $0 $0 $6,554,622 $ 4,130,000
$ 240,000 $6,554,622 $ 4,130,000
 CAPITAL MUEBLES
HABER DEBE HABER
$ 7,500,000 $ 720,000 $ 570,000
$ 7,500,000 $ 720,000 $ 570,000
$ 7,500,000 $ 150,000

IVA CREDITO FISCAL PRESTAMO BANCARIO

HABER DEBE HABER
$ 700,000
$0 $ 700,000
$0 $ 700,000

PROVEEDORES PROVISION GASTOS

HABER DEBE HABER

$ 120,000
$0 $0 $120,000
$120,000

GASTO MANTENCION
COSTOS DE VENTAS OFICINAS
HABER DEBE HABER
$ 120,000
$0 $120,000 $0
$120,000
ACTIVOS CORRIENTES $ 18,467,300 PASIVOS CORRIENTES $ 8,812,678
caja $ 2,213,200 proveedores $ 6,747,300
banco $ 5,700,000 provision de gastos $ 120,000
mercaderia $ 1,540,000 IVA debito fiscal $ 1,245,378
clientes $ 7,800,000 prestamo bancario $ 700,000
IVA credito Fiscal $ 1,214,100

ACTIVOS NO CORRIENTES $ -90,000 PATRIMONIO $ 9,564,622

Muebles $ 150,000 Capital $ 7,500,000
Depreciacion acumulada $ -240,000 Resultado del ejercicio $ 2,064,622

TOTAL ACTIVOS $ 18,377,300 TOTAL PASIVOS $ 18,377,300

 ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos por ventas $ 6,554,622
costo venta $ 4,130,000
Margen de contribucion $ 2,424,622
Gasto mantencion oficina $ 120,000
Depreciacion del Ejercicio $ 240,000

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2,064,622 $ 360,000

 ESTADO DE RESULTADO
EMPRESA RONDA
del 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre de 2013

Ingresos por venta $6,554,622

Costo de venta $4,130,000
Ganancias (Pérdidas) de Actividades Operacionales $2,424,622
Gastos mantención oficinas $120,000
Depreciación del ejercicio $240,000

Ganancias (Pérdidas) del Ejercicio $2,064,622

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EMPRESA RONDA
Al 31 de Diciembre de 2013
EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ -1,438,016
venta de mercaderia $ 6,554,662
proveedores $ 6,747,300
IVA debito Fiscal $ 1,245,378

EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION $ -150,000

Adquicision de activo fijo $ 720,000
venta de activo $ 570,000
EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 700,000
obtencion de prestamo $ 700,000

AUMENTO - DISMINUCION NETA DE EFECTIVO $ -2,288,016

SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALE $ 7,500,000
SALDO FINAL EFECTIVO EQUIVALENTE $ 5,211,984
 ASIENTO DE CIERRE
Asiento de estado de resultados
1 DEBE HABER
Ingresos por ventas $ 6,544,622
costos de ventas $ 4,130,000
gastos mantencion oficinas $ 120,000
Depreciacion del ejercicio $ 240,000
Resultado del ejercicio $ 2,064,622

Asiento de balance general

2 DEBE HABER
Proveedores $ 6,747,300
IVA debito fiscal $ 1,245,378
Prestamo bancario $ 700,000
Provision de Gastos $ 120,000
Capital $ 7,500,000
Resultados del Ejercicio $ 2,064,622
Depreciacion acumulada $ 240,000
Caja $ 2,213,200
Banco $ 5,700,000
Clientes $ 7,800,000
Mercaderia $ 1,540,000
IVA Credito Fiscal $ 1,214,100
Muebles $ 150,000

$18,617,300 $18,617,300

ASIENTO DE APERTURA
3 DEBE HABER
Caja $ 2,213,200
Banco $ 5,700,000
Clientes $ 7,800,000
Mercaderia $ 1,540,000
IVA Credito Fiscal $ 1,214,100
Muebles $ 150,000
Proveedores $ 6,747,300
IVA debito fiscal $ 1,245,378
Prestamo bancario $ 700,000
Provision de Gastos $ 120,000
Capital $ 7,500,000
Resultados del Ejercicio $ 2,064,622
Depreciacion acumulada $ 240,000
 $18,617,300 $18,617,300

Rsultado del ejercicio

4 DEBE HABER
Resultado del Ejercicio $ 2,064,622
Resultados Acumulados $ 2,064,622