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Lavado de Activos
Lavado de Activos
Penal
LAVADO DE ACTIVOS
Autor: Mag. INÉS LÓPEZ VALERA
Ineslv10083@gmail.com
Cel. 991 457 155
CONTENIDO DEL INFORME PERICIAL OFICIAL
NUEVO CODIGO PROCESAL PENAL DL. 957
(TITULO III)
Articulo N° 178.
Contenido del informe pericial oficial.
1. El informe de los peritos oficiales contendrá:
a) El nombre, apellido, domicilio y Documento Nacional de Identidad del
perito, así como el número de su registro profesional en caso de colegiación
obligatoria.
b) La descripción de la situación o estado de hechos, sea persona o cosa,
sobre los que se hizo el peritaje.
c) La exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al
encargo.
d) La motivación o fundamentación del examen técnico.
e) La indicación de los criterios científicos o técnicos, médicos y reglas de
los que se sirvieron para hacer el examen.
f) Las conclusiones.
g) La fecha, sello y firma.
INFORME PERICIAL
Es una pericia realizada por el Perito Forense, sobre un indicio o
evidencia, acopiada de la escena del crimen, hecho delictuoso, etc.,
aplicando técnicas contrastando hipótesis, teorías y Leyes, luego es
plasmado en el respectivo Informe Pericial, medio auxiliar del Derecho
Penal y Derecho Procesal Penal, busca la verdad en apoyo de la justicia.
Este peritaje es ordenado por la autoridad competente, por el Sr.
Fiscal, Juez, o de oficio de la Unidad de criminalística quien brindara el
soporte técnico científico a fin de esclarecer el hecho y determinar técnica y
científicamente el autor o autores del hecho.
DENUNCIA Nº XXXX
Sumilla INFORME PERICIAL
Señora Doctora
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Fiscal Provincial de la 1º Fiscalía Especializada Contra la Criminalidad Organizada
INES LOPEZ VALERA, Contadora Publica Colegiada con Matricula Nº xxxxx del Colegio de
Contadores Públicos de Lima, con DNI Nº XXXXXXXX, Perito Contable adscrito a la Fiscalía
de la Nación, con domicilio legal en XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, Provincia y
Departamento de Lima; a Usted respetuosamente Digo:
I N F O R M E P E R I C I A L C O N T A B L E Nº XXXXXXXXXXXX
(Dec Leg Nº 957: art. 178ª .- Contenido del Informe Pericial Oficial)
Del análisis de la documentación producto del Levantamiento del Secreto Bancario, Tributario,
Bursátil y otros que obra en el expediente, en el periodo indicado en la pericia, se ha determinado
lo siguiente:
INGRESOS
Corre a Fojas 913 al 978 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta Categorìa que
percibiò en el año 2006 la investigada XXXXXXXXX, de lo que se determina que percibiò la
cantidad de S/. 4,872.00
Corre a Fojas 839 al 897 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta Categorìa que
percibiò en el año 2007 la investigada XXXX, de lo que se determina que percibiò la cantidad de
S/. 8,839.00; donde podemos observar que en el periodo tributaria 02/2007 la investigada NO
PAGO el tributo.
XXXXXXX
RUC : 10000000000
Tributario 10%
S/. S/.
Corre en los actuados en fojas 294 al 317 las Declaraciones Juradas presentadas a la SUNAT por
la investigada Mercedes Zelada Silva de Zeng, declarando que en el año 2005 tuvo ventas por S/.
613,235.00 Nuevos Soles, en el año 2006 tuvo ventas por S/. 1,625,189.00 Nuevos Soles; en el
año 2007 tuvo ventas por S/. 1,507,717.00 Nuevos Soles; obteniendo un total de S/. 3,746.141.00
Nuevos Soles por ventas de Tercera Categoría de Renta, como se muestra en el cuadro siguiente:
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
TERCERA CATEGORIA
Información de SUNAT
1,507,717.0
Ventas netas 613,235.00 1,625,189.00 0
-
(-) Costo de - 1,252,053.0
ventas -495,967.00 1,411,401.00 0
Registro de ventas
En el Registro de venta, LIBRO Nº 02; que obra en autos; Legalizado con fecha 10 de febrero
del 2006, ante la Notaría del Dr. Zarate; consta de 199 Folios simples; Registrado con el Nro.
38511; en el año 2006 registra ventas por S/. 1,797,663.43 Nuevos Soles y en el año 2007 registra
ventas por S/. 1,637,714.70; no coincidiendo con lo DECLARADO, formulario presentado ante
la Sunat; Formulario Nº 658 y 660; existiendo una diferencia no declarada por la contribuyente
de S/. 302,472.13 Nuevos Soles.
REGISTRO DE VENTAS
RUC
10000000000
Registro Nº
02 Notaria : …………….. Fecha de legalización:18/02/2006
2006 2007
RESUMEN
Ver ANEXO Nº 01
Corre en los actuados en fojas 201 al 206 las Declaraciones Juradas presentadas a la SUNAT por
el investigado XXXX, declarando que en el año 2003 declaró ventas por S/. 228,848.00 Nuevos
Soles, en el año 2004 declaró ventas por S/. 598,049.00 Nuevos Soles; en el año 2005 declaró
ventas por S/. 593,165.00 Nuevos Soles; en el año 2006, 2007, 2008 y 2009 declaró ventas "0";
en el año 2010 declaró ventas de S/. 1,585,215.00 Nuevos Soles; en el año 2011 declaró ventas
por S/. 4,298,913.00 Nuevos Soles; en el año 2012 declaró ventas por S/. 5, 658,251.00 Nuevos
Soles; obteniendo un total de Ventas de S/. 12,962,441.00 Nuevos Soles por ventas de Tercera
Categoría de Renta, como se muestra en el cuadro siguiente:
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
TERCERA CATEGORIA
Información de SUNAT
- - -
(-) Costo de - - 1,339,148.0 3,631,292.0 4,431,410.0
ventas -88,427.00 278,990.00 366,512.00 0 0 0
Nota.-Lo declarado en el Registro de Ventas años 2010 - 2011 - 2012; no coincide con la
Declaración jurada Anual que el contribuyente realiza ante la Sunat.
Decreto Supremo Nº 135-99-EF.
Código Tributario. D. Supremo 133-2013-EF
Ver ANEXO Nº 02
ALQUILERES PERCIBIDOS
SUNAT
Arrendatario : XXXXX
Ver ANEXO 03
EGRESOS:
Como persona natural con negocio realizó compras en el año 2005, 2006 y 2007 por
S/.495,967.00; S/.1,411,401.00; S/. 1,252,053.00 Nuevos Soles; respectivamente; sumando un
total de S/. 3,159,421.00 Nuevos Soles.
Corre a Fojas 3399 al 3401 de actuados los extractos bancarios de la cuenta corriente en MN Nº
0011-0153-0200454106; de los que se determina que en el año 2012 realizó depósitos por S/.
300.00 Nuevos Soles.
Ver Anexo 04
Corre a Fojas 3403 al 3482 los pagos a cuenta en la Tarjeta de Crédito VISA ORO A: MN Nº
0000-0000-0000-0000 del Banco Continental
o En el año 2007 registra una "Línea de Crédito" por S/. 5,000.00 Nuevos Soles; habiendo
realizado pagos por S/. 2,530.05 Nuevos Soles.
En el año 2008 registra
Habiendo determinado un total de egresos de dinero por S/. S/. 34,164.60 Nuevos Soles en el
periodo indicado para la pericia.
Ver Anexo 05
Al Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N° 055-99-EF y normas
modificatorias.
3. Impuesto de 4º Categoría
Este impuesto proviene por los ingresos en forma independiente que realiza la denunciada
de una profesión, arte, ciencia u oficio cuyo cobro se realiza sin tener relación de
dependencia. En el año 2006, 2007 y 2012; ha declarado producto de éste impuesto la
cantidad de S/. 492.00, S/. 845.00, S/. 2,297.00 Nuevos Soles por cada año
respectivamente.
4. Multas
Ver Anexo 06
Esta sociedad conyugal a través de sus empresas ha realizado una fluida importación de
diferentes tipos de mercaderías, como productos para la implementación del Hotel
"XXXXXXXX", ubicado en XXXXXXXXXXXXXXX Lima, que en un periodo corto de tiempo
ha sido construido e implementado, se indica que desde la fecha de su creación "CONSORCIO
XXXXXXXXXX", ha realizado sus importaciones por vía marítima desde China, hacia el Puerto
del Callao, dando una FALSA información a la SUNAT.
BASE DE LA PERICIA
METODOLOGÍA
El examen técnico está motivado (Fundamentado) en el análisis y evaluación de los principales
elementos de juicio; se ha practicado el análisis de las operaciones que originaron ingresos y
egresos de los recursos económicos y financieros correspondientes a los procesados, con el
criterio científico y técnico, básicamente aplicando el método de la investigación científica.
TÉCNICA UTILIZADA
PROCEDIMIENTO UTILIZADO.
Para los efectos de elaborar el presente Examen Pericial se ha tomado en cuenta la siguiente
normatividad vigente:
V. CONCLUSIONES
De lo expuesto en los capítulos precedentes, fluye la siguiente conclusión:
VI. ANEXOS
Anexo Nº 01 Estado de ganancias y Pérdidas de la esposa
Anexo Nº 02 Estado de ganancias y Pérdidas del investigado
POR TANTO:
A Usted Señora Magistrado, pedimos tener por cumplido su requerimiento y tener por
presentado el Informe Pericial correspondiente.
Lima, XX DE JUNIO DE 20XX.
..................................................
CPC INES LOPEZ VALERA
Perito Contable
. Mat. Nº 01-16509