INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PÚBLICA

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

Presentado por:

Cheryl Fiorella Salas Prada

Jorge Andrés Romero Suarez

Auditoría Financiera

Profesor:
Díaz Montero Germán Elías
2.1 Sección 1: Características generales de la empresa objeto de estudio

HOJA DE INFORMACIÓN BÁSICA

Razón Social AUTOEXPO CONCESIONARIO LTDA

Fecha de Constitución 2 DE JUNIO DE 1993
Dirección: DIAGONAL 117 # 45-30 Ciudad BOGOTA
Teléfono 6293777 - 3331121 -
Fax 21240938
3337055
Tipo de Sociedad LIMITADA
No. de socios 2
No. de miembros de la Junta DOS LOS GERENTES
directiva y quienes DE LA EMPRESA
RICARDO ALFONSO BLANCO
GOMEZ
Nombre de Gerente
ALBERTO ENRIQUE BLANCO
GOMEZ
MARIA CLEMENCIA BLANCO
Funcionarios Claves
GOMEZ
Director de Contabilidad EVA MILENA CRUZ AZA
No. de empleados 80
INFORMACIÓN FINANCIERA
FECHA: DICIEMBRE 31 DE 2015
Patrimonio $ 3.684.492.000
Activos Totales $ 10.738.277.000
Pasivos Totales $ 7.053.785.000
Ingresos Brutos $ 6.071.859.000
Gastos Totales $ 4.700.103.000
Ganancia neta $ 694.595.000
2.2 Sección 2: Características principales de la auditoría.

De acuerdo a la visita realizada en la empresa hemos identificado las principales prácticas

realizadas por el auditor, las cuales se enfocan en las funciones del auditor, la cual va encaminada a
obtener la evidencia suficiente que le permitan dar un dictamen adecuado y real sobre los estados
financieros.

FUNCIONES

1. Definir sus objetivos y alcance con el ente que lo contrato.

2. Realizar arqueos de caja del ente para verificar el manejo de los mismos.
3. Recoger los principales datos e información de cada departamento de la organización, para
llegar a una conclusión segura sobre su funcionamiento, a partir de las políticas de la
empresa, y proponer mejoras y mecanismos de control para corregir posibles fallas en el
sistema.
4. Planear sus papeles de trabajo para desempeñar su labor con eficiencia.
5. Elaborar informes teniendo en cuenta la evidencia recolectada y observaciones propias,
como las hechas por auditores anteriores, con el fin de presentarlo al feje inmediato, y
respectivamente elaborar el informe final de la auditoria
6. Ejecutar planes de seguimiento para verificar si las observaciones realizadas en auditorias
anteriores, siguen siendo las mismas o han cambiado.
7. Reconocer que la contabilidad se esté llevando de acuerdo con las normas legales, y la
técnica contable.
8. Elaborar un mapa de riesgos de cada área, clasificarlos según su nivel de riesgo, con el fin
de poder detectarlos a tiempo, y consecuentemente elaborar un seguimiento entre las áreas
más propensas a fraude, y elaborar un plan de acción.
9. El auditor deberá familiarizarse con el ente que lo contrato, hacer seguimiento a los
procesos elaborados en la empresa, con el fin de entender el funcionamiento de la empresa,
y respectivamente obtener información veraz y eficaz para la elaboración de los estados
financieros.
10. Dar su dictamen final mediante evidencia recolectada en sus papeles de trabajo a lo largo de
su Auditoria.
 Cuestionario
de Evaluación
fecha:
de Control
EMPRESA Interno
AUTOEXPO Entrevistado:
CONCESIONARIO LTDA reviso:
Cargo:
versión:
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES
se lleva una estructura organizacional y ahí
x se presentan los cargos definidos
¿Se tiene una estructura
organizacional de la empresa?
cada área tiene definidas sus funciones y no
¿Las funciones de contabilidad y
tesorería están separadas y x tienen ninguna conexión una con la otra
definidas?
No la empresa aún no ha implementado las
¿Se cumple adecuadamente con las NIF
x
NIF y son aplicadas en forma
consistente?
¿Los auditores externos son
independientes de las personas y el auditor tiene relación amigable con el
x
departamentos sujetos de su contador y personas de caja no es
auditoria? autónomo en su labor
¿La empresa tiene establecido un
Manual de Procedimientos
x
Administrativos y contables?

El gerente es el encargado de autorizar

¿El consejo de administración todos los cheques excluyentes del motivo.
x
autoriza todas las cuentas de
cheques?
¿Se lleva un registro de pedidos de
clientes? x

¿La verificación de los estados

financieros ha sido preparada con
x
base en los libros de contabilidad?
¿Rinden reportes escritos los
auditores externos sobre los
trabajos realizados?
el contador es el encargado de esta revisión
y nos informa que si hay una relación entre
los estados
x
los trabajos realizados son informados al
gerente de forma oral
¿Constan todas las actas en los
x
libros respectivos y están firmadas?

Cada año se presentan los estados

¿Se presentan estados financieros
financieros pero no se explican los motivos
reales y presupuestados y sus
x de las diferencias.
comparaciones y explicaciones de
diferencias?

¿Todo personal por la empresa el personal laborando con la compañía al a

x
tiene vacaciones? ver cumplido su año laborado tiene derecho
a sus vacaciones
En la compañía la persona encargada
¿Es una persona ajena al manejo de
maneja los fondos ya sean de la empresa o
los fondos de la compañía quien
x no.
guarda los fondos que no son de la
empresa?

DIFERENCIAS:

 de acuerdo con la NIA 300 (planeación)el auditor está tomando su trabajo como un juego
ya que él no prepara un plan de trabajo donde especifique su alcance, no documenta su plan
de trabajo para hacerlo efectivo, tampoco presenta sus informes del trabajo realizado
 teniendo en cuenta la NIA 315 nos habla acerca de que el auditor debe familiarizarse con la
empresa para tener un mayor conocimiento acerca de ella y poder desarrollar su trabajo, en
lo que nos dimos cuenta el auditor no cumple con esta NIAS, ya que el solo asiste a la
empresa los miércoles solo medio día, en lo que respecta es muy poco tiempo para
familiarizarse con la empresa.
 NIA 700 (dictamen del auditor sobre los estados financieros) con base a esta NIA, el
auditor solo está autorizado para dar un dictamen acerca de los estados financieros, mas dar
órdenes, en esta empresa hay un grave problema ya que según esta norma el auditor solo da
dictámenes, pero lo que encontramos es que él está delegando funciones a los empleados,
cosa que debería hacer el contador, ya que él es un auditor externo.
SIMILITUDES

 NIA 200 (objetivos y principios generales que rigen una auditoria de estados financieros)
según esta norma el auditor está haciendo un buen uso de ella, ya que él es el responsable
de dar una opinión acerca de los estados financieros, y es el que se encarga de informarle a
la administración.
 NIA 210 (términos de los trabajos de auditoría) en la empresa desde que se contrató al
auditor, la empresa estipulo los términos de trabajo para el auditor mediante una carta de
compromiso, en esta se evidencio el alcance que tendría y el objetivo de su auditoria.
 NIA 500 (evidencia de auditoría) en la empresa está manejando un nuevo programa
contable, por esta razón ha habido muchos inconvenientes con los saldos que arroja el
sistema para poder elaborar los estados financieros, el auditor se ha encargado de sacar la
suficiente evidencia clara y precisa para poder obtener un resultado seguro.