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La empresa de confecciones Princesita SAC está planeando sus actividades productivas para los próximos meses en la ciudad de
Chimbote para lo cual cuenta con la siguiente información:
DATOS
DETALLE CANTIDAD UNIDADES OBSERVACIONES
VENTAS
Ventas Octubre 2009 1728 Pares de zapatos
Incremento Mensual Ventas 4%
Precio de Ventas Unitario 50 Nuevos soles
PRODUCCIÓN
Inventario Inicial PT Mes 120 Pares de zapatos
10/2009
PRINSECITA SAC.
PROGRAMA DE VENTAS
PRODUTO OCT. NOV DEC JAN TOTAL
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO OCT. NOV DEC JAN TOTALES
VENTAS 1,728 1,797 1,869 1,944 7,338
(-) INV. INICIAL 120 65 1,728 1,797 120
(+) INV. FINAL 65 1,728 1,797 1,869 1,869
(=)
REQUERIMIENTO 1,673 3,460 1,938 2,016 9,087
PROGRAMA DE COMPRAS
CONCEPTO OCT. NOV DEC JAN TOTALES
CONSUMO 5,856 12,110 6,783 7,055 31,804
(-) INV. INICIAL 500 150 5,856 12,110 500
(+) INV. FINAL 150 5,856 12,110 6,783 6,783
(=)
REQUERIMIENTO 5,506 17,816 13,038 1,728 38,088
PRINSECITA SAC.
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO OCT. NOV DEC JAN
PARES DE
Zapatos S/ 86,400.00 S/ 89,856.00 S/ 93,450.24 S/ 97,188.25
PRESUPUESTO DE CIF
CONCEPTO OCT. NOV DEC JAN
INDIRECTOS
VARIABLES S/ 5,353.60 S/ 11,072.38 S/ 6,202.00 S/ 6,450.08
INDIRECTOS
FIJOS S/ 1,817.38 S/ 1,817.38 S/ 1,817.38 S/ 1,817.38
TOTALES S/ 7,170.98 S/ 12,889.76 S/ 8,019.38 S/ 8,267.46
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO MP MOD CIF TOTAL
COSTO DE
PRODUCCIÓN S/ 206,726.85 S/ 91,868.50 S/ 36,347.58 S/ 334,942.93
TOTAL
S/ 247,569.19
TOTAL
S/ 206,726.85
TOTAL
S/ 91,868.50
TOTAL
S/ 29,078.06
S/ 7,269.52
S/ 36,347.58
COSTO UNIT.
S/ 36.86
TOTAL
269,051.42
TOTAL
S/ 23,481.25
TOTAL
S/ 25,990.81
S/ 7,763.49
S/ 33,754.29
TOTAL
S/ 345,206.24
TOTAL
S/ 232,649.23
c) El flujo de caja proyectado.
FLUJO DE CAJA
ESTADO DE RESULTADO
La empresa de confecciones Princesita SAC está planeando sus actividades productivas para los próximos meses en la ciudad de
Chimbote para lo cual cuenta con la siguiente información:
DATOS
DETALLE CANTIDAD UNIDADES OBSERVACIONES
VENTAS
Ventas Abril 2009 150000 Unidades
Incremento Mensual Ventas 5%
Precio de Ventas Unitario 3.5 Nuevos soles
PRODUCCIÓN
Inventario Inicial PT Mes 04/2009 5000 Unidades Terminadas
Costo Existencia PT 2 Nuevos soles/Unidad
Inventario Final PT Mes 04/2009 3000 Unidades
Política de Inventarios PT 10% Inv. Final = 10% Ventas mes Anterior.
MATERIA PRIMA
Inventario Inicial MP Mes 04/2009 2500 Unidades
Inventario Final MP Mes 04/2009 3500 Unidades
Política de Inventarios MP Inv. Final = 10% Consumo mes.
Relación MP/PT 1.5
Costo de cada unidad de MP 0.8 Nuevos soles
MANO DE OBRA DIRECTA
Ciclo de Producción 1 HH/Producto
Costo por hora MOD 0.2 Nuevos Soles
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Costos Indirectos 0.3 Nuevos soles/Producto Por producto producido
- Costos Fijos 15% Costo Indirecto
- Costos Variables 85% Costo Indirecto
GASTOS ADM. Y DE VENTAS
Gastos Administrativos 0.1 Nuevos soles/Producto Por producto vendido
Gastos de Ventas 0.1 Nuevos soles/Producto Por producto vendido
- Gastos Fijos 25%
- Gastos Variables 75%
CUENTAS POR COBRAR
Política de Créditos A 30 días
Ventas Mes Marzo 2009 320000 Nuevos Soles
CUENTAS POR PAGAR
Política de pagos A 60 días
Pagos Mes Febrero 2009 95000 Nuevos soles
Pagos Mes Marzo 2010 80000 Nuevos soles
FLUJO DE CAJA
Saldo de Caja Mínima 20000 Nuevos soles
Saldo Inicial de Caja 60000 Nuevos soles
ESTADO DE RESULTADOS
Depreciación del periodo Identificada como costo y gasto
- Costos Indirectos Fijos 13500 Nuevos Soles
- Gastos Administrativos 15000 Nuevos Soles
- Gastos de Ventas Fijos 13500 Nuevos Soles
Número de periodos 4 MESES
Impuesto a la renta 30%
b) Los presupuestos económicos y financieros.
c) El flujo de caja proyectado.
d) Estado de ganancias y pérdidas proyectado.
a) Elabore los programas presupuestales.
PRINSECITA
PROGRAMA DE VENTAS
PRODUTO ABR MAY. JUN. JUL. TOTAL
UNIDADES 150,000 157,500 165,375 173,644 646,519
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO ABR MAY. JUN. JUL. TOTALES
VENTAS 150,000 157,500 165,375 173,644 646,519
(-) INV. INICIAL 5,000 3,000 15,000 15,750 5,000
PROGRAMA DE COMPRAS
CONCEPTO ABR MAY. JUN. JUL. TOTALES
CONSUMO 222,000 254,250 249,188 261,647 987,084
(-) INV. INICIAL 2,500 3,500 22,200 25,425 2,500
PRINSECITA
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO ABR. MAY. JUN. JUL.
UNIDADES S/ 525,000.00 S/ 551,250.00 S/ 578,812.50 S/ 607,753.13
PRESUPUESTO DE CIF
CONCEPTO ABR. MAY. JUN. JUL.
INDIRECTOS
VARIABLES S/ 37,740.00 S/ 43,222.50 S/ 42,361.88 S/ 44,479.97
INDIRECTOS
FIJOS S/ 7,403.13 S/ 7,403.13 S/ 7,403.13 S/ 7,403.13
TOTALES S/ 45,143.13 S/ 50,625.63 S/ 49,765.01 S/ 51,883.10
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO MP MOD CIF TOTAL
COSTO DE
PRODUCCIÓN S/ 789,667.50 S/ 131,611.25 S/ 197,416.88 S/ 1,118,695.63
TOTAL
S/ 807,602.50
TOTAL
S/ 789,667.50
TOTAL
S/ 131,611.25
TOTAL
S/ 167,804.34
S/ 29,612.53
S/ 197,416.88
COSTO UNIT.
S/ 1.70
TOTAL
1,100,581.88
TOTAL
S/ 64,651.88
TOTAL
S/ 48,488.91
S/ 16,162.97
S/ 64,651.88
TOTAL
S/ 1,975,062.50
TOTAL
S/ 571,760.00
c) El flujo de caja proyectado.
FLUJO DE CAJA
TOTAL INGRESO EN
EFECTIVO 320,000 525,000 551,250 578,813
EGRESOS EN EFECTIVO
CIF S/ 45,143.13 S/ 50,625.63 S/ 49,765.01 S/ 51,883.10
MOD S/ 29,600.00 S/ 33,900.00 S/ 33,225.00 S/ 34,886.25
Cuentas por pagar S/ 95,000.00 S/ 80,000.00 S/ 178,400.00 S/ 218,360.00
Gastos Adm. S/ 15,000.00 S/ 15,750.00 S/ 16,537.50 S/ 17,364.38
Gastos de Ventas S/ 15,290.74 S/ 15,853.24 S/ 16,443.87 S/ 17,064.02
TOTAL EGRESOS
EFECTIVO
S/ 200,033.88 S/ 196,128.88 S/ 294,371.38 S/ 339,557.75
ESTADO DE RESULTADO
DATOS
DETALLE CANTIDAD UNIDADES OBSERVACIONES
VENTAS
Ventas Enero 2000 Unidades
Incremento Mensual Ventas 10%
Precio de Ventas Unitario 30 Nuevos soles
PRODUCCIÓN
Inventario Inicial PT Mes Enero 0 Unidades Terminadas
Costo Inventario PT 15 Nuevos soles/Unidad
Inventario Final PT Mes Enero 300 Unidades
Inv. Final = Ventas
Política de Inventarios PT mes Anterior.
MATERIA PRIMA
Inventario Inicial MP Mes Enero 250 Unidades
Inventario Final MP Mes Enero 350 Unidades
Relación MP/PT 2
Costo de cada unidad de MP 5 Nuevos soles
MANO DE OBRA DIRECTA
Relación Horas Hombre/PT 1
Costo por hora MOD 8 Nuevos Soles
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Por producto
Costos Indirectos 3.0 Nuevos soles/Producto producido
- Costos Fijos 20% Costo Indirecto
- Costos Variables 80% Costo Indirecto
GASTOS ADM. Y DE VENTAS
Por producto
Gastos Administrativos 4 Nuevos soles/Producto vendido
Por producto
Gastos de Ventas 2 Nuevos soles/Producto vendido
- Gastos Fijos 30%
- Gastos Variables 70%
CUENTAS POR COBRAR
Política de Créditos A 30 días
Ventas Mes Diciembre 45580 Nuevos Soles
CUENTAS POR PAGAR
Política de pagos A 60 días
Pagos Mes Noviembre 7500 Nuevos soles
Pagos Mes Marzo 2010 8500 Nuevos soles
FLUJO DE CAJA
Saldo de Caja Mínima 10000 Nuevos soles
Saldo Inicial de Caja 40000 Nuevos soles
ESTADO DE RESULTADOS
Identificada como
Depreciación del periodo costo y gasto
- Costos Indirectos Fijos 3113 Nuevos Soles
- Gastos Administrativos 2496 Nuevos Soles
- Gastos de Ventas Fijos 3773 Nuevos Soles
Número de periodos 4 Nuevos Soles
Impuesto a la renta 30%
a) Elabore los programas presupuestales.
MENDOCILLA SAC.
PROGRAMA DE VENTAS
PRODUTO ENE. FEB. MAR. ABR. TOTAL
UNIDADES 2,000 2,200 2,420 2,662 9,282
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO ENE. FEB. MAR. ABR. TOTALES
VENTAS 2,000 2,200 2,420 2,662 9,282
(-) INV. INICIAL 0 300 2,000 2,200 0
PROGRAMA DE COMPRAS
CONCEPTO ENE. FEB. MAR. ABR. TOTALES
CONSUMO 4,600 7,800 5,240 5,764 23,404
(-) INV. INICIAL 250 350 4,600 7,800 250
MENDOCILLA SAC.
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO ENE. FEB. MAR. ABR.
PARES DE
Zapatos S/ 60,000.00 S/ 66,000.00 S/ 72,600.00 S/ 79,860.00
PRESUPUESTO DE CIF
CONCEPTO ENE. FEB. MAR. ABR.
INDIRECTOS
VARIABLES S/ 5,520.00 S/ 9,360.00 S/ 6,288.00 S/ 6,916.80
INDIRECTOS
FIJOS S/ 1,755.30 S/ 1,755.30 S/ 1,755.30 S/ 1,755.30
TOTALES S/ 7,275.30 S/ 11,115.30 S/ 8,043.30 S/ 8,672.10
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO MP MOD CIF TOTAL
COSTO DE
PRODUCCIÓN S/ 117,020.00 S/ 93,616.00 S/ 35,106.00 S/ 245,742.00
TOTAL
S/ 141,970.00
A
TOTAL
S/ 117,020.00
TOTAL
S/ 93,616.00
TOTAL
S/ 28,084.80
S/ 7,021.20
S/ 35,106.00
COSTO UNIT.
S/ 21.00
TOTAL
194,922.00
TOTAL
S/ 37,128.00
TOTAL
S/ 12,994.80
S/ 5,569.20
S/ 18,564.00
TOTAL
S/ 244,180.00
TOTAL
S/ 99,750.00
c) El flujo de caja proyectado.
FLUJO DE CAJA
TOTAL INGRESO EN
EFECTIVO 45,580 60,000 66,000 72,600
EGRESOS EN EFECTIVO
CIF S/ 7,275.30 S/ 11,115.30 S/ 8,043.30 S/ 8,672.10
MOD S/ 18,400.00 S/ 31,200.00 S/ 20,960.00 S/ 23,056.00
Cuentas por pagar S/ 7,500.00 S/ 8,500.00 S/ 23,500.00 S/ 60,250.00
Gastos Adm. S/ 8,000.00 S/ 8,800.00 S/ 9,680.00 S/ 10,648.00
Gastos de Ventas S/ 4,192.30 S/ 4,472.30 S/ 4,780.30 S/ 5,119.10
TOTAL EGRESOS
EFECTIVO
S/ 45,367.60 S/ 64,087.60 S/ 66,963.60 S/ 107,745.20
ESTADO DE RESULTADO