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ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS

Son los documentos de mayor importancia que recopilan información sobre la salud
económica de la empresa, cuyo objetivo es dar una visión general de la misma.

Se incluyen dentro de los estados financieros: el balance de situación, la cuenta


de pérdidas y ganancias, el estado de flujos de efectivo.

Todos los documentos recogidos tienen que caracterizarse por ser fiables y útiles,
teniendo que reflejar realmente lo que está sucediendo en la empresa.

Las sociedades comerciales deben presentar estos documentos durante un periodo


limitado posterior a su año contable, el cual suele ir desde el 1 de enero hasta el
31 de diciembre.

Por su parte, las compañías que realicen cierres inferiores al año por ejemplo
semestrales, deberán presentar cada estado financiero de forma totalmente
independiente.

Los estados financieros suelen presentar:

 Blance General
 Estado de pérdidas y ganancias
 Estado de movimiento de capital contable
 Estado flujo de efectivo

BALANCE GENERAL

El balance de situación o balance general en el mundo de contabilidad es el


resumen de todas las posesiones (activos) y todas las deudas y el capital de
una organización en un periodo de contable determinado. En sí, el balance es como
una fotografía del patrimonio.

Junto con la cuenta de pérdidas y ganancias, forma la parte más importante de las
cuentas anuales.

La estructura del balance está dividida en activos y pasivos. El activo recoge todos
los bienes y derechos que posee la compañía. Más específicamente, los activos se
dividen en inmovilizados (inversiones a largo plazo), existencias, realizables y
disponibles.

En el pasivo se encuentran los fondos propios, exigibles a largo plazo y exigibles a


corto plazo. Cada una de las partidas mencionadas incluye un número de
subpartidas. Éstas varían con el tamaño de la compañía, el tipo de sociedad y el
régimen de contabilidad.
ESATADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Se trata de una parte fundamental de las cuentas anuales que resume los ingresos
y gastos de un ejercicio contable.

El estado de pérdidas y ganancias es el resumen de todos los ingresos y todos los


gastos que genera una organización durante un ejercicio contable.

Se encuentra recogido en el Plan General Contable. Con la sustracción de los


gastos a los ingresos se puede calcular el resultado del ejercicio, es decir, los
beneficios o pérdidas de ese ejercicio.

El resultado del ejercicio representa el importe que realmente ha ganado la


empresa en ese periodo. Además, las distintas partes del resultado como el
resultado de explotación y el resultado financiero permiten un análisis aproximado
de las causas del resultado financiero.

En el sistema de cuentas, los gastos aparecen en el debe y los ingresos aparecen


en el haber. Junto con el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias
forma la parte más importante de las cuentas anuales.

ESTADO DE MOVIMIENTO DE CAPITAL CONTABLE

Se define como el estado financiero que muestra los cambios ocurridos en la


inversión de los accionistas o dueños durante el período. "Estado financiero que
muestra los saldos iniciales y finales, así como los movimientos de las cuentas del
capital contable, relativos a un ejercicio"

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja es la variación de entrada y salida


de efectivo en un periodo determinado. Dicho en otras palabras, el flujo de caja es
la acumulación de activos líquidos en un tiempo determinado. Por tanto, sirve como
un indicador de la liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar
efectivo. Según el Plan General Contable, el flujo de caja se analiza mediante el
llamado Estado del Flujo de Caja. Provee información sobre los ingresos y salidas
de efectivo en un cierto espacio de tiempo.

Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversores, administradores y


acreedores entre otros a:

 Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo positivos.


 Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones adquiridas.
 Facilitar la determinación de necesidades de financiación.
 Facilitar la gestión interna del control presupuestario del efectivo de la
empresa.