Informe Diagnóstico Modelo PDF

COMITÉ DE CONTROL INTERNO DEL GOBIERNO REGIONAL DE
ANCASH
INFORME DE DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL DEL

GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH n.º 001-2013-
GRA/GRAD/CCI.
Huaraz - Región Ancash

Síntesis Gerencial
Informe de Diagnóstico del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash n.º
001-2013-GRA/GRAD/CCI
I. INTRODUCCIÓN.
La implementación del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash responde
al cumplimiento de la Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado;
Resolución de Contraloría n.º 320-320-2006-CG, Normas de Control Interno; y Resolución
Ejecutiva Regional n.º 132-2012-GRA/PRE; y tiene como objetivo proporcionar información a la
Alta Dirección del Gobierno Regional para la toma de decisiones en lo que respecta a la
adecuada implementación y mejora del Sistema de Control Interno de la entidad. El proceso de
implementación comprende tres etapas (Planificación, Ejecución y Evaluación de la
Implementación) y está a cargo del Comité de Control Interno, el mismo que cuenta con el
apoyo de un equipo técnico.
II. HECHOS OBSERVADOS EN LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN.

1. Ambiente de Control.
 Falta de políticas y procedimientos que promuevan la difusión de los valores y principios
institucionales.
 Carencia de Directivas específicas que garanticen un ambiente de confianza y de apoyo
hacia el control interno, actitud de aprendizaje, transparencia en la toma de decisiones,
conducta hacia la práctica de valores y la ética.
 Insuficiencia de indicadores de medición estándar, lo que no permite medir
adecuadamente el desempeño institucional.
 Falta de políticas de difusión de las leyes y directivas referidas al código de ética de la
función pública.
 Indiferencia por conocer las políticas del código de ética de la función pública.
 Falta de políticas de control interno que permitan la difusión del Plan Estratégico
Institucional y Plan Operativo Institucional.
 Limitada iniciativa por conocer el PEI y el POI del Gobierno Regional de Ancash.
 Ausencia de políticas y procedimientos que garanticen que el Gobierno Regional
actualice sus documentos de gestión institucional.
 Ausencia de políticas y procedimientos específicos que garanticen la correcta selección,
inducción y desarrollo del personal del Gobierno Regional de Ancash, en concordancia
con las normas legales para la contratación y nombramiento de personal.
 Ausencia de políticas y procedimientos específicos para la planificación y administración
de la calidad del potencial humano.
 Las unidades orgánicas no cuentan con la cantidad de personal necesario para el
adecuado desarrollo de sus actividades.
 Existencia de plazas consideradas en el CAP que no cuentan con asignación
presupuestal aprobada.
 Ausencia de políticas y procedimientos específicos para la administración adecuada de
recursos humanos de la entidad.
 Carencia de políticas y procedimientos que garanticen mantener el nivel de competencia
de los trabajadores, lo que permitiría atender la importancia del desarrollo, implantación y
mantenimiento de un buen control interno.
 Ausencia de políticas y procedimientos que garanticen que el Gobierno Regional
actualice sus documentos de gestión institucional.
2. Evaluación de Riesgos.
 La entidad no cuenta con políticas y procedimientos que permitan la formulación de un
plan de riesgos, métodos de respuesta ni monitoreo de cambios; así como un programa
para la obtención de recursos necesarios para hacer frente a los riegos.
 Carencia de un plan de riesgos, por tanto no se ha realizado un análisis de riesgos a
2
nivel de toda la entidad.
 Carencia de políticas y procedimientos para hacer frente a los riesgos, en el atendido
que una respuesta al riego es evitar, reducir, compartir y aceptar. La reducción incluye
métodos y técnicas específicas para lidiar con los riesgos, identificándolos y proveyendo
una acción para la reducción de su probabilidad e impacto. El compartirlo reduce la
probabilidad o el impacto mediante la transferencia u otra manera de compartir una parte
del riesgo.
3. Actividad de Control Gerencial.

 Ausencia de directivas y manuales de procedimientos para actualizar los procesos,
actividades y tareas.
 Ausencia de directivas para realizar estudio de segregación de funciones.
 La entidad no cuenta con procedimientos formales para cuantificar el costo/beneficio de
los controles establecidos en los procesos críticos.
 Carencia de políticas y procedimientos generales que garanticen el control de los
recursos o archivos.
 Carencia de políticas y procedimientos referidos a la ejecución de verificaciones y
conciliaciones entre los registros de una misma unidad, entre éstos, y los de distintas
unidades, así como contra los registros generales del Gobierno Regional y los de
terceros ajenos a esta, con la finalidad de establecer la veracidad de la información
contenida en las mismas.
 Falta de políticas y procedimientos referidos a la evaluación permanente de la gestión
tomando como base regular los planes organizacionales y las disposiciones normativas
vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad que afecte
los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad aplicables.
 Escasas medidas de evaluación del desempeño en cuanto a procesos u operaciones
(Indicadores).
 No existen políticas y procedimientos formales que establezcan la modalidad y
oportunidad de rendición de cuentas por gestión de unidades orgánicas y rubros de
información regulada por la Contraloría General de la República para la rendición
periódica del Titular de la entidad.
 Carencia de programas de capacitación en materia de rendición de cuentas exigidas por
la normativa de la Contraloría General de la República.
 No existen políticas y procedimientos específicos que regulen las formalidades para la
documentación de procesos, actividades y tareas.
 La entidad no cuenta con estándares para la documentación de sus procesos.
 Falta de políticas y procedimientos específicos que regulen le revisión de procesos,
 Escasas políticas y procedimientos aplicables a la tecnología, información y
comunicación (controles sobre desarrollo, producción y soporte técnico, seguridad física
y lógica, planes de contingencia).
4. Información y Comunicación.
 Falta de políticas y procedimientos respecto a las características de confiabilidad,
oportunidad y utilidad de la información.
 Políticas y procedimientos limitados respecto a la captación, identificación, selección,
registro, estructuración de información y comunicación oportuna.
 Falta de políticas y procedimientos que permitan a la entidad diseñar y evaluar las
características con las que debe contar toda información útil como parte del sistema de
control interno.
 Ausencia de políticas y procedimientos respecto a la administración de sistemas de
3
información financiera y operativa.
 Carencia de políticas y procedimientos que regulen los cambios de objetivos y metas,
estrategias, políticas y programas de trabajo.
 Falta de políticas y procedimientos de archivos, orientados a la conservación y
mantenimiento de documentos e información de acuerdo a su utilidad o por
requerimiento técnico o jurídico.
 Déficit de políticas y procedimientos que normen la comunicación interna, a fin de facilitar
y agilizar el flujo de mensajes entre los miembros de la entidad y su entorno o influir en
las opiniones, actitudes y conductas de los usuarios internos de la entidad.
 Déficit de políticas y procedimientos que garanticen el flujo de mensajes e intercambio de
información con los usuarios externos y ciudadanía en general.
 Carencia de políticas y procedimientos que proporcionen lineamientos para la
distribución formal, informal y multidireccional de la información.
5. Supervisión.
 No se han elaborado políticas y procedimientos integrales que regulen las actividades de
supervisión y monitoreo.
 Carencia de políticas y procedimientos de control interno que garanticen monitorear
oportunamente los procesos y operaciones de la entidad.
 Ausencia de parámetros e indicadores que permitan medir el control interno.
 Ausencia de políticas y procedimientos que permitan el registro de las debilidades y
deficiencias detectadas como resultado del monitoreo y su comunicación a los
responsables con el fin que tomen las acciones necesarias para su corrección.
 Ausencia de políticas y procedimientos que permitan asegurar la adecuada y oportuna
implementación de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones
de control. Limitadas políticas y procedimientos para la promoción y ejecución periódica
de autoevaluaciones sobre la gestión y el control interno de la entidad.
 Aun cuando las leyes del Sistema Nacional de Control lo prevén, la entidad no ha
priorizado la formulación de políticas y procedimientos que permitan dotar de suficiente
capacidad operativa al Órgano de Regional de Control Institucional.
III. RECOMENDACIONES PRINCIPALES.

1. El Comité de Control Interno disponga que el equipo de trabajo proceda a la elaboración
del Plan de Trabajo para la fase de diseño e implementación de la nueva estructura de
control interno (“Ejecución de la Implementación del Sistema de Control Interno”), el mismo
que debe contemplar las funciones, definición y cronograma de actividades, la provisión de
recursos y la realización de un programa de capacitación y sensibilización del control
interno para el personal de la entidad.
2. A continuación se citan las acciones pendientes, identificadas como principales o

prioritarias, para que el Gobierno Regional de Ancash pueda emprender adecuadamente el
inicio de la etapa de implementación de su nuevo Sistema de Control Interno, acorde a lo
establecido por la normativa aprobada por el congreso y la Contraloría General de la
República:
2.1. Sub Sistema de Control Interno Estratégico:

2.1.1. Ambiente de Control.
 Difundir de manera permanente la Directiva Interna n.º 001-2012-
GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH-GRAD/SGAF “DISPOSIONES
PARA LA PROMOCIÓN DEL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA FUNCIÓN
PÚBLICA EN EL PLIEGO 441: GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH”,
aprobado con Resolución Gerencial Regional n.º 0030-2012-REGION
ANCASH/GRAD.
 Actualizar los principales instrumentos de gestión institucional, entre ellos el
4
Manual y Reglamento de Organización y Funciones.
 Formular un Manual de Políticas y Procedimientos que promuevan la
difusión de los valores y principios institucionales.
 Elaborar directivas específicas que garanticen un ambiente de confianza y
de apoyo hacia el control interno, actitud de aprendizaje, transparencia en la
toma de decisiones, conducta hacia la práctica de valores y la ética.
 Incrementar el número de indicadores de medición estándar, de tal manera
que permita medir adecuadamente el desempeño institucional.
 Promover entre el personal el hábito por conocer las políticas del código de
ética de la función pública.
 Formular un Manual de Políticas de Control Interno que permitan la difusión
del Plan Estratégico Institucional y Plan Operativo Institucional.
 Construir un Manual de políticas y procedimientos que garanticen que el
Gobierno Regional actualice permanente sus documentos de gestión
institucional.
 Elaborar un Manual de Políticas y Procedimientos Específicos que
garanticen la correcta selección, inducción y desarrollo del personal del
Gobierno Regional de Ancash, en concordancia con las normas legales
para la contratación y nombramiento de personal.
 Formular un Manual de Políticas y Procedimientos Específicos para la
planificación y administración de la calidad del potencial humano.
 Previo un diagnóstico de la capacidad operativa (necesidad personal),
perfiles, capacidades profesionales y otros aspectos de los servidores de
cada unidad orgánica del Gobierno regional de Ancash, asignar la cantidad
necesaria de personal a cada área de la entidad.
 Efectuar las gestiones pertinentes a fin que todas las plazas consideradas
en el CAP cuenten con asignación presupuestal debidamente aprobada.
 Formular un Manual de Políticas y procedimientos específicos para la
administración adecuada de recursos humanos de la entidad, incluyendo el
nivel de competencia que deben mantener los trabajadores, lo que
permitiría atender la importancia del desarrollo, implantación y
mantenimiento de un buen control interno.
 Dotar de mayor capacidad operativa al Órgano Regional de Control de
Institucional del Gobierno regional de Ancash.
2.1.2. Evaluación de Riesgos.

 Formular un plan integral que comprenda la identificación, análisis,
financiamiento y monitoreo documentado de los riesgos que podrían afectar
al Gobierno Regional de Ancash.
2.2. Sub Sistema de Control Interno Operativo:

2.2.1. Actividades de Control Gerencial.
 Formular un plan integral que comprenda la identificación, análisis,
 Elaborar un Manual de Políticas y Procedimientos que permuta la
actualización de los procesos, actividades y tareas de entidad.
 Construir una Directiva para realizar estudios de segregación de funciones.
 Formular un Manual de Políticas y Procedimientos formales que permita
cuantificar el costo/beneficio de los controles establecidos en los procesos
críticos.
 Elaborar un Manual de Políticas y Procedimientos generales que garanticen
el control de los recursos o archivos del Gobierno Regional de Ancash.
 Construir un Manual de Políticas y Procedimientos para la ejecución de
5
verificaciones y conciliaciones entre los registros de una misma unidad y los
de distintas unidades, así como contra los registros generales del Gobierno
Regional y los de terceros ajenos a ésta, con la finalidad de establecer la
veracidad de la información contenida en las mismas.
 Disponer la formulación de un Manual de Políticas y Procedimientos
referidos a la evaluación permanente de la gestión tomando como base
regular los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes,
para prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad que
afecte los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad aplicables.
 Llevar a cabo la evaluación del desempeño de los procesos u operaciones
(Indicadores).
 Elaborar un manual de Políticas y Procedimientos para establecer la
modalidad y oportunidad de la rendición de cuentas por gestión de unidades
orgánicas y rubros de información regulada por la Contraloría General de la
República en el marco de la rendición periódica del Titular de la entidad. así
mismo, implementar un programa de capacitación en materia de rendición
de cuentas exigida por la normativa de la Contraloría General de la
República.
 Ordenar la construcción de un Manual de Políticas y Procedimientos
específicos que regulen las formalidades para la documentación de
procesos, actividades y tareas.
 Disponer la formulación de un manual para la elaboración de estándares
para la documentación de los procesos de cada unidad orgánica, la que
deberá incluir políticas y procedimientos específicos que regulen le revisión
de los procesos, actividades y tareas de la entidad.
 Ordenar la elaboración de un Manual de Políticas y Procedimientos
aplicables a la tecnología, información y comunicación (controles sobre
desarrollo, producción y soporte técnico, seguridad física y lógica, planes de
contingencia, etc.).
2.2.2. Información y Comunicación.

 Manual de Políticas y Procedimientos relativos a las características de
confiabilidad, oportunidad y utilidad de la información.
 Manual de Políticas y Procedimientos que permitan la administración de la
captación, identificación, selección, registro, estructuración de información y
comunicación oportuna.
 Manual de Políticas y Procedimientos que permitan que la entidad diseñe y
evalúe las características con las que debe contar toda información útil
como parte del sistema de control interno.
 Políticas y Procedimientos respecto a la administración de sistemas de
 Políticas y Procedimientos que regulen los cambios de objetivos y metas,
 Políticas y Procedimientos de archivos, orientados a la conservación y
 Políticas y Procedimientos que normen la comunicación interna, a fin de
facilitar y agilizar el flujo de mensajes entre los miembros de la entidad y su
entorno o influir en las opiniones, actitudes y conductas de los usuarios
internos de la entidad.
 Políticas y Procedimientos que garanticen el flujo de mensajes e
intercambio de información con los usuarios externos y ciudadanía en
general.
 Políticas y procedimientos que proporcionen lineamientos para la
distribución formal, informal y multidireccional de la información.
6
 Establecer Políticas y Procedimientos de alcance institucional para la
asimilación y aplicación del concepto de comunicación organizacional como
responsabilidad de todas las unidades orgánicas de la entidad para
asegurar que la información sobre los procesos y eventos del Gobierno
Regional de Ancash fluyan y se canalicen adecuadamente, tanto a nivel le
interno como externo.
2.3. Sub Sistema de Control Interno Supervisión:

2.3.1. Supervisión.
Para este componente se propone la elaboración de las siguientes directrices:
 Políticas y procedimientos integrales que regulen las actividades de
 Políticas y procedimientos de control interno que garanticen el monitoreo
oportuno de los procesos y operaciones de la entidad.
 Definir parámetros e indicadores que permitan medir el control interno.
 Políticas y Procedimientos que permitan el registro de las debilidades y
deficiencias detectadas como resultado del monitoreo y su comunicación a
los responsables con el fin que tomen las acciones necesarias para su
corrección.
 Políticas y procedimientos que permitan asegurar la adecuada y oportuna
implementación de recomendaciones derivadas de las observaciones de
acciones de control emitidos por el Sistema Nacional de Control.
 Políticas y Procedimientos para la promoción y desarrollo periódico de
autoevaluaciones sobre la gestión y el control interno de la entidad.
 Políticas y Procedimientos que permitan dotar de suficiente capacidad
operativa al Órgano de Regional de Control Institucional.
 Promover una campaña de sensibilización y capacitación en los conceptos
básicos y metodológicos de la autoevaluación de la gestión institucional y
del sistema de control Interno, que permitan interiorizar que representan una
actividad intrínseca en todas sus funciones.
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Índice
I. Antecedentes. 10
1.1. Origen. 10
1.2. Objetivos. 10
1.3. Alcance. 10
II. Base Legal. 11
III. Metodología 21
1. Criterios Metodológicos. 21
IV. Diagnóstico del Sistema de Control Interno 24

4.1. Aspectos Generales 24
4.2. Resultado del Diagnóstico del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash. 26
4.3. Resultado del Diagnóstico del SCI del GRA por Componentes y Normas de Control Interno 28
4.4. Análisis del Sistema de Control Interno (Fortalezas y Debilidades) 35
1. Ambiente de Control 35
1.1. Filosofía de Dirección 35
1.2. Integridad y Valores Éticos 35
1.3. Administración Estratégica 35
1.4. Estructura Organizacional 35
1.5. Administración de los recursos Humanos 36
1.6. Competencia Profesional 36
1.7. Asignación de Autoridad y Responsabilidad 36
1.8. Órgano de Control Institucional 36
2. Evaluación de Riesgos 37
2.1. Planeamiento de la Gestión de Riesgos 37
2.2. Identificación de Riesgos 37
2.3. Valoración de los Riesgos 37
2.4. Respuesta el Riesgo 37
3. Actividad de Control Gerencial 37

3.1.Procedimientos de Autorización 37
3.2.Segregación de Funciones 38
3.3. Evaluación Costo Beneficio 38
3.4. Controles Sobre el Acceso a los Recursos o Archivos 38
3.5. Verificaciones y Conciliaciones 38
3.6. Evaluación de Desempeño 38
3.7. Rendición de Cuentas 39
3.8. Documentación de Procesos, Actividades y Tareas 39
3.9. Revisión de Procesos, Actividades y Tareas 39
3.10.Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicación 40
4. Información y Comunicación 40
4.1. Funciones y Características de la Información 40
4.2. Información y Responsabilidad 40
4.3. Calidad y Suficiencia de la Información 40
4.4. Sistema de Información 41
4.5. Flexibilidad al Cambio 41
8
4.6. Archivo Institucional 41
4.7. Comunicación Interna 41
4.8. Comunicación Externa 41
4.9. Canales de Comunicación 42
5. Supervisión 42
5.1. Normas Básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo 42
5.1.1. Prevención y Monitoreo 42
5.1.2. Monitoreo Oportuno del Control Interno 42
5.2. Normas Básicas para el Seguimiento de resultados 43
5.2.1. Reporte de Deficiencias 43
5.2.2. Implantación y Seguimiento de Medidas Correctivas. 43
5.3. Normas Básicas para los Compromisos de Mejoramiento 43
5.3.1. Autoevaluación 43
5.3.2. Evaluaciones Independientes 43
V. Aspectos a Implementar 44
1. Ambiente de Control 44
2. Evaluación de Riesgos 45
3. Actividades de Control 46
4. Información y Comunicación 47
5. Supervisión 49
VI. Conclusiones 51
VII. Recomendaciones 52
Anexos.
9
I. Antecedentes.
1.1. Origen.
A partir de lo establecido en la Ley Nº 28716-Ley de Control Interno de las Entidades
del Estado1;las Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución de
Contraloría General Nº 320-2006-CG2; y en la Guía de Implementación delSistema de
Control Interno en las Entidades del Estado, aprobada por Resolución deContraloría
General Nº 458-2009-CG3, mediante Resolución Ejecutiva Regional Nº 132-2012-
GRA/PRE del 08 de marzo de 2012, se conformó el Comité de Control Interno del
Gobierno Regional de Ancash, el mismo que estará encargadode poner en marcha las
acciones necesarias para la adecuada implementación del Sistema deControl Interno y
su eficaz funcionamiento a través de la mejora continua.
En ese contexto, el presente informe contiene los resultados del diagnóstico del
Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash, el mismo que será
remitido al titular de la entidad.
1.2. Objetivos.
Proporcionar información a la Alta Dirección del Gobierno Regional para la toma de
decisiones en lo que respecta a la adecuada implementación y mejora del Sistema de
Control Interno.
1.3. Alcance.
El proceso de diagnóstico del Sistema de Control Interno comprendió las siguientes
unidades orgánicas del Gobierno Regional de Ancash:
 Alta Dirección.
 Consejo Regional.
 Presidencia Regional.
 Gerencia General Regional.
 Órgano Consultivo.
 Consejo de Coordinación Regional.
 Órgano de Control Interno.

 Oficina Regional de Control Institucional.
 Órgano de Defensa Judicial de Intereses del Estado y la Región.

 Procuraduría Pública Regional.
 Órganos de Asesoramiento.
 Oficina Regional de Asesoría Jurídica.
 Agencia Regional de Cooperación Técnica Internacional.
 Órganos de Apoyo.
 Gerencia Regional de Administración.
 Sub Gerencia de Administración Financiera.
 Sub Gerencia de Recursos Humanos.
 Sub Gerencia de Abastecimientos y Servicios Auxiliares.
 Sub Gerencia de Gestión Patrimonial.
 Oficina de Imagen Institucional.

 Secretaría General.
 Oficina de Coordinación y Enlace en Lima.
1Publicado el 18.Abr.2006.
2Publicado el 31.Nov.2006.
3Publicado el 30.Oct.2008.
10
 Órganos de Línea.
 Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento
Territorial.
 Sub Gerencia de Planificación y Acondicionamiento Territorial.
 Sub Gerencia de Presupuesto.
 Sub Gerencia de Inversiones.
 Sub Gerencia de Desarrollo Institucional e Informática.
 Gerencia Regional de Desarrollo Económico.

 Sub Gerencia de Promoción de Inversiones y Estudios.
 Sub Gerencia de Desarrollo Empresarial.
 Sub Gerencia de Comunidades Campesinas y Asuntos Rurales.
 Gerencia Regional de Desarrollo Social.

 Sub Gerencia de Programas Sociales.
 Gerencia Regional de Infraestructura.

 Sub Gerencia de Estudios.
 Sub Gerencia de Obras.
 Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras.
 Gerencia Regional de Recursos Naturales y Gestión del Medio Ambiente.

 Sub Gerencia de Gestión Ambiental.
 Sub Gerencia de Defensa Civil.
II. Base Legal.

Las normas que rigen la implementación del Sistema de Control de las entidades del Estado
son los siguientes:
 Ley N° 27867-Ley Orgánica de Gobiernos Regionales, publicada el 18.Nov.2002.
 Ley Nº 27902-Ley que Modifica la Ley Orgánica de Gobierno Regionales, del 20.Dic.2002.
 Ley Nº 28968-Ley que Modifica el Literal L) del Artículo 21º y la Undécima Disposición
Transitoria, Complementaria y Final de la Ley Nº 27867-Ley Orgánica de Gobiernos
Regionales, publicada el 24.Ene.2007.
 Ley Nº 29053-Ley que Modifica la Ley Nº 27867-Ley Orgánica de Gobiernos Regionales,
publicada el 26.Jun.2007.
 Ley N° 27785-LeyOrgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República, publicada el 23.Jul.2002.
 Ley N° 28716-Leyde Control Interno de las Entidades del Estado, publicada el 18.Abr.2006.
 Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control
Interno, publicada el 03.Nov.2006.
 Resolución de Contraloría General N° 458-2008-CG, que aprueba la “Guía para la
implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado”, publicada el
30.Oct.2008.
 Resolución Ejecutiva Regional Nº 0132-2012-GRA/PRE-Conforman el Comité de Control
del Gobierno Regional de Ancash, del 28.Mar.2012.
 Resolución gerencial General Regional Nº 0110-2012-GRA/GGR-Aprobación del “Plan
General de Trabajo para la Implementación del Sistema de Control Interno del Gobierno
Regional de Ancash” y “Plan de Diagnóstico para la Implementación del Sistema de
Control Interno del Gobierno Regional de Ancash”.
Así mismo, para la formulación del presente Diagnóstico se ha revisado la normativa interna
que regula el funcionamiento y actividades del Gobierno Regional de Ancash, proporcionada
por las gerencias regionales y sub Gerencias, así como las obtenidas de la página web de la
entidad. En ese contexto se ha elaborado una concordancia del Marco Normativo interno del
11
Gobierno Regional de Ancash4, con las normas de Control Interno aprobadas mediante
Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, considerando para tal efecto los objetivos propios
de cada uno de los componentes del Control Interno descritos en las mencionadas Normas
de Control lnterno y sus respectivas normas básicas, cuya estructura es la siguiente:
4Directivas, Instructivos, Reglamentos, Resoluciones, etc.
12
COMPONENTE Y SUS NORMAS
NORMA O PARÁMETRO QUE LO
BÁSICAS DE CONTROL REGISTRO / VERIFICACIÓN
CONTIENE
INTERNO
Normas Básicas para el Ambiente de Control
Valores y Principios Institucionales
1 Filosofía de la Dirección contenidos en el "Plan Estratégico www.regionancash.gob.pe
Institucional"
Directiva Interna Nº 001-2012-
Ley n.° 27815, Ley del Código de Ética GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH-
de la Función Pública; Decreto GRAD/SGAF "Disposiciones para la
Legislativo n.° 276, Ley de Bases de la Promoción del Código de Ética de la
Carrera Administrativa y de Función Pública en el Pliego 441:
Remuneraciones del Sector Público, y Gobierno Regional de Ancash",
2 Integridad y Valores Éticos
de us reglamento aprobado mediante aprobado con Resolución Gerencial
decreto Supremo n.° 005-90-PCM; Ley Regional Nº 0030-2012-REGIÓN
n.° 27444, Ley del Procedimiento ANCASH/GRAD. Documento
Administrativo general y ley n.° 28175, Institucional que cuenta con IX Ítmes y
Ley Marco del Empleo Público dos anexos.
www.regionancash.gob.pe
Plan Estratégico Institucional 2012 -
3 Administración Estratégica www.regionancash.gob.pe
2016 y Plan Operativo Institucional
Reglamento de Organización y
Funciones, Estructura Orgánica,
Organigrama Analítico y Reglamento
Aprobado con Ordenanza Regional Nº
Interno de Trabajo sobre cointrol de
010-2011-REGIÓN ANCASH/CR.
4 Estructura Organizacional Asistencia, Permamencia y Puntualidad
Documento Institucional que cuenta con
de los Empleados Públicos del Gobierno
182 Artículos y cuatro disposiciones
Regional de Ancash, aprobado con
complementarias y finales.
Resolución Ejecutiva Regional Regional
n.° 0607-2012-GRA/PRE.
No se han identificado políticas y

Administración de los Recursos procedimientos internos específicos para
5 No aplicable
Humanos la planificación y administración de la
calidad del potencial humano.
Si bien es cierto que el perfil de los
servidores del Gobierno Regional de
Ancash se cita de manera general en el
Manual de Organización y Funciones;
sin embargo, no existe otro documento
específico que incluya el conocimiento,
6 Competencia Profesional capacidades y habilidades necesarias No aplicable
para ayudar a asegurar una actuación
ética, ordeanada, económica, eficaz y
eficiente, al igual que un buen
entendimiento de las responsabilidades
individuales relacionadas con el control
interno.
Asignación de Autoridad y Reglamento y Manual de Organización y parte descriptiva de funciones de cada
7
Responsabilidad Funciones (ROF y MOF). cargo.
Ley Nº 27785-Ley Orgánica del
Sus funciones se encuentran definidas
Sistema Nacional de Control y de la
en el MOF y el Reglamento de Órganos
Contraloría General de la República;
de Control Institucional aprobado por la
8 Órgano de Control Institucional Resoluciones de Contraloría Nº 459-
Contraloría General de la República, en
2008-CG, 099-2012-CG y 220-2011-
estricta sujeción a la Ley del Sistema
CG "Reglamento de los Órganos de
Nacional de Control
Control Institucional".
13
COMPONENTE Y SUS NORMAS NORMA O PARÁMETRO QUE LO
INTERNO CONTIENE
Normas Generales para la Evaluación de Riesgos
Planeamiento de la Gestión de No se evidenció norma interna alguna
1 No aplicable
Riesgos que regule la planificación de riesgos.
No se ha identificado norma interna que
2 Identificación de los Riesgos No aplicable
regule la identificación de los riesgos.
3 Valoración de los Riesgos No aplicable
regule la valoración de los riesgos.
4 Respuesta al Riesgo No aplicable
regule la valoración de los riesgos.
14
INTERNO CONTIENE
Normas Básicas para las Actividades de Control Gerencial
Manual de Organización y Funciones -
MOF y algunas Directivas Internas
Párrafos del MOF en la que se
Procedimientos de Autorización y existentes en cada Gerencia, Sub
1 describen las funciones, y parcialmente
Aprobación Gerencia y Oficinas. La entidad carece
en Directivas Internas existentes
de un Manual de Procedimientos
debidamente aprobado.
Manual de Organización y Funciones -
2 Segregación de Funciones En la descripción de funciones del MOF
MOF
Existen mecanismos legales generales
Parcialmente en el "Plan Operativo
de evaluación para el cumplimiento de
Institucional"; sin embargo, no precisa
las metas, objetivos e indicadores; sin
3 Evaluación Costo - Beneficio de manera específica las políticas parar
embargo, la entidad no cuenta con
llevar a cabo en análisis del costo -
Directivas Internas que permitan analizar
benficio de los procesos.
el Costo Beneficio
En las diversas unidades orgánicas
Controles Sobre el Acceso a los existen escasas políticas de seguridad y
4 No aplicable
Recursos o Archivos control de accesos a los recursos o
archivos.
Existe una directiva de "Procedimientos
para la Conciliación Oportuna de los
Parcialmente en la Directiva Nº 013-
Saldos para la Formulación de la
2011-REGIÓN ANCASH-GRAD/SGAF
Información Financiera y Presupuestal
"Procedimientos para la Conciliación
del Pliego 441 Gobierno Regional de
5 Verificaciones y Conciliaciones Oportuna de los Saldos para la
Ancash"; sin embargo no se evidencian
Formulacoión de la Información
directivas internas que orienten que
Financiera y Presupuestal del Pliego
los,procesos, actividades o tareas
441 Gobierno Regional de Ancash".
significativas deban ser verificados antes
y después de realizarse.
El Plan Operativo Institucional refleja
indicadores generales de la medición del
desempeño de la gestión operativa
Parcialmente en el Plan Oeprativo
institucional. No se ha identificado otros
6 Evaluación de Desempeño Institucional.
procedimientos para la evaluación
permanente de la calidad, eficiencia,
eficacia, transparencia y economía de la
gestión.
Parcialmente se encuentra en la
Directiva Nº 006-2011-REGION
ANCASH-GRAD/SGAF "Normas para
la Apertura, Pago, Reposición y
Rendición del Fondo para Pagos en
Se cuenta con procedimientos y
Efectivo y/o Fondo Fijo para Caja
documentos respecto a la rendición de
Chica del Gobierno Regional de
cuentas en lo concerniente a aspectos
Ancash; Directiva Nº 009-2011-
7 Rendición de Cuentas financieros; sin embargo no se ha
REGIÓN ANCASH-GRAD/SGAF
identificado procedimientos formales
"Normas para el Proceso de Rendición
específicos en torno a la gestión
de Cuenta de los Fondos Otorgados
administrativa.
por el Gobierno Regional de Ancash a
las entidades u Organismos del Ámbito
Regional que Ejecutan Actividades y/o
Proyectos, bajo la Modalidad de
Encargo".
15
INTERNO CONTIENE
Normas Básicas para las Actividades de Control Gerencial
No se han identificado políticas ni
procedimientos específicos que regulen
Documentación de Procresos, las formalidades para la documentación
8 No aplicable
Actividades y Tareas de procesos, actividades y tareas que
sirvan de soporte para la toma de
decisiones
Se cuenta con evaluaciones del Plan
Operativo Insitucional Anual; sin Parcialmente en el Plan Operativo
Revisión de Procesos,
9 embargo, no se ha identificado la Institucional Anual y directivas
Actividades y Tareas
existencia de un Manual de Procesos ni existentes en las diversas áreas.
del Sistema de Gestión de la Calidad.
Plan de Contingencias y Políticas de
Existen sistemas y equipos informáticos
Seguridad de la Información, con
Controles para las Tecnologías que posibilita el registro de operaciones.
Vigenciala 2014, aprobado con
10 de la Información y El plan de Contingencias y Políticas de
Resolución Gerencial Regional Nº
Comunicaciones Seguridad de la Información es de
0078-2013- REGIÓN
reciente emisión (20.Feb2013).
ANCASH/GRPPyAT.
16
INTERNO CONTIENE
Normas Generales para la Información y Comunicación
No se han identificado normas que
regulen internamente las características
mínimas, funciones, veracidad,
oportunidad y uso de la información del
Gobierno Regional de Ancash; sin
Funciones y Características de la embargo existen normas legales como la
1 No aplicable.
Información Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General; Ley n.° 27806,
Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública y su reglamento
aprobado mediante Decreto Supremo
n.° 072-2003-PCM.
No se han idenficado normas específicas
respecto a que los datos deben ser
captados, identificados, seleccionados,
resgistrados, estructurados en
2 Infrormación y Responsabilidad información y comunicados en tiempo y No aplicable.
forma oportuna. Sin embargo, se tiene la
Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General y el Reglamento
de Organización y Funciones.
No se han idenficado normas específicas

que precisen las característicascon las
que debe contar tota información útil
como parte del sistema de control interno
(Confiabilidad, calidad, sificiencia,
pertinencia y oportunidad de la
Información que se genere); sin
Calidad y Suficiencia de la embargo, la entidad cuenta con sistemas
3 No aplicable.
Información informáticos tales como el Sistema de
Gestíon Documentario Web (SISGEDO
Web, Sistema de Gestión de Proyectos
(SISPROYECT), Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF),
Sistema Integrado de Gestión
Admnistrativa Módulo Patrimonial (SIGA-
MP).
17
INTERNO CONTIENE
No se han idenficado Normas específicas
respecto al Sistema de Información
Institucional, la misma que hubiera
4 Sistema de Información permitido gestionar la provisión de No aplicable.
información como insumo para la toma de
decisiones, facilitando y garantizando la
transparencia en la rendicón de cuentas.
No se han idenficado Normas específicas
que regulen la adecuación de los
sistemas de información del Gobierno
Regional de Ancash a su Plan
Estratégico Institucional y a la Naturaleza
de sus procesos y actividades. Así mimso
5 Flexibilidad al Cambio no se ha evidenciado la existencia de No aplicable.
directivas que regulen la revisión
periódica del sistema de información,
documento que hubiera permitido
detectar las deficiencias en los procesos
y servicios para garantizar la flexibilidad
al cambio.
No se han idenficado Políticas y
Procedimientos formales internos para la
preservación y conservación de los
documentos e información de acuerdo a
6 Archivo Institucional su utilidad o por requerimiento técnico o No aplicable.
jurídico, respecto al mantenimiento de los
archivos electrónicos, magnéticos y
físicos Generados por el Gobierno
Regional de Ancash.
No se ha idenficado normativa interna
que regule el flujo de información
(mensajes) entre los miembros del
Gobierno Regional de Ancash y su
entorno para influenciar positivamente en
su comportamiento y opiniones. Sin Parcialmente, en el "Plan de
embargo la entidad cuenta con el Contingencias y Políticas de Seguridad
7 Comunicación Interna
Sistema de Gestión Documentario Web de la Información, con vigencia al
(SISGEDO Web), Sistemas de Banco de 2014".
Proyectos (BRPROYEC), Sistema de
Administración Financiera (SIAF),
Sistema de Gestión Administrativa
(SIGA), Sistema de Inventario de Bienes
Nacionales.
18
INTERNO CONTIENE
No se ha idenficado normativa específica

interna que regule el flujo de información
(mensajes) entre la entidad y el exterior.
8 Comunicación Externa Sin embargo, la entidad cuenta con una No aplicable.
página web mediante el cual publica sus
instrumentos de gestión, directivas,
actividades oficiales y otros.
No se ha idenficado normativa específica
interna que regule la transmisión y
distribución oportuna y segura de
9 Canales de Comunicación No aplicable.
información a los destinatarios idóneos
dentro y fuera del Gobierno Regional de
Ancash.
19
REGISTRO / VERIFICACIÓN
BÁSICAS DE CONTROL INTERNO CONTIENE
Normas Generales para la Supervisión
1 Normas Básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo
No se han identificado normas
específicas que permitan monitorear de
manera continua el funcionamiento de los
diversos controles durante la ejecución
de los procesos, con el fin de establecer
la vigencia, calidad y oportunidades de
Parcialmente en el Manual de
mejora. Así mismo, no se han
1.1. Prevención y Monitoreo Organización y Funciones del
evidenciado normas especificas que
Gobierno Regional de Ancash
conctrolen que si en el desmepño de las
funciones asignadas a los servidores se
adoptaron acciones de prevención,
cumplimiento y corrección para
garantizar la idoneidad y calidad de los
mismos.
Existen mecanismos de monitoreo para
la evaluación de indicadores y metas del
Plan Operativo Institucional, así como de
Parcialmente en el Plan Operativo
resultados de gestión de finanzas y
Institucional, Estados Financieros y
Monitoreo Oportuno del Control presupuesto; sin embargo, no se han
1.2. Presupuestarios, PIA, PIM y Plan
Interno identificado disposiciones de autocontrol
Anual de Contrataciones y
para evaluar directamente la calidad y
Adquisiciones
eficacia de los controles en un momento
específico de los procesos y actividades
del Gobierno Regional de Ancash.
2 Normas Básicas para el Seguimiento de Resultados
El Gobierno Regional de Ancash no

cuenta con normas o procedimientos
formales que regulen el reporte de las
debilidades y deficiencias detectadas
como resultado del proceso de
2.1. Reporte de Deficiencias No palicable
monitoreo, lo que hubiera garantizado
que las deficiencias sean registradas y
puestas a disposición de los
responsables con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su corrección.
No se han evidenciado procedimientos

formales de autocontrol que regule la
implantación y seguimiento de medidas
Implantación y Seguimiento de Parcialmente en las normas del Sistema
2.2. correctivas a cargo del Gobierno
Medidas Correctivas Nacional de Control
Regional de Ancash, con excepción de
la normativa del Sistema Nacional de
Control.
20
REGISTRO / VERIFICACIÓN
BÁSICAS DE CONTROL INTERNO CONTIENE
Normas Generales para la Supervisión
3 Normas Básicas para los Compromisos de Mejoramiento
Si bien el Gobierno Regional de Ancash,
cuenta con un Plan Operativo
Institucional, a través del cual se intenta
medir el desempeño institucional; sin Parcialmente en el Plan Operativo
3.1. Autoevaluación embargo, no se han identificado Insticional del Gobierno Regional de
disposiciones internas que regulan los Ancash
procedimientos formales de
autoevaluación de gestión y del Control
Interno.
Se encuentran vigentes las diposiciones
de la Ley Nº 27785-Ley Orgánica del
Contraloría General de la República que
Ley Nº 27785-Ley Orgánica del
regulan las evaluaciones de los controles
internos y las acciones de control por el
Contraloría General de la República,
3.2. Evaluaciones Independientes Órgano Regional de Control Institucional
Normas emitidas por la Contraloría
y las Sociedades Auditoras. En el Plan
General de la República y Plan Anual
Anual de Control del ORCI se han
de Control del ORCI.
programado acciones y actividades de
control a las diversas unidades
orgánicas del Gobierno Regional de
Ancash.
III. Metodología.
1. Criterios Metodológicos.
De acuerdo con el alcance planteado en el “Plan de Diagnóstico para la Implementación
del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash” aprobado mediante
Resolución Gerencial General Regional Nº 0110-2012-GRA/GGR, el Comité de Control
Interno del Gobierno Regional de Ancash en trabajo conjunto con el Equipo Técnico, ha
desarrollado el Diagnóstico del Sistema de Control Interno en las diversas gerencias, sub
gerencias y oficinas del Gobierno Regional de Ancash, ubicadas en el campamento
Vichay Distrito de Independencia Provincia de Huaraz.
En la elaboración del Diagnóstico del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional
de Ancash, el Comité de Control Interno con el apoyo del equipo Técnico ha utilizados
procedimientos referidos a:
a. Recopilación y estudio selectivo de la información y documentación disponible sobre
las medidas, disposiciones, procedimientos básicos y prácticas instituidas por la
empresa como parte de su sistema de control, así como toda la normatividad interna y
externa vinculada con el control interno vigente en la entidad.
b. Revisión de los resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con
funcionarios y coordinadores de área adscritos al Comité de Control Interno y pruebas
operativas a los controles identificados.
c. Validación de resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los
funcionarios responsables.
d. Identificación de las debilidades y fortalezas.
e. Determinación del nivel de implementación y adecuación de la estructura de Control
Interno, en concordancia con los componentes y sub sistemas de controlestablecidos
por las normas de control interno, identificando, analizando y concluyendo en los
siguientes aspectos:
21
 El nivel de desarrollo, organización y grado de madurez del Sistema de Control
Interno actual.
 Los estándares o elementos de control que conforman el sistema existente y su
grado de formalidad.
 Las deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presenta el sistema de
control interno a nivel de operaciones e integral.
 La metodología de control de gestión estratégica.
 Los ajustes o adecuaciones que deben efectuarse e implementarse.
 Las prioridades en la implementación definidas de manera conjunta con las
Gerencias, Sub Gerencias y Otros.
 Una estimación de los recursos económicos y de personal requerido para la
superación de las deficiencias, vacío y aprovechamiento de las oportunidades.
f. La metodología de control de gestión estratégica ha tomado como base referencial la

consecución de los objetivos de las Normas de Control aprobado mediante Resolución
de Contraloría General Nº 320-2006-CG publicado el 03 de noviembre de 2006.
g. así mismo, la metodología empleada ha considerado el uso de técnicas de indagación,
inspección, cálculo, confirmación, observación, etc.; así como la aplicación de las
herramientas de recolección de información desarrolladas especialmente para éste
propósito, destacando entre otros las encuestas, entrevistas de contratación por
componentes y normas, cuestionarios de control interno por procesos, orientadas en
conjunto a la evaluación y determinación del grado de madurez del Control Interno del
Gobierno Regional de Ancash, a nivel de Gerencias y Sub Gerencias.
h. Para la ponderación de las normas de cada uno de los componentes, en armonía con
los principios y buenas prácticas gubernamentales sobre la materia, el Comité de
Control Interno ha establecido una escala con asignación de la calificación y puntaje
correspondiente, adoptado en función al criterio profesional de los miembros del
equipo técnico del Comité de Control Interno, cuya composición es la siguiente:
Cuadro Nº 01
Ponderación por Normas de Control I nterno
CONCEPTO PUNTAJE
ADECUADO
(Apropiado o en estado de mejora 2.51 a 3.00
continua)
S ATI S FACTORI O
(Razonable o en proceso de
2.01 a 2.50
implementación - avanzado
gradualmente)
I NS UFI CI ENTE
(Defciente o en proceso de 1.01 a 2.00
implemntación inicial inadecuado)
I NADECUADO
0.00 a 1.00
(Inexistente o precario)
i. para la calificación general del Diagnóstico del Sistema de Control Interno del
Gobierno regional de Ancash, se han considerado las siguientes ponderaciones por
componentes de control Interno:
Cuadro Nº 02
Ponderación por Componentes de Control I nterno
COMPONENTE PORCENTAJE
Ambiente de Control 25%
Evaluación de Riesgos 25%
Actividades de Control Gerencial 25%
Información y Comunicación 15%
Supervisión 10%
Total 100%
22
j. Asociado de modo equivalente con los niveles y criterios de calificación expuestos en
el literal h), cabe precisar que para la evaluación y determinación del nivel de
desarrollo, organización y grado de madurez del Sistema de Control Interno actual, en
concordancia con la doctrina y benchmarking5 internacional, se ha considerado el
siguiente modelo de maduración:
Cuadro Nº 03
Modelo de Maduración de Control Interno
COMPONENTE DEL
EN PROCESO DE
SISTEMA DE CONTROL INICIAL IMPLEMENTADO AVANZADO OPTIMIZADO
IMPLEMENTACIÓN
INTERNO
Los elementos
Ambiente de Control Los elementos de Los elementos de Los elementos de
de control
control interno control interno control interno
interno estan
Evaluación de Riesgos Los elementos existen, pero no se estan definidos de estan definidos de
definidos de
de control encuentran manera general y manera formal y
manera formal y
Actividades de Control interno del definidos de se aplican en un detallada y se
detallada y se
Gerencial componente no manera específica y número redicido aplican en la
aplican en todas
Información y existen o su su aplicación en el de áreas y mayoría de las
las áreas y
nivel es Gobierno Regional procesos del áreas y procesos
Comunicación procesos del
precario de Ancash y sus Gobierno del Gobierno
Gobierno
procesos son Regional de Regional de
Supervisión Regional de
inconsistentes Ancash Ancash
Ancash
k. Así mismo, es preciso señalar que el desarrollo de la metodología se ha sujetado

plenamente a los lineamientos y criterios establecidos en las Normas de Control Interno
aprobadas mediante Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, guardando estrecha
relación con la Ley Nº 28716-Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y
Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del
Estado, aprobado mediante Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG, plasmándose
en la verificación y evaluación de los subsistemas, componentes y normas de control
regulados por las Normas de Control Interno, lo que a continuación se indican:
 Sub Sistema de Control Interno Estratégico:

I. Componente Ambiente de Control.
1.1. Filosofía de la Dirección.
1.2. Integridad y los Valores Éticos.
1.3. Administración Estratégica.
1.4. Estructura Organizacional.
1.5. Administración de Recursos Humanos.
1.6. Competencia Profesional.
1.7. Asignación de Autoridad y Responsabilidad.
1.8. Órgano de Control Institucional.
II. Componente Evaluación de Riesgos.

2.1. Planeamiento de la Gestión de Riesgos.
2.2. Identificación de los Riesgos.
2.3. Valoración de los Riesgos.
2.4. Respuesta al Riesgo.
 Sub Sistema de Control Interno Operativo:

III. Componente Actividades de Control Gerencial.
3.1. Procedimientos de Autorización y Aprobación.
3.2. Segregación de Funciones.
5
Establecer un benchmark no deja de ser otra cosa que establecer una referencia, un modelo de comparación, en que se observa nuestra
competencia, nuestro desempeño, frente al de otros.
23
3.3. Evaluación Costo - Beneficio.
3.4. Controles sobre el acceso a los Recursos o archivos.
3.5. Verificaciones y Conciliaciones.
3.6. Evaluación de Desempeño.
3.7. Rendición de Cuentas.
3.8. Documentación de Procesos, actividades y tareas.
3.9. Revisión de Procesos, Actividades y Tareas.
3.10. Controles para las Tecnologías de la información y Comunicación.
IV. Componente de Información y Comunicación.

4.1. Funciones y Características de la Información.
4.2. Información y Responsabilidad.
4.3. Calidad y Suficiencia de la Información.
4.4. Sistemas de Información.
4.5. Flexibilidad al Cambio.
4.6. Archivo Institucional.
4.7. Comunicación Interna.
4.8. Comunicación Externa.
4.9. Canales de Comunicación.
 Sub Sistema de Control Interno de Supervisión:

V. Componente Actividades de Control Gerencial.
5.1. Prevención y Monitoreo.
5.2. Monitoreo Oportuno del Control Interno.
5.3. Reporte de Deficiencias.
5.4. Seguimiento e Implantación de medidas Correctivas.
5.5. Autoevaluación.
5.6. Evaluaciones Independientes.
IV. Diagnóstico del Sistema de Control Interno.

4.1. Aspectos Generales.
El diagnóstico del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancashse ha
realizado encumplimiento de la Resolución de Contraloría General Nº 458-2008-CG,
mediante la cual se aprobó la “Guía para la Implementación del Sistemade Control
Interno de las Entidades del Estado”; por lo que, el diagnóstico se ha formulado tomado
como referencia la Guía mencionada.
Es preciso indicar que en el Gobierno Regional de Ancash no se trata de construir o

implantar un sistemade control interno, debido a que el sistema ya existe desde su
creación y operación como entidad pública; más bien lo que se busca es su
reforzamiento y consolidación y hacerlo aún más explícito de lo que ya es.
En ese contexto, la Guíaofrece una estructura y metodología referencial más no

limitativa,que sirvede marco de procedimental para que el Gobierno Regional de Ancash
desarrolle la implementación de suSistema de Control Interno de manera homogénea en
lo general y de acuerdo con su naturaleza, culturaorganizacional, complejidad operativa,
atribuciones, circunstancias, presupuesto,infraestructura, entorno normativo y nivel de
automatización.
Para el logro de los fines de la implementación del Sistema de Control Interno, desde
junio de 2012 se inició con la sensibilización del personal enel tema de Control Interno,
habiéndose desarrollado de manera descentralizada (Sede Central, Sub Región
Conchucos Bajo – Pomabamba, Sub región Conchucos Alto – Huari y Sub región
Pacífico) el Curso Taller “Marco Conceptual y Normativo del Control para la
implementación del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash”, el
mismo que ha contribuido con el desarrollodel diagnóstico del sistema de control
24
interno,habiéndose evidenciado debilidades respecto al establecimiento de lineamientos,
políticas y controles necesarios para la implementación del Sistema de Control Interno.
La implementación de un Sistema de Control Interno eficaz dependerá de una
constanteautoevaluación y un mejoramiento continuo de las políticas de control.
El proceso de implementación comprende tres etapas claramente definidas. La primera

fase es la Planificación, la cual tuvo como objetivo la formulación de un plan de trabajo
que incluyó procedimientos orientados a implementaradecuadamente el Sistema de
Control Interno, en base a un diagnóstico previamente elaborado. Así mismo, fueron
aspectos inherentes a esta fase,obtener el compromiso de la Alta Dirección y la
conformación del Comité de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash.
En tal sentido, la Presidencia, mediante Resolución Ejecutiva Regional Nº 0132-2012-

GRA/PRE del 28 de marzo de 2012, conformó el Comité de Control Interno del Gobierno
Regional de Ancash, integrado por los siguientes:
1. Presidente : Gerente Regional de Administración.
1. Suplente : Sub Gerente de Administración Financiera.
2. Secretario : Director de la Oficina Regional de Asesoría Jurídica.

2. Suplente : Sub Director de la Oficina Regional Asesoría Jurídica.
3. Miembro : Gerente Regional de Planeamiento, Presupuesto y

Acondicionamiento Territorial.
3. Suplente : Sub Gerente de Desarrollo Institucional.
4. Miembro : Gerente Regional de Infraestructura.

4. Suplente : Sub Gerente de Supervisión y Liquidación de Obras.
5. Miembro : Gerente Regional de Recursos Naturales y Gestión del Medio

Ambiente.
5. Suplente : Sub Gerente de Defensa Civil.
6. Miembro : Gerente Regional de Desarrollo Social.

6. Suplente : Sub Gerente de Programas Sociales.
7. Miembro : Gerente Regional de Desarrollo Económico.

7. Suplente : Sub Gerente de Comunidades Campesinas y Asuntos Rurales.
Con la finalidad de informar el compromiso de diseño, implementación, seguimiento,

evaluación y perfeccionamiento del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de
Ancash, así como la de conformar el Comité Especial encargado de implementar el
Sistema de Control Interno y de la dotación de recursos humanos y materiales
necesarios; mediante Oficio Múltiple Nº 035-2012/GRA/GRAD, se difundió entre todas
las unidades orgánicas el Acta de Compromiso suscrito por los miembros de la Alta
Dirección.
El Comité de Control Interno al asumir sus funciones requirió la dotación de un ambiente

físico y de un equipo técnico que apoye en las actividades de implementación del
Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash; una vez instalado, se
procedió con la formulación del plan de trabajo para la implementación del Sistema de
Control Interno6. De igual manera, a través del Oficio Múltiple Nº 039-
2012/GRA/GRAD,se solicitó a todas las unidades orgánicas que remitieran sus
instrumentos de gestión, directivas y otros documentos utilizados en el cumplimiento de
sus funciones.
6Aprobado mediante Resolución Gerencial General Regional Nº 0110-2012-GRA/GGR del 09.Oct.2012.
25
Asimismo, en cumplimiento del Plan de Trabajo de Diagnóstico se emplearon técnicas e
instrumentos de recolección de información, entre otros se aplicaron encuestas y
entrevistas a nivel de las Gerencias y Sub Gerencias, así mismo a cada una de las
mencionadas se les solicitó que desarrollen actividades conducentes a identificar sus
fortalezas debilidades y sus causas.
El Gobierno Regional de Ancash se rige en su funcionamiento por disposiciones

laborales del régimen laboral aplicable a la administración pública, conforme a lo
dispuesto por el Decreto Legislativo Nº 276-Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
Remuneraciones del Sector Público y demás normas pertinentes.
Por otra parte, en las reuniones realizadas por el Comité de Control Interno se trataron
los avances del Plan de Trabajo de Diagnóstico, considerando las características del
Sistema de Control Interno que el Gobierno Regional de Ancash tiene como entidad
supervisada en sus instrumentos degestión tales como ROF, MOF, PAP, CAP y Plan
Estratégico Institucional.
En tal sentido, luego de revisar el conjunto de normas y directivas que rigen laactividad
delGobierno Regional de Ancash, el Comité considera a continuación que eldiagnóstico
que se detalla refleja en mayor medida la situación del control interno de la entidad.
4.2. Resultado del Diagnóstico del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional
de Ancash.
En base a una escala del 0.00 a 3.00, se calificó las bondades del Sistema de Control
del Gobierno Regional de Ancash, cuyo resultado general se presenta a continuación:
26
Cuadro n.° 01
DIAGNÓSTICO DE LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH
PUNTAJE X PUNTAJE X PUNTAJE X PUNTAJE POR

SUB SISTEMAS COMPONENTES NORMAS CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN
NORMA COMPONENTE SUB SISTEMA SISTEMA
Filosofía de la Dirección 1.00 Inadecuado

Integridad y los valores éticos 2.50 Satisfactorio
Administración Estratégica 2.25 Satisfactorio
Ambiente de Estructura Organizacional 2.10 Satisfactorio
2.08 Satisfactorio
Sub Sistema Control Administración de Recursos Humanos 2.00 Insuficiente
de Control Competencia Profesional 2.51 Adecuado
1.10 Insuficiente
Interno Asignación de Autoridad y Responsabilidad 2.30 Satisfactorio
Estratégico Órgano de Control Institucional 2.00 Insuficiente
Planeamiento de la Gestión de Riesgos 0.50 Inadecuado
Evaluación de Identificación de Riesgos 0.00 Inadecuado
0.13 Inadecuado
Riesgos Valoración de los Riesgos 0.00 Inadecuado
Respuesta al Riesgo 0.00 Inadecuado
Procedimientos de autorización y aprobación 2.50 Satisfactorio
Segregación de funciones 2.50 Satisfactorio
Evaluación costo - beneficio 1.00 Inadecuado
Controles sobre acceso a los recursos o archivos 2.00 Insuficiente
Actividades de Verificaciones y Conciliaciones 2.00 Insuficiente
1.77 Insuficiente
Control Gerencial Evaluación de Desempeño 2.00 Insuficiente
Rendición de Cuentas 2.00 Insuficiente 1.55 Insuficiente
Documentación de procesos, actividades y tareas 1.20 Insuficiente
Sub Sistema
Revisión de procesos, actividades y tareas 0.50 Inadecuado
de Control
Control para las tecnologías de la información y comunicación 2.00 Insuficiente 1.87 Insuficiente
Interno
Funciones y características de la información 2.00 Insuficiente
Operativo
Información y responsabilidad 2.00 Insuficiente
Calidad y suficiencia de la información 2.00 Insuficiente
Sistema de información 1.50 Insuficiente
Información y
Flexibilidad al cambio 1.80 Insuficiente 1.98 Insuficiente
Comunicación
Archivo institucional 2.00 Insuficiente
Comunicación interna 2.00 Insuficiente
Comunicación externa 2.00 Insuficiente
Canales de comunicación 2.50 Satisfactorio
Prevención y monitoreo 2.00 Insuficiente
Sub Sistema Monitoreo oportuno del control interno 1.50 Inadecuado
de Control Reporte de deficiencias 1.50 Inadecuado
Supervisión 1.67 Insuficiente 1.67 Insuficiente
Interno Seguimiento e implantación de medidas correctivas 2.00 Inadecuado
Supervisión Autoevaluación 1.00 Inadecuado
Evaluaciones independientes 2.00 Inadecuado
Cuadro n.° 02
Rango de Calificación de la Estructura del
Sistema de Control Interno
RANGO
Nº CALIFICACIÓN
DESDE HASTA
1 0.00 1.00 Inadecuado
2 1.01 2.00 Insuficiente
3 2.01 2.50 Satisfactorio
4 2.51 3.00 Adecuado
Del cuadro se aprecia, que la calificación general de la estructura del Sistema de Control
Interno del Gobierno Regional de Ancash, arroja un resultado cuyo puntaje de 1.55 lo
ubica en un nivel de INSUFICIENTE.
27
Los resultados de la aplicación del diagnóstico por Sub Sistema, se sintetizan en:
Cuadro n.° 03
PUNTAJE DEL CALIFICACIÓN
Nº SUB SISTEMA PUNTAJE CALIFICACIÓN
SISTEMA DEL SISTEMA
Sub Sistema de Control
1 1.10 Insuficiente
Interno Estratégico
2 1.64 Insuficiente 1.27 Insuficiente
Interno Operativo
3 1.08 Insuficiente
Interno de Evaluación
Del cuadro se infiere, que los tres (3) sub sistemas presentan una calificación de
insuficiente, debido a que básicamente el “Sub Sistema de Control Interno Estratégico”,
“Sub Sistema de Control Interno Operativo” y “Sub Sistema de Control Interno de
Evaluación” presentan debilidades importantes a nivel de sus respectivas normas de
control interno.
La calificación alcanzada a nivel de componentes de control interno se presenta a

continuación:
4.3. Resultado del Diagnóstico del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional
de Ancash por Componente y Normas de Control Interno.
Cuadro n.° 04
Componente: Ambiente de Control
PUNTAJE CALIFICACIÓN
CALIFICACIÓN PUNTAJE POR
Nº NORMAS POR POR
POR NORMAS COMPONENTE
NORMAS COMPONENTE
1 Filosofía de la Dirección 1.00 Inadecuado
2 Integridad y los Valores Éticos 2.50 Satisfactorio
3 Administración Estratégica 2.25 Satisfactorio
4 Estructura Organizacional 2.10 Satisfactorio
2.08 Satisfactorio
5 Administración de Recursos Humanos 2.00 Insuficiente
6 Competencia Profesional 2.51 Adecuado
7 Asignación de Autoridad y Responsabilidades 2.30 Satisfactorio
8 Órgano de Control Institucional 2.00 Insuficiente
Según la evaluación realizada al Componente de “Ambiente de Control”, el Gobierno

Regional de Ancash alcanzó un nivel de “Satisfactorio”, lasnormas que más influyeron
fueron:
a. Integridad y Valores Éticos, debido a que mediante la Directiva Nº Interna Nº 001-
2012-GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH-GRAD/SGAF, la entidad propicia una
conducta ética y de integridad como cultura institucional; sin embargo, es necesario
fortalecer la promoción de la integridad y valores éticos como principio fundamental
del control interno.
b. Administración Estratégica, debido a que la entidad cuenta con un Plan de

Desarrollo Institucional proyectado al 2016, en el que se define el Diagnóstico
Institucional, Análisis FODA, Visión, Misión, Valores y Principios, Objetivos
Estratégicos, Lineamientos de Política, y Actividades y Proyectos Prioritarios.
c. Estructura Organizacional, debido a que la entidad cuenta con una estructura
28
orgánica que si bien es cierto es pasible de ajustes, sin embargo responde a las
necesidades básicas de la entidad. En ella se refleja la Alta Dirección, Órgano
Consultivo, Órgano de Control Interno, Órgano de Defensa Judicialde Intereses del
Estado y la Región, Órganos de Asesoramiento, Órganos de Apoyo, Órganos de
Línea, Órganos Desconcentrados, Empresas Regionales, Relaciones
Institucionales, Régimen Laboral y Régimen Económico y Financiero.
d. Competencia Profesional, debido a que la entidad cuenta con personal altamente

competente, profesional y con experiencia, comprometidos con la gestión
institucional, no obstante adolecer de políticas específicas que incluya capacidades
y habilidades necesarias para asegurar una actuación ética, ordenada, económica,
eficaz, y eficiente.
e. Asignación de Autoridad y Responsabilidad, debido a que la entidad cuenta un

Reglamento y Manual de Organización y Funciones y con personal altamente
competente, profesional y con experiencia, comprometidos con la gestión
institucional, no obstante adolecer de políticas específicas que incluya capacidades
y habilidades necesarias para asegurar una actuación ética, ordenada, económica,
eficaz, y eficiente.
Sin embargo, consideramos que existen normas que requieren ser fortalecidas tales
como:
a. Filosofía de Dirección, debido a que si bien es cierto que los principios y valores
institucionales se encuentran plasmados el Plan Estratégico Institucional; sin
embargo no se cuenta con directivas específicas que garanticen el establecimiento
de un ambiente de confianza y de apoyo hacia el control interno, actitud de
aprendizaje, trasparencia en la toma de decisiones, conducta orientada hacia los
valores y la ética, así como la medición objetiva del desempeño institucional.
b. Administración de los Recursos Humanos, si bien la entidad cuenta con un

reglamento interno de trabajo sobre control de asistencia, permanencia y
puntualidad de los empleados públicos, éste resulta insuficiente, toda vez que
carece de directivas específicas que definan políticas y procedimientos que
garanticen la correcta selección, inducción, y desarrollo personal. Es así que el
proceso de inducción debe considerar actividades de integración del recurso
humano en relación con el nuevo puesto tanto en términos generales como
específicos; en lo que respecta el desarrollo personal se debe considerar la creación
de condiciones laborales adecuadas, la promoción de actividades de capacitación y
formación que permitan al personal aumentar y perfeccionar sus capacidades y
habilidades, la existencia de un sistema de evaluación del desempeño objetivo,
rendición de cuentas e incentivos que motiven la adhesión a los valores y control
institucional.
c. Órgano de Control Institucional, si bien sus funciones se encuentran establecidas en

el Reglamento de Órganos de Control Institucional y otras normas; sin embargo, de
acuerdo a la magnitud de operaciones del Gobierno Regional de Ancash, el ORCI
cuenta con una capacidad operativa limitada, lo que no le permite incrementar la
ejecución de actividades ni acciones de control gubernamental.
29
Cuadro n.° 05
Componente: Evaluación de Riesgos
Nº NORMAS POR POR
NORMAS COMPONENTE
1 Planeamiento de la Gestión de Riesgos 0.50 Inadecuado
2 Identificación de Riesgos 0.00 Insuficiente
0.13 Inadecuado
3 Valoración de los Riesgos 0.00 Satisfactorio
4 Respuesta al Riesgo 0.00 Satisfactorio
De la evaluación realizada a éste componente se determina que la entidad alcanzó un

nivel de “Inadecuado”. Las normas que requieren de fortalecimiento inmediato son los
siguientes:
a. Planeamiento de la gestión de Riesgos, debido a que el Gobierno Regional de
Ancash no cuenta con un Plan de Administración de Riesgos que permita
desarrollar y documentar una estrategia organizada e interactiva para identificar y
valorar los riesgos que puedan impactar en la entidad impidiendo el logro de los
objetivos, lo que implica desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreo de
los cambios, así como un programa para la obtención de los recursos necesarios
para definir acciones de respuesta al riesgo.
b. Identificación de los Riesgos, debido a que la entidad no cuenta con metodologías

que permitan identificar los riesgos un Plan de Administración de Riesgos que
permita desarrollar y documentar una estrategia organizada e interactiva para
identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en la entidad impidiendo el
logro de los objetivos, lo que implica desarrollar planes, métodos de respuesta y
monitoreo de los cambios, así como un programa para la obtención de los recursos
necesarios para definir acciones de respuesta al riesgo.
c. Valoración de los Riesgos, debido a que en el desarrollo de sus acciones el

Gobierno Regional de Ancash no ha cuantificado ni valorado la posibilidad de
ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias de los riesgos, lo que hubiera
permitido a la entidad conocer los riesgos potenciales podrían afectar el logro de
sus objetivos.
d. Respuesta al Riesgo, debido a que la entidad no cuenta con un inventario de

riesgos, por tanto no ha podido valorarlos y menos establecer las acciones
necesarias para afrontar los riesgos inherentes a las actividades que realizan.
30
Cuadro n.° 06
Componente: Actividades de Control Gerencial
Nº NORMAS POR POR
NORMAS COMPONENTE
1 Procedimientos de Autorización y Aprobación 2.50 Satisfactorio
2 Segregación de Funciones 2.50 Satisfactorio
3 Evaluación Costo - Beneficio 1.00 Inadecuado
Controles Sobre el Acceso a los Recursos o
4 2.00 Insuficiente
Archivos
5 Verificaciones y Conciliaciones 2.00 Insuficiente
6 Evaluación de Desempeño 2.00 Insuficiente 1.77 Insuficiente
7 Rendición de Cuentas 2.00 Insuficiente
Documentación de Procesos, Actividades y
8 1.20 Insuficiente
Tareas
9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas 0.50 Inadecuado
Controles para las Tecnologías de la

10 2.00 Insuficiente
Información y Comunicación
Del análisis efectuado a éste componente, se determina que la entidad alcanzó un nivel
de “Insuficiente” en razón a que cuenta si bien es cierto que la entidad cuenta con
ciertas políticas y normas orientadas al control de sus actividades, sin embargo, estas
son insuficientes debido principalmente a la falta de manuales de procedimientos
debidamente aprobados que permitan orientar el desarrollo de las diversas actividades
de la institución. Las normas que más influenciaronfueron las siguientes:
a. Evaluación de Costo – Beneficio, debido a que la entidad no cuenta con directivas

internas específicas que permitan analizar el Costo – Beneficio, máxime cuando
cualquier actividad o procedimiento de control debe ser precedido de una
evaluación del costo – beneficio, considerando como criterios básicos la factibilidad
y la conveniencia en relación con el logro de los objetivos, lo que significa que debe
determinarse que el costo de establecer un control no debe superar el beneficio que
de él se puede obtener.
b. Controles Sobre el Acceso a los Recursos o Archivos, a razón a que en las diversas
unidades orgánicas de la entidad existen escasas políticas de seguridad y control
sobre el acceso a los recursos o archivos, más aún si la norma de control exige que
la responsabilidad por la utilización y custodia de recursos o archivos deben
evidenciarse a través del registro en recibos, actas o cualquier otro documento o
medio que permita llevar el control efectivo sobre los recursos o archivos.
c. Verificaciones y Conciliaciones, debido a la carencia de directivas internas

específicas que orienten que los procesos, actividades o tareas significativas sean
verificados antes y después de ejecutarse.
d. Evaluación de Desempeño, debido a la falta de procedimientos formales específicos

que permita evaluar permanentemente la gestión institucional tomando como base
regular los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para
prevenir y corregir cualquier eventual deficiencias o irregularidad que afecte los
principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad.
e. Rendición de Cuentas, debido a la insuficiencia de las directivas internas que

promuevan la rendición de cuentas periódicas de la entidad, del titular, de los
funcionarios y servidores públicos por el uso de los recursos y bienes del Estado.
31
f. Documentación de Procesos, Actividades y Tareas; debido a la carencia de políticas
y procedimientos específicos que regulen las formalidades para la documentación
de procesos, actividades y tareas que sirvan de soporte para asegurar su adecuado
desarrollo en concordancia con los estándares establecidos por el titular o
funcionario designado, de tal manera que facilite la correcta revisión de los procesos
y la trazabilidad7 de los servicios que la entidad presta.
g. Revisión de Procesos, Actividades y Tareas, debido principalmente a la carencia de

directivas que permitan revisar periódicamente el cumplimiento de reglamentos,
políticas y procedimientos; así como asegurar la calidad de los servicios
proporcionados por el Gobierno Regional de Ancash.
h. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicación, aún cuando la

entidad recientemente haya aprobado un plan de contingencia y políticas de
seguridad de la información, resulta insuficiente debido a las escasas directivas que
permitan aplicar controles en materia de sistemas de seguridad de planificación y
gestión con respecto al desarrollo, producción, soporte técnico, segregación de
funciones, seguridad física y lógica no solo de los equipos centrales, continuidad del
servicio, definición de los recursos, planificación y organización, requerimiento y
salida de datos o información, adquisición o implementación, servicios y soporte,
seguimiento y monitoreo; requerimiento, análisis, desarrollo, pruebas pase a
producción, mantenimiento y cambio en la aplicación del software; aseguramiento
de datos fuente por medio de accesos; salida interna y externa de datos, por medio
documentación en soporte físico o electrónico por medio de publicidad y página;
controles para el área de producción, controles para el área de soporte técnico, en
el mantenimiento de máquinas (hardware), licencias (software), sistemas operativos,
utilitarios (antivirus) y bases de datos, etc. Para un adecuado ambiente de control en
los sistemas informáticos, se requiere que éstos sean preparados y programados
con anticipación para mantener la continuidad del servicio.
Sin embargo, consideramos que existen normas que destacan por haber alcanzado la
calificación de “Satisfactorio”, siendo estas las siguientes:
a. Procedimientos de Autorización y aprobación, debido a que la entidad cuenta con
un Manual de Organización y Funciones y directivas internas a nivel de Gerencias y
Sub Gerencias, sin embrago aún carecen de manuales de procedimientos.
b. Segregación de Funciones, debido a que los niveles jerárquicos y sus respectivas

funciones se encentran definidas en la estructura orgánica y el Manual de
Organización y Funciones de la entidad.
7Posibilidad de identificar el origen y las diferentes etapas de un proceso de producción y distribución de bienes de
consumo.
32
Cuadro n.° 07
Componente: Información y Comunicación
Nº NORMAS POR POR
NORMAS COMPONENTE
1 Funciones y Características de la Información 2.00 Insuficiente
2 Información y Responsabilidad 2.00 Insuficiente
3 Calidad y Suficiencia de la Información 2.00 Insuficiente
4 Sistema de Información 1.50 Insuficiente
5 Flexibilidad al Cambio 1.80 Insuficiente 1.98 Insuficiente
6 Archivo Institucional 2.00 Insuficiente
7 Comunicación Interna 2.00 Insuficiente
8 Comunicación Externa 2.00 Insuficiente
9 Canales de Comunicación 2.50 Satisfactorio
De la evaluación efectuada a éste componente, se concluye que la entidad alcanzó un

nivel de “Insuficiente”, debido principalmente a que la entidad no cuenta con directivas
de control respecto a los métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con
enfoque sistémico y regular, aseguren el flujo de información en todas las direcciones
con calidad y oportunidad. Las normas que más influenciaron en el resultado fueron las
siguientes:
a. Funciones y Características de la Información, debido a que el Gobierno Regional

de Ancash no cuenta con normas específicas que regulen internamente las
características mínimas, funciones, veracidad, oportunidad y uso de la información.
b. Información y Responsabilidad, debido a que la entidad no cuenta con normas

específicas que permitan que los datos deben ser captados, identificados,
seleccionados, registrados, estructurados en información y comunicados en tiempo
y forma oportuna.
c. Calidad y Suficiencia de la Información, ya que la entidad no cuenta normas internas

que permitan asegurar las características con las que debe contar la información
útil.
d. Sistema de Información, principalmente a la falta de normas internas que precisen el

diseño e implementación de las estrategias organizacionales, ya que el sistema
provee información como insumo para la toma de decisiones, facilitando y
garantizando la transparencia en las diversas actividades administrativas y
financieras.
e. Flexibilidad al Cambio, por la carencia de normas específicas que regulen la

adecuación de los sistemas de información, a la naturaleza de los procesos,
actividades y al Plan Estratégico Institucional de la entidad. Así mismo, no cuenta la
institución con directivas que permitan la revisión periódica del sistema de
información, lo que hubiera permitido detectar las deficiencias en los procesos y
servicios para garantizar la flexibilidad al cambio.
f. Archivo Institucional, debido a la carencia de políticas y procedimientos formales

internos para la preservación y conservación de los documentos e información de
acuerdo a su utilidad, o por requerimiento técnico o jurídico con relación al
mantenimiento de los archivos electrónicos, magnéticos y físicos generados por la
entidad.
g. Comunicación Interna, debido a que no se han identificado normas internas que

regulen el flujo de información entre los miembros de la entidad, no obstante contar
con sistemas informáticos tales como “Sistema de Gestión Documentario Web”
33
(SISGEDO Web), Sistemas de Banco de Proyectos (BRPROYEC), Sistema de
Administración Financiera (SIAF), Sistema de Gestión Administrativa (SIGA),
Sistema de Inventario de Bienes Nacionales, etc.
h. Comunicación externa, a razón que la entidad no cuenta con normas específicas

que regulen el flujo de información entre la entidad y el exterior, no obstante contar
con una página web.
Sin embargo, consideramos que existe una norma que destaca por haber alcanzado la
calificación de “Satisfactorio”, siendo esta la siguiente:
a. Canales de Comunicación, aun cuando no haya sido diseñado formalmente, se
emplean medios de comunicación interna y externa.
Cuadro n.° 08
Componente: Supervisión
Nº NORMAS POR POR
NORMAS COMPONENTE
1 Prevención y Monitoreo 2.00 Satisfactorio
2 Monitoreo Oportuno del Control Interno 1.50 Insuficiente
3 Reporte de Deficiencias 1.50 Insuficiente
Implantación y Seguimiento de Medidas 1.67 Insuficiente
4 2.00 Insuficiente
Correctivas
5 Autoevaluación 1.00 Insuficiente
6 Evaluaciones Independientes 2.00 Insuficiente
Dela evaluación de éste componente, se establece que el Gobierno Regional de Ancash

alcanzó el nivel de “Insuficiente”, debido a que la entidad no cuenta con suficientes
directivas de supervisión del sistema de control interno que permitan valorar la eficacia y
calidad de su funcionamientoen el tiempo y permitan su retroalimentación. Las normas
que más influenciaron en el resultado fueron las siguientes:
a. Prevención y monitoreo, debido a que el Gobierno Regional de Ancash no cuenta

con normas específicas que permitan monitorear continuamente el funcionamiento
de los diversos controles durante la ejecución de los procesos y operaciones de la
entidad.
b. Monitoreo Oportuno del Control Interno, debido a que la entidad no cuenta con
normas específicas que permitan evaluar directamente la calidad y eficacia de los
controles en un momento específico de los procesos y actividades desarrolladas por
el Gobierno Regional de Ancash.
c. Reporte de Deficiencias, ya que la entidad no cuenta normas internas o

procedimientos formales que regulen el reporte de las debilidades y deficiencias
detectadas como resultado del proceso de monitoreo, lo que hubiera permitido que
las deficiencias sean registradas y puestas a disposición de los responsables con la
finalidad que adopten las medidas correctivas pertinentes.
d. Implantación y Seguimiento de Medidas Correctivas, debido a la ausencia de

directivas formales de autocontrol, que regulen la implantación y seguimiento de
medidas correctivas, así como asegurar la adecuada y oportuna implementación de
las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control.
e. Autoevaluación, si bien el Gobierno Regional de Ancash cuenta con un Plan

Operativo Institucional; sin embargo, no cuenta con disposiciones internas que
regulen los procedimientos formales de autoevaluación permanente de gestión y
34
control interno, orientadas a verificar el comportamiento institucional e informar
sobre las oportunidades de mejora evidenciadas.
4.4. Análisis del Sistema de Control Interno.

1.1. Filosofía de Dirección.
Fortalezas Debilidades Causas
 Valores y principios institucionales.  Escaso conocimiento de las leyes  Falta de políticas y procedimientos
y normas de control interno. que promuevan la difusión de los
 Predisposición para promover el
control interno.  No se asume el proceso de valores y principios institucionales.
implementación del interno como  Carencia de Directivas específicas
 Experiencia profesional de los
una función propia de la entidad. que garanticen un ambiente de
trabajadores.
 Limitado conocimiento del confianza y de apoyo hacia el control
 Comité de Control Interno.
personal respecto a la visión, interno, actitud de aprendizaje,
misión, metas, valores, principios transparencia en la toma de
y objetivos institucionales. decisiones, conducta hacia la práctica
de valores y la ética.
 Insuficiencia de indicadores de
medición estándar, lo que no permite
medir adecuadamente el desempeño
institucional.
1.2. Integridad y Valores Éticos.

 Ley Nº 27815-Ley del Código de Ética  Falta de apoyo permanente hacia  Falta de políticas de difusión de las
de la Función Pública. el control interno con base en la leyes y directivas referidas al código
integridad y los valores éticos. de ética de la función pública.
 Directiva interna Nº 001-2012-
GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH-  Los servidores se limitan a cumplir  Indiferencia por conocer las políticas
GRAD/SGAF “Disposiciones para la sus funciones sólo pensando en del código de ética de la función
Promoción del Código de ética de la cumplir las leyes, quedando en pública.
Función Pública en el Pliego 441: segundo plano la integridad y los
Gobierno regional de Ancash”. valores.

 Plan Estratégico Institucional 2012 –  Escaso conocimiento del  Falta de políticas de control interno
2016. diagnóstico institucional, análisis que permitan la difusión del Plan
FODA, Visión, Misión, Misión, Estratégico Institucional y Plan
 Plan Operativo Institucional.
Valores, principios, objetivos Operativo Institucional.
estratégicos, lineamientos de  Limitada iniciativa por conocer el PEI y
política, actividades y proyectos el POI del Gobierno Regional de
prioritarios del Gobierno regional Ancash.
de Ancash (contenidos en el PEI).
 Escasa cultura por la
planificación, ejecución y
evaluación de las metas y
objetivos proyectados
(comparación entre lo planificado
y ejecutado).

 Estructura Orgánica del Gobierno  El Manual de Organización y  Ausencia de políticas y
Regional de Ancash, desarrollada Funciones se encuentra procedimientos que garanticen que el
sobre de la entidad. desactualizado, ya que data del Gobierno Regional actualice sus
año 2008; y el Reglamento de documentos de gestión institucional.
 Reglamento de Organización y
Organización y Funciones es del
Funciones.
2011, por lo que el MOF necesita
 Manual de Organización y Funciones.
adecuarse a los cambios
considerados en el ROF.
 Por lo señalado en el párrafo
precedente, la estructura orgánica
también se encuentra
desactualizada. Es el caso que
según el ROF, se tiene la Sub
35
Gerencia de Programas Sociales;
sin embargo, en el MOF no
aparece como Sub Gerencia de
Programas Sociales, más bien es
considerado como Sub Gerencia
de Promoción y Desarrollo.
1.5. Administración de los Recursos Humanos.

 Reglamento Interno de Trabajo sobre  Aprovechamiento inadecuado del  Ausencia de políticas y
Control de Asistencia, Permanencia y potencial de los servidores del procedimientos específicos que
Puntualidad de los empleados Gobierno Regional de Ancash. garanticen la correcta selección,
Públicos.  Limitado conocimiento de las inducción y desarrollo del personal del
normas que regulan las relaciones Gobierno Regional de Ancash, en
 Normas Legales Generales que
laborales de los trabajadores. concordancia con las normas legales
promueven el proceso de
 Trabajadores desmotivados. para la contratación y nombramiento
reclutamiento, inducción y desarrollo
 Limitada capacidad operativa, lo de personal.
personal de los servidores públicos.
que no permite contar con el  Ausencia de políticas y
personal suficiente que atienda procedimientos específicos para la
oportunamente los planificación y administración de la
requerimientos de los calidad del potencial humano.
administrados.  Las unidades orgánicas no cuentan
con la cantidad de personal necesario
para el adecuado desarrollo de sus
actividades.
 Existencia de plazas consideradas en
el CAP que no cuentan con asignación
presupuestal aprobada.

 Amplia experiencia profesional de los  La escala remunerativa no se  Ausencia de políticas y
servidores del Gobierno Regional de vincula con el nivel de los cargos procedimientos específicos para la
Ancash. estructurales, funciones y administración adecuada de recursos
responsabilidades del personal. humanos de la entidad.
 Personal profesional con estudios de
post grado y segunda especialización  Ausencia de planes formales para  Carencia de políticas y procedimientos
(Maestros y Doctores). el desarrollo profesional del que garanticen mantener el nivel de
personal. competencia de los trabajadores, lo
 Personal ejecutivo de la entidad cuenta
con especialización y experiencia en el  Trabajadores desmotivados.
que permitiría atender la importancia
del desarrollo, implantación y
sector público.
mantenimiento de un buen control
 Predisposición para el cambio.
interno.

 Las líneas de autoridad y  Desactualización del Manual del  Ausencia de políticas y
responsabilidad están definidas en el de Organización y Funciones y del procedimientos que garanticen que el
Manual de Organización y Funciones y Reglamento de Organización y Gobierno Regional actualice sus
el personal actúa de acuerdo a las Funciones. documentos de gestión institucional.
funciones y nivel jerárquico funcional
que le corresponde.

 El Órgano de Control Institucional, es  Capacidad operativa limitada, lo  Limitaciones presupuestales.
parte integrante del Sistema Nacional que no permite ejecutar un mayor
de Control y ejecuta acciones y número de labores de control
actividades de control para verificar la (actividades y acciones de
legalidad, eficiencia, eficacia y control).
economía en el uso de los recursos y
está sujeta a evaluación por la
Contraloría General de la República.
 Identificación de necesidades y
oportunidades.
36
 Capacidad del personal del Gobierno  La entidad se encuentra expuesta  La entidad no cuenta con políticas y
Regional de Ancash para planificación a incidentes o acontecimientos procedimientos que permitan la
objetiva de riesgos. derivados de fuentes internas o formulación de un plan de riesgos,
externas que afecten a la métodos de respuesta ni monitoreo de
implementación de estrategias o cambios; así como un programa para
al logro de los objetivos la obtención de recursos necesarios
institucionales; en el entendido para hacer frente a los riegos.
que un evento puede tener un
impacto positivo, negativo o de
ambos tipos a la vez.
2.2. Identificación de Riesgos.

 Capacidad del personal del Gobierno  No están identificados los riesgos  Carencia de un plan de riesgos, por
Regional de Ancash para la significativos por cada objetivo tanto no se ha realizado un análisis de
identificación de riesgos. estratégico, operativo, financiero y riesgos a nivel de toda la entidad.
de cumplimiento.
2.3. Valoración de los Riesgos.

 Capacidad del personal del Gobierno  Carencias de mapa de riesgos,  Carencia de un plan de riesgos, por
Regional de Ancash para la valoración estudio de probabilidades y tanto no se ha realizado un análisis de
de riesgos. riesgos en proceso. riesgos a nivel de toda la entidad.
 Desconocimiento del grado de
impacto de los riesgos en el logro
de los objetivos.
2.4. Respuesta el Riesgo.

 Capacidad del personal del Gobierno  No se han establecido acciones  Carencia de un plan de riesgos, por
Regional de Ancash para hacer frente necesarias para enfrentar a los tanto no se ha realizado un análisis de
a los riesgos. riegos. riesgos a nivel de toda la entidad.
 Desconocimiento del grado de  Carencia de políticas y procedimientos
impacto de los riesgos en el logro para hacer frente a los riesgos, en el
de los objetivos. atendido que una respuesta al riego
es evitar, reducir, compartir y aceptar.
La reducción incluye métodos y
técnicas específicas para lidiar con los
riesgos, identificándolos y proveyendo
una acción para la reducción de su
probabilidad e impacto. El compartirlo
reduce la probabilidad o el impacto
mediante la transferencia u otra u otra
manera se compartir una parte del
riesgo.

 La entidad cuenta con procedimientos  No se han establecido de manera  Ausencia de directivas y manuales de
de autorización y aprobación para los documentadamente los procedimientos para actualizar los
principales procesos. principales procesos, actividades procesos, actividades y tareas.
y tareas (Flujogramas).
37
 Manual de Organización y Funciones.  Aún existen funciones que  Ausencia de directivas para realizar
necesitan definirse, como por estudio de segregación de funciones.
ejemplo de la Sub Gerencia de
Promoción y Desarrollo, y Sub
Gerencia de Gestión Patrimonial.
 Rotaciónde personal sin
garantizar el debido proceso.
3.3. Evaluación Costo Beneficio.

 Información para determinar los costos  No se cuenta con estudios de  La entidad no cuenta con
de las actividades o procedimientos de evaluación del costo/beneficio de procedimientos formales para
control. los controles establecidos para los cuantificar el costo/beneficio de los
diversos procesos. controles establecidos en los procesos
 La entidad no posee criterios de críticos.
factibilidad y conveniencia, por
tanto tampoco se revisa y/o
actualiza periódicamente los
controles existentes
3.4. Controles Sobre el Acceso a los Recursos o Archivos.

 Se cuenta con algunos procedimientos  No se encuentra regulado  Carencia de políticas y
administrativos para el acceso y control integralmente los controles de procedimientosgenerales que
a los recursos o archivos. acceso a los recursos o archivos a garanticen el control m de los recursos
nivel institucional; más bien la o archivos.
responsabilidad del control es
ejercida de manera individual por
el personal de la entidad; lo que
evidencia que es más una
iniciativa personal, que una
política institucional.
 En cuanto al acceso, uso y
custodia de los recursos o
archivos, no se encuentran
evidenciados, lo que implica que
la entidad no cuenta con registros,
documentos u otros medios que
permitan llevar un control efectivo.

 Directiva Nº 013-2011-REGIÓN  Atraso en las verificaciones y  Carencia de políticas y procedimientos
ANCASH-GRAD/SGAF- conciliaciones entre la información referidos a la ejecución de
“PROCEDIMEINTOS PARA LA operativa, financiera, verificaciones y conciliaciones entre
Conciliación Oportuna de los Saldos administrativa y estratégica. los registros de una misma unidad,
para la Formulación de la Financiera y entre éstos, y los de distintas
Presupuestal del Pliego 441 Gobierno unidades, así como contra los
Regional de Ancash”. registros generales del Gobierno
Regional y los de terceros ajenos a
 Directivas Nacionales emitidas por el
esta, con la finalidad de establecer la
Ministerio de Economía y Finanzas.
veracidad de la información contenida
 Directivas emitidas por la
en las mismas.
Superintendencia Nacional de Bienes
Estatales.

 Plan Estratégico Institucional 2012-  Si bien la entidad cuenta con  Falta de políticas y procedimientos
2016. indicadores de desempeño para referidos a la evaluación permanente
su plan estratégico, no se han de la gestión tomando como base
38
realizado evaluaciones de los regular los planes organizacionales y
procesos y del personal las disposiciones normativas vigentes,
considerando los referidos para prevenir y corregir cualquier
indicadores. eventual deficiencia o irregularidad
que afecte los principios de eficiencia,
eficacia, economía y legalidad
aplicables.
 Escasasmedidas de evaluación del
desempeño en cuanto a procesos u
operaciones (Indicadores).

 Directiva Nº 006-2011-REGION  La entidad no cumple con la  No existen políticas y procedimientos
ANCASH-GRAD/SGAF-Normas para rendición de cuentas y de gestión formales que establezcan la
la Apertura, Pago, Reposición y a ser presentada a la Contraloría modalidad y oportunidad de rendición
Rendición del Fondo para Pagos en General de la República de cuentas por gestión de unidades
Efectivo y/o Fondo Fijo para Caja  Escaso conocimiento de la orgánicas y rubros de información
Chica Del Gobierno Regional. Directiva Nº 04-2007-CG-GDES regulada por la Contraloría General de
“Rendición de Cuentas de los la República para la rendición
 Directiva Nº 009-2011-REGION
Titulares”. periódica del Titular de la entidad.
ANCASH-GRAD/SGAF-Normas para
el Proceso de Rendición de Cuenta de  Carencia de programas de
los Fondos Otorgados por el Gobierno capacitación en materia de rendición
Regional de Ancash a las Entidades u de cuentas exigidas por la normativa
Organismos del Ámbito Regional que de la Contraloría General de la
ejecutan Actividades y/o Proyectos, República.
Bajo la Modalidad de Encargo.
 Directiva Nº 04-2007-CG-GDES
“Rendición de Cuentas de los
Titulares”, aprobada mediante
Resolución de Contraloría Nº 332-
2007-CG.
3.8. Documentación de Procesos, Actividades y Tareas.

 Procesos, actividades y tareas  Los procesos, actividades y tareas  No existen políticas y procedimientos
generados por el Gobierno Regional de que ejecuta el Gobierno Regional específicos que regulen las
Ancash. de Ancash no se encuentran formalidades para la documentación
documentados (flujo gramas); en de procesos, actividades y tareas.
el entendido que la  La entidad no cuenta con estándares
documentación comprende para la documentación de sus
también los registros generados procesos.
por los controles establecidos,
como consecuencia de hechos
significativos que se generan en
los procesos, actividades y tareas,
debiendo considerar como mínimo
la descripción de los hechos
sucedidos, el efecto o impacto, las
medidas adoptadas para su
corrección y los responsables en
cada caso.
 Los procesos, actividades y tareas
de la entidad no están
estandarizados.

 Los Funcionarios y servidores del  La entidad no lleva a cabo la  Falta de políticas y procedimientos
Gobierno Regional de Ancash conocen revisión periódica de los procesos, específicos que regulen le revisión de
los procesos, actividades y tareas de actividades y tareas, por lo que se procesos, actividades y tareas.
cada unidad orgánica de la entidad. desconoce el grado de
cumplimiento los reglamentos,
políticas, procedimientos vigentes
y demás requisitos.
 Escasas propuestas periódicas de
39
mejora continua con la finalidad
de obtener mayor eficacia y
eficiencia.
3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicación.

 Base de datos, sistemas de  Escasa capacidad operativa de la  Escasas políticas y procedimientos
Información financiera, administrativo y Sub Gerencia de Desarrollo aplicables a la tecnología, información
tecnología asociada. Institucional e Informática. y comunicación (controles sobre
 Plan de contingencia y Políticas de  Limitada actividad de control de la desarrollo, producción y soporte
Tecnología, Información y técnico, seguridad física y lógica,
Seguridad de la Información con
Comunicación. planes de contingencia).
vigencia al 2014.
 Normas COBIT-Objetivos de Control
para Tecnología de Información y
Tecnologías Relacionadas).
 NTP-ISO/IEC 12207 2006-Teconlogía
de la Información. Procesos del Ciclo
de Vida del Software.
 La NTP-ISO/IEC 15271:2007 Guía
para la NTP-ISO/IEC 12207.
 La NTP-ISO/IEC
1779:2007 Tecnología de la
Información. Código de buenas
Prácticas para la Gestión de la
Seguridad de la Información.
 Información operativa, financiera y de  La información de la entidad se  Falta de políticas y procedimientos
control provenientes del interior y encuentra expuesta a incurrir en respecto a las características de
exterior del Gobierno Regional de incumplimiento de los requisitos confiabilidad, oportunidad y utilidad de
Ancash. de oportunidad, accesibilidad, la información.
integridad, precisión, certidumbre,
racionalidad, actualización y
objetividad.

 Información operativa, financiera y de  Riesgo que los funcionarios y  Políticas y procedimientos limitados
control provenientes del interior del servidores públicos no cumplan respecto a la captación, identificación,
Gobierno Regional de Ancash. con sus respectivas obligaciones selección, registro, estructuración de
y responsabilidades, debido a la información y comunicación oportuna.
inoportuna recepción de
información.

 Información operativa, financiera y de  Riesgo que los funcionarios y  Falta de políticas y procedimientos
control generada por el Gobierno servidores públicos no garanticen que permitan a la entidad diseñar y
Regional de Ancash. la confiablidad, calidad, evaluar las características con las que
suficiencia, pertinencia y debe contar toda información útil como
oportunidad de la información que parte del sistema de control interno.
se genere y comunique.
 La información no contiene el
detalle adecuado según las
necesidades de los distintos
niveles organizacionales.
40
4.4. Sistema de Información.
 Información económica, contable,  Sistemas de información que no  Ausencia de políticas y
presupuestaria, financiera y operativa. se ajustan a las necesidades y procedimientos respecto a la
naturaleza de la información. administración de sistemas de
 Sistemas informáticos.
 Falta de difusión de la misión, información financiera y operativa.
 Plan Estratégico Institucional.
planes, objetivos, normas y metas
 Metas y objetivos institucionales.
institucionales.
 No se conocen los niveles
alcanzados mediante el logro de
los objetivos.

 Los funcionarios y servidores se  El sistema de información de la  Carencia de políticas y procedimientos
encuentran predispuestos al cambio. entidad no es revisado que regulen los cambios de objetivos y
periódicamente, y menos metas, estrategias, políticas y
rediseñado. programas de trabajo.
 No se conocen por escrito las
deficiencias de los procesos y
servicios cuando ocurren cambios
drásticos en el entorno o el
ambiente interno de la entidad.

 Documentos e información operativa y  Documentos expuestos a  Falta de políticas y procedimientos de
financiera generada por la entidad. deterioro, sustracción y/o uso archivos,orientados a la conservación
indebido. y mantenimiento de documentos e
 Sistemas informáticos.
 Archivos electrónicos ymagnéticos información de acuerdo a su utilidad o
expuestos deterioro, sustracción por requerimiento técnico o jurídico.
y/o uso indebido.
 Falta de ambientes físicos
adecuados.

 Flujo de información a nivel de  Uso de medios de comunicación  Déficit de políticas y procedimientos
gerencias, sub gerencias y otras interna no estandarizados (oficio, que normen la comunicación interna,
unidades orgánicas. carta, informe, memorándum, afin de facilitar y agilizar el flujo de
resolución, dictamen, acta, mensajes entre los miembros de la
 Interacción entre los funcionarios y
certificado, recursos, ordenanzas, entidad y su entorno o influir en las
servidores públicos.
acuerdos, contrato, convenio, opiniones, actitudes y conductas de
convocatoria, declaración jurada, los usuarios internos de la entidad.
notificación; abreviaturas, siglas
expresiones, etc.).
 No se han elaborado planes que
identifiquen las necesidades de
información y documentación
interna a fin de optimizar la
gestión de las unidades
orgánicas.
 Relaciones humanas internas
deterioradas.

 Flujo de información entre la entidad y  No se han elaborado planes que  Déficit de políticas y procedimientos
su entorno. identifiquen las necesidades de que garanticen el flujo de mensajes e
información y documentación intercambio de información con los
 La entidad cuenta con un portal de
externa a fin de optimizar la usuarios externos y ciudadanía en
trasparencia en su página web.
gestión institucional. general.
 Audiencias públicas.
 Relaciones humanas deterioradas
41
entre los administrados externos y
los servidores de la entidad.
 Imagen poco positiva de la
entidad.
4.9. Canales de Comunicación.

 La entidad cuenta con canales de  La entidad no mide la efectividad  Carencia de políticas y procedimientos
comunicación interna y externa. de los canales de comunicación que proporcionen lineamientos para la
interna y externa. distribución formal, informal y
 Los requerimientos de información multidireccional de la información.
se atienden generalmente fuera
de plazo.
 La entidad no cuenta con canales
de comunicación estandarizados
que permitan que la información
llegue a cada destinatario en la
cantidad, calidad y oportunidad
requerida para la adecuada
ejecución de los procesos,
5. Supervisión.
5.1. Normas Básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo.
5.1.1. Prevención y Monitoreo.
 Procesos y actividades generados  No se han implementado  No se han elaborado políticas y
por la entidad. estudios para proponer el procedimientos integrales que
desarrollo de políticas que regulen las actividades de
 Plan Estratégico Institucional.
regulen la prevención y supervisión y monitoreo.
monitoreo.
 Limitado desarrollo de una

actitud permanente de cautela e
interés por anticipar,
contrarrestar, mitigar y evitar
errores, deficiencias,
desviaciones y demás
situaciones adversas para la
entidad.
 La entidad no cuenta con bases
necesarias para definir
estrategias de manejo de
riesgo.
5.1.2. Monitoreo Oportuno del Control Interno.

 Sistema de Control Interno del  Se desconoce la efectividad,  Carencia de políticas y
Gobierno Regional de Ancash. vigencia, consistencia y calidad procedimientos de control interno
de los controles internos. que garanticen monitorear
 Ausencia de seguimiento o oportunamente los procesos y
evaluaciones continuas de los operaciones de la entidad.
procesos, actividades y tareas  Ausencia de parámetros e
de la entidad. indicadores que permitan medir el
 La entidad no puede medir el control interno.
impacto del sistema de control
interno frente a los objetivos
institucionales.
42
5.2. Normas Básicas para el Seguimiento de Resultados.
5.2.1. Reporte de Deficiencias.
 Ley y Normas de Control Interno.  La entidad no cuenta con un  Ausenciade políticas y
inventario de debilidades y procedimientos que permitan el
deficiencias. registro de las debilidades y
 Al no tener pleno conocimiento deficiencias detectadas como
por escrito de los riesgos, la resultado delmonitoreo y su
entidad no está en condiciones comunicación a los responsables
de fortalecer su control interno. con el fin que tomen las acciones
necesarias para su corrección.
5.2.2. Implantación y Seguimiento de Medidas Correctivas.

 El Órgano de Control Institucional  Entre el 2002 y el 2012 el ORCI  Ausencia de políticas y
emite informes periódicos del evacuó 718 recomendaciones, procedimientos que permitan
seguimiento de Medidas de los cuales la entidad sólo asegurar la adecuada y oportuna
Correctivas, mediante el cual implementó 217 implementación de las
comunica el estado situacional de recomendaciones; quedando en recomendaciones producto de las
las recomendaciones contenidas situación de “pendiente” 149 observaciones de las acciones de
en los diferentes informes de recomendaciones y “en control.
control. proceso” 352 recomendaciones;
lo que significa que la
implementación de las
recomendaciones no se están
dando oportunamente.
5.3. Normas Básicas para los Compromisos de Mejoramiento.

5.3.1. Autoevaluación.
 Plan Estratégico Institucional.  La entidad no conoce  Limitadas políticas y procedimientos
exactamente y de manera para la promoción y ejecución
documentada las debilidades y periódica de autoevaluaciones
 Evaluaciones Presupuestales.
fortalezas de su control interno. sobre la gestión y el control interno
 Audiencias Públicas.
 No se efectúa el seguimiento de de la entidad.
 Informa de Diagnóstico del Comité la implantación e
de Control Interno. implementación de las
recomendaciones propuestas
en los informes de
autoevaluación.
5.3.2. Evaluaciones Independientes.

 Órgano Regional de Control  Escasa capacidad operativa del  Aún cuando las leyes del Sistema
Institucional. Órgano Regional de Control Nacional de Control lo prevén, la
Institucional. entidad no ha priorizado la
 Auditorías externas anuales
(auditoría financiera y examen  El ORCI, debido a la escasa
formulación de políticas y
capacidad operativa, no se procedimientos que permitan dotar
especial a la información
encuentra en las condiciones de suficiente capacidad operativa al
presupuestaria).
de ejecutar un mayor número Órgano de Regional de Control
actividades y acciones de Institucional.
control.
 La implementación de
recomendaciones propuestas
por el ORCI, no se ejecutan
oportunamente.
43
V. Aspectos a Implementar.
1.1. Filosofía de Dirección.
Tiempo/
Aspectos a Implementar Prioridad Responsables
Semanas
 Difundir las leyes de Control Interno, Normas de Control y del
Manual de Normas Generales de Control Interno del Gobierno 1 GGR, GR, SG y CCI. 2
Regional de Ancash.
 Realizar cursos de sensibilización del personal sobre la
importancia del control interno en los procesos, actividades y
1 CCI. Permanente
tareas de los diversos sistemas administrativos del Gobierno
Regional de Ancash.
 Difundir la visión, misión, metas, valores, principios y objetivos
1 GR. 1
del Gobierno Regional de Ancash.
1.2. Integridad y Valores Éticos.

Tiempo/
Semanas
 Disponer que el personal apoye de manera permanente el control
1 GR. 2
interno basado en la integridad y valores éticos.
 Ordenar que los servidores públicos, además de cumplir sus
funciones con sujeción al marco legal, también cumplan sus 1 GR. 2
funciones priorizando los principios de integridad y valores.

Tiempo/
Semanas
 Promover la difusión del Plan Estratégico Institucional y Plan
Operativo Institucional, a efectos que el personal en pleno,
1 GRPPyAT. 2
conozca los objetivos estratégicos, lineamientos de política,
actividades y proyectosprioritarios a cargo de la entidad
 Llevar a cabo cursos de capacitación que permitan desarrollar en
2 GR. Permanente
los servidores públicos,una cultura por la planificación.

Tiempo/
Semanas
 Actualizar el MOF, cuya última fecha de actualización
1 GRPPyAT. 8
corresponde al año 2008.
1.5. Administración de los Recursos Humanos.

Tiempo/
Semanas
 Disponer que el personal sea ubicado en funciones que guarden
1 GRAD (SGRH). 1
relación con el perfil profesional del trabajador.
 Difundir las normas que regulan las relaciones laborales de los
2 GRAD (SGRH). 2
servidores del Gobierno Regional de Ancash.
 Desarrollar cursos de capacitación de motivación de personal. 1 GRAD (SGRH). 1
 Efectuar un proceso de racionalización de personal, a efectos
que las diversa áreas del Gobierno Regional de Ancash, cuenten
con la suficiente cantidad de personal, toda vez existen unidades GRPPyAT y GRAD
2 5
orgánicas que no cuentan con la cantidad necesaria de personal, (SGRH).
como por ejemplo la Sub Gerencia de Desarrollo Institucional e
Informática.
44
Tiempo/
Semanas
 Formular un plan de capacitación anual de personal en función a
las actividades que desarrollan, a fin de fortalecer la competencia 2 GRAD (SGRH). 1
profesional.

Tiempo/
Semanas
 Ídem recomendación 1.4. 1 GRPPyAT. 8

Tiempo/
Semanas
 Dotar de mayor capacidad operativa al Órgano Regional de
Según
Control Institucional, a fin que le permita ejecutar un mayor 1 GGR.
Necesidad
número de labores de control.
Tiempo/
Semanas
 Formular un plan que comprenda la identificación, análisis, GRPPyAT, con la
respuesta, financiamiento y monitoreo documentado de los participación de todas
1 4
riegos. las unidades
orgánicas.
2.2. Identificación de Riesgos.

Tiempo/
Semanas
 Formular un inventario de riesgos significativos por cada objetivo GRPPyAT, con la
estratégico, operativo, financiero o de cumplimiento. participación de todas
1 3
las unidades
orgánicas.
2.3. Valoración de Riesgos.

Tiempo/
Semanas
 Formular un mapa de riesgos, estudio de probabilidades de GRPPyAT, con la
ocurrencia de riesgos y riesgos en proceso. participación de todas
1 3
las unidades
orgánicas.
2.4. Respuesta al Riesgo.

Tiempo/
Semanas
 Formular un plan de contingencias que permita hacer frente GRPPyAT, con la
cuando los riesgos se concreten, el documento deberá incluir el participación de todas
1 3
presupuesto correspondiente. las unidades
orgánicas.
45
Tiempo/
Semanas
 Establecer mediante flujogramas los principales procesos, GRPPyAT, CCI con la
actividades y tareas de las diferentes unidades orgánicas. participación de todas
2 10
las unidades
orgánicas.

Tiempo/
Semanas
 Ídem recomendación 1.4. 1 GRPPyAT. 8
3.3. Evaluación Costo Beneficio.

Tiempo/
Semanas
 Efectuar estudios de evaluación del costo/beneficio de los GR y SG y Apoyo del
3 8
controles establecidos para los diversos procesos. CCI.
 Formular criterios de factibilidad y conveniencia que permitan
GRPPyAT. y CCI. 2
revisar y/o actualizar periódicamente los controle existentes.
3.4. Controles Sobre el Acceso a los Recursos o Archivos.

Tiempo/
Semanas
 Definir integralmente los controles de acceso a los recursos o
3 GRPPyAT 4
archivos a nivel institucional.
 Difundir los controles de acceso a los recursos o archivos a nivel
3 GRPPyAT 2
institucional.

Tiempo/
Semanas
 Disponer que las verificaciones y conciliaciones entre la
información operativa, financiera, administrativa y estratégica se 2 GRAD 2
desarrollen de manera oportuna.

Tiempo/
Semanas
 Disponer la evaluación de los procesos, actividades y tareas de
3 GRPPyAT 10
todas las unidades orgánicas del Gobierno Regional de Ancash.

Tiempo/
Semanas
 Disponer la formulación y presentación ante la Contraloría GGR con la
1 6
General de la República, la rendición de cuentas y de gestión del participación de todas
46
Gobierno Regional de Ancash. gerencias.
3.8. Documentación de Procesos, Actividades y Tareas.

Tiempo/
Semanas
 Disponer la documentación de los procesos, actividades y tareas
de la entidad, debiendo considerar como mínimo los flujo
4 GRPPyAT 6
gramas, descripción, efecto o impacto que generarían y los
responsables en cada caso.

Tiempo/
Semanas
 Una vez implementada la recomendación del numeral 3.8.),
Según
ordenar que se revise periódicamente (periodicidad anual) de los 4 GRPPyAT y CCI.
Necesidad
procesos, actividades y tareas.
 Ordenar que las gerencias y sub gerencias,periódicamente
presenten propuestas de mejora continua, con la finalidad de Según
4 GGR
obtener mayor eficacia y eficiencia de los procesos, actividades y Necesidad
tareas que desarrollan.
3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicación.

Tiempo/
Semanas
 Dotar de mayor capacidad operativa a la Sub Gerencia de Según
1 GGR y GRPPyAT
Desarrollo Institucional de Informática. Necesidad
 Disponer que se adecuen al sistema de información tecnológica
del Gobierno Regional de Ancash, las normas descritas en las Según
1 GGR y GRPPyAT
fortalezas del numeral 3.10) del análisis del sistema de Control Necesidad
Interno.
Tiempo/
Semanas
 A fin de evitar la exposición de la información a los riesgos de
incumplimiento de requisitos de oportunidad, accesibilidad,
integridad, precisión, certidumbre, racionalidad, actualización y 2 GGR y GRPPyAT 2
objetividad; disponer las medidas que cautelen que la
información cumpla con todos los requisitos señalados.

Tiempo/
Semanas
 Con la finalidad de garantizar una efectiva toma de decisiones en
todos los nivelesdel Gobierno Regional, disponer que la
información que se genera en la entidad cumpla las 2 GGR y GRPPyAT 1
características de oportunidad, accesibilidad, integridad,
precisión, certidumbre, racionalidad y actualización.
47
Tiempo/
Semanas
 Disponer la implementación de controles internos que permitan
evaluar permanente la utilidad de la información generada por la 3 GGR y GRPPyAT 1
entidad.
 Ordenar que la información generada por las diversas unidades
orgánicas, contenga un alto grado de especificación (detalle),
3 GGR y GRPPyAT 1
tomando como base las necesidades de los distintos niveles
organizacionales.
4.4. Sistema de Información.

Tiempo/
Semanas
 Garantizar que el Sistema de Información del Gobierno Regional
de Ancash se ajuste a las necesidades de la información que 3 GGR y GRPPyAT 1
éste genera.
 Disponer la difusión de la misión, planes, objetivos, normas y
1 GGR y GRPPyAT 2
metas institucionales del Gobierno Regional de Ancash.
 Difundir a nivel del pliego regional los niveles alcanzados
4 GGR y GRPPyAT 2
mediante el logro de los objetivos.

Tiempo/
Semanas
 Una vez definido formalmente el Sistema de Información que
emplea el Gobierno Regional de Ancash y a fin de evaluar su
eficiencia, eficacia y economía, disponer su revisión de manera
permanente, y de ser necesario ordenar su rediseño, ya que todo
3 GGR y GRPPyAT 6
sistema tiende a envejecer, y si es que no existe una adecuada
retroalimentación para hacer frente a los cambios que se
generan constantemente, el sistema se convierte en un
problema.
 Disponer la documentación de las deficiencias de los procesos y
servicios cuando ocurran cambios drásticos en el entorno o 1 GRPPyAT 7
ambiente interno del Gobierno Regional de Ancash.

Tiempo/
Semanas
 Adoptar las medidas pertinentes que garanticen que la
información física, electrónica, magnética y su respectiva
3 GGR 2
documentación sustentatoria no se encuentren expuestos a
deterioro, sustracción y/o uso indebido.
 Disponer la habilitación de ambientes adecuados para la
disposición (archivo) de información electrónica, magnética y 3 GGR 2
física.

Tiempo/
Semanas
 Disponer la estandarización de los medios de comunicación
interna escrita ( oficio, carta, informe, memorándum, resolución,
dictamen, acta, certificado, recursos, ordenanzas, acuerdos, 4 GGR 2
contrato, convenio, convocatoria, declaración jurada, notificación;
abreviaturas, siglas expresiones, etc.).
 Formular planes para la identificación de las necesidades de 4 GRPPyAT 2
48
información y documentación interna a fin de optimizar la gestión
de las unidades orgánicas.
 Disponer la programación de cursos de capacitación permanente
respecto a garantizar que las relaciones humanas entre
4 GRAD 2
servidores públicos de la entidad sean las más cordiales,
profesiones y comunicativas posibles.

Tiempo/
Semanas
 Formular planes para la identificación de las necesidades de
información y documentación externa a fin de optimizar la gestión 4 GRPPyAT 2
institucional.
 Disponer la programación de cursos de capacitación permanente
respecto a garantizar que las relaciones humanas entre los
4 GRAD 1
servidores públicos de la entidad y los administrados sean las
más cordiales, profesiones y comunicativas posibles.

Tiempo/
Semanas
 Medir la efectividad de los canales de comunicación interna y
4 GRPPyAT 1
externa, a efectos de conocer su eficiencia, eficacia y economía.
 Disponer la estandarización de los canales de estandarización
que garanticen que la información llegue a cada destinatario en
4 GRPPyAT 8
la cantidad, calidad y oportunidad requerida para la adecuada
ejecución de los procesos, actividades y tareas.
5. Supervisión.
5.1. Normas Básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo.
5.1.1. Prevención y Monitoreo.
Aspectos a Implementar Tiempo/
Prioridad Responsables
Semanas
 Disponer la implementación de un programa de
sensibilización sobre la importancia de la Según
actitud permanente de cautela e interés por necesidad
4 GRPPyAT
participar, contra restar, mitigar y evitar errores, (Anualmente
deficiencias, desviaciones y demás situaciones por ejemplo)
adversas para la entidad.
 Formular las bases necesarias para definir
1 GRPPyAT 4
estrategias de manejo de riesgos.
5.1.2. Monitoreo Oportuno del Control Interno.

Semanas
 Una vez formulada las políticas y
Según
procedimientos de control interno, determinar la
necesidad
efectividad, vigencia, consistencia y calidad de 4 GR, SGy CCI
(Anualmente
los controles internos de cada gerencia y sub
por ejemplo)
gerencia de la entidad.
 Una vez formulada las políticas y
Según
procedimientos de control interno, medir
necesidad
permanentemente el impacto del sistema de 4 CCI
(Anualmente
control interno frente a los objetivos
por ejemplo)
institucionales.
49
5.2. Normas Básicas para el Seguimiento de Resultados.
5.2.1. Reporte de Deficiencias.
Semanas
 A través del análisis FODA, disponer la Según
formulación de un inventario de debilidades y necesidad
4 GR, SG y CCI
deficiencias de cada gerencia y sub gerencia. (Anualmente
por ejemplo)
5.2.2. Implantación y Seguimiento de Medidas Correctivas.

Semanas
 Mediante Resolución Gerencial General
Regional, designar un coordinador general y
coordinadores por gerencias y sub gerencias a
efectos que se encarguen de laorganización de
la implantación y seguimiento de medidas GR, SG y el apoyo del De carácter
1
correctivas propuestas por el ORCI, SOAs, CCI permanente
CGR y el Comité de Control Interno, incluyendo
las recomendaciones de auditoría que a la
fecha se encuentran en situación de pendientes
y en proceso (149 y 352 respectivamente).
5.3. Normas Básicas para los Compromisos de Mejoramiento.

5.3.1. Autoevaluación.
Semanas
 Identificar las debilidades y fortalezas del Según
Control Interno del Gobierno Regional de GR, SG y el apoyo del necesidad
1
Ancash. CCI (Anualmente
por ejemplo)
 Disponer que el coordinador general y
Coordinador General y
coordinadores de las gerencias y sub
Coordinadores de Según
gerencias, implanten y/o implementen las 4
Gerencia y Sub necesidad
recomendaciones provenientes de informes de
Gerencia
autoevaluación.
5.3.2. Evaluaciones Independientes.

Semanas
 Disponer las medidas pertinentesque
garanticen dotar de mayor capacidad operativa 1 GGR A la brevedad
al ORCI del Gobierno regional de Ancash.
 Una vez ampliada la capacidad operativa del
ORCI, el titular de la entidad deberá solicitar al
ORCI la ejecución de un mayor número de 4 Titular de la Entidad A la brevedad
acciones y actividades de control no
planificadas.
Importante:
 GGR = Gerencia General Regional.
 GR = Gerencias Regionales.
 SG = Sub Gerencias.
 CCI = Comité de Control Interno.
 GRPPyAT = Gerencia Regional de Planeamiento,
Presupuesto y Acondicionamiento
Territorial.
50
 GRAD = Gerencia Regional de Administración.
 SGRH = Sub Gerencia de Recursos Humanos.
VI. Conclusiones.
En mérito a los puntos expuestos en los numerales precedentes, se ha llegado a las
siguientes conclusiones:
6.1. En cumplimiento del Plan de Trabajo de Diagnóstico, se realizó la correspondiente
recopilación y estudio de la información y documentación proporcionada y disponible
en el Gobierno Regional de Ancash, respecto a las medidas, disposiciones y prácticas
instituidas por la entidad como parte de su vigente sistema de control interno, así como
la normatividad interna o externa vinculada al mismo. Así mismo se aplicaron
encuestas y cuestionarioselaborados exclusivamente parta tal efecto, en cuya virtud y
previa validación de los resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los
servidores responsables, coordinadores adscritos al Comité de Control Interno y
pruebas selectivas a los controles identificados, ha sido posible al Comité de Control
Interno del Gobierno Regional de Ancash, determinar el nivel de implementación y
adecuación de la estructura de control interno, en concordancia con las normas de los
componentes y sub sistemas del Control Interno de la entidad establecidos mediante
Ley Nº 28716-Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y Resolución de
Contraloría Nº 320-2006-CG, habiéndose obtenido la calificación de INSUFICIENTE a
nivel de la sede central del Gobierno Regional de Ancash.
6.2. En base al resultado del diagnóstico realizado respecto de los elementos del Sistema
de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash, el nivel de desarrollo,
organización y grado de madurez observado a nivel de la entidad para cada uno de los
componentes del Sistema de Control Interno Institucional es el siguiente:
Cuadro Nº 01
Modelo de Maduración de Control Interno
COMPONENTE DEL
EN PROCESO DE
SISTEMA DE CONTROL INICIAL IMPLEMENTADO AVANZADO OPTIMIZADO
IMPLEMENTACIÓN
INTERNO
Ambiente de Control x
Evaluación de Riesgos x
Actividades de Control x
Gerencial
Información y x
Comunicación
Supervisión x
El citado nivel de desarrollo, organización y grado de madurez ha sido evaluado en

base al modelo de maduración y presentado en el literal j) del numeral 1. Criterios
Metodológicos del presente informe.
6.3. En el desarrollo del Diagnóstico se han identificado lineamientos y deposiciones

existentes que constituyen el marco normativo, estratégico y operativo, así como
verificado los factores de control que conforman el sistema vigente del Gobierno
Regional de Ancash; determinándose la presencia de debilidades, fortalezas y
oportunidades de mejora que presenta el Sistema de Control Interno en operación,
51
igualmente la necesidad de realizar ajustes y adecuaciones que deben efectuarsee
implementarse, todo lo cual expuesto en los numerales IV y V del presente informe.
6.4. Con los aspectos señalados como sujetos a implementación y que se detallan en el
numeral “V. Aspectos a Implementar”, el Gobierno Regional de Ancash fortalecerá
sus Sistema de Control Interno y mejorará el nivel actual de desarrollo, organización y
grado de madurez alcanzados, encaminándose a una apropiada implantación y puesta
en marcha gradual de la nueva estructura de control interno establecida por la Ley Nº
28716-Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y Resolución de Contraloría
Nº 320-2006-CG-Normas de Control Interno, basados en el sistema COSO y
organizadas sobre la base de sub sistemas estratégico, operativo y de evaluación que
agrupan respectivamente a los componentes de Ambiente de Control, Evaluación de
Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Información y Comunicación,y Supervisión.
6.5. Las sugerencias contenidas en los “Aspectos a Implementar”, expresan los

lineamientos a considerar por el Comité de Control Interno y el equipo técnico del
Comité de Control Interno quienes serán los responsables del proceso de
implementación, para la formulación y ejecución del plan de trabajo correspondiente a
la siguiente etapa del diseño e implementación de la nueva estructura del Sistema de
Control Interno de la entidad, de acuerdo a lo señalado Ley Nº 28716-Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado y Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG-
Normas de Control Interno.
VII. Recomendaciones.
Para el proceso de implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno del
Gobierno Regional de Ancash se requiere adoptar las siguientes recomendaciones, las
cuales implican la constitución de lineamientos y criterios a considerar por el Comité de
Control Interno y su equipo de trabajo institucional con la participación de todas las unidades
orgánicas del Gobierno Regional de Ancash, denominado como Plan de Trabajo, para la
definición del curso de las próximas decisiones y actuaciones de la entidad sobre la materia y
que se mencionan conservando la organización y estructura del Sistema de Control Interno
establecido por Ley Nº 28716-Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y
Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG-Normas de Control Interno, resaltando la
existencia de transversalidad y correlación de sus Componentes y Normas de Control
Internoen todo el sistema.En ese contexto tenemos lo siguiente:
7.1. En base al resultado del presente informe de “Diagnóstico del Sistema de Control Interno
del Gobierno Regional de Ancash”, que el Comité de Control Interno disponga que el
equipo de trabajo proceda a la elaboración del Plan de Trabajo para la fase de diseño e
implementación de la nueva estructura de control interno (“Ejecución de la
Implementación del Sistema de Control Interno”), el mismo que debe contemplar las
funciones, definición y cronograma de actividades, la provisión de recursos y la
realización de un programa de capacitación y sensibilización del control interno para el
personal de la entidad.
7.2. Sin perjuicio de las medidas detalladas y sugeridas en el numeral V. del presente
informe, a continuación se citan las acciones pendientes, identificadas como principales
o prioritarias, para que el Gobierno regional de Ancash pueda emprender
adecuadamente el inicio de la etapa de implementación de su nuevo Sistema de Control
Interno, acorde a lo establecido por la normativa aprobada por el congreso y la
Contraloría General de la República:
52
a. Sub Sistema de Control Interno Estratégico:
a.1. Ambiente de Control.
 Difundir de manera permanente la Directiva Interna n.º 001-2012-
GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH-GRAD/SGAF “Disposiciones para
laPromoción del Código de Ética de la Función Pública en el Pliego 441:
Gobierno Regional de Ancash”, aprobado con Resolución Gerencial
Regional n.º 0030-2012-REGION ANCASH/GRAD.
 Actualizar los principales instrumentos de gestión institucional, entre ellos el

Manual y Reglamento de Organización y Funciones.
 Formular un Manual de Políticas y Procedimientos que promuevan la difusión

de los valores y principios institucionales.
 Elaborar directivas específicas que garanticen un ambiente de confianza y de

apoyo hacia el control interno, actitud de aprendizaje, transparencia en la
toma de decisiones, conducta hacia la práctica de valores y la ética.
 Incrementar el número de indicadores de medición estándar, de tal manera

que permita medir adecuadamente el desempeño institucional.
 Promover entre el personal el hábito por conocer las políticas del código de
ética de la función pública.
 Formular un Manual de Políticas de Control Interno que permitan la difusión

del Plan Estratégico Institucional y Plan Operativo Institucional.
 Construir un Manual de políticas y procedimientos que garanticen que el

Gobierno Regional actualice permanente sus documentos de gestión
institucional.
 Elaborar un Manual de Políticas y Procedimientos Específicos que garanticen

la correcta selección, inducción y desarrollo del personal del Gobierno
Regional de Ancash, en concordancia con las normas legales para la
contratación y nombramiento de personal.
 Formular un Manual de Políticas y Procedimientos Específicos para la

planificación y administración de la calidad del potencial humano.
 Previo un diagnóstico de la capacidad operativa (necesidad personal),

perfiles, capacidades profesionales y otros aspectos de los servidores de
cada unidad orgánica del Gobierno regional de Ancash, asignar la cantidad
necesaria de personal a cada área de la entidad.
 Efectuar las gestiones pertinentes a fin que todas las plazas consideradas en
el CAP cuenten con asignación presupuestal debidamente aprobada.
 Formular un Manual de Políticas y procedimientos específicos para la

administración adecuada de recursos humanos de la entidad, incluyendo el
nivel de competencia que deben mantener los trabajadores, lo que permitiría
atender la importancia del desarrollo, implantación y mantenimiento de un
buen control interno.
 Formular el plan de seguridad y salud en el trabajo de la entidad.
 Dotar de mayor capacidad operativa al Órgano Regional de Control de

Institucional del Gobierno regional de Ancash.
53
a.2. Evaluación de Riesgos.
 Formular un plan integral que comprenda la identificación, análisis,
 Formular un plan de respuesta rápida ante sinestros de la entidad.
b. Sub Sistema de Control Interno Operativo:

b.1. Actividades de Control Gerencial.
 Formular un plan integral que comprenda la identificación, análisis,
 Elaborar un Manual de Políticas y Procedimientos que permuta la

actualización de los procesos, actividades y tareas de entidad.
 Construir una Directivas para realizar estudios de segregación de funciones.
 Formular un Manual de Políticas y Procedimientos formales que permita

cuantificar el costo/beneficio de los controles establecidos en los procesos
críticos.
 Elaborar un Manual de Políticas y Procedimientos generales que garanticen

el control de los recursos o archivos del Gobierno Regional de Ancash.
 Construir un Manual de Políticas y Procedimientos para la ejecución de

verificaciones y conciliaciones entre los registros de una misma unidad y los
de distintas unidades, así como contra los registros generales del Gobierno
Regional y los de terceros ajenos a esta, con la finalidad de establecer la
veracidad de la información contenida en las mismas.
 Disponer la formulación de un Manualde Políticas y Procedimientos referidos

a la evaluación permanente de la gestión tomando como base regular los
planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para
prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad que afecte los
principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad aplicables.
 Llevar a cabo la evaluación del desempeño de los procesos u operaciones

(Indicadores).
 Elaborar un manual de Políticas y Procedimientos para establecer la

modalidad y oportunidad de la rendición de cuentas por gestión de unidades
orgánicas y rubros de información regulada por la Contraloría General de la
República en el marco de la rendición periódica del Titular de la entidad. así
mismo, implementar un programa de capacitación en materia de rendición de
cuentas exigida por la normativa de la Contraloría General de la República.
 Ordenar la construcción de un Manual de Políticas y Procedimientos

específicos que regulen las formalidades para la documentación de procesos,
 Disponer la formulación de un manual para la elaboración de estándares para

la documentación de los procesos de cada unidad orgánica, la que deberá
incluir políticas y procedimientos específicos que regulen le revisión de los
procesos, actividades y tareas de la entidad.
54
 Ordenar la elaboración de un Manual de Políticas y Procedimientos aplicables
a la tecnología, información y comunicación (controles sobre desarrollo,
producción y soporte técnico, seguridad física y lógica, planes de
contingencia, etc.).
b.2. Información y Comunicación.

Formular las siguientes directrices:
 Manual de Políticas y Procedimientos relativos a las características de
confiabilidad, oportunidad y utilidad de la información.
 Manual de Políticas y Procedimientos que permitan la administración de la
captación, identificación, selección, registro, estructuración de información y
comunicación oportuna.
 Manual de Políticas y Procedimientos que permitan que la entidad diseñe y
evalúe las características con las que debe contar toda información útil como
parte del sistema de control interno.
 Políticas y Procedimientos respecto a la administración de sistemas de
 Políticas y Procedimientos que regulen los cambios de objetivos y metas,
 Políticas y Procedimientos de archivos, orientados a la conservación y
 Políticas y Procedimientos que normen la comunicación interna, a fin de
facilitar y agilizar el flujo de mensajes entre los miembros de la entidad y su
entorno o influir en las opiniones, actitudes y conductas de los usuarios
internos de la entidad.
 Políticas y Procedimientos que garanticen el flujo de mensajes e intercambio
de información con los usuarios externos y ciudadanía en general.
 Políticas y procedimientos que proporcionen lineamientos para la distribución
formal, informal y multidireccional de la información.
 Políticas y Procedimientos de alcance institucional para la asimilación y
aplicación del concepto de comunicación organizacional como
responsabilidad de todas las unidades orgánicas de la entidad para asegurar
que la información sobre los procesos y eventos del Gobierno Regional de
Ancash fluyan y se canalicen adecuadamente, tanto a nivel le interno como
externo.
 Políticas, metodologías e instrumentos de evaluación del nivel de desempeño
de la estructura organizacional del capital humano de la entidad.
c. Sub Sistema de Control Interno Supervisión:

b.1. Supervisión.
Para este componente se propone la elaboración de las siguientes directrices:
 Políticas y procedimientos integrales que regulen las actividades de
 Políticas y procedimientos de control interno que garanticen el monitoreo
oportuno de los procesos y operaciones de la entidad.
 Definir parámetros e indicadores que permitan medir el control interno.
 Políticas y Procedimientos que permitan el registro de las debilidades y
deficiencias detectadas como resultado del monitoreo y su comunicación a
los responsables con el fin que tomen las acciones necesarias para su
corrección.
 Políticas y procedimientos que permitan asegurar la adecuada y oportuna
implementación de recomendaciones derivadas de las observaciones de
acciones de control emitidos por el Sistema Nacional de Control.
55
 Políticas y Procedimientos para la promoción y desarrollo periódico de
autoevaluaciones sobre la gestión y el control interno de la entidad.
 Políticas y Procedimientos que permitan dotar de suficiente capacidad
operativa al Órgano de Regional de Control Institucional.
 Promover una campaña de sensibilización y capacitación en los conceptos
básicos y metodológicos de la autoevaluación de la gestión institucional y del
sistema de control Interno, que permitan interiorizar que representan una
actividad intrínseca en todas sus funciones.
………………………………………………….. …………………………………………………..
Presidente Titular del Comité de Control Presidente Suplente del Comité de Control,
Interno Interno
………………………………………………….. …………………………………………………..
Secretario del Comité de Control Interno, Miembro Titular del Comité de Control
Representante de la Oficina Regional de Interno, Representante de la Gerencia
Asesoría Jurídica Regional de Planeamiento, Presupuesto y
Acondicionamiento Territorial.
………………………………………………….. …………………………………………………..
Miembro del Comité de Control Interno, Miembro Titular del Comité de Control
Representante de la Gerente Regional de Interno, Representante de la Gerencia de
Infraestructura Regional de Recursos Naturales
………………………………………………….. …………………………………………………..
Miembro Titular del Comité de Control Miembro Titular del Comité de Control Interno,
Interno, Representante de la Gerencia Representante de la Gerencia Regional de
Regional de Desarrollo Social Desarrollo Económico
.
56

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COMITÉ DE CONTROL INTERNO DEL GOBIERNO REGIONAL DE

INFORME DE DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL DEL

Huaraz - Región Ancash

II. HECHOS OBSERVADOS EN LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN.

3. Actividad de Control Gerencial.

III. RECOMENDACIONES PRINCIPALES.

2. A continuación se citan las acciones pendientes, identificadas como principales o

2.1. Sub Sistema de Control Interno Estratégico:

2.1.2. Evaluación de Riesgos.

2.2. Sub Sistema de Control Interno Operativo:

2.2.2. Información y Comunicación.

2.3. Sub Sistema de Control Interno Supervisión:

II. Base Legal. 11

IV. Diagnóstico del Sistema de Control Interno 24

3. Actividad de Control Gerencial 37

 Órgano de Control Interno.

 Órgano de Defensa Judicial de Intereses del Estado y la Región.

 Oficina de Imagen Institucional.

 Gerencia Regional de Desarrollo Económico.

 Gerencia Regional de Desarrollo Social.

 Gerencia Regional de Infraestructura.

 Gerencia Regional de Recursos Naturales y Gestión del Medio Ambiente.

II. Base Legal.

4Directivas, Instructivos, Reglamentos, Resoluciones, etc.

No se han identificado políticas y

No se han idenficado normas específicas

No se ha idenficado normativa específica

2 Normas Básicas para el Seguimiento de Resultados

El Gobierno Regional de Ancash no

No se han evidenciado procedimientos

f. La metodología de control de gestión estratégica ha tomado como base referencial la

k. Así mismo, es preciso señalar que el desarrollo de la metodología se ha sujetado

 Sub Sistema de Control Interno Estratégico:

II. Componente Evaluación de Riesgos.

 Sub Sistema de Control Interno Operativo:

IV. Componente de Información y Comunicación.

 Sub Sistema de Control Interno de Supervisión:

IV. Diagnóstico del Sistema de Control Interno.

Es preciso indicar que en el Gobierno Regional de Ancash no se trata de construir o

En ese contexto, la Guíaofrece una estructura y metodología referencial más no

El proceso de implementación comprende tres etapas claramente definidas. La primera

En tal sentido, la Presidencia, mediante Resolución Ejecutiva Regional Nº 0132-2012-

2. Secretario : Director de la Oficina Regional de Asesoría Jurídica.

3. Miembro : Gerente Regional de Planeamiento, Presupuesto y

4. Miembro : Gerente Regional de Infraestructura.

5. Miembro : Gerente Regional de Recursos Naturales y Gestión del Medio

6. Miembro : Gerente Regional de Desarrollo Social.

7. Miembro : Gerente Regional de Desarrollo Económico.

Con la finalidad de informar el compromiso de diseño, implementación, seguimiento,

El Comité de Control Interno al asumir sus funciones requirió la dotación de un ambiente

6Aprobado mediante Resolución Gerencial General Regional Nº 0110-2012-GRA/GGR del 09.Oct.2012.

El Gobierno Regional de Ancash se rige en su funcionamiento por disposiciones

PUNTAJE X PUNTAJE X PUNTAJE X PUNTAJE POR

Filosofía de la Dirección 1.00 Inadecuado

La calificación alcanzada a nivel de componentes de control interno se presenta a

Según la evaluación realizada al Componente de “Ambiente de Control”, el Gobierno

b. Administración Estratégica, debido a que la entidad cuenta con un Plan de

c. Estructura Organizacional, debido a que la entidad cuenta con una estructura

d. Competencia Profesional, debido a que la entidad cuenta con personal altamente

e. Asignación de Autoridad y Responsabilidad, debido a que la entidad cuenta un

b. Administración de los Recursos Humanos, si bien la entidad cuenta con un

c. Órgano de Control Institucional, si bien sus funciones se encuentran establecidas en

De la evaluación realizada a éste componente se determina que la entidad alcanzó un