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Balotario de Tributacion PDF
Balotario de Tributacion PDF
El tributo es la prestación comúnmente en dinero que el estado exige a los contribuyentes para el cumplimiento de
sus fines.
Se clasifican en:
- Impuestos
- Contribución
- Tasas
- La Constitución
- Tratados internacionales
- La jurisprudencia
- La doctrina jurídica
Solo por ley o decreto legislativo en caso de delegación se puede: Crear,modificar,suprimir y derogar.
- Pago
- Compensación
- Condonación
- Consolidación
- La prescripción
- Tributo
- Multa
- Intereses
- Por el fraccionamiento.
Solo puede ser declarada a pedido del deudor tributario, solo cuando lo notifiquen.
- Resolución de determinación
- Orden de pago
- Resolución de multa.
- Los que adquieren los activos y/o pasivos de empresas con o sin personería jurídica.
- Los representantes legales, mandatarios, albaceas, cuando hubieren mandado a distribuir utilidades teniendo
deuda tributaria pendiente de pago.
- Costas o gastos
- Intereses
- Multa
- Tributo
- Sólo las resoluciones por sanción de comiso, internamiento temporal de vehículos, cierre de establecimiento: 5
días hábiles
- General: 15 días
- Generales: 12 meses
20- Cuantos días existen para interponer recurso de reclamación contra resoluciones que establezcan
sanciones de comiso de bienes. Internamiento temporal de vehículos y cierre de establecimientos?
5 dias hábiles.
21- Para la presentación de una apelación de puro derecho, cuantos días existen para su apelación?
20 dias hábiles
22- La apelación de una resolución que resuelve la reclamación o establezca sanciones de comiso de bienes,
internamiento temporal de vehículos, cierre y las que las sustituyan es de ………………, contados a partir
del …………………….
23- Para establecer el computo de los plazos de acuerdo al código tributario, se desea saber si el plazo de 6
meses que comienza el 15 de febrero del 2007, este plazo debe computarse hasta el
………….de…………….de……………….(nota: puede verificar el computo en un calendario si desea.)
24- Una obligación tributaria del periodo tributario de febrero 2007 vence dentro de 60 dias, los que se
computan a partir del doceavo dia del mes siguiente, señale ud cual es el dia exacto que vence esta
obligación tributaria?
- La suspensión paraliza el computo del plazo que viene corriendo para establecer la prescripción
26-Diga ud,cuales de las siguientes resoluciones o acaso todas ellas son exigibles coactivamente:
- Resolución de determinación
- Resolución de multa
- Ordenes de pago
27-Un contribuyente presenta la DDJJ del igv del mes de diciembre de 2003 en su fecha de vencimiento, esto
es el 15 de enero del 2004, sin haber efectuado el pago del tributo ¿señale ud el dia que prescribe el
derecho de la administración para exigir el pago del tributo?
La deuda es exigible hasta el 1 de enero del año 2009, ya no es exigible el 2 de enero del 2009 por que ha prescrito.
28-La Sunat notifica al negocio unipersonal de la “amiga de todos” con la orden de pago Nº 021-003-004567
el día 12-03-2007 por el IGV. Del mes de Enero de 2007, que declaró y no pagó la suma de S/5,000 diga
usted, ¿a partir de cuándo es exigible la obligación tributaria de este valor, sabiendo que en este no se
ha estipulado plazo? Y diga también cuál es precisamente el día en que es exigible la obligación
tributaria.
A falta de este plazo se cuenta a partir del 16° día sgte.al de su notificación. Para el caso sería desde el 13-03-2007 y
hasta el día 03-04-2007, desde esta fecha es exigible el pago.
29-Una empresa exportadora goza del beneficio de solicitar la devolución del IGV pagado en las compras
denominado “saldo a favor materia de devolución”, se pregunta: ¿la empresa puede, antes de solicitar
la devolución del IGV, este saldo a favor en contra el pago a cuenta y el pago de regularización del Imp.a
la Rta de tercera categoría? Diga porqué.
Si puede compensar el saldo a favor en contra del pago a cuenta y del Impuesto a la Rta.
30- Diga ud. Cual es el plazo de presentación de una reclamación y de apelación de una resolución de
intendencia que dictamina la perdida del beneficio tributario y a partir de cuando se computa este plazo?
31- La impugnación de puro derecho contra la resolución de comiso de bienes debe presentarse en los
siguientes plazos hábiles.
10 dias.
II BLOQUE
1. ¿Cuál es el plazo supletorio para el caso de exoneración y beneficios?
Toda exoneración o beneficio tributario concedido sin señalar plazo, se entenderá otorgado por tres (3) años, no hay
prorroga tácita.
2. ¿Qué es el código tributario?
El código tributario es una ley orgánica que ocupa un lugar jerárquico más elevado que las leyes ordinarias de tributación,
constituye un requisito fundamental para la armonía del sistema tributaria.
3. ¿Qué se entiende por obligación tributaria?
Es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por la ley, tiene por objeto el cumplimiento de la prestación
tributaria siendo exigible coactivamente.
4. ¿Cuándo nace la obligación tributaria?
Nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley como generador de dicha obligación.
5. ¿Cuándo se hace exigible la obligación tributaria?
- Cuando es determinado por el deudor tributario, desde el día siguiente al vencimiento del plazo
establecido por la ley a falta de este plazo a partir del decimosexto día del mes siguiente al nacimiento de la obligación
tributaria.
- Cuando es determinado por la administración tributaria desde el siguiente vencimiento del plazo para el
pago que figura en la resolución que contenga la determinación de la deuda tributaria a falta de este plazo a partir del
decimosexto día de su notificación.
6. ¿Qué comprende los intereses?
- Intereses moratorios; por el pago extemporáneo del tributo.
- Intereses moratorios aplicables a las multas.
- Intereses por aplazamiento o fraccionamiento.
7. ¿Cuáles son los plazos para el pago de tributos?
- Tributos de liquidación anual dentro de los tres primeros meses del año siguiente.
- Tributos de liquidación mensual pagos a cuenta mensuales; y anticipos dentro de los 12 primeros días
hábiles del mes siguiente.
- Tributo de realización inmediata dentro de los 12 primeros días hábiles del mes siguiente al nacimiento de
la obligación tributaria.
8. ¿Cuándo prescribe la deuda tributaria?
- A los 4 años cuando se ha presentado declaración.
- A los 6 años cuando no se ha presentado la declaración.
- A los 10 años cuando el agente de retención no ha pagado el tributo retenido y percibido.
9. ¿Cuál es el computo del término prescriptorio?
- Desde el 1° de enero del año siguiente a la fecha en que vende el plazo para la presentación de la
declaración jurada anual.
- Desde el 1° de enero siguiente a la fecha en que sea exigible respecto de tributos que deben ser
determinados por el deudor tributario.
- Desde el 1° de enero a la fecha de nacimiento de la obligación tributaria en los casos de tributos no
comprendidos en los numerales anteriores.
- Desde el 1° de enero siguiente a la fecha que se cometa la infracción o cuando no sea posible
establecerla a la fecha en que la administración tributaria detecte la infracción.
- Desde el 1° de enero siguiente a la fecha en que se presentó el pago indebido.
10. ¿Quiénes son los encargados de la administración?
- La superintendencia Nacional de Administración tributaria SUNAT administra los tributos internos y los
derechos arancelarios.
- Gobiernos locales, administra las contribuciones y tasas municipales.
11. ¿Quiénes son los órganos resolutores en materia tributario?
- El tribunal fiscal.
- La superintendencia Nacional Administración tributaria – SUNAT y la superintendencia Nacional Aduanas
– Aduanas.
- Gobiernos locales.
- Otros que señale la ley.
12. ¿Cuáles son las facultades de la administración tributaria?
Las facultades son:
- Facultad de Recaudación
- Facultad de Determinación y Fiscalización
- Facultad Sancionadora
13. ¿Cuáles son las bases para la determinación de la obligación tributaria. Explique cada una de ellas?
Base cierta:
Cuando existen elementos que permitan conocer en forma directa el hecho generador de la obligación tributaria y la cuantía
de los mismos.
Base presunta:
Cuando no exista elementos que permiten conocer en forma directa el hecho generado de la obligación tributaria y cuantía
de los mismos.
14. ¿Qué requisitos deben contener las resoluciones de determinación y de multa?
Las resoluciones serán por escrito y expresan:
- El deudor tributario.
- El tributo y periodo a la cual corresponde.
- La base imponible
- La tasa
- La cuantía del tributo y sus intereses.
- Los motivos de determinación del reparo u observación, cuando se rectifique la declaración tributaria.
- Los fundamentos y disposiciones que lo amparan.
15. ¿Cuáles son las presunciones tributarias?
Ingresos omitidos por:
- Por omisiones en el Registro de Ventas o ingresos.
- Por omisiones en el Registro de compras.
- Por diferencia entre los montos declarados por el contribuyente y los estimados por la Sunat.
- Por la diferencia entre los bienes registrados y los inventarios.
- Por el patrimonio no declarado.
- Por la diferencia de cuenta bancaria.
- Cuando no exista relación entre insumos utilizados, producción obtenida, inventario y ventas.
16. ¿Qué es declaración tributaria?
Es la manifestación de hechos comunicaciones a la administración tributaria de acuerdo a normas tributarias, la cual podrá
constituir la base para la determinación de la obligación tributaria.
17. ¿Cuáles son los procedimientos tributarios?
- Cobranza coactiva.
- Procedimiento Contencioso – tributario
- Procedimiento No contencioso.
18. ¿Cuáles son las etapas de procedimiento contencioso?
Son:
- La reclamación ante la administración tributaria.
- La apelación ante el tribunal fiscal, cuando la reclamación ha sido resuelta en contra.
19. En que etapa el deudor tributario para desistir
El deudor tributario podrá desistir de sus recursos en cualquier etapa de procedimiento.
20. ¿Una resolución de multa puede ser objeto de reclamación?
Si una resolución multa si puede ser objeto de reclamación, en la resolución de multa no es requisito el pago previo de la
deuda tributaria por la parte que constituye motivo de reclamación, pero para que esta sea aceptada el reclamante deberá
acreditar que ha abonado la parte de la deuda no reclamada actualizada.
21. ¿Qué es una resolución de determinación?
La resolución de determinación es el acto por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento al deudor tributario el
resultado de su labor destinada a controlar es cumplimiento de las obligaciones tributarias y establecer la existencia de
crédito o la deuda tributaria.
22. ¿La administración tributaria me ha notificado una resolución de determinación y una de multa sobre las cuales voy
a interponer una reclamación. Puede hacerlo interponiendo un solo recurso?
La Resolución de Determinación de multa y orden de pago serán reclamadas en forma independiente. Podrán interponer
reclamación en forma conjunta respecto a las resoluciones de determinación de multa u orden de pago, siempre que estén
vinculados entre sí.
23. He recibido una resolución sobre sanción de cierre. Que tiempo tengo para apelar ante el tribunal fiscal?
El tiempo que tengo para apelar ante el tribunal fiscal es de 5 días hábiles siguientes a su notificación.
24. ¿Qué resuelve el tribunal fiscal?
El tribunal fiscal es el encargado de resolver en última instancia administrativas las reclamaciones sobre materia tributaria
general, regional y local, inclusive la relativa a las aportaciones de seguridad social y administrada por la ONP, así como las
reclamaciones en materia tributaria.
El domicilio procesal es el lugar que se señala al iniciar cada uno de sus procedimientos tributarios (reclamación, apelación, queja).
Cuando varias entidades públicas sean acreedores tributarios de un mismo deudor y la suma no alcance a cubrir la totalidad de la deuda
tributaria, el Gobierno Central, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales y las entidades de derecho público con personería jurídica
propia concurrirán en forma proporcional a sus respectivas acreencias.
3.- ¿Cuáles son las formas de notificación por lo que la SUNAT realizará cuando tenga la condición de no hallado o no habido o cuando el
domicilio o representante de un no domiciliado fuera desconocido? .
1. Mediante acuse de recibo, entregado de manera personal al deudor tributario, al representante legal o apoderado, o con certificación de la
negativa a la recepción efectuada por el encargado de la diligencia, según corresponda, en el lugar en que se los ubique. Tratándose de
personas jurídicas o empresas sin personería jurídica, la notificación podrá ser efectuada con el representante legal en el lugar en que se le
ubique, con el encargado o con algún dependiente de cualquier establecimiento del deudor tributario o con certificación de la negativa a la
recepción, efectuada por el encargado de la diligencia.
2. Mediante la publicación en la página Web de la SUNAT o, en el Diario Oficial o, en el diario de la localidad encargado de los avisos
judiciales o en su defecto, en uno de mayor circulación de dicha localidad.
La publicación a que se refiere el presente numeral, en lo pertinente, deberá contener el nombre, denominación o razón social de la persona
notificada, el número de RUC o número del documento de identidad que corresponda, la numeración del documento en el que consta el
acto administrativo, así como la mención a su naturaleza, el tipo de tributo o multa, el monto de éstos y el período o el hecho gravado; así
como las menciones a otros actos a que se refiere la notificación.