Ley de Actualización Tributaria

Régimen del Impuesto Sobre la Renta para Empleados en Relación de Dependencia (Asalariados)
Sector para el cual labora (1 = Sector Público; 2 = Sector Privado) 1.00 Monto anual de donaciones (comprobables con documentos) -
Sueldo mensual sin deducciones (incluya bonificación incentivo) 10,250.00 Monto total de primas de seguros de vida (sin IVA y comprobables) -
Monto anual de otros ingresos que no formen parte del salario mensual (diferidos) - Monto de bienes y servicios adquiridos en un año (Planilla IVA ante la SAT) -

CUADRO 1. Rangos de ingresos afectos al ISR y tarifas aplicables CUADRO 4. Cuánto debo pagar mensualmente a partir de 2013?
Rango De más de A Cuota Fija + s/excedente Ingresos sujetos al pago de ISR (Ingresos totales - Deducciones totales) 54,600.00
I 0.00 300000.00 0.05 Determinación del impuesto a pagar
II 300000.00 ### 0.07 Si los ingresos sujetos al pago de ISR no exceden Q 300,000 paga 5% 2,730.00

CUADRO 2. Determinación de los Ingresos Totales Anuales Si los ingresos sujetos al pago de ISR exceden Q 300,000 paga: -

Ingreso total anual sin deducciones 123,000.00 Importe fijo -

Otros ingresos no regulares mensualmente (diferidos) - (+) 7% sobre el excedente de los Q 300,000 -

Bono 14 (hasta 1 salario mensual sin incluir bonificación incentivo) 10,000.00 Pago mensual de ISR (mediante retenciones directas) 227.50
Aguinaldo (hasta 1 salario mensual sin incluir bonificación incentivo) 10,000.00
Ingresos totales anuales (renta bruta) 143,000.00 CUADRO 5. Qué más puedo deducir de mis ingresos?
En la liquidación anual del impuesto se podrán ajustar las deducciones por: -
IVA por bienes y servicios adquiridos (máximo Q 12,000 anuales) -
CUADRO 3. Determinación de las Deducciones Anuales Donaciones (límite 5% de los ingresos totales anuales) -
Deducción sin comprobación de gastos 48,000.00 Seguros de vida -
IGSS 3,600.00
Montepío 16,800.00 CUADRO 6. Liquidación del impuesto al final del año fiscal
Bono 14 (hasta 1 salario mensual sin incluir bonificación incentivo) 10,000.00 Total de ISR pagado en el año mediante retenciones mensuales 2,730.00
Aguinaldo (hasta 1 salario mensual sin incluir bonificación incentivo) 10,000.00 Liquidación anual luego de planilla, donaciones y seguros de vida 2,730.00
Deducciones totales 88,400.00 Saldo de ISR por pagar en la liquidación (debe pagar a la SAT) -
Fuente: Direccción de Análisis y Evaluación Fiscal, Ministerio de Finanzas Públicas
Contribución al montepío (sector público)

Rango de ingresos
Orden Tarifa
De A
1 0.01 400.00 9%
2 400.01 2,000.00 10.0%
3 2,000.01 4,000.00 11.0%
4 4,000.01 6,000.00 12.0%
5 6,000.01 8,000.00 13.0%
6 8,000.01 10,000.00 14.0%
7 10,000.01 y más 15.0%
 INGRESOS
+ Sueldos 17
+ Aguinaldo 18
+ Bono 14 19
+ Otras bonificaciones 20
+ Comisiones 21
+ Gastos de representación 22
+ Reintegros de seguros de vida no dotales 23
+ Rentas exentas 24
+ Otras remuneracioines 25
= Total Renta Neta 26

DEDUCCIONES
- Deducción única 27
- Valor cuotas por contribuiones de seguro social 28
- Valor cuotas otros planes de previsión social 29
- Rentas exentas
- Valor de otras deducciones 30
= TOTAL DEDUCCIONES 36
RENTA IMPONIBLE (Casilla 26 menos 36 es positivo, de lo contrario 0) 37

DETERMINACION DEL IMPUESTO

IMPUESTO DETERMINADO 38
- Crédito por IVA (Conforme planilla adjunta) 39
Impuesto a pagar 40
 10,250.00

123,000
10,000
10,000
0
0
0
0
0
0
143,000

36,000 valor fijo

3,600 calculado sobre renta neta - rentas exentas
16,800 14.27% calculado sobre renta neta - rentas exentas
20,000
2,860
79,260
63,740

9,561 Factor
15,321 0.10714 Contribución al Actual (sector público)
0
Orden Rango de ingresos
Tarifa
De A
1 0.01 10,000.00 1.5%
2 10,000.01 15,000.00 2.0%
3 15,000.01 y más 6.0%