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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA DOCUMENTO PARA EL RESÚMEN DE ACTAS (Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente:

Período terminado el:

Referencia

BA-5

Propósito

El propósito de este papel de trabajo es documentar las actas de forma resumida y efectuar un seguimiento a las acciones tomadas por la administración para dar cumplimiento a lo ordenado por la Asamblea de Accionistas (Aplica para S.A.) Junta de Socios (Aplica para Ltda.), y Junta

Directiva.

Contenido

a. Aplicabilidad

b. Evidencia de revisión

c. Objetivo

d. Procedimientos

e. Resultados

f. Conclusión

g. Puntos clave a tener en cuenta

a. Aplicabilidad

Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del servicio de Auditoria Externa y/o Revisoría Fiscal.

b. Evidencia de Revisión

Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.

Nombre

Fecha

(dd/mm/aaaa):

Firma

Elaboró:

Revisó:

Revisó:

Revisó:

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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA DOCUMENTO PARA EL RESÚMEN DE ACTAS (Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente:

Período terminado el:

Referencia

BA-5

c. Objetivo

Obtener evidencia suficiente y adecuada que permita concluir que las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas, Junta de Socios y de la Junta Directiva

d. Procedimientos

1. Solicitar a la compañía los libros de actas

Para S.A.: Asamblea de Accionistas y Junta Directiva Para Ltda.: Junta de Socios

2. Resumir las actas del periodo que se está auditando hasta la fecha de la emisión de la opinión del revisor fiscal o auditor, teniendo en cuenta incluir todos los temas que puedan tener implicaciones significativas en los estados financieros

3. Para las decisiones con importancia significativa, se debe revisar el cumplimiento por parte de la administración de la compañía, cruzando contra documentación soporte y/o registros contables.

4. Debe verificarse que no haya contradicciones entre lo consignado en las actas y las disposiciones estatutarias o normas internas o externas, que sean aplicables.

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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA DOCUMENTO PARA EL RESÚMEN DE ACTAS (Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente:

Período terminado el:

Referencia

BA-5

e.

Resultados

Asamblea de Accionistas

No de Acta, fecha y del folio XX al folio XX

Detalle (resumen de los temas tratados en la reunión)

Seguimiento (revisión del cumplimiento de la decisión)

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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA DOCUMENTO PARA EL RESÚMEN DE ACTAS (Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente:

Período terminado el:

Referencia

BA-5

Junta Directiva

No de Acta, fecha y del folio XX al folio XX

Detalle (resumen de los temas tratados en la reunión)

Seguimiento (revisión del cumplimiento de la decisión)

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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA DOCUMENTO PARA EL RESÚMEN DE ACTAS (Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente:

Período terminado el:

Referencia

BA-5

f.

Conclusión

De acuerdo con los procedimientos de auditoría, se puede concluir que se obtuvo evidencia suficiente y adecuada que permite concluir que las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y de la Junta Directiva

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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA DOCUMENTO PARA EL RESÚMEN DE ACTAS (Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente:

Período terminado el:

Referencia

BA-5

g.

Puntos clave a tener en cuenta:

1)

Se recomienda que el resumen de las actas sea realizado por un auditor con experiencia

2)

Cuando se realice la venta de la participación de alguno de los accionistas o socios a un tercero fuera de la sociedad, el revisor fiscal debe verificar que se consultó a los otros accionistas o socios que puedan tener algún tipo de preferencia (esto ha generado sanciones a los revisores fiscales)

3)

Para los temas de distribución de utilidades, creación de reservas, capitalizaciones, Etc. debe quedar evidenciado en el memo de revisión del movimiento del patrimonio.

4)

Si existen temas relevantes dentro de las actas que puedan tener implicaciones significativas en los estados financieros (decisiones de cierre de la compañía, venta de la compañía, demandas significativas en contra etc.) informe de forma inmediata al Gerente encargado de la auditoría.

5)

Indagar si existen actas que no estén incluidas en los libros para solicitar un borrador y posteriormente cruzarlo con el original.

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