1.

Póngale signo a los

saldos de los dos años
2. Agregue encima de todas las del balance general
columnas una sumatoria, para validar según la naturaleza de
que el resultado de sumar los valores la cuenta (las débito
débitos y créditos den cero (Bs0). positivas y las crédito
negastivas) y quite
todos los subtotales y
totales del balance

COMPAÑÍA XYZ S.A.

BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Expresado en Bolivianos)

PRUEBA A CEROS 0

2,009
ACTIVOS
Activo Corriente
Disponible 93,755
Inversiones temporales 9,479
Exigible 21,452,798
Realizable 9,840,638

Total activo corriente

Activo a largo plazo

Inversiones largo plazo 329,251
Deudores largo plazo 2,655,000
Provisión deudores largo plazo -255,000
Intangibles 31,324
Cargos diferidos 211,696

Total activo largo plazo

Propiedad, planta y equipo

Activos Fijos 19,442,775
Depreciación acumulada -1,250,000
Revalorización 3,080,449

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
Pasivo corriente
Obligaciones financieras -10,058,254
Proveedores -7,777,417
Cuentas por pagar -2,171,056
Impuestos por pagar -282,530
Obligaciones laborales -644,851
Otros pasivos y cuentas en participación -1,340,923

Total pasivo corriente

Pasivo a largo plazo

Obligaciones financieras largo plazo -13,654,945

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO

Capital social (8,000,000)

Ajuste de Capital (1,310,837)
Prima en colocación de acciones (733,052)
Reserva Legal (933,360)
Reserva Estatutaria (729,811)
Ajuste de Reservas Patrimoniales (140,610)
Superávit por método de participación (353,353)
Superávit por valorizaciones (3,080,449)
Resultados del ejercicio (4,430,717)
Resultados de ejercicios anteriores -

TOTAL PATRIMONIO

Gasto depreciación Activos Fijos 5. Agregue una columna de

Gasto amortización cargos diferidos
Gasto amortización intangibles
Gasto previsión deudas incrobrables
Gasto previsión IUE
APITB
ajustes para eliminar los
efectos de las partidas que no
generaron movimiento de
efectivo en los resultados del
ejercicio y balance). Los
ajustes se hacen como si se
estuvieran registrando
reversiones contables (pero
solo de cuentas de largo
plazo). (Revise que la suma
incluya las cuentas de
resultados agregadas al final y
de Bs0).
 . Póngale signo a los 4. Agregue 6. Sume las columnas de variación
aldos de los dos años una columna y ajustes y el resultado obtenido
el balance general para calcular multiplíquelo en la misma
egún la naturaleza de la variación columna por menos uno (-1). La
a cuenta (las débito entre los dos columna debe sumar $0, "antes de
ositivas y las crédito años. La cortar las variaciones del efectivo
egastivas) y quite columna debe y pegarlas en la columna G".
odos los subtotales y sumar Bs0
otales del balance

0
E 2013

Disminución
efectivo
0 0 0 -1,228,163

2,008 Variación Ajuste Flujos de efectivo

831,127 -737,372
500,270 -490,791
29,229,202 -7,776,404 7,776,404
14,255,848 -4,415,210 4,415,210

818,128 -488,877 488,877

710,000 1,945,000 -1,945,000
-210,000 -45,000 45,000 -
508,459 -477,135 911 476,224
893,314 -681,618 585,529 96,089

8,316,175 11,126,600 -11,126,600

-817,989 -432,011 432,011 -
ESTE AJUSTE SE HACE POR QUE
3,170,997 -90,548 90,548 -
LAS REVALORIZACIONES NO
GENERAN MOVIMIENTO DE
EFECTIVO
 -9,029,261 -1,028,993 1,028,993
-13,157,577 5,380,160 -5,380,160
-1,910,436 -260,620 260,620
-917,759 635,229 282,530 -917,759
17,858 -662,709 662,709
-2,287,949 947,026 -947,026

-15,511,053 1,856,108 -1,856,108

Estos ajustes se
hacen porque no
significan
movimiento de
efectivo.
(8,000,000) - -
(760,395) -550,442 550,442
(733,052) - -
(833,360) -100,000 100,000 -
(729,811) - -
(103,000) -37,610 37610
(390,686) 37,333 -37,333
(3,170,997) 90,548 -90,548 -
- -4,430,717 4,430,717
(688,052) 688,052 -650,442 -37,610

gue una columna de -432,011 432,011

para eliminar los -585,529 585,529
de las partidas que no -911 911
ron movimiento de
-45,000 45,000
o en los resultados del
o y balance). Los
-282,530 282,530
se hacen como si se -37610 37,610
ran registrando
ones contables (pero 3. Traslade el saldo de
cuentas de largo resultados del ejercicio
(Revise que la suma del año anterior a la
las cuentas de cuenta de resultados de
dos agregadas al final y ejercicios anteriores.
. (para que la variación de
resultados del ejercicio
sea igual al resultado del
último año).
(para que la variación de
resultados del ejercicio
sea igual al resultado del
último año).
as de variación 7. Se deben cortar las variaciones del efectivo y sus
ado obtenido equivalentes de la columan F (la suma de esta columna
misma debe ser el valor de la columna F, pero con signo
uno (-1). La contrario), ya que la suma de las dos columnas debe
r $0, "antes de ser igual a $0. TOME TODAS LOS SALDOS QUE ESTÁN
es del efectivo EN LA COLUMNA F "Flujos de efectivo" Y PÁSELOS AL
umna G". FORMATO DEL ESTADO FINANCIERO CON LOS
MISMOS SIGNOS QUE APARECEN EN ESA COLUMNA, Y
"YA TIENEN SU ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO!!!!!".

PRUEBA
FINAL
1,228,163 0

Efectivo y
equivalentes

737,372
490,791

SE HACE POR QUE

RIZACIONES NO
VIMIENTO DE
Estos ajustes se
hacen porque no
significan
movimiento de
efectivo.
 2. Agregue encima de todas las
columnas una sumatoria, para 1. Póngale signo a
validar que el resultado de sumar saldos de los dos a
los valores débitos y créditos den del balance genera
cero (Bs0). según la naturalez
la cuenta (las débit
positivas y las créd
COMPAÑÍA XYZ S.A. negastivas) y quite
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2013 todos los subtotale
totales del balance
(Expresado en Bolivianos)

PRUEBA A CEROS 0

2,013
ACTIVOS
Activo Corriente
Disponible 93,755
Inversiones temporales 9,479
Exigible 21,452,798
Realizable 9,840,638

Total activo corriente

Activo a largo plazo

Inversiones largo plazo 329,251
Deudores largo plazo 2,655,000
Provisión deudores largo plazo -255,000
Intangibles 31,324
Cargos diferidos 211,696

Total activo largo plazo

Propiedad, planta y equipo

Activos Fijos 19,442,775
Depreciación acumulada -1,250,000
Revalorización 3,080,449

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Pasivo corriente
Obligaciones financieras -10,058,254
Proveedores -7,777,417
Cuentas por pagar -2,171,056
Impuestos por pagar -282,530
Obligaciones laborales -644,851
Otros pasivos y cuentas en participación -1,340,923

Total pasivo corriente

Pasivo a largo plazo

Obligaciones financieras largo plazo -13,654,945

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO

Capital social (8,000,000)

Ajuste de Capital (1,310,837)
Prima en colocación de acciones (733,052)
Reserva Legal (933,360)
Reserva Estatutaria (729,811)
Ajuste de Reservas Patrimoniales (140,610)
Superávit por método de participación (353,353)
Superávit por valorizaciones (3,080,449)
Resultados del ejercicio (4,430,717)
Resultados de ejercicios anteriores -

TOTAL PATRIMONIO

Gasto depreciación Activos Fijos 5. Agregue una columna de

Gasto amortización cargos diferidos
Gasto amortización intangibles
Gasto previsión deudas incrobrables
Gasto previsión IUE
APITB
ajustes para eliminar los
efectos de las partidas que no
generaron movimiento de
efectivo en los resultados del
ejercicio y balance). Los
ajustes se hacen como si se
estuvieran registrando
reversiones contables (pero
solo de cuentas de largo
plazo). (Revise que la suma
incluya las cuentas de
resultados agregadas al final y
de Bs0).

1. Póngale signo a los
saldos de los dos años
del balance general
según la naturaleza de
la cuenta (las débito
positivas y las crédito
negastivas) y quite 0
E 2013 todos los subtotales y
totales del balance
6. Sume las columnas de
4. Agregue una variación y ajustes y el
columna para resultado obtenido
calcular la multiplíquelo en la misma
variación entre columna por menos uno (-1).
los dos años. La columna debe sumar Bs0,
La columna "antes de cortar las
debe sumar variaciones del capital de
Bs0 trabajo y pegarlas en la
columna G".

Disminución
capital de trabajo
0 0 0 -8,127,153

Cambios en la
2,012 Variación Ajuste Situación Financiera

831,127 -737,372
500,270 -490,791
29,229,202 -7,776,404
14,255,848 -4,415,210

818,128 -488,877 488,877

710,000 1,945,000 -1,945,000
-210,000 -45,000 45,000 -
508,459 -477,135 911 476,224
893,314 -681,618 585,529 96,089

8,316,175 11,126,600 -11,126,600

-817,989 -432,011 432,011 -
ESTE AJUSTE SE HACE POR QUE
3,170,997 -90,548 90,548 -
LAS REVALORIZACIONES NO
GENERAN MOVIMIENTO DE
EFECTIVO
 ESTE AJUSTE SE HACE POR QUE
LAS REVALORIZACIONES NO
GENERAN MOVIMIENTO DE
EFECTIVO

-9,029,261 -1,028,993
-13,157,577 5,380,160
-1,910,436 -260,620
-917,759 635,229 282,530
17,858 -662,709
-2,287,949 947,026

-15,511,053 1,856,108 -1,856,108

Estos ajustes se
hacen porque no
significan
movimiento de
efectivo.
(8,000,000) - -
(760,395) -550,442 550,442
(733,052) - -
(833,360) -100,000 100,000 -
(729,811) - -
(103,000) -37,610 37610
(390,686) 37,333 -37,333
(3,170,997) 90,548 -90,548 -
- -4,430,717 4,430,717
(688,052) 688,052 -650,442 -37,610

gue una columna de -432,011 432,011

para eliminar los -585,529 585,529
de las partidas que no -911 911
ron movimiento de
-45,000 45,000
o en los resultados del
o y balance). Los
-282,530 282,530
se hacen como si se -37610 37,610
ran registrando 3. Traslade el saldo de
ones contables (pero resultados del ejercicio
cuentas de largo del año anterior a la
(Revise que la suma cuenta de resultados de
las cuentas de ejercicios anteriores.
dos agregadas al final y (para que la variación de
. resultados del ejercicio
sea igual al resultado del
último año).
ejercicios anteriores.
(para que la variación de
resultados del ejercicio
sea igual al resultado del
último año).

e las columnas de
ón y ajustes y el
do obtenido
íquelo en la misma
a por menos uno (-1).
mna debe sumar Bs0,
de cortar las
ones del capital de
y pegarlas en la
a G".
7. Se deben cortar las variaciones del capital de
trabajo "activos y pasivos corrientes de la columan
F" (la suma de esta columna debe ser el valor de la
columna F, pero con signo contrario), ya que la
suma de las dos columnas debe ser igual a Bs0.
TOME TODAS LOS SALDOS QUE ESTÁN EN LA
COLUMNA F "Cambios en el patrimonio" Y PÁSELOS
AL FORMATO DEL ESTADO FINANCIERO CON LOS
MISMOS SIGNOS QUE APARECEN EN ESA
COLUMNA, Y "YA TIENEN SU ESTADO DE CAMBIOS
EN LA SITUACIÓN FINANCIERA!!!!!".

PRUEBA
FINAL
8,127,153 0

Capital de trabajo

737,372
490,791
7,776,404
4,415,210

E SE HACE POR QUE

ORIZACIONES NO
MOVIMIENTO DE
 E SE HACE POR QUE
ORIZACIONES NO
MOVIMIENTO DE

1,028,993
-5,380,160
260,620
-917,759
662,709
-947,026

Estos ajustes se
hacen porque no
significan
movimiento de
efectivo. 0