3 - B Diseño Cálculos

Remuneraciones
Profesión Cantidad Sueldo (S/.) Total (S/.)

Ingenieros Alimentarios 2.00 4000.00 8 000.00
Secretaria 1.00 1000.00 1 000.00
Contador 1.00 2000.00 2 000.00
Conserje 1.00 600.00 600.00
Operarios 5.00 550.00 2 750.00
Limpieza 2.00 600.00 1 200.00
Vigilante 1.00 600.00 600.00
Total 13 16 150.00
PRECIO CON PRECIO SIN
ÁREAS EQUIPOS Y MATERIALES IGV S/. IGV S/.
camión yuejin 1 tón 32 000.00 27 118.64

Carretilla manual 36.00 30.51
1. Recepcióó n Silla de oficina 99.90 84.66
Balanza industrial 350.00 296.61
Escritórió 350.00 296.61
escritórió 350.00 296.61
tachó chicó 19.00 16.10
mesas de aceró 480.00 406.78
estante para reactivós 600.00 508.47
incubadóra 2 800.00 2 372.88
lavaderó 67.00 56.78
centrifuga 2 700.00 2 288.14
2. Cóntról de Calidad y bancós giratóriós 195.00 165.25
labóratórió
estufa 1 600.00 1 355.93
esterilizadór 2 400.00 2 033.90
estante 300.00 254.24
silla de óficina 99.90 84.66
móduló de cómputó 200.00 169.49
cómputadóra 1 800.00 1 525.42
archivadór 300.00 254.24
Estantes 300.00 254.24
Parihuelas 15.00 12.71
3. Almacenamientó de Balanza .00
materia prima y insumós
archivadór 300.00
escritórió 350.00
silla de óficina 99.90 84.66
pila de 5 jabas 35.00
silla de óficina 99.90
4. Almacenamientó del
próductó terminadó escritórió 350.00
kaveta de plasticó 35.00 29.66
mesa de trabajó 480.00 406.78
bómba 890.00 754.24
tanque de aceró 7 000.00 5 932.20
Marmita 28 800.00 24 406.78
5. Sala de prócesós envasadóra 4 080.00 3 457.63
tina de aceró 8 500.00 7 203.39
despulpadóra 4 800.00 4 067.80
5. Sala de prócesós
pila de 5 jabas 35.00 29.66

lavaderó 67.00 56.78
lavadóra industrial 35 500.00 30 084.75
Banda de seleccióó n y transpórte 6 600.00 5 593.22
escritórió 350.00 296.61
estante 300.00 254.24
6. Zóna de administración tachó chicó 19.00 16.10
y ventas mesa de reuniónes 450.00 381.36
móduló de cómputó 200.00 169.49
cómputadóra 1 800.00 1 525.42
Sillas de óficina 99.90 84.66
Lava manós 36.00 30.51
Inódórós 280.00 237.29
Tachós grandes 53.00 44.92
Urinarió 109.00 92.37
Duchas 16.00 13.56
7. SSHH/ Vestidóres/ tachó chicós 19.00 16.10
Operariós.
bancas de cambió 100.00 84.75
dispensadór de papel higienicó 90.00 76.27
dispensadór de papel tóalla 90.00 76.27
dispensadór 13.90 11.78
Lóókers/persóna 160.00 135.59
mesas 65.00 55.08
Sillas 14.00 11.86
8. cómedór micróóndas 2 600.00 2 203.39
frigóbar 399.00 338.14
lavaderó 650.00 550.85
TOTAL CON IGV S/.
SUBTOTAL SUBTOTAL
CANTIDAD CON IGV S/. SIN IGV S/.
1 32 000.00 27 118.64
1 36.00 30.51
1 99.90 84.66
1 350.00 296.61
1 350.00 296.61
1 350.00 296.61
2 38.00 32.20
2 960.00 813.56
2 1 200.00 1 016.95
1 2 800.00 2 372.88
1 67.00 56.78
1 2 700.00 2 288.14
2 390.00 330.51
1 1 600.00 1 355.93
1 2 400.00 2 033.90
1 300.00 254.24
6 599.40 507.97
2 400.00 338.98
2 3 600.00 3 050.85
2 600.00 508.47
3 900.00 762.71
1 350.00 296.61
8 120.00 101.69
1 0.00 0.00
2
2
4 399.60 338.64
60
2
1
1 300.00 254.24
1 350.00 296.61
10 350.00 296.61
2 960.00 813.56
3 2 670.00 2 262.71
1 7 000.00 5 932.20
3 86 400.00 73 220.34
1 4 080.00 3 457.63
3 25 500.00 21 610.17
2 9 600.00 8 135.59
10 350.00 296.61
2 134.00 113.56
1 35 500.00 30 084.75
2 13 200.00 11 186.44
2 700.00 593.22
1 300.00 254.24
1 300.00 254.24
2 38.00 32.20
1 450.00 381.36
2 400.00 338.98
2 3 600.00 3 050.85
9 899.10 761.95
8 288.00 244.07
8 2 240.00 1 898.31
2 106.00 89.83
4 436.00 369.49
4 64.00 54.24
8 152.00 128.81
4 400.00 338.98
8 720.00 610.17
4 360.00 305.08
8 111.20 94.24
4 640.00 542.37
3 195.00 165.25
12 168.00 142.37
2 5 200.00 4 406.78
1 399.00 338.14
1 650.00 550.85
OTAL CON IGV S/. 257 820.20
TOTAL SIN IGV S/. 218 491.69
IGV (S/.) 39 328.51
Costo unitario
Costo Unitario=(𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛)/
(𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑟)
AÑO 2015
Ítems Enero Febrero Marzo Abril
FRUTADO 2879 2601 2879 2786
NATURAL 1200 1084 1200 1161
AFLANADO 720 650 720 697
TOTAL 4799 4334 4799 4644
TOTAL DE ENVASE 9598 8669 9598 9288
TOTAL DE ENVASES PRODUCIDOS DE 0,5Kg

Ítems AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
YOGURT FRUTADO 67 801.93 72 408.76 77 015.60 81 622.43
YOGURT NATURAL 28 250.80 30 170.32 30 333.35 34 009.35
YOGURT AFLANADO 16 950.48 18 102.19 19 253.90 20 405.61
TOTAL DE ENVASES 113 003.22 120 681.27 126 602.84 136 037.38
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4

Costo de Producción (S/.) 384 762.93 395 528.75 404 596.85 417 170.21
Unidades a Producir (Envases de 500mL) 113003 120681 126603 136037
Costo Unitario (S/./Envase) 3.40 3.28 3.20 3.07
225 % del costo de Producción 769 525.85 791 057.50 809 193.71 834 340.42
Ganancia por envases 6.81 6.55 6.39 6.13
Precio de Venta (S/. / Envase) 10 10 10 9

ó𝑛)/
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

2879 2786 2879 2879 2786 2879 2786 2879
1200 1161 1200 1200 1161 1200 1161 1200
720 697 720 720 697 720 697 720
4799 4644 4799 4799 4644 4799 4644 4799
9598 9288 9598 9598 9288 9598 9288 9598
AÑO 5
86 229.26
35 928.86
21 557.32
143 715.44
AÑO 5
428 046.94
143715
2.98
856 093.88
5.96
9
Total
33901
14125
8475
56502
113003
Punto de equilibrio = Unidades minimas a Vender
PE=(𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠)/(𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 −𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜

𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜)
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Costo variable Total (S/.) 319 714.80 330 002.71 338 585.73 350 666.72
Unidades a producir 113003 120681 126603 136037
Costo variable Unitario (S/. /Env.) 2.83 2.73 2.67 2.58

Gastos fijos 65 048.13 65 526.04 66 011.12 66 503.49
�� 10 10 10 9
PE= 8 808 9 232 9 549 10 043

𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 −𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜
Año 5
361 043.71
143715
2.51
Año 5
67 003.23
9
10 432 Envases a Vender como minimo

BRECHA
TOTAL DE
ATENDER POR EL
TOTAL DE PROYECTO DE
Año OFERTA (TM ) DEMANDA (TM ) BRECHA O DEMANDA ATENDER POR EL ACUERDO A LA
NO ANTENDIDA (TM ) PROYECTO (1%) SEGMENTACIÓN
(TM ) DEL MERCADO
OBJETIVO(3%) (Kg
)
2007 53 899 137 074

2008 57 301 152 436
2009 60 702 175 015
2010 64 104 193 534
2011 68 188 205 339
2012 71 775 221 724
2013 75 363 238 108
2014 78 951 254 493
2015 82 538 270 877 188 339 1 883 56 502
2016 86 126 287 261 201 135 2 011 60 341
2017 89 713 303 646 213 932 2 139 64 180
2018 93 301 320 030 226 729 2 267 68 019
2019 96 889 336 414 239 526 2 395 71 858
2020 100 476 352 799 252 322 2 523 75 697
DEMANDA CANTIDAD DE YOGURT
TOTAL DE
ATENDER PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN DE PRODUCCIÓN
AÑO POR EL DE YOGURT YOGURT AFLANDO DE YOGURT
PROYECTO FRUTADO (Kg) (Kg) NATURAL (Kg)
(5%) (Kg)
2015 56 502 33901 14125 8475

2016 60 341 36204 15085 9051
2017 64 180 38508 16045 9627
2018 68 019 40811 17005 10203
2019 71 858 43115 17964 10779
2020 75 697 45418 18924 11355
PORCENTAJE EN PRODUCCIÓN
PRODUCTO A: YOGURT FRUTADO 60%
PRODUCTO B: YOGURT AFLANADO 25%
PRODUCTO C: YOGURT NATURAL 15%
100%
Ratio y días de producción por mes
Ítems Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Días 31 28 31 30 31
Factor 1 1 1 1 1
AÑO 2015
FRUTADO 2879 2601 2879 2786
NATURAL 1200 1084 1200 1161
AFLANADO 720 650 720 697
TOTAL 4799 4334 4799 4644
AÑO 2016
FRUTADO 3075 2777 3075 2976
NATURAL 1281 1157 1281 1240
AFLANADO 769 694 769 744
TOTAL 5125 4629 5125 4960
AÑO 2017
FRUTADO 3271 2954 3271 3165
NATURAL 1363 1157 1281 1240
AFLANADO 818 739 818 791
TOTAL 5451 4850 5369 5196
AÑO 2018
FRUTADO 3466 3131 3466 3354
NATURAL 1444 1304 1444 1398
AFLANADO 867 783 867 839
TOTAL 5777 5218 5777 5591
AÑO 2019
FRUTADO 3662 3307 3662 3544
NATURAL 1526 1378 1526 1477
AFLANADO 915 827 915 886
TOTAL 6103 5512 6103 5906
PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ
N DE N DE
YOGURT YOGURT
FRUTADO AFLANDO
(Kg) (Kg)
LECHE Kg 1 1
LPD Kg 0.02 0.05
AZUCAR Kg 0.08 0.09
JALEA Kg 0.08 0
PESO TOTAL 1.18 1.14
FORMULA PARA YOGURT

Leche fluida semidescremada
leche descremada en polvo
Azúcar
Estabilizadores para yogurt AISA
Emulsivo AISA
cultivos liofi consultar nuestro depto. tec.( 4 U/100 l leche
TOTAL 100%
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
30 31 31 30 31 30 31
1 1 1 1 1 1 1

2879 2786 2879 2879 2786 2879 2786 2879
1200 1161 1200 1200 1161 1200 1161 1200
720 697 720 720 697 720 697 720
4799 4644 4799 4799 4644 4799 4644 4799

3075 2976 3075 3075 2976 3075 2976 3075
1281 1240 1281 1281 1240 1281 1240 1281
769 744 769 769 744 769 744 769
5125 4960 5125 5125 4960 5125 4960 5125

3271 3165 3271 3271 3165 3271 3165 3271
1281 1240 1281 1281 1240 1281 1240 1281
818 791 818 818 791 818 791 818
5369 5196 5369 5369 5196 5369 5196 5369

3466 3354 3466 3466 3354 3466 3354 3466
1444 1398 1444 1444 1398 1444 1398 1444
867 839 867 867 839 867 839 867
5777 5591 5777 5777 5591 5777 5591 5777

3662 3544 3662 3662 3544 3662 3544 3662
1526 1477 1526 1526 1477 1526 1477 1526
915 886 915 915 886 915 886 915
6103 5906 6103 6103 5906 6103 5906 6103
PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ
N DE N DE N DE N DE
YOGURT YOGURT YOGURT YOGURT
NATURAL FRUTADO AFLANDO NATURAL
(Kg) (Kg) (Kg) (Kg)
1 85% 88% 91%

0.02 2% 4% 2%
0.08 7% 8% 7%
0 7% 0% 0%
1.1 100% 100% 100%
PRECIOS S/
LECHE 1.98
AZUCAR 2.45
91.70% LPD 1.65
3.0% JALEA 7
4.0%
1%
0.30%
tro depto. tec.( 4 U/100 l leche)
LECHE Kg
PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ
CANTIDAD N DE N DE
AÑO DE LECHE YOGURT YOGURT
FRUTADO AFLANDO
2015 48825 28730 12391

2016 52143 30682 13233
2017 55460 32634 14074
2018 58777 34586 14916
2019 62095 36538 15758
2020 65412 38490 16600
Ítems Enero Febrero Marzo
Días 31 28 31
Factor 1 1 1
7198150.2
AÑO 2015
Total Ítems Enero Febrero
33901 FRUTADO 2440 2204
14125 NATURAL 1052 951
8475 AFLANADO 654 591
56502 TOTAL 4147 3745
AÑO 2016
36204 FRUTADO 2606 2354
15085 NATURAL 1124 1015
9051 AFLANADO 699 631
60341 TOTAL 4429 4000
AÑO 2017
38508 FRUTADO 2772 2503
15167 NATURAL 1195 1080
9627 AFLANADO 743 671
63301 TOTAL 4710 4254
AÑO 2018
40811 FRUTADO 2937 3131
17005 NATURAL 1267 1144
10203 AFLANADO 788 712
68019 TOTAL 4992 4987
AÑO 2019
43115 FRUTADO 3103 2803
17964 NATURAL 1338 1209
10779 AFLANADO 832 752
71858 TOTAL 5274 4763
LIMA 8 755 262
LA MOLINA 166 912
Mercado Obje 8 380
Consumo
per cápita 5.5
en Lima (5,5
Kg/hab)
5%
PRODUCCIÓ
N DE
YOGURT
NATURAL
7705
8228
8752
9275
9799
10322
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
30 31 30 31 31 30 31 30
1 1 1 1 1 1 1 1
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

2440 2361 2440 2361 2440 2440 2361 2440
1052 1018 1052 1018 1052 1052 1018 1052
654 633 654 633 654 654 633 654
4147 4013 4147 4013 4147 4147 4013 4147

2606 2522 2606 2522 2606 2606 2522 2606
1124 1088 1124 1088 1124 1124 1088 1124
699 676 699 676 699 699 676 699
4429 4286 4429 4286 4429 4429 4286 4429

2772 2682 2772 2682 2772 2772 2682 2772
1195 1157 1195 1157 1195 1195 1157 1195
743 719 743 719 743 743 719 743
4710 4558 4710 4558 4710 4710 4558 4710

3466 3354 3466 3354 3466 3466 3354 3466
1267 1226 1267 1226 1267 1267 1226 1267
788 762 788 762 788 788 762 788
5521 5343 5521 5343 5521 5521 5343 5521

3103 3003 3103 3003 3103 3103 3003 3103
1338 1295 1338 1295 1338 1338 1295 1338
832 805 832 805 832 832 805 832
5274 5104 5274 5104 5274 5274 5104 5274
AZUCAR Kg
CONSUMO
AÑO DE AZUCAR
POR AÑO
2015 4030
2016 4304
2017 4578
2018 4851
2019 5125
2020 5399
Diciembre Ratio y días de producción por mes
31 Ítems Enero
1 Días 31
Factor 1
Noviembre Diciembre Total AÑO 2015

2361 2440 28730 Ítems
1018 1052 12391 FRUTADO
633 654 7705 NATURAL
4013 4147 48825 AFLANADO
TOTAL

2522 2606 30682 Ítems
1088 1124 13233 FRUTADO
676 699 8228 NATURAL
4286 4429 52143 AFLANADO
TOTAL

2682 2772 32634 Ítems
1157 1195 14074 FRUTADO
719 743 8752 NATURAL
4558 4710 55460 AFLANADO
TOTAL

3354 3466 40282 Ítems
1226 1267 14916 FRUTADO
762 788 9275 NATURAL
5343 5521 64474 AFLANADO
TOTAL

3003 3103 36538 Ítems
1295 1338 15758 FRUTADO
805 832 9799 NATURAL
5104 5274 62095 AFLANADO
TOTAL
PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ
N DE N DE N DE
YOGURT YOGURT YOGURT
FRUTADO AFLANDO NATURAL
2298 1115 616

2455 1191 658
2611 1267 700
2767 1342 742
2923 1418 784
3079 1494 826
producción por mes
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
28 31 30 31 30 31 31 30
1 1 1 1 1 1 1 1
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

195 176 195 189 195 189 195 195
95 86 95 92 95 92 95 95
52 47 52 51 52 51 52 52
342 309 342 331 342 331 342 342

208 188 208 202 208 202 208 208
101 91 101 98 101 98 101 101
56 50 56 54 56 54 56 56
366 330 366 354 366 354 366 366

222 200 222 215 222 215 222 222
108 97 108 104 108 104 108 108
59 54 59 58 59 58 59 59
389 351 389 376 389 376 389 389

235 212 235 227 235 227 235 235
114 103 114 110 114 110 114 114
63 57 63 61 63 61 63 63
412 372 412 399 412 399 412 412

248 224 248 240 248 240 248 248
120 109 120 117 120 117 120 120
67 60 67 64 67 64 67 67
435 393 435 421 435 421 435 435
Octubre Noviembre Diciembre
31 30 31
1 1 1
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

189 195 189 195 2298
92 95 92 95 1115
51 52 51 52 616
331 342 331 342 4030

202 208 202 208 2455
98 101 98 101 1191
54 56 54 56 658
354 366 354 366 4304

215 222 215 222 2611
104 108 104 108 1267
58 59 58 59 700
376 389 376 389 4578

227 235 227 235 2767
110 114 110 114 1342
61 63 61 63 742
399 412 399 412 4851

240 248 240 248 2923
117 120 117 120 1418
64 67 64 67 784
421 435 421 435 5125
LPD Kg
CONSUMO PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ

N DE N DE N DE
AÑO DE LPD POR YOGURT YOGURT YOGURT
AÑO FRUTADO AFLANDO NATURAL
2015 1348 575 620 154

2016 1440 614 662 165
2017 1531 653 704 175
2018 1623 692 746 186
2019 1715 731 788 196
2020 1806 770 830 206
Ítems Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Días 31 28 31 30 31 30 31
Factor 1 1 1 1 1 1 1
AÑO 2015
Ítems Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
FRUTADO 49 44 49 47 49 47
NATURAL 53 48 53 51 53 51
AFLANADO 13 12 13 13 13 13
TOTAL 115 103 115 111 115 111
AÑO 2016
FRUTADO 52 188 208 202 208 202
NATURAL 56 91 101 98 101 98
AFLANADO 14 50 56 54 56 54
TOTAL 122 330 366 354 366 354
AÑO 2017
FRUTADO 55 200 222 215 222 215
NATURAL 60 97 108 104 108 104
AFLANADO 15 54 59 58 59 58
TOTAL 130 351 389 376 389 376
AÑO 2018
FRUTADO 59 53 59 57 59 57
NATURAL 63 57 63 61 63 61
AFLANADO 16 14 16 15 16 15
TOTAL 138 125 138 133 138 133
AÑO 2019
FRUTADO 62 56 62 60 62 60
NATURAL 67 60 67 65 67 65
AFLANADO 17 15 17 16 17 16
TOTAL 146 132 146 141 146 141
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
31 30 31 30 31
1 1 1 1 1
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

49 49 47 49 47 49 575
53 53 51 53 51 53 620
13 13 13 13 13 13 154
115 115 111 115 111 115 1348

208 208 202 208 202 208 2298
101 101 98 101 98 101 1146
56 56 54 56 54 56 616
366 366 354 366 354 366 4060

222 222 215 222 215 222 2444
108 108 104 108 104 108 1219
59 59 58 59 58 59 656
389 389 376 389 376 389 4319

59 59 57 59 57 59 692
63 63 61 63 61 63 746
16 16 15 16 15 16 186
138 138 133 138 133 138 1623

62 62 60 62 60 62 731
67 67 65 67 65 67 788
17 17 16 17 16 17 196
146 146 141 146 141 146 1715
JALEA Kg
CONSUMO PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ

N DE N DE N DE
AÑO DE JALEA YOGURT YOGURT YOGURT
POR AÑO FRUTADO AFLANDO NATURAL
2015 2298 2298 0 0

2016 2455 2455 0 0
2017 2611 2611 0 0
2018 2767 2767 0 0
2019 2923 2923 0 0
2020 3079 3079 0 0
Ítems Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Días 31 28 31 30 31
Factor 1 1 1 1 1
AÑO 2015
FRUTADO 195 176 195 189
NATURAL
AFLANADO
TOTAL 195 176 195 189
195.204073
AÑO 2016
FRUTADO 208 188 208 202
NATURAL
AFLANADO
TOTAL 208 188 208 202
AÑO 2017
FRUTADO 222 200 222 215
NATURAL
AFLANADO
TOTAL 222 200 222 215
AÑO 2018
FRUTADO 235 212 235 227
NATURAL
AFLANADO
TOTAL 235 212 235 227
AÑO 2019
FRUTADO 248 3307 3662 3544
NATURAL
AFLANADO
TOTAL 248 3307 3662 3544
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
30 31 31 30 31 30 31
1 1 1 1 1 1 1

195 189 195 195 189 195 189 195
195 189 195 195 189 195 189 195

208 202 208 208 202 208 202 208
208 202 208 208 202 208 202 208

222 215 222 222 215 222 215 222
222 215 222 222 215 222 215 222

235 227 235 235 227 235 227 235
235 227 235 235 227 235 227 235

3662 3544 3662 3662 3544 3662 3544 3662
3662 3544 3662 3662 3544 3662 3544 3662
Total
2298
0
0
2298
Total
2455
0
0
2455
Total
2611
0
0
2611
Total
2767
0
0
2767
Total
39701
0
0
39701
INGRESOS POR VENTAS
PRECIO DE
Ítems
VENTA (S/.)
YOGURT FRUTADO 12.00
YOGURT NATURAL 10.00
YOGURT AFLANADO 15.00
PRODUCCION ANUAL (Kg)

YOGURT FRUTADO 33901 36204 38508 40811
YOGURT NATURAL 14125 15085 15167 17005
YOGURT AFLANADO 8475 9051 9627 10203
TOTAL (Kg) 56502 60341 63301 68019
INGRESOS POR VENTAS (S/.) PARA ENVASES DE 0,5Kg PARA CADA YOGURT

YOGURT FRUTADO (S/.) 813 623.17 868 905.16 924 187.16 979 469.15
YOGURT NATURAL (S/.) 282 508.05 301 703.18 303 333.45 340 093.45
YOGURT AFLANADO (S/.) 254 257.24 271 532.86 288 808.49 306 084.11
TOTAL (S/.) 1350 388.46 1442 141.21 1516 329.10 1625 646.71
TOTAL CON IGV (S/.) 1350 388.46 1442 141.21 1516 329.10 1625 646.71
TOTAL SIN IGV (S/.) 1144 397.00 1222 153.57 1285 024.66 1377 666.71
IGV 205 991.46 219 987.64 231 304.44 247 980.01
AÑO TOTAL (S/.)

REGRESAR A EPG
1 1350 388.46
2 1442 141.21
3 1516 329.10
4 1625 646.71
5 1717 399.46
TOTAL (S/.)
1800 000.00
1700 000.00
f(x) = 91752.7518342601x + 1255122.7327535
1600 000.00 R² = 0.997076723
Axis Title 1500 000.00

1400 000.00
1300 000.00
1200 000.00
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
Axis Title
Axis Title
1400 000.00
1300 000.00
1200 000.00
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
Axis Title
TOTAL (S
1800 000.00
1700 000.00
f(x) = 132639
1600 000.00 R² = 0.947951

1400 000.00
1300 000.00
1200 000.00
0.5 1 1.5 2
Ax
AÑO 5
43115
17964
10779
71858
AÑO 5
1034 751.14
359 288.59
323 359.73
1717 399.46
1717 399.46
1455 423.28
261 976.19
REGRESAR A EPG
TOTAL (S/.)
1800 000.00
1700 000.00 f(x) = 1273439.78680853 exp( 0.0600614574 x )

1255122.7327535 R² = 0.9980965303
1600 000.00

1400 000.00
1300 000.00
1200 000.00
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
.5 4 4.5 5 5.5 Axis Title
1400 000.00
1300 000.00
1200 000.00
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
.5 4 4.5 5 5.5 Axis Title
TOTAL (S/.)
1800 000.00
1700 000.00
f(x) = 1326396.25160197 x^0.1456299384
1600 000.00 R² = 0.947951562
le 1500 000.00
1400 000.00
1300 000.00
1200 000.00
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
Axis Title
cuadro de inversión y liquidación
Tanque de frió 28 118.64

Bómba de restriegó 396.61
Refrigeradóra 438.98
Cócina industrial 508.47
Balanza 100.00
Vitrina Expósitóra 354.24
Marmita cón agitadór 796.61
Caó mara de Incubacióó n 59 822.03
Vitrina Tóppings 793.22
Dispensadór de Yógurt (cremadóra) 1 254.24
92 583.05 Fin del proyecto valor de liquidación
Año 6 (Valor de
Año 4 Año 5 Liquidación)
14 059.32
198.31
219.49
254.24
50.00
177.12
398.31
29 911.02
396.61
627.12
proyecto valor de liquidación 46 291.53
Con IGV 46 291.53
Sin IGV 39 230.11
IGV 7 061.42
FRUTADO AFLANADO NATURAL
LECHE Kg 1 1 1
LPD Kg 0.02 0.05 0.02
AZUCAR Kg 0.08 0.09 0.08
JALEA Kg 0.08 - -
PESO TOTAL 1.18 1.14 1.10
YOGURT YOGURT YOGURT YOGURT

FRUTADO AFLANADO NATURAL FRUTADO
LECHE Kg 1 1 1 85%
LPD Kg 0.02 0.05 0.02 2%
AZUCAR Kg 0.08 0.09 0.08 7%
JALEA Kg 0.08 0 0 7%
PESO TOTAL 1.18 1.14 1.10 100%
COSTO DE Producción de yogurth mensualmente
AÑO 2015
FRUTADO (S/.) 6 639.38 5 996.86 6 639.38 6 425.21
NATURAL (S/.) 2 368.86 2 139.62 2 368.86 2 292.45
AFLANADO (S/.) 1 414.11 1 277.26 1 414.11 1 368.49
TOTAL (S/.) 10 422.35 9 413.74 10 422.35 10 086.15
AÑO 2016
FRUTADO (S/.) 7 090.49 6 404.32 7 090.49 6 861.77
NATURAL (S/.) 2 529.82 2 285.00 2 529.82 2 448.21
AFLANADO (S/.) 1 510.19 1 364.04 1 510.19 1 461.48
TOTAL (S/.) 11 130.50 10 053.36 11 130.50 10 771.46
AÑO 2017
FRUTADO (S/.) 7 541.61 6 811.78 7 541.61 7 298.33
NATURAL (S/.) 2 690.77 2 285.00 2 529.82 2 448.21
AFLANADO (S/.) 1 606.27 1 450.83 1 606.27 1 554.46
TOTAL (S/.) 11 838.66 10 547.60 11 677.70 11 301.00
AÑO 2018
FRUTADO (S/.) 7 992.73 7 219.24 7 992.73 7 734.90
NATURAL (S/.) 2 851.73 2 575.75 2 851.73 2 759.73
AFLANADO (S/.) 1 702.36 1 537.61 1 702.36 1 647.44
TOTAL (S/.) 12 546.81 11 332.60 12 546.81 12 142.07
AÑO 2019
FRUTADO (S/.) 8 443.84 7 626.69 8 443.84 8 171.46
NATURAL (S/.) 3 012.68 2 721.13 3 012.68 2 915.50
AFLANADO (S/.) 1 798.44 1 624.40 1 798.44 1 740.42
TOTAL (S/.) 13 254.96 11 972.22 13 254.96 12 827.38
COSTO DE Producción de yogurth ANUALMENTE

FRUTADO (S/.) 78 173.33 83 484.85 88 796.37 94 107.89
NATURAL (S/.) 27 891.47 29 786.57 29 947.53 33 576.77
AFLANADO (S/.) 16 650.00 17 781.29 18 912.58 20 043.87
TOTAL (S/.) 122 714.80 131 052.71 137 656.48 147 728.54
Mano de obra
Cantidad Sueldo (S/.) Mes1 Mes2

Jefe de producción 1 4 000.00 4 000.00 4 000.00
Operario 2 600.00 1 200.00 1 200.00
Total (S/.) 5 200.00 5 200.00
Costos de producción
Costos variables:

Mano de obra 67 000.00 67 000.00 67 000.00 67 000.00
Gastos de envases y etiquetas 130 000.00 131 950.00 133 929.25 135 938.19
Materia prima e insumos 122 714.80 131 052.71 137 656.48 147 728.54
Total de costos variables (S/.) 319 714.80 330 002.71 338 585.73 350 666.72
Gastos fijos.

>>> Depreciación 33 187.12 33 187.12 33 187.12 33 187.12
Gastos administrativos 31 861.01 32 338.92 32 824.01 33 316.37
Total de gastos fijos 65 048.13 65 526.04 66 011.12 66 503.49
Costos de producción AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4

Costos variables: 319 714.80 330 002.71 338 585.73 350 666.72
Gastos fijos. 65 048.13 65 526.04 66 011.12 66 503.49
Total de Costo de Producción (S/.) 384 762.93 395 528.75 404 596.85 417 170.21
TOTAL CON IGV (S/.) 384 762.93 395 528.75 404 596.85 417 170.21
TOTAL SIN IGV (S/.) 326 070.28 335 193.86 342 878.69 353 534.08
IGV 58 692.65 60 334.89 61 718.16 63 636.13
Para 1.18 Kg Para
YOGURT FRUTADO YOGURT AFLANADO
YOGURT YOGURT Insumos S/. Kg Costo Total Insumos
AFLANADO NATURAL
88% 91% LECHE 1.98 1.98 LECHE
4% 2% AZUCAR 2.45 0.049 AZUCAR
8% 7% LPD 1.65 0.132 LPD
0% 0% JALEA 7 0.56 JALEA
100% 100% Total (S/.) 2.72 Total (S/.)
10

6 639.38 6 425.21 6 639.38 6 639.38 6 425.21 6 639.38 6 425.21 6 639.38
2 368.86 2 292.45 2 368.86 2 368.86 2 292.45 2 368.86 2 292.45 2 368.86
1 414.11 1 368.49 1 414.11 1 414.11 1 368.49 1 414.11 1 368.49 1 414.11
10 422.35 10 086.15 10 422.35 10 422.35 10 086.15 10 422.35 10 086.15 10 422.35

7 090.49 6 861.77 7 090.49 7 090.49 6 861.77 7 090.49 6 861.77 7 090.49
2 529.82 2 448.21 2 529.82 2 529.82 2 448.21 2 529.82 2 448.21 2 529.82
1 510.19 1 461.48 1 510.19 1 510.19 1 461.48 1 510.19 1 461.48 1 510.19
11 130.50 10 771.46 11 130.50 11 130.50 10 771.46 11 130.50 10 771.46 11 130.50

7 541.61 7 298.33 7 541.61 7 541.61 7 298.33 7 541.61 7 298.33 7 541.61
2 529.82 2 448.21 2 529.82 2 529.82 2 448.21 2 529.82 2 448.21 2 529.82
1 606.27 1 554.46 1 606.27 1 606.27 1 554.46 1 606.27 1 554.46 1 606.27
11 677.70 11 301.00 11 677.70 11 677.70 11 301.00 11 677.70 11 301.00 11 677.70

7 992.73 7 734.90 7 992.73 7 992.73 7 734.90 7 992.73 7 734.90 7 992.73
2 851.73 2 759.73 2 851.73 2 851.73 2 759.73 2 851.73 2 759.73 2 851.73
1 702.36 1 647.44 1 702.36 1 702.36 1 647.44 1 702.36 1 647.44 1 702.36
12 546.81 12 142.07 12 546.81 12 546.81 12 142.07 12 546.81 12 142.07 12 546.81
8 443.84 8 171.46 8 443.84 8 443.84 8 171.46 8 443.84 8 171.46 8 443.84
3 012.68 2 915.50 3 012.68 3 012.68 2 915.50 3 012.68 2 915.50 3 012.68
1 798.44 1 740.42 1 798.44 1 798.44 1 740.42 1 798.44 1 740.42 1 798.44
13 254.96 12 827.38 13 254.96 13 254.96 12 827.38 13 254.96 12 827.38 13 254.96
AÑO 5
99 419.42
35 471.87
21 175.16
156 066.45
Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7 Mes8 Mes9 Mes10

4 000.00 4 000.00 4 000.00 4 000.00 4 000.00 4 000.00 4 000.00 4 000.00
1 200.00 1 200.00 1 200.00 1 200.00 1 200.00 1 200.00 1 200.00 1 200.00
5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00
AÑO 5 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4

67 000.00 TOTAL CON IGV (S/.) 252 714.80 263 002.71 271 585.73 283 666.72
137 977.26 TOTAL SIN IGV (S/.) 214 165.08 222 883.65 230 157.40 240 395.53
156 066.45 IGV 38 549.72 40 119.06 41 428.33 43 271.20
361 043.71
AÑO 5
33 187.12
33 816.11
67 003.23
AÑO 5
361 043.71
67 003.23
REGRESAR A EPG
428 046.94
428 046.94
362 751.64
65 295.30
1.14 Kg Para 1.10 Kg
YOGURT AFLANADO YOGURT NATURAL
S/. Kg Costo Total Insumos S/. Kg Costo Total
1.98 1.98 LECHE 1.98 1.98

2.45 0.1225 AZUCAR 2.45 0.049
1.65 0.1485 LPD 1.65 0.132
0 0 JALEA 0 0
Total (S/.) 2.25 Total (S/.) 2.16
SubTotal (S/.)
78 173.33
27 891.47
16 650.00
122 714.80
SubTotal (S/.)
83 484.85
29 786.57
17 781.29
131 052.71
SubTotal (S/.)
88 796.37
29 947.53
18 912.58
137 656.48
SubTotal (S/.)
94 107.89
33 576.77
20 043.87
147 728.54
SubTotal (S/.)
99 419.42
35 471.87
21 175.16
156 066.45
Mes11 Mes12 Total Año 1

4 000.00 4 000.00 52 000.00
1 200.00 1 200.00 15 000.00
5 200.00 5 200.00 67 000.00
AÑO 5
294 043.71
249 189.58
44 854.13
Gastos energéticos:
Costo (S/.) Mes1 Mes2 Mes3 Mes4
Consumo de Equipos* 150.00 153.00 156.06 159.18 162.36
Iluminación área de producción 50.00 51.00 52.02 53.06 54.12
60.00 61.20 62.42 63.67 64.95

Iluminación área de ventas y oficina
Total 260.00 265.20 270.50 275.91 281.43
Gastos administrativos
Costo (S/.) Mes1 Mes2 Mes3 Mes4

Alquiler de local 1 500.00 1 500.00 1 500.00 1 500.00 1 500.00
Total de gastos energeticos 260.00 265.20 270.50 275.91 281.43
Agua 100.00 100.00 101.50 103.02 104.57
Marketing 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
Otros gastos 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
Total (S/.) 2 615.20 2 622.00 2 628.94 2 636.00

Gastos administrativos 31 861.01 32 498.23 33 148.19 33 811.16 34 487.38
GASTOS ADMINISTRATIVOS PARA EL IGV

TOTAL CON IGV (S/.) 10 861.01 11 023.92 11 189.28 11 357.12 11 527.48
TOTAL SIN IGV (S/.) 9 204.24 9 342.31 9 482.44 9 624.68 9 769.05
IGV 1 656.76 1 681.62 1 706.84 1 732.44 1 758.43
165.61 168.92 172.30 175.75 179.26 182.85 186.51 190.24
55.20 56.31 57.43 58.58 59.75 60.95 62.17 63.41
66.24 67.57 68.92 70.30 71.71 73.14 74.60 76.09
287.06 292.80 298.66 304.63 310.72 316.94 323.28 329.74

1 500.00 1 500.00 1 500.00 1 500.00 1 500.00 1 500.00 1 500.00 1 500.00
287.06 292.80 298.66 304.63 310.72 316.94 323.28 329.74
106.14 107.73 109.34 110.98 112.65 114.34 116.05 117.79
500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
2 643.20 2 650.53 2 658.00 2 665.62 2 673.37 2 681.28 2 689.33 2 697.54
REGRESAR A EPG
Total Año 1
2 202.05
734.02
880.82
3 816.89
Total Año 1
18 000.00
3 556.89
1 304.12
6 000.00
3 000.00
31 861.01
Gastos fiancieros

GASTO POR PRESTAMO 48 944.28 48 944.28 48 944.28 48 944.28
TOTAL DE GATO POR PRESTAMO 48 944.28 48 944.28 48 944.28 48 944.28
AÑO 5
48 944.28
48 944.28
INVERSIÓN MONTO (S/.)
INVERSIÓN TANGIBLE 178 760.00
INVERSIÓN INTANGIBLE 2 500.00
CAPITAL DE TRABAJO 21 003.15
TOTAL INVERSIÓN 202 263.15
INVERSIÓN EN ACTIVOS (S/.)
PRECIO
EQUIPOS Y MATERIALES UNITARIO CANTIDAD TOTAL S/.
S/.
Tanque de frió 1 000.00 1 1 000.00
Bómba de restriegó 1 800.00 1 1 800.00
Filtró 450.00 1 450.00
Mueble 450.00 1 450.00
Lavaderó 367.00 1 367.00
Refrigeradóra 1 200.00 1 1 200.00
Cócina industrial 1 200.00 1 1 200.00
Estantes 170.00 2 340.00
Parihuelas 42.00 4 168.00
Balanza 1 200.00 1 1 200.00
Móó duló de cómputó 300.00 1 300.00
Vitrina Expósitóra 12 000.00 1 12 000.00
Marmita cón agitadór 5 200.00 3 15 600.00
Caó mara de Incubacióó n 70 000.00 1 70 000.00
Olla para preparacióó n de cultivó laó cticó 300.00 2 600.00
Mesa de aceró inóxidable 750.00 1 750.00
Vitrina Tóppings 8 500.00 1 8 500.00
Dispensadór de Yógurt (cremadóra) 3 000.00 3 9 000.00
Mesas 80.00 8 640.00
Sillas 35.00 24 840.00
Lava manós 1 000.00 4 4 000.00
Inódórós 500.00 4 2 000.00
Tachós 60.00 4 240.00
Urinarió 150.00 2 300.00
Duchas 250.00 4 1 000.00
Vestidóres 500.00 4 2 000.00
Lóókers/persóna 1 500.00 10 15 000.00
Escritórió 700.00 1 700.00
Sillas 500.00 1 500.00
Estantes 10 000.00 1 10 000.00
Móó duló de Cómputó 450.00 1 450.00
Archivadór 650.00 1 650.00
Mesa de Reuniónes 1 000.00 1 1 000.00
Parihuela 25.00 1 25.00
Balóó n de gas 30.00 1 30.00
Lava manós 1 000.00 1 1 000.00
Inódórós 500.00 1 500.00
Tachós 60.00 1 60.00
Urinarió 150.00 1 150.00
Envases (S/. 2,5/paquete) (50 Unid/paquete) 2.50 200000 10 000.00
Servilletas (especiales) (24 Und/paquete) 30.00 50 1 500.00
Cucharitas especiales (100 Unid/Paquete) 15.00 50 750.00
Sórbetes especiales (100 Unid/Paquete) 10.00 50 500.00
Tótal S/. 178 760.00
TOTAL CON IGV (S/.) 178 760.00
TANGIBLES>>>>>> TOTAL SIN IGV (S/.) 151491.525
IGV 27 268.47
GASTOS PREOPERATIVOS.
TOTAL S/.
LICENCIA 500.00
HABILITACIÓN SANITARIA 500.00
CAPACITACIONES 500.00
ESTUDIOS PREVIOS 1 000.00
TOTAL 2 500.00
INVERSIÓN
TOTAL S/.
GASTOS PREOPERATIVOS 2 500.00
ACTIVOS 178 760.00
TOTAL DE INVERSIÓN 181 260.00
INTANGIBLES:
TOTAL S/.
TOTAL CON IGV (S/.) 2 500.00
TOTAL SIN IGV (S/.) 2 118.64
IGV 381.36
LECHE Kg 1 1 1
LPD Kg 0.02 0.05 0.02
AZUCAR Kg 0.08 0.09 0.08
JALEA Kg 0.08 - -
PESO TOTAL 1.18 1.14 1.10

LECHE Kg 1 1 1
LPD Kg 0.02 0.05 0.02
AZUCAR Kg 0.08 0.09 0.08
JALEA Kg 0.08 0 0
PESO TOTAL 1.18 1.14 1.10
COSTO DE Producción de yogurth mensualmente
AÑO 2015
Ítems Enero Febrero Marzo
FRUTADO (S/.) 6 639.38 5 996.86 6 639.38
NATURAL (S/.) 2 368.86 2 139.62 2 368.86
AFLANADO (S/.) 1 414.11 1 277.26 1 414.11
TOTAL (S/.) 10 422.35 9 413.74 10 422.35
>>>> Mano de obra
Cantidad Sueldo (S/.) Mes1

Jefe de producción 1 4000 4000
Operario 2 600 1200
Total (S/.) 5 200.00
Costos de producción
Costos variables:
Mes1 Mes2 Mes3

Mano de obra 5 200.00 5 200.00 5 200.00
Materia prima e insumos 10 422.35 9 413.74 10 422.35
Total de costos variables (S/.) 15 622.35 14 613.74 15 622.35
Gastos fijos.
Mes1 Mes2 Mes3

Depreciación 2 765.59 2 765.59 2 765.59
Gastos administrativos 2 615.20 2 615.20 2 615.20
Total de gastos fijos 5 380.79 5 380.79 5 380.79
Costos de producción Mes1 Mes2 Mes3

Costos variables: 15 622.35 14 613.74 15 622.35
Gastos fijos. 5 380.79 5 380.79 5 380.79
Total de Costo de Producción (S/.) 21 003.15 19 994.53 21 003.15
Costos de producción Mes1 Mes2 Mes3

Costos variables: 15 622.35 14 613.74 15 622.35
Gastos fijos. 5 380.79 5 380.79 5 380.79
Capital de trabajo 21 003.15 19 994.53 21 003.15
Para 1.18 Kg Para
YOGURT FRUTADO YOGURT AFLANA
YOGURT YOGURT YOGURT Insumos S/. Kg Costo Total Insumos
85% 88% 91% LECHE 1.98 1.98 LECHE
2% 4% 2% AZUCAR 2.45 0.049 AZUCAR
7% 8% 7% LPD 1.65 0.132 LPD
7% 0% 0% JALEA 7 0.56 JALEA
100% 100% 100% Total (S/.) 2.72 Total (S/.)
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

6 425.21 6 639.38 6 425.21 6 639.38 6 639.38 6 425.21 6 639.38 6 425.21 6 639.38
2 292.45 2 368.86 2 292.45 2 368.86 2 368.86 2 292.45 2 368.86 2 292.45 2 368.86
1 368.49 1 414.11 1 368.49 1 414.11 1 414.11 1 368.49 1 414.11 1 368.49 1 414.11
10 086.15 10 422.35 10 086.15 10 422.35 10 422.35 10 086.15 10 422.35 10 086.15 10 422.35
Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7 Mes8 Mes9 Mes10

4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200
5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00

5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00 5 200.00
10 086.15 10 422.35 10 086.15 10 422.35 10 422.35 10 086.15 10 422.35 10 086.15 10 422.35
15 286.15 15 622.35 15 286.15 15 622.35 15 622.35 15 286.15 15 622.35 15 286.15 15 622.35

2 765.59 2 765.59 2 765.59 2 765.59 2 765.59 2 765.59 2 765.59 2 765.59 2 765.59
2 615.20 2 615.20 2 615.20 2 615.20 2 615.20 2 615.20 2 615.20 2 615.20 2 615.20
5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79

15 286.15 15 622.35 15 286.15 15 622.35 15 622.35 15 286.15 15 622.35 15 286.15 15 622.35
5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79
20 666.94 21 003.15 20 666.94 21 003.15 21 003.15 20 666.94 21 003.15 20 666.94 21 003.15

15 286.15 15 622.35 15 286.15 15 622.35 15 622.35 15 286.15 15 622.35 15 286.15 15 622.35
5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79 5 380.79
20 666.94 21 003.15 20 666.94 21 003.15 21 003.15 20 666.94 21 003.15 20 666.94 21 003.15
1.14 Kg Para 1.10 Kg
YOGURT AFLANADO YOGURT NATURAL
S/. Kg Costo Total Insumos S/. Kg Costo Total
1.98 1.98 LECHE 1.98 1.98

2.45 0.1225 AZUCAR 2.45 0.049
1.65 0.1485 LPD 1.65 0.132
0 0 JALEA 0 0
Total (S/.) 2.25 Total (S/.) 2.16
Total (S/.)
78 173.33
27 891.47
16 650.00
122 714.80
Mes11 Mes12 Total Año 1

4000 4000 52000
1200 1200 15000
5 200.00 5 200.00 67 000.00
TOTAL
AÑO 1
62 400.00
122 714.80
185 114.80
TOTAL
AÑO 1
33 187.12
31 382.40
64 569.52
TOTAL
AÑO 1
185 114.80
64 569.52
249 684.32
TOTAL
AÑO 1
185 114.80
64 569.52
249 684.32
CAPITAL DE TRABAJO ANUAL

INGRESO POR VENTAS (S/.) 1350 388.46 1442 141.21 1516 329.10 1625 646.71 1717 399.46
CAPITAL DE TRABAJO (S/.) 384 762.93 395 528.75 404 596.85 417 170.21 428 046.94
965 625.53 1046 612.46 1111 732.24 1208 476.50 1289 352.52
Depreciación
PRECIO COSTO DEL

UNITARIO ACTIVO
EQUIPOS Y MATERIALES (S/.) CON (S/.) SIN CANTIDAD
IGV IGV
Tanque de frió 32 000.00 27 118.64 1

Bómba de restriegó 350.00 296.61 1
Refrigeradóra 200.00 169.49 2
Cócina industrial 300.00 254.24 2
Balanza 0.00 0.00 1
Vitrina Expósitóra 300.00 254.24 1
Marmita cón agitadór 350.00 296.61 1
Caó mara de Incubacióó n 70 000.00 59 322.03 1
Vitrina Tóppings 350.00 296.61 2
Dispensadór de Yógurt (cremadóra) 300.00 254.24 1
Cuadro de depreciación respecto al horizonte de proyecto
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Tanque de frió 2 811.86 2 811.86 2 811.86
Bómba de restriegó 39.66 39.66 39.66
Refrigeradóra 43.90 43.90 43.90
Cócina industrial 50.85 50.85 50.85
Balanza 10.00 10.00 10.00
Vitrina Expósitóra 35.42 35.42 35.42
Marmita cón agitadór 79.66 79.66 79.66
Caó mara de Incubacióó n 29 911.02 29 911.02 29 911.02
Vitrina Tóppings 79.32 79.32 79.32
Dispensadór de Yógurt (cremadóra) 125.42 125.42 125.42
TOTAL DE DEPRECIACIOÓ N= 33 187.12 33 187.12 33 187.12
TOTAL VIDA ÚTIL
COSTO POR COSTO DEL % Anual de DEPRECIACIÓN DEL DEPRECIACIÓN
INSTALACIÓN ACTIVO Depreciación TRIBUTARIA PROYECTO ACUMULADA
(S/.) SIN IGV (S/.) (5 AÑOS)
1000 28 118.64 10% 2 811.86 5 14 059.32

100 396.61 10% 39.66 5 198.31
100 438.98 10% 43.90 5 219.49
0 508.47 10% 50.85 5 254.24
100 100.00 10% 10.00 5 50.00
100 354.24 10% 35.42 5 177.12
500 796.61 10% 79.66 5 398.31
500 59 822.03 10% 5 982.20 5 29 911.02
200 793.22 10% 79.32 5 396.61
1000 1 254.24 10% 125.42 5 627.12
92 583.05
AÑO 4 AÑO 5
2 811.86 2 811.86
39.66 39.66
43.90 43.90
50.85 50.85
10.00 10.00
35.42 35.42
79.66 79.66
29 911.02 29 911.02
79.32 79.32
125.42 125.42
33 187.12 33 187.12 165 935.59
VALOR EN
LIBROS
14 059.32
198.31
219.49
254.24
50.00
177.12
398.31
29 911.02
396.61
627.12
AMORTIZACIÓN DEL ACTIVO INTANGIBLE Y VALOR EN LIBROS
COSTO VIDA UTIL AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN

ACTIVO INTANGIBLE S/. (AÑOS) (%) ANUAL
>>>> GASTOS PREOPERATIVOS 2 500.00 5 10% 250.00

TOTAL 250.00

250.00 250.00 250.00 250.00
TOTAL DE AMORTIZACIOÓ N= 250.00 250.00 250.00 250.00
AMORTIZACIÓN VALOR EN
ACUMULADA LIBROS
1250 1250.00
1250 1250.00
AÑO 5
250.00
250.00
Tasa de Cóstó Efectivó Tasa de Cóstó Efectivó
Nómbre de la Entidad Financiera Anual en % (TCEA) - Anual en % (TCEA) -
Míónima Maó xima
BanBif 21.02 27.12
Bancó de Cómerció 0.00 27.78
Scótiabank 18.23 32.51
Bancó Cóntinental 17.09 33.36
Citibank 19.83 33.65
CMAC Arequipa 26.82 34.49
Interbank 26.29 35.80
Credivisióó n 0.00 36.03
Bancó Financieró 20.48 36.14
CMAC Tacna 31.58 39.34
CRAC Prymera 41.18 41.19
Pró Negóciós 0.00 41.25
Próempresa 0.00 43.13
CMAC Cuscó 43.25 43.25
HSBC 23.28 45.81
CMAC Huancayó 44.81 46.49
Financiera Universal 0.00 47.52
CRAC Lós Andes 36.00 47.68
CMAC Piura 49.36 49.37
CRAC Sipaó n 0.00 50.19
Financiera Cónfianza 46.95 51.13
CMAC Del Santa 51.63 51.64
Sólidaridad 37.51 51.81
CRAC Nuestra Gente 51.80 51.81
Raíóz 40.49 52.25
Alternativa 49.70 53.01
Bancó de Creó ditó 19.16 53.41
Caja Municipal de Creó ditó Pópular de Lima 28.84 53.54
Nueva Visióó n 0.00 54.31
CMAC Maynas 0.00 54.53
CRAC Chavíón 52.91 55.77
Bancó Falabella 16.75 57.52
CMAC Ica 18.16 58.27
CMAC Sullana 34.49 58.27
CRAC Prófinanzas 58.27 58.28
Crediscótia Financiera 58.57 58.58
CMAC Trujilló 43.37 60.79
CRAC Credinka 23.26 61.78
CRAC Cajamarca 35.83 62.05
Mibancó 42.89 62.22
Bancó Ripley S A 20.37 66.36
Financiera Crear 42.41 69.39
CMAC Piscó 30.76 70.57
CMAC Paita 0.00 71.19
Financiera Efectiva 58.90 79.22
CRAC Libertadóres de Ayacuchó 43.00 80.11
Bancó Azteca del Peru S A 0.00 98.05
CRAC Senñ ór de Luren 26.82 101.22
Edpyme Accesó Creditició 71.35 180.90
SEGÚN EL SISTEMA FRANCES
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
ITEM S/. PARTICIPACIOÓ N

APORTE PROPIO 50 000.00 25%
PRESTAMO (COFIDE) 152 263.15 75%
TOTAL INVERSIOÓ N 202 263.15 100%
MÉTODO FRANCÉS PARA SCOTIABANK 18.23%
INVERSIOÓ N TOTAL 100% 202 263.15

APORTE PROPIO 25% 50 000.00
ENTIDAD FINANCIERA 75% 152 263.15
R= ?
P= 152 263.15 �=𝑃𝑥(𝑖𝑥(1+𝑖)^𝑛 )/
((1+𝑖)^𝑛−1)
i= 18.23%
n= 5
R= 152 263.15 0.4211386655

1.310140787
R= 48 944.28
PERIODO AMORTIZACIÓN INTERES CUOTAS

0
1 21 186.71 27 757.57 48 944.28
2 25 049.05 23 895.23 48 944.28
3 29 615.49 19 328.79 48 944.28
4 35 014.39 13 929.89 48 944.28
5 41 397.51 7 546.77 48 944.28
TOTAL 152 263.15 92 458.26 244 721.40

CUOTAS 48 944.28 48 944.28 48 944.28
AMORTIZACIÓN 21 186.71 25 049.05 29 615.49
INTERES 27 757.57 23 895.23 19 328.79
MÉTODO FRANCÉS PARA BANCO DE CREDITO 19.26%

INVERSIOÓ N TOTAL 100% 202 263.15
APORTE PROPIO 25% 50 000.00
ENTIDAD FINANCIERA 75% 152 263.15
R= ?
P= 152 263.15 �=𝑃𝑥(𝑖𝑥(1+𝑖)^𝑛 )/
((1+𝑖)^𝑛−1)
i= 19.26%
n= 5
R= 152 263.15 0.4646546716

1.4125372355
R= 50 087.02
PERIODO AMORTIZACIÓN INTERES CUOTAS

0
1 20 761.14 29 325.88 50 087.02
2 24 759.73 25 327.29 50 087.02
3 29 528.46 20 558.56 50 087.02
4 35 215.64 14 871.38 50 087.02
5 41 998.17 8 088.85 50 087.02
TOTAL 152 263.15 98 171.96 250 435.10
𝑛 )/
SALDO
152 263.15
131 076.44
106 027.39
76 411.90
41 397.51
0.00
AÑO 4 AÑO 5
48 944.28 48 944.28
35 014.39 41 397.51
13 929.89 7 546.77
𝑛 )/
SALDO
152 263.15
131 502.01
106 742.27
77 213.81
41 998.17
0.00
(+) Ventas 1350 388.46 1442 141.21 1516 329.10 1625 646.71
(-) Costo de Operación -384 762.93 -395 528.75 -404 596.85 -417 170.21
(=) Utilidad Bruta 965 625.53 1046 612.46 1111 732.24 1208 476.50
(-) Gastos de administración -31 861.01 -32 498.23 -33 148.19 -33 811.16
(=) Utilidad Operativa 933 764.53 1014 114.23 1078 584.05 1174 665.35
(-) Gastos Financieros -48 944.28 -48 944.28 -48 944.28 -48 944.28
(-) Depreciación -33 187.12 -33 187.12 -33 187.12 -33 187.12
(-) Amortización de Intangibles -250 -250 -250 -250
(=) UAI 819 522.12 899 234.60 963 054.46 1058 472.79
(-) Impuesto a la Renta (30%) -245 856.64 -269 770.38 -288 916.34 -317 541.84
(=) Utilidad Neta (UDI) 573 665.48 629 464.22 674 138.12 740 930.95
AÑO 5
1717 399.46
-428 046.94
1289 352.52
-34 487.38
1254 865.15
-48 944.28
-33 187.12
-250
1137 996.37
-341 398.91
796 597.46
MÓDULO DE IGV

IGV Ingresos -205 991.46 -219 987.64 -231 304.44
IGV Egresos 48 652.98 40 206.48 41 800.67 43 135.17
Costo de fabricación 38 549.72 40 119.06 41 428.33
Gastos de administración 1 656.76 1 681.62 1 706.84
Tangibles 27 268.47
Intangibles 381.36
Capital de trabajo 21 003.15
Diferencia 48 652.98 -165 784.98 -178 186.97 -188 169.27
Crédito tributario 48 652.98
IGV a pagar -117 132.00 -178 186.97 -188 169.27
AÑO 4 AÑO 5 Liq.
-247 980.01 -261 976.19 7 061.42
45 003.64 46 612.55
43 271.20 44 854.13
1 732.44 1 758.43
-202 976.37 -215 363.64
-202 976.37 -215 363.64 7 061.42

FLUJO DE CAJA ECONOMICO

INGRESOS 1350 388.46 1442 141.21
Ingresos venta de productos 1350 388.46 1442 141.21
Ingreso por valor residual
EGRESOS 418 200.04 428 965.87
Costo de producción 384 762.93 395 528.75
Gastos de fabricación 33 437.12 33 437.12
Depreciación 33 187.12 33 187.12
Amortización 250.00 250.00
Utilidades antes de intereses e
impuestos (UAII) 932 188.41 1013 175.34
Impuesto a la renta IR 30% -279 656.52 -303 952.60
Impuesto a las ventas IGV 18% -117 132.00 -178 186.97
Utilidad disponible 535 399.89 531 035.77
Depreciación 33 187.12 33 187.12
Inversión en Activo fijo -178 760.00
Inversión en Activo intangible -2 500.00
Capital de trabajo inicial -21 003.15
Variación de Capital de trabajo -384 762.93 -395 528.75
Recuperación de Capital de trabajo
Fujo de Caja Economico S/. -202 263.15 184 074.08 168 944.13
AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Liq.
1516 329.10 1625 646.71 1717 399.46
1516 329.10 1625 646.71 1717 399.46
46 291.53
438 033.97 450 607.33 461 484.06
404 596.85 417 170.21 428 046.94
33 437.12 33 437.12 33 437.12
33 187.12 33 187.12 33 187.12
250.00 250.00 250.00
1078 295.12 1175 039.38 1255 915.41

-323 488.54 -352 511.82 -376 774.62
-188 169.27 -202 976.37 -215 363.64
566 637.32 619 551.20 663 777.15
33 187.12 33 187.12 33 187.12
250.00 250.00 250.00
-404 596.85 -417 170.21 -428 046.94

-10 501.57
195 477.59 235 818.11 269 167.33 35 789.95
FLUJO DE CAJA FINANCIERO

INGRESOS 1350 388.46 1442 141.21
Ingresos venta de productos 1350 388.46 1442 141.21
Ingreso por valor residual
EGRESOS 418 200.04 428 965.87
Costo de producción 384 762.93 395 528.75
Gastos de fabricación 33 437.12 33 437.12
Depreciación 33 187.12 33 187.12
Utilidades antes de intereses e
impuestos (UAII) 932 188.41 1013 175.34
Impuesto a la renta IR 30% -279 656.52 -303 952.60
Impuesto a las ventas IGV 18% -117 132.00 -178 186.97
Utilidad disponible 535 399.89 531 035.77
Depreciación 33 187.12 33 187.12
Inversión en Activo fijo -178 760.00
Inversión en Activo intangible -2 500.00
Capital de trabajo inicial -21 003.15
Variación de Capital de trabajo -384 762.93 -395 528.75
Recuperación de Capital de trabajo
Prestamos 152 263.15
Cuotas -48 944.28 -48 944.28
Amortización -21 186.71 -25 049.05
Intereses -27 757.57 -23 895.23
Fujo de Caja Economico S/. -50 000.00 86 185.52 71 055.57
AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Liq.
1516 329.10 1625 646.71 1717 399.46
1516 329.10 1625 646.71 1717 399.46
46 291.53
438 033.97 450 607.33 461 484.06
404 596.85 417 170.21 428 046.94
33 437.12 33 437.12 33 437.12
33 187.12 33 187.12 33 187.12
250.00 250.00 250.00
1078 295.12 1175 039.38 1255 915.41

-323 488.54 -352 511.82 -376 774.62
-188 169.27 -202 976.37 -215 363.64
566 637.32 619 551.20 663 777.15
33 187.12 33 187.12 33 187.12
250.00 250.00 250.00
-404 596.85 -417 170.21 -428 046.94

-10 501.57
-48 944.28 -48 944.28 -48 944.28

-29 615.49 -35 014.39 -41 397.51
-19 328.79 -13 929.89 -7 546.77
97 589.02 137 929.55 171 278.77 35 789.95
COK ( COSTO DE OPORTUNIDAD DE CAPITAL)
COK= 12.84% Referente a TESIS Savedra
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

FCE -202 263.15 184 074.08 168 944.13 195 477.59 235 818.11 269 167.33
FCF -50 000.00 86 185.52 71 055.57 97 589.02 137 929.55 171 278.77
VAN ECONÓMICO
COK= 12.84%
VANE= 522 187.30 724 450.44 <<<<Sin restarle la inversión ( S/.)
VANE= 522 187.30 > 0

Si existe viabilidad en el proyecto si se financia comp
VAN FINANCIERO
COK= 12.84%
VANE= 378 805.37 378 805.37 <<<<Sin restarle la inversión ( S/.)
VANE= 378 805.37 > 0

Si existe viabilidad en el proyecto si se financia el 75
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
TIR ECONÓMICO
TIRE 89%
TIRE 89% > 12.84% COK Se acepta el proyecto

TIR FINANCIERO
TIRF 171%
TIRF 171% > 12.84% COK Se acepta el proyecto

proyecto si se financia completamente sin préstamos.
proyecto si se financia el 75% con préstamo al banco.
e acepta el proyecto
e acepta el proyecto
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO
PERIODOS (AÑOS)
0 1 2 3
(+) Ingresos Totales 1350388.46 1442141.21 1516329.10
(-) Inversión Total 480489.35
Tangibles 179166.00
Intangibles 12350.00
Capital de trabajo 288973.35
(-) Cambio en capital de trabajo
(-) Costos 149862.81 161608.46 173876.90
(-) Gastos 89546.30 82506.87 73446.79
(+) Valor residual de la inversión
(-) Pagos del IGV 19129.13 100602.08 121589.55
(-) Impuestos 103509.43 139383.81 177080.96
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -480489.35 988340.79 958040.00 970334.90
ODOS (AÑOS)
4 5 6 (Liq.)
1625646.71 1717399.46
186346.91 199427.05
62321.74 48468.07
337348.78
143288.24 165579.62 39380.42
216582.96 258209.15 101204.63
1017106.86 1045715.57 196763.73
tasa=
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Flujo de Caja Neto -139 072.13 -150 350.84 143 695.01 130 144.11 215 700.47
Analisis economico financiero
COK 20%
TIR 43.12%
VNA (S/.) 342 526.08
la resta es del año 0 VNA (S/.) 203 453.95
VNA (S/.) 203 453.95
Año 5
469 528.94

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Remuneraciones

Profesión Cantidad Sueldo (S/.) Total (S/.)

camión yuejin 1 tón 32 000.00 27 118.64

pila de 5 jabas 35.00 29.66

TOTAL DE ENVASES PRODUCIDOS DE 0,5Kg

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4

Precio de Venta (S/. / Envase) 10 10 10 9

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

PE=(𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠)/(𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 −𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

PE= 8 808 9 232 9 549 10 043

10 432 Envases a Vender como minimo

2007 53 899 137 074

DEMANDA CANTIDAD DE YOGURT

2015 56 502 33901 14125 8475

FORMULA PARA YOGURT

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

1 85% 88% 91%

2015 48825 28730 12391

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

Noviembre Diciembre Total AÑO 2015

Noviembre Diciembre Total AÑO 2016

Noviembre Diciembre Total AÑO 2017

Noviembre Diciembre Total AÑO 2018

Noviembre Diciembre Total AÑO 2019

2298 1115 616

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

CONSUMO PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ

2015 1348 575 620 154

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

CONSUMO PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ

2015 2298 2298 0 0

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

195 189 195 195 189 195 189 195

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

208 202 208 208 202 208 202 208

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

222 215 222 222 215 222 215 222

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

235 227 235 235 227 235 227 235

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre