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AUDITORES 12/31/2016
C.I
CUESTIONARIO INVENTARIOS
COMPONENTE: COMPRAS MERCADERÍAS RESPONSABLE:
RESPUESTAS
N° PREGUNTAS
SI NO
¿Todas las compras son realizadas por medio de pedidos prenumerados
1 X
y debidamente autorizados?
Las compras se basan :¿Explosiones estimadas? ¿Puntos de reorden?
2 X X
¿ Máximos o mínimos de existencias?
a.¿Las facultades de
acceso al sistema están claramente definidas?
5 X
b.¿ Los cambios al catálogo están
plenamente documentados y autorizados ?
AUDITORES 12/31/2016
CUESTIONARIO INVENTARIOS
COMPONENTE: COMPRAS MERCADERÍAS RESPONSABLE:
RESPUESTAS
N° PREGUNTAS
SI NO
¿Todas las compras son realizadas por medio de pedidos
1 x
prenumerados y debidamente autorizados?
Las compras se basan :¿Explosiones estimadas? ¿Puntos de
2 x
reorden? ¿ Máximos o mínimos de existencias?
5 b. x
¿ Los cambios al catálogo están plenamente documentados y
¿Están claramente definidos los criterios para la selección de un
6 proveedor entre las opciones sujetas a concurso? x
b.¿Calidad de los productos?
7 x
c.¿Oportunidad de entregas?
¿Hay una política por escrito para evitar los conflictos de intereses
8 x
entre el personal del área de compras y proveedores?
¿Se firman declaraciones individuales aceptando la política
9 x
anterior y obligándose a cumplirla?
RESPONSABLES DE LA EVALUACION:
INICIALES FECHA
ALCANCE DE AUDITORIA
AA = 100% - 11,54%
AA = 88,46%
C.I.1
:
VALORACION PROGRAMA DE AUDITORIA
CT PT
1 3
2 3
1 3
1 3
1 3
1 3
1 3
1 3
1 3
1 3
2 3
1 3
1 3
1 3
1 3
2 3
1 3
1 3
1 3
1 3
1 3
1 3
1 3
2 3
1 3
1 3
1 3
1 3
1 3
32 84
AJO ( )
n de documentacion de respaldo,
ente los ultimos ingresos y los ultimo
que no se esten registrando en
FIRMA
JAudit EMPRESA XYZ
AUDITORES 12/31/2016 P.A.I
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS:
1.- obtener una certeza razonable sobre la autenticidad de los hechos generados que reflejan los estados
financierospresentados
2.-verificar que los estados financieros esten de acuerdo a los PCGA y normativa vigente, financiera y tributaria
3.- formular recomendaciones dirigidas a mejora el co ntrol interno y contribuir al fortalecimiento de la gestion de la
empresa
PAPEL DE
N° PROCEDIMIENTO FECHA AUDITOR
TRABAJO
Valorar el control interno por el metodo cuestionario
1 valorado C.I.1 1/1/2017 AJ Y AM
T TOTALIZADO CONFORME
/ VERIFICADO MAYOR GENERAL
COMPUTADORAS
DE ESCRITORIO MAQUINAS DE CALCULADORAS
40 $ 20,000.00 $ 800,000.00 8 $ 3,000.00 $ 24,000.00 24
CON PAQUETE ESCRIBIR SOLARES
OFFICE 98
COMPUTADORAS
PERSONALES CON ESCRITORIOS BOTES DE BASURA
8 $ 35,000.00 $ 280,000.00 25 $ 20,000.00 $ 500,000.00 120
PAQUETERIA SECRETARIALES PARA OFICINA
INSTALADA
LIBREROS
EJECUTIVOS DE 5 $ 400,000.00 $ 2,000,000.00
MADERA FINISIMA
% 30% 48%
µ ¢
T TOTALIZADO CONFORME
/ VERIFICADO MAYOR GENERAL
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
APROBRADO POR:
MARZO 30 1 29
ABRIL 30 30
MAYO 30 30
JUNIO 30 30
JULIO 30 16 14 30
AGOSTO 30 30 30
SEPTIEMB
RE 30 1 29 30 30
OCTUBRE 30 30 30 30
NOVIEMB
RE 30 30 30 30
DICIEMBR 30 30 30 30
119 164 299
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBSERVACION
V.U V.T
$ 800.00 $ 4,000.00
$ 50,000.00 $ 1,200,000.00
$ 517.00 $ 62,040.00
$ 1,266,040.00 $ 5,800,040.00
£
22% 100%
©
JAudit
AUDITORES
EQUIPO DE COMPUTACION MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
COMPUTADORAS
DE ESCRITORIO $ MAQUINAS DE
800,000.00 3/1/2016 12/31/2016 299 $ 66,444.44 $ 24,000.00 3/13/2016 12/31/2016
CON PAQUETE ESCRIBIR
OFFICE 98
COMPUTADORAS
PERSONALES CON $ ESCRITORIOS
280,000.00 7/16/2016 12/31/2016 164 $ 12,755.56 $ 500,000.00 7/16/2016 12/31/2016
PAQUETERIA SECRETARIALES
INSTALADA
LIBREROS
EJECUTIVOS DE $ 2,000,000.00 9/1/2016 12/31/2016
MADERA FINISIMA
TOTAL $ 106,283.33
T TOTALIZADO CONFORME
/ VERIFICADO MAYOR GENERAL
ELABORADO POR: J.A
REVISADO POR: A.M
APROBRADO POR: J.T
MARZO 30 13 17
ABRIL 30 30
MAYO 30 30
JUNIO 30 30
JULIO 30 30 16 14 30
AGOSTO 30 30 30
SEPTIEMBRE 30 30 1 29 30
OCTUBRE 30 30 30 30
NOVIEMBRE 30 30 30 30
DICIEMBRE 30 30 30 30
287 119 164
EMPRESA XYZ
12/31/2016 I.1.1.1.1.1
ANALITICA COMPRAS ARTICULO A PROGRAMA DE AUDITORIA
IPO DE OFICINA RECLASIFICACION AL GASTO OBSERVACION
TOTAL
DIASTRANSCUR TOTAL FECHA FECHA DE DIASTRANSCUR DEPRECIACIO
VALOR
RIDOS DEPRECIACION COMPRA CALCULO RIDOS N
PIZARRONES
MAGNETICOS
287 $ 6,377.78 $ 4,000.00 3/13/2016 12/31/2016 287 $ 318.89
CALCULADORAS
287 $ 1,913.33 $ 1,200,000.00 3/13/2016 12/31/2016 287 $ 95,666.67
SOLARES
BOTES DE BASURA
164 $ 22,777.78 PARA OFICINA $ 62,040.00 9/1/2016 12/31/2016 119 $ 2,050.77
164 $ 9,111.11
119 $ 66,111.11
$ 106,291.11 $ 98,036.32
1/23/2017
1/23/2017
1/23/2017
1 29
30
30
30
0 30
30 30
30 30
30 30
30 30
30 30
150 299
JAudit
AUDITORES
EQUIPO DE COMPUTACION MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
COMPUTADORAS
DE ESCRITORIO $ MAQUINAS DE
800,000.00 3/1/2016 12/31/2016 299 $ 221,459.33 $ 24,000.00 3/13/2016 12/31/2016
CON PAQUETE ESCRIBIR
OFFICE 98
COMPUTADORAS
PERSONALES CON $ ESCRITORIOS
280,000.00 7/16/2016 12/31/2016 164 $ 42,514.27 $ 500,000.00 7/16/2016 12/31/2016
PAQUETERIA SECRETARIALES
INSTALADA
LIBREROS
EJECUTIVOS DE $ 2,000,000.00 9/1/2016 12/31/2016
MADERA FINISIMA
TOTAL $ 354,242.35
T TOTALIZADO CONFORME
/ VERIFICADO MAYOR GENERAL
ELABORADO POR: J.A
REVISADO POR: A.M
APROBRADO POR: J.T
MARZO 30 13 17
ABRIL 30 30
MAYO 30 30
JUNIO 30 30
JULIO 30 30 16 14 30
AGOSTO 30 30 30
SEPTIEMBRE 30 30 1 29 30
OCTUBRE 30 30 30 30
NOVIEMBRE 30 30 30 30
DICIEMBRE 30 30 30 30
287 119 164
EMPRESA XYZ
12/31/2016 I.1.1.1.1.1
ANALITICA COMPRAS ARTICULO A PROGRAMA DE AUDITORIA
IPO DE OFICINA RECLASIFICACION AL GASTO OBSERVACION
TOTAL
DIASTRANSCUR TOTAL FECHA FECHA DE DIASTRANSCUR DEPRECIACIO
VALOR
RIDOS DEPRECIACION COMPRA CALCULO RIDOS N
PIZARRONES
MAGNETICOS
287 $ 6,377.78 $ 4,000.00 3/13/2016 12/31/2016 287 $ 318.89
CALCULADORAS
287 $ 1,913.33 $ 1,200,000.00 3/13/2016 12/31/2016 287 $ 95,666.67
SOLARES
BOTES DE BASURA
164 $ 22,777.78 PARA OFICINA $ 62,040.00 9/1/2016 12/31/2016 119 $ 2,050.77
164 $ 9,111.11
119 $ 66,111.11
$ 106,291.11 $ 98,036.32
1/23/2017
1/23/2017
1/23/2017
1 29
30
30
30
0 30
30 30
30 30
30 30
30 30
30 30
150 299
JAudit
AUDITORES
EQUIPO DE COMPUTACION MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA RECLASIFICACION AL GASTO
COMPUTADORAS
DE ESCRITORIO $ MAQUINAS DE CALCULADORAS
66,444.44 $ 221,459.33 $ 1,913.33 $ 1,913.33 $ 95,666.67 $ 1,200,000.00
CON PAQUETE ESCRIBIR SOLARES
OFFICE 98
COMPUTADORAS
PERSONALES CON $ ESCRITORIOS BOTES DE BASURA
12,755.56 $ 42,514.27 $ 22,777.78 $ 22,777.78 $ 2,050.77 $ 62,040.00
PAQUETERIA SECRETARIALES PARA OFICINA
INSTALADA
LIBREROS
EJECUTIVOS DE $ 66,111.11 $ 66,111.11
MADERA FINISIMA
µ Al momento de realizar el analisis de las cuentas de propiedad planta y equipo se pude evidenciar que la empresa en su contabilidad tomo en cuenta a los
equipos de computacion como mobiliario y equipos de oficina que dentro de la normativa esta incorrecto se recomienda el siguiente asiento de reclasificacion
para los equipos de computacion
¢
Equipos de computacion $ 1,730,000.00
Mobiliario y equipos de oficina $ 1,730,000.00
© Al momento de realizar el analisis y los calculos respectivos de las cuentas de propiedad planta y equipo se pudo evidenciar que la empresa en su contabilidad
esta registrando la depreciacion de los equipos de computo de manera incorrecta ya que estan tomando como base de calculo el 10% correspondiente al
mobiliario y equipos de oficina, se recomienda realizar la depreciacion con los % de acuerdo a la normativa del SRI que es del 33,33% se recomienda los
siguientes ajustes
Al momento de realizar el analisis se pudo constatar que la empresa esta relacionando a los pizarones magneticos, calculadoras solares y a los
botes de basura como propiedad planta y equipo los cuales no cumplen con el reconocimiento que me dice la NIC 16 que sea probable que la
entidad obtenga benificios economicos futuros derivados del mismo y que el coste del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad
para lo que se recomienda los siguientes asientos de regulacion para la depreciacion acumulada y reversar estos bienes contra el gasto
COSTO
HISTORICO
DEPRECIACION
ACUMULADA
VALOR EN
LIBROS
PRECIO DE
VENTA
UTILIDAD
0 La diferencia obtenida corresponde a una venta con un costo de $4628 ya que se pudo evidenciar que el Art. C no fue retirado por el cliente es por
ello que se realizar el siguiente asiento extracontable:
AJ1 ----------------------------- x ---------------------------
Inventario Mercaderia $ 4,628.00
Costo de Venta $ 4,628.00
NOTA: Cuando esta mercaderia sea vendida se la podra considerar como otros ingresos
CALCULOS:
Costo de Venta $ 4,628.00
Margen de Rentabilidad 30% $ 1,388.40
Base Imponible $ 6,016.40
Iva Venta $ 721.97
Valor Total Factura $ 6,738.37