DIRECCIÓN ACADÉMICA

Formato de entrega de evidencias

FO-205P11000-14

División: (1) Ingeniería en Gestión empresarial Grupo: (2) 651-V

Asignatura: (3) Finanzas en las organizaciones Docente: (4) Hugo Cesar Aguilar Morales
Nombre y número de control: (5) Tapia Suárez Dulce María 163137029
Fecha de entrega: (6) 23-04-18
Competencia No.: (7) 2 Descripción: (8) Diagnosticalasituaciónfinancieradeunaorganización,median
telaaplicaciónde los diferentes métodos y técnicas de
análisis para propone reacciones de mejora.
Indicador de alcance: (9) A.-Aplica métodos de análisis vertical y horizontal a la información financiera.
Evidencia de aprendizaje: (10) Investigar cuántos y cuáles son los estados financieros y son notas, cuáles son
sus principales características y para que se utilizan..

Introducción

Los estados financieros, también denominados estados contables nos permiten

conocer cuál es la situación económica y financiera de una empresa durante un tiempo
determinado. Los estados financieros son cada uno de los elementos que conforman las
cuentas anuales de las empresas y que sirven para valor el momento en el que se
encuentra cada organización después del ejercicio económico.

Los estados financieros proporcionan a sus usuarios información útil para la toma de
decisiones. Es esa la razón por la cual se resume la información de todas las operaciones
registradas en la contabilidad de una empresa para producir información útil en la toma de
decisiones. Los estados financieros provienen del resumen de la información contable

Como te puedes imaginar, cada usuario utiliza la información para contestarse diferentes
preguntas. Por ejemplo, mientras a los bancos les interesa saber si podrás pagar lo que
debes en forma oportuna, a los accionistas les interesa saber cuánto están ganando o
perdiendo en su negocio.

Debido a que cada usuario está interesado en diferentes aspectos de la empresa, es

lógico pensar en elaborar estados financieros útiles para cada usuario. Lo anterior es
prácticamente imposible, de ahí que existan estados financieros por cada empresa que
incluyan toda la información necesaria para la toma de decisiones de cualquier usuario.
Por ello, esta información debe ser ordenada y presentada en forma convencional y
equiparable de una empresa a otra.
Los principales estados financieros que ayudan a conocer la situación financiera de
una empresa son los siguientes:

1. Balance general: también denominado balance de situación, o estado de situación

patrimonial, es el estado financiero en el que muestra la situación de la empresa en un
momento concreto. Es el más importante para comprender de forma exacta cómo está la
empresa. Es como una fotografía del momento actual de la empresa, económicamente
hablando.

2. Estado de resultados: llamado igualmente estado o cuenta de pérdidas y ganancias.

Aquí se muestran todos los ingresos y gastos que ha tenido la empresa durante el
tiempo que se está examinando. Ayuda a comprender la situación financiera de la
empresa y la liquidez de la dispone.

3. Estado de cambios en la situación financiera: este estado contable solo es

obligatorio en algunos países, por lo que su uso es minoritario a nivel mundial. Un
ejemplo de ello es que la Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) no la
incluye dentro de los estados financieros básicos.

4. Estado de cambios en el patrimonio neto: en este estado financiero se engloban todos

los movimientos que haya realizado a la empresa y que afectan a su patrimonio.

5. Estado de flujos de efectivo: aquí se muestran todas las variaciones de efectivo que
se han realizado en la empresa. Se pueden ver las fuentes del efectivo y la forma en que
se ha aplicado en la organización.

Toda esta información se suele presentar en un informe financiero en el que se muestran

todos los datos importantes que contienen los diferentes estados financieros y que sirve
para conocer cómo está la empresa en términos financieros.
Los estados financieros son los medios de los que se vale la contabilidad para transmitir a
los usuarios (comerciantes, industriales, prestadores de servicios, instituciones de
gobierno, personas físicas o sociedades) la información necesaria para la toma de
decisiones o resultado del proceso contable. La información financiera debe ser útil,
confiable, relevante, comprensible y comparable.

Elementos, estructura y requisitos para su presentación

Cualquiera de los estados financieros básicos, que se mencionan a continuación, de

acuerdo con lo señalado por la NIF A-5, se encuentran el Balance General, el Estado de
Resultados, el Estado de Variaciones en el Capital Contable y el Estado de Flujo de
Efectivo y Estado de Cambios en la Situación Financiera, debe contener los componentes
o partes integrantes, que permitirán que cumpla con el objetivo de informar a los
diferentes usuarios, ya que deben incluir bases suficientes de información financiera,
susceptible de comparación con otras empresas de su mismo ramo o actividad
económica, así como con ella misma en diferentes periodos de operación.
Los elementos o componentes de cada uno de los estados financieros
mencionados son:

• Balance general: activos, pasivos y capital contable (patrimonio contable en el caso

de entidades con propósitos no lucrativos).
• Estado de resultados (estado de actividades para las entidades con propósitos no
lucrativos): ingresos, costos y gastos, utilidad o pérdida neta (cambio neto en el
patrimonio contable para las entidades con propósitos no lucrativos).
• Estado de variaciones en el capital contable: movimientos de propietarios, creación
de reservas y utilidad o pérdida integral.
• Estado de Flujo de Efectivo y Estado de Cambios en la Situación Financiera: origen y
aplicación de recursos.
Todos los estados financieros aquí mencionados tienen una estructura cuyas
partes que la conforman son las siguientes:

Encabezado
En él se anota el nombre de la entidad que ofrece la información financiera; asimismo, el
del estado financiero a que se está refiriendo y la fecha o periodo a la que corresponde su
presentación.
Cuerpo
Incluye el listado de elementos que lo conforman, procurando cierto orden en el uso de
sangrías y columnas.
Pie
En él se citan los nombres, firmas y cargos de quienes elaboraron la información
financiera; es decir, del contador y del responsable de la administración del negocio
(representante legal, director general o gerente general). Además, se integran las notas a
los estados financieros.
Los requisitos para la presentación de los estados financieros son que básicamente
deben cumplir con las características cualitativas que se señalan a continuación, con la
finalidad de ser útil para la toma de decisiones de los usuarios generales.

Características cualitativas
La utilidad es una característica fundamental por ser la cualidad de adecuarse a las
necesidades comunes del usuario general, de donde parten las características cualitativas
primarias de confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y comparabilidad, de conformidad
con lo señalado en la NIF A-5 Elementos Básicos de los Estados Financieros, párrafo IN2,
que a continuación se describen como aparecen en la NIF A-1 estructura de las Normas
de Información Financiera:

• La confiabilidad, a la que se encuentran asociadas como características

secundarias;
• La veracidad,
• La representatividad,
• La objetividad,
• La verificabilidad y,
• La información suficiente;
  La relevancia, a la que se encuentran asociadas como características secundarias.
• La posibilidad de predicción y confirmación, así cómo,
• La importancia relativa;
 La comprensibilidad, y
 La comparabilidad.

Para ser confiable, la información financiera debe reflejar en su contenido, transacciones,

transformaciones internas y otros eventos realmente sucedidos (veracidad); tener
concordancia entre su contenido y lo que pretende representar (representatividad);
encontrarse libre de sesgo o prejuicio (objetividad); poder validarse (verificabilidad) y
contener toda aquella información que ejerza influencia en la toma de decisiones de los
usuarios generales (información suficiente).

La relevancia se da cuando la información financiera influye en la toma de decisiones

económicas de quienes la utilizan, debe servir de base en la elaboración de predicciones
y en su confirmación (posibilidad de predicción y confirmación) y mostrar los aspectos
más significativos de la entidad reconocidos contablemente (importancia relativa).

La comprensibilidad se da cuando la información proporcionada en los estados

financieros facilite su entendimiento a los usuarios generales.

La comparabilidad consiste en permitir a los usuarios generales identificar y analizar las

diferencias y similitudes con la información de la misma entidad y con la de otras
entidades, a lo largo del tiempo.

Conclusión

Los estados financieros proporcionan y ayudan los a sus usuarios dar información útil
para la toma de decisiones. Es esa la razón por la cual se resume la información de todas
las operaciones registradas en la contabilidad de una empresa para producir información
útil en la toma de decisiones. Los estados financieros provienen del resumen de la
información contable

Fuentes de información

• Brigham Eugene,(2009).Fundamentos de administración financiera. Mcgrawhill.

• Gitman Lawrence (2006).Administración financiera básica. Prenticehall.
 DIRECCIÓN ACADÉMICA
Formato de entrega de evidencias
FO-205P11000-14

División: (1) Ingeniería en Gestión empresarial Grupo: (2) 651-V

Asignatura: (3) Finanzas en las organizaciones Docente: (4) Hugo Cesar Aguilar Morales
Nombre y número de control: (5) Tapia Suárez Dulce María 163137029
Fecha de entrega: (6) 23-04-18
Competencia No.: (7) 2 Descripción: (8) Diagnosticalasituaciónfinancieradeunaorganización,median
telaaplicaciónde los diferentes métodos y técnicas de
análisis para propone reacciones de mejora.
Indicador de alcance: (9) A.-Aplica métodos de análisis vertical y horizontal a la información financiera.
Evidencia de aprendizaje: (10) Elaborar estados financieros básicos para comprender como se determinan.
Presentar cuadro comparativo de los métodos de análisis financiero.

EL ESTADO DE
ESTADO DE EL ESTADO DE FLUJO DE
ASPECTOS BALANCE GENERAL CAMBIOS EN EL
RESULTADOS: EFECTIVO
CAPITAL CONTABLE
Estado de Balance general El estado de cambios en El estado de flujo de
CONCEPTOS resultados también denominado el capital contable en el efectivo, que indica
llamado balance de situación, o caso de entidades información acerca de los
igualmente estado de situación lucrativas, que muestra los cambios en los recursos y
estado o cuenta patrimonial, es el estado cambios en la inversión de las fuentes de financiamiento
de pérdidas y financiero en el que los accionistas o dueños de la entidad en el período,
ganancias. muestra la situación de durante el período clasificados por actividades
la empresa en un de operación, de inversión y
momento concreto financiamiento

Aquí se
muestran todos
los ingresos y
gastos que ha
Es el más importante
tenido la
para comprender de
empresa durante Da origen y aplicación de
forma exacta cómo está
el tiempo que se muestra movimientos de recursos
la empresa.
está propietarios, creación de
CARACTERÍSTICAS Es como una fotografía
examinando. reservas y utilidad o clasifica las actividades de
del momento actual de
Ayuda a pérdida integral operación, de inversión y
la empresa,
comprender la financiamiento
económicamente
situación
hablando.
financiera de la
empresa y la
liquidez de la
dispone

Fuentes de información

• Brigham Eugene,(2009).Fundamentos de administración financiera. Mcgrawhill.

• Gitman Lawrence (2006).Administración financiera básica. Prenticehall.
Aspectos
Método De Análisis Horizontal
Método De Análisis Horizontal Es
un procedimiento que consiste en
comparar estados financieros
homogéneos en dos o más
periodos consecutivos, para
determinar los aumentos y apalancamiento financiero, la cobertura y todo lo que tenga que ver
disminuciones o variaciones de las
cuentas, de un periodo a otro.
Método De Análisis Vertical
Método De Análisis Vertical Se
emplea para analizar estados
financieros como el Balance
CONCEPTOS General y el Estado de Resultados,
comparando las cifras en forma
vertical.
Fuentes de información
• Brigham Eugene,(2009).Fundamentos de administración financiera. Mcgrawhill.
• Gitman Lawrence (2006).Administración financiera básica. Prenticehall.
Razones financieras:
Uno de los instrumentos más usados para realizar análisis financiero
de entidades es el uso de las razones financieras, ya que estas
pueden medir en un alto grado la eficacia y comportamiento de la
empresa. Estas presentan una perspectiva amplia de la situación
financiera, puede precisar el grado de liquidez, de rentabilidad, el
con su actividad.
Las razones financieras, son comparables con las de la competencia
y llevan al análisis y reflexión del funcionamiento de las empresas
frente a sus rivales.
Tipos de Razones financieras:
Razones de liquidez
Razones de endeudamiento
Razones de rentabilidad
Razones de cobertura:
Capital de trabajo (CNT)
Solvencia (IS)
Prueba del ácido (ácido)
Rotación de inventario (RI)
Plazo promedio de inventario (PPI)
Rotación de cuentas por cobrar (RCC)
Plazo promedio de cuentas por cobrar (PPCC)
Rotación de Cuentas por Cobrar
Rotación de cuentas por pagar (RCP)
Plazo promedio de cuentas por pagar (PPCP)
Rotación de Cuentas por Pagar
Razones de endeudamiento:
Razón de endeudamiento (RE)
Razón pasivo-capital (RPC)