Está en la página 1de 11

P.T.

PA - IN Fecha
SOUSA & ASOCIADOS
AUDITORES INDEPENDIENTES Hecho: AFR 6/30/2017
Revisado:

INVENTARIOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AL 31/12/2017

OBJETIVOS

- Comprobar la autenticidad del los inventarios si son de propiedad de la empresa


- Determinar si los fondos están realmente disponibles y sin restricción alguna.
- Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance

ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS Referencia FECHA
POR

1 Aplique cuestionario de control Interno CI-INV AFR 5/30/2018

Solicite la lista de datos de inventarios y


2 INV-2 AFR 5/31/2018
proceda a verificar sus saldos

3 verifique saldo balance con las kardex INV-3 AFR 6/1/2018

Efectué el análisis de inventarios físicos y


4 INV-4 AFR 6/2/2018
establezca la diferencia con contabilidad

Determine en cédula analítica el análisis de


5 INV-5 AFR 6/3/2018
evaluación de inventarios

Establezca el resumen general de


6 INV-6 AFR 6/4/2018
inventarios

7 Realice la Cédula Sumaria INV-8 AFR 6/5/2018


P.T. CI - INV Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho: AFR 6/30/2017


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

INVENTARIOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
al 31/12/2017

PREGUNTAS
Nº PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO

¿El personal de almacén registra todos los productos recibidos


1 x
y no tiene acceso al documento del suministrador?

¿Las tarjetas están actualizadas y colocadas junto a los


2 x
productos almacenados?

¿Los almacenes tienen seguridad y se encuentran limpios y


3 x
ordenados?

¿El almacén cuenta con listados de los cargos y nombres del


4 x
personal con acceso al mismo?

¿Se efectúan conteos periódicos del 10% de los productos


5 x
almacenados?

6 ¿El personal tiene firmadas actas de los productos? x

¿El almacén informa las existencias de cada producto en todos


7 los modelos de entradas y salidas después de anotados estos x
movimientos

EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA


RESPUESTAS
SI 4 57%
NO 3 43%
7 100%

COMENTARIOS:
se observa que existe un nivel de confianza moderado.
P.T. INV-2 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho: AFR 6/30/2017


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

INVENTARIOS

Efectuado el inventario físico por parte de auditoría el 31/12/2017 se determinó lo siguiente:

INENTARIO FISICO OBSERVACIONES


Cemento 11200
Fierro 5/8 7000
Fierro 3/4 4800
Arena fina 19400

TOTAL
P.T. INV-3 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho: AFR 6/30/2017


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

INVENTARIOS
ANÁLISIS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA VS. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Saldo del Estado de Situación Financiera


Inventario de mercaderías INV

Saldo según Registro de


Inventario Permanente =
Valorizado

PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01


ARTICULO: Cemento CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN :
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades PROVEEDOR:
MARCA: sol

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
saldo inicial 5000 22.50 112,500.00 5000 22.50 112,500.00
1/10/2017 salida 500 22.50 11,250.00
4500 22.50 101,250.00
1/12/2017 salida 100 22.50 2,250.00
4400 22.50 99,000.00
5/20/2017 salida 1200 22.50 27,000.00
3200 22.50 72,000.00
7/15/2017 salida 2200 22.50 49,500.00
1000 22.50 22,500.00
8/20/2017 compra 1500 23.00 34,500.00 1500 23.00 34,500.00
8/30/2017 salida 1000 22.50 22,500.00
1500 23.00 34,500.00
11/28/2017 salida 300 23.00 6,900.00
1200 23.00 27,600.00
12/21/2017 compra 10000 22.00 220,000.00 10000 22.00 220,000.00
11200 247,600.00

S/. 367,000.00 S/. 119,400.00


PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01
ARTICULO: fierros CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN :
UNIDAD DE MEDIDA: 5/8 PROVEEDOR:
MARCA: arequipa

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
saldo inicial 20000 42.00 840,000.00 20000 42.00 840,000.00
1/5/2017 salida 8000 42.00 336,000.00 12000 42.00 504,000.00
2/10/2017 compra 22000 41.50 913,000.00 22000 41.50 913,000.00
3/15/2017 salida 12000 42.00 504,000.00 22000 41.50 913,000.00
4/20/2017 salida 10000 41.50 415,000.00 12000 41.50 498,000.00
5/18/2017 salida 8500 41.50 352,750.00 3500 41.50 145,250.00
6/15/2017 compra 15000 42.00 630,000.00 15000 42.00 630,000.00
7/21/2017 salida 3500 41.50 145,250.00 15000 42.00 630,000.00
9/19/2017 salida 5000 42.00 210,000.00 10000 42.00 420,000.00
12/22/2017 salida 3000 42.00 126,000.00 7000 42.00 294,000.00

S/. 2,383,000.00 S/. 2,089,000.00

PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01


ARTICULO :fierro CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA: 3/4 PROVEEDOR:
MARCA: arequipa
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
saldo inicial 15000 60.00 900,000.00 15000 60.00 900,000.00
1/10/2017 salida 11000 60.00 660,000.00 4000 60.00 240,000.00
2/14/2017 salida 4000 60.00 240,000.00
3/23/2017 compra 22000 60.00 1,320,000.00 22000 60.00 1,320,000.00
4/24/2017 salida 14000 60.00 840,000.00 8000 60.00 480,000.00
5/15/2017 salida 4000 60.00 240,000.00 4000 60.00 240,000.00
6/22/2017 comprar 5000 58.50 292,500.00 5000 58.50 292,500.00
4000 60.00 240,000.00
7/23/2017 salida 5000 58.50 292,500.00 4000 60.00 240,000.00
11/25/2017 compra 800 60.89 48,712.00 800 60.89 48,712.00
4800 288,712.00

S/. 2,561,212.00 S/. 1,320,000.00


PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01
ARTICULO: Arena fina CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
saldo inicial 5000 6.10 30,500.00 5000 6.10 30,500.00
1/13/2017 salida 2500 6.10 15,250.00 2500 6.10 15,250.00
4/15/2017 compra 15400 6.10 93,940.00 15400 6.10 93,940.00
5/22/2017 salida 2500 6.10 15,250.00 15400 6.10 93,940.00
6/25/2017 salida 1500 6.10 9,150.00 13900 6.10 84,790.00
7/21/2017 salida 2000 6.10 12,200.00 11900 6.10 72,590.00
8/16/2017 salida 2500 6.10 15,250.00 9400 6.10 57,340.00
11/20/2017 compra 10000 6.10 61,000.00 10000 6.10 61,000.00
9400 6.10 57,340.00
19400 118,340.00

S/. 185,440.00 S/. 67,100.00

PECOSA S.A. REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01


ARTICULO: CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL

S/. - S/. -
P.T. INV-4 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho: AFR 6/30/2017


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

COSITO S.A.C
CONCILIACIÓN - INVENTARIO DE MERCADERIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Contabilidad Inventario Físico Diferencias


Artículo Valor
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad Valor
Unitario
cemento 1200 23.00 27,600.00 1200 27,600.00
10000 22.00 220,000.00 10000 220,000.00
Fierro 5/8 7000 42.00 294,000.00 7000 294,000.00
Fierro 3/4 4000 60.00 240,000.00 4000 240,000.00
800 60.89 48,712.00 800 48,712.00
Arena fina 10000 6.10 61,000.00 10000 61,000.00
9400 6.10 57,340.00 9400 57,340.00
TOTAL 42400 948,652.00 S/. 948,652.00 S/. -

Faltan

Falta

Existe 1 cocina con fallas que cubre la garantia

Valor calculado por auditoria


P.T. INV-5 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho: AFR 6/30/2017


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

KREMLIN S.A.C
INVENTARIO DE MERCADERIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Detalle Inventario Mercaderías

Saldo según Contabilidad 948,652.00 INV

( + ) Diferencias / Análisis 0.00

( - ) Diferencias / Análisis 0.00 INV

Saldo según Auditoría 948,652.00 S/. -

ESTADO DE COSTOS

Según
Diferencia
Detalle Empresa Según Auditoría
Inventario incial 1,883,000.00 1,883,000.00
Compra de mercaderias 3,613,652.00 3,613,652.00
Faltante de inventario
Inventario final -948,652.00 -948,652.00
Costo de ventas 4,548,000.00 4,548,000.00

Saldo realizado por auditoria


P.T. INV-6 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho: AFR 6/30/2017


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

INVENTARIOS
Resumen General de Diferencias Inventarios
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Cantidad Diferencia
Saldo según Valor
Producto verificada por
Contabilidad Unitario Cantidad Valor
Auditoría
cemento 27,600.00 1200 23.00
220,000.00 10000 22.00
Fierro 5/8 294,000.00 7000 42.00
Fierro 3/4 240,000.00 4000 60.00
48,712.00 800 60.89
Arena fina 61,000.00 10000 6.10
57,340.00 9400 6.10

TOTAL S/. 948,652.00 S/. -

Saldo verificado por auditoria


P.T. INV - 8 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho: AFR 6/30/2017


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

COSITO S.A.C
SUMARIA DE INVENTARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

REF. SALDO CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORÍA


DESCRIPCIÓN
PT AL 31/12/2017 DEBE HABER AL 31/12/2017
INV. DE MERCADERÍAS 948,652.00 (1)

(-) BAJA DE INVENTARIOS


TOTAL 948,652.00

Saldo confirmado por auditoria