REGISTRO QUE SE REALIZA EN COMPRAS

REGIMEN COMPRADOR
Régimen Gran Contribuyente
Régimen Común Gran Contribuyente
Simplificado (Auto Retenedor)
IVA asumido R.S. 2408 D IVA asumido R.S. 2408 D
(1) Retención en la Fuente 2365 IVA retenido R.S. 2367 C IVA retenido R.S. 2367 C
Régimen Ninguno
(2) Retención ICA 2368 RTF x pagar 236540 C RTF x pagar 236540 C
Simplificado (3) IVA Teórico (IVA asumido 2408
ICA retenido 2368 C ICA retenido 2368 C
D y IVA retenido R.S. 2367 C )

IVA 2408 D IVA 2408 D

Régimen Ninguno
IVA 2408 D Retención de IVA 2367 C Retención de IVA 2367 C
Común RTF x pagar 2365 c Retención x pagar 2365 C Retención x pagar 2365 C
ICA retenido 2368 C ICA retenido 2368 C

Compra a
Gran Ninguno
IVA 2408 D IVA 2408 D IVA 2408 D
Contribuyente Retención en la Fuente 2365 C RTF x pagar 2365 C RTF x pagar 2365 C

Gran
Contribuyente Ninguno IVA 2408 D IVA 2408 D IVA 2408 D
(Auto
Retenedor)

"C" = Lado Crédito. "D" = Lado Debito

Notas: La compra de mercancías en inventario permanente entra a la cuenta inventarios 1435 Debito. En inventario
periódico entra a la cuenta 6205 Debito
(1) Tener en cuenta si el régimen simplificado es declarante o no declarante
para aplicar el % ( 2.5% personas jurídicas y naturales declarantes de renta,
y 3.5% a las no declarantes)

(2) Ley 14/83 Para el cálculo de la retención ICA se debe remitir a la secretaria de hacienda de cada municipio o
en su respectivo portal web especializado para obtener la tarifa aplicable dependiendo la actividad de la
empresa. La tarifa se deberá determinar en milajes (1.000). Ejemplo: En Medellín ley 14/83 acuerdo 67/2008,
empresa comercial dedicada a venta de electrodomésticos (7 x mil) y se calcula: valor compra * 7 / 1.000

(3) IVA teórico es 2.4% sobre el valor de compra o 15% del valor IVA 16%
 REGISTRO QUE SE REALIZA EN VENTAS

REGIMEN VENDEDOR
Gran
Régimen Gran
Régimen Común Contribuyente
Simplificado Contribuyente
(Auto Retenedor)
IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C
Cree (Anticipo cree 135595 D y Cree (Anticipo cree Cree (Anticipo cree 135595
Régimen Simplificado Ninguno Rete cree x pagar 236575 C ) 135595 D y Rete cree D y Rete cree x pagar
x pagar 236575 C ) 236575 C )
(ver nota 5)
IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C
(1) Retención en la Retención en la Fuente 1355 D Cree (Anticipo cree Cree (Anticipo cree 135595
fuente Cree (Anticipo cree 135595 D y 135595 D y Rete cree D y Rete cree x pagar
Régimen Común (2) Rete ICA Rete cree x pagar 236575 C ) x pagar 236575 C ) 236575 C )
(cuentas ver nota 4) Anticipo RTF 1355 D Anticipo RTF 1355 D
RTF x pagar 236540 C
IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C
Vende a Retención en la Fuente 1355 D Cree (Anticipo cree Cree (Anticipo cree 135595
(1) Retención en la
fuente Cree (Anticipo cree 135595 D y 135595 D y Rete cree D y Rete cree x pagar
Gran Contribuyente (2) Rete ICA Rete cree x pagar 236575 C ) x pagar 236575 C ) 236575 C )
(cuentas ver nota 4) Anticipo ICA 1355 D Anticipo RTF 1355 D Anticipo RTF 1355 D
Anticipo IVA 1355 D RTF x pagar 236540 C

IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C

Retención en la Fuente 1355 D Cree (Anticipo cree Cree (Anticipo cree 135595
(1) Retención en la
Cree (Anticipo cree 135595 D y 135595 D y Rete cree D y Rete cree x pagar
Gran Contribuyente fuente
Rete cree x pagar 236575 C ) x pagar 236575 C ) 236575 C )
(Auto Retenedor) (2) Rete ICA
(2)Rete ICA 1355 D Anticipo RTF 1355 D Anticipo RTF 1355 D
(cuentas ver nota 4)
(3)Anticipo Rete IVA 1355 D RTF x pagar 236540 C

"C" = Lado Crédito. "D" = Lado Debito

Notas: Cada que se realiza una venta con inventario permanente se debe añadir a los registros la contabilización de: Costo de mercancía
vendida 6135 "debito" contra la cuenta inventarios "crédito" 1435. En inventario Periódico no se realiza este registro

(4) Si el Régimen Simplificado es no declarante la Retención en la fuente es la cuenta 511595 débito y la retención
ICA es la cuenta 511505 Debito. Si es declarante se llevara la Retención en la fuente a la cuenta 1355 y la rete ICA
también a una cuenta 1355 Debito.

(5) En ventas de un Gran contribuyente autorretenedor a un Régimen Simplificado declarante se deberá realizar autorretención:
Anticipo RTF 1355 D, Y RTF x pagar 236540 C. de lo contrario si no es declarante el registro queda como se representa en la casilla.

Victor Gómez Ceron