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1.

- gastos sustentadas con B/V


a) Total de Comprobantes anotados en el registro de compras 287,450.00
b) Limites establecidos
Limite del 6% (287,450.00*6%) 17,247.00
Tope maximo establecido 200UITS
(200*3700) 740,000.00
c) gastos sustentados con B/V emitidos por el Nuevo RUS 18,710.00
Monto Màximo Determinado 17,247.00
Exceso no Deducible 1,463.00
d) Gastos sustentados con B/V emitidos por contribuyentes del RER 2,150.00 se repara integramente por q se sac
monto no deducible 2,150.00
Total Reparo Tributario 3,613.00 ADICION

2.- Gastos de Representaciòn


Ventas Brutas 478,620.00
Ingresos Extraordinarios 2,500.00
Ingresos Financieros 3,850.00
Total Ingresos Brutos 484,970.00
(-) Descuentos Rebajas y Bonificaciones -25,620.00
Ingresos Brutos 459,350.00
Limite del 0.5% de los Ingresos Brutos (0.5%*459,350.00) 2,296.75
Hasta un Limite de 40UIT (40*3700) 148,000.00
Gastos Registrados por Representacion 4,710.00
Monto Maximo Determinado 2,297.00
Exceso no Deducible 2,413.00
Reparo Tributario 2,413.00 ADICION

3.- Dietas del directorio


UTILIDAD CONTABLE 33,000.00
Monto pagado a los dierctores 3,500.00
UTILIDAD COMERCIAL 36,500.00
Monto maximo deducible 6% de la U. comercial 2,190.00
Monto Otorgado - dietas del directorio 3,500.00
MONTO ACEPTABLE 2,190.00
monto no deducible 1,310.00
Reparo Tributario 1,310.00 ADICION

4.- Donacion a Caritas Lindas


valor de la Donacion 1,800.00
gasto no deducible 1,800.00
Reparo Tributario 1,800.00 ADICION

5.-Compra de Escritorios contabilizados como Gastos


valor de los 2 Escritorios 1,400.00
Costo para ser cosiderado como activo Fijo (UIT/4) 925.00
Gasto Aceptable 1,400.00

6.- Multa Por Infracciòn de Trànsito


Según el articulo 44 de la LIR no son deducibles para deducir la
renta imponible las multas aplicadas por el sector publico nacional
Monto no Deducible 320.00
Reparo Tributario 320.00 ADICION

7.- Pago de Factura sin utilizar Medio de Pago


Monto de la Factura($ 1,200.00*2.80) 3,360.00
Según la Ley de Bancarizaciòn se debe de utilizar un medio de pago
cuando el monto supere a los $ 1,000 o su equivalente en soles
Reparo Tributario 3,360.00 ADICION

8.- Depreciaciòn de una Computadora


Bien valor % de deprec. deprec.
Computadora 9,000.00 25% 2,250.00 Monto Maximo Deducible
Monto Depreciado según el Contribuyente 2,500.00
Monto Maximo Determinado 2,250.00
Exceso no Deducible 250.00
Reparo Tributario 250.00 ADICION

9.- Gastos de Movilidad


Monto Maximo Admitido por Dia (4%*RMV) 30.00
18 Dias (18*30.00) 540.00
Se pagó por los 18 días un total de Enero a Mayo 470.00
Monto Aceptado de los mese de Enero a Mayo 470.00
Se pagó por los 45 días el total de Agosto a Diciembre 1,170.00
Monto Maximo Permitido (45*30.00) 1,350.00
Monto Aceptado de los Meses de Agosto a Diciembre 1,170.00

10.- Pasajes del hijo del gerente al Exterior


de acuerdo al articulo 44º de la LIR menciona que no son deducibles
los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares
pasaje al exterior del hijo del gerente 3,450.00
Gasto no admsible 3,450.00
Reparo Tributario 3,450.00 ADICION

11.- TOTAL PAGOS A CUENTA


Pagos a cuenta durante el año 2013 11,025.00
ara integramente por q se saca el 6% siempre y cuando este en el rus
DETERMINACION DE LA RENTA NETA DE TERCERA CATEGORIA

Nº DE OPER. DIFERENCIAS
CONCEPTO

TEMPORALES PERMANENTES

RESULTADO CONTABLE
ADICIONES
1 Gastos Sustentados C/BV 3,613.00
2 Gastos de Representación 2,413.00
3 Dietas al Directorio 1,310.00
4 Donacio a Caritas Lindas 1,800.00
6 Multa po Infraccion de Tránsito 320.00
7 Pago de Factura sin Utilizar Medio de Pago 3,360.00
8 Depreciación en Exceso de una Computadora 250.00
10 Pasaje del Hijo del Gerente 3,450.00
TOTAL ADICIONES 16,516.00

DEDUCCIONES
8 Intereses por Cta. De Ahorros
TOTAL DEDUCCIONES

RENTA NETA DEL EJERCICIO


Participacion a los Trabajadores (8%)
Impuesto a la Renta (30%)
UTILIDAD NETA
IMPORTE A PAGAR
Impuesto Calculado
Pagos a Cuenta Efectuados
NETO A PAGAR
ORIA

s/.

33,000.00

16,516.00

0.00

49,516.00

14,855.00
34,661.00

14,855.00
-11,025.00
3,830.00
-2,320.00
1,510.00
viaticos
hasta el 23 de enero del 2013 210 publicos
420 privados

apartir de24 de enero del 2013 320 publico


640 privadas

las boletas de ventas


solo se considera el 6% del registro de compras
siempre y cuando este en el rus y los q estan en los demas se adcionan el 100%

para hallar el coef


ingresos del año anterir 525200
utlidad 102800
30% 30840

coef de pagos a cuenta 5.87204874 sies q se puede saacr el coeficiente se considera el nuevo por

LOS GASTOS POR INTERESES SOLO OSN DEDUCIBLES SOLO LOS INTERESES GANADOS EN INTITUC. FIN
nan el 100%

ficiente se considera el nuevo porcentaje y no el 1.5%

ERESES GANADOS EN INTITUC. FINANCIERA


1 REG. DE COMPRAS S/. 287,450.00
TOPE MÀXIMO 6% R.C S/. 17,247.00
CONTRIBUYENTES DEL RUS ( GASTOS) S/. 18,710.00
GASTO NO DEDUCIBLE S/. 1,463.00
CONTRIBUYENTES DEL RER (GASTOS) S/. 2,150.00
GASTO NO DEDUCIBLE S/. 2,150.00
TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE S/. 3,613.00
2 GASTOS DE REPRESENTACIÒN
VENTAS BRUTAS S/. 478,620.00
(+) INGRESOS EXTRAORDINADIOS S/. 2,500.00
(+) INGRESOS FINANCIEROS S/. 3,850.00
TOTAL INGRESOS BRUTOS S/. 484,970.00
0.5%*IN. BRUTOS (GASTO DEDUCIBLE ) S/. 2,424.85
TOPE MÀXIMO 40 UIT (3700*40) S/. 148,000.00
GASTOS DE REPRESENTACION CONTABILIZADOS S/. 4,710.00
GASTO NO DEDUCIBLE S/. 2,285.15
3 DIETAS AL DIRECTORIO
UTILIDAD SEGÚN BALANCE S/. 33,000.00
MONTO PAGADO A DIRECTORES S/. 3,500.00
TOTAL S/. 36,500.00
TOPE MÀXIMO 6% S/. 2,190.00
GASTO CONTABILIZADO S/. 3,500.00
GASTO NO DEDUCIBLE S/. 1,310.00
4 DONACIONES
DONACIONES S/. 1,800.00
GASTO NO DEDUCIBLE S/. 1,800.00
5 COMPRA DE DOS ESCRITORIOS
VALOR DE LAS 2 COMPUTADORAS S/. 1,400.00
GASTO MÀXIMO UIT/4 S/. 925.00
MONTO ACEPTABLE S/. 1,400.00
6 PAGO DE MULTAS
INFRACCIÒN DE TRÀNSITO S/. 320.00
NO SON DEDUCIBLES LOS GASTOS DE ENTIDADES
FINANCIERAS
GASTO NO DEDUCIBLE S/. 320.00
7 OMISIÒN DE LOS MEDIOS DE PAGO
COMPRA $1200 S/. 3,360.00
SE PRESENTA COMPROBANTES DE PAGO CUADO
PASE LOS $1000
GASTO NO DEDUCIBLE S/. 3,360.00
8 DEPRECIACIÒN DE UNA COMPUTADORA
VALOR DE LA COMPUTADORS S/. 9,000.00
DEPRECIACION 25% S/. 2,250.00
GASTO CONTABILIZADO S/. 2,500.00
GASTO NO DEDUCIBLE S/. 250.00
9 MOVILIDAD
MONTO MÀXIMO 4%*RMV S/. 30.00
ENERO 18 DÌAS S/. 540.00
MAYO 45 DÌAS S/. 1,350.00
TOTAL MONTO MÀXIMO S/. 1,890.00
GASTO CONTABILIZADO ENERO ACEPTABLE S/. 470.00
GASTO CONTABILIZADO MAYO ACEPTABLE S/. 1,170.00
GASTO TOTAL CONTABILIZADO S/. 1,640.00
10 PASAJES AL EXTERIOR
PASAJE DEL HIJO S/. 3,450.00
NO SON DEDUCIBLES LOS GASTOS DE LOS PARIENTES
GASTO NO DEDUCIBLE S/. 3,450.00
S/.1,850.00
al 31/12/2013
al 1/01/2013 periodo

edifi 56225.6 9549.4 65775


vehi 42200.4 19437.6 61638
muebe 13257.6 2273.4 15531
ec 1292 1292

al 31/12/2013
al 1/01/2013 periodo

edifi 34105 6821 40926


vehi 27768 13884 41652
muebe 5943 1981 7924
ec 9605.2 6490 16095.2

examen final al 31/12/2013


al 1/01/2013 periodo

edifi 84337.9 14324.1 98662


vehi 63300.6 29156.4 92457
muebe 19886.9 3410.1 23297
ec 0 1938 1938