Tarea para EIE08.

•Actividad 1. Realiza una lista de los documentos comerciales y de cobro y pago que
vas a
emplear en tu futura empresa.
Nota: No todos los documentos estudiados en esta unidad son necesarios para todas
las
empresas. Te recomendamos que reflexiones sobre ello y en todo caso contactes con
empresas
del sector a efectos de comprobar el uso que dan a esos documentos.
Todas las operaciones que realice MANUSASE CLIMA se plasmarán en los documentos
siguientes:
* Presupuesto: Para realizar una propuesta comercial detallando los productos y/o
servicios,
plazos de ejecución y coste de los mismos.
* Pedidos: Documento expedido por el cliente, cuando solicita un producto o un
servicio de mi
empresa. Se realizarán por escrito y por duplicado (original, sellado y firmado se
envia a la
empresa proveedora y copia en poder y la copia en poder de quien compra).
* Albarán: Cada pedido que emitamos irá acompañado de su correspondiente albarán
por
triplicado (uno para el almacén, otro en poder de la empresa vendedora y otro para
la empresa
compradora)que nos deberá firmar el cliente a la retirada del mismo.
* Factura: Para formalizar las ventas realizadas o servicios prestados,
extenderemos a nuestros
clientes una factura, quedándonos nosotros con una copia.
* Recibo: Para los cobros parciales de ventas o servicios prestados por MANUSASE
CLIMA,
utilizaremos un talonario de recibos, el cual estará dividido en dos partes (una
para el cliente y
otra que nos quedaremos nosotros como justificante de la realización de dicho
cobro).
* También se harán uso de cheques bancarios y transferencias para las que se usarán
los
formatos de documentos ofrecidos por las correspondientes entidades financieras.
* Se firmarán varios contratos de suministros con empresas proveedoras de
electricidad, agua
y telefonía, siendo éstas las que dispongan de unos formularios estandarizados que
nos pondrán al
cobro en su momento.
* Para los contratos de trabajo y las nóminas se utilizarán documentos estándar,
los cuáles
firmaremos y sellaremos nosotros con nuestro sello:
Actividad 2. Añade a tu plan de negocio un modelo de factura y recibo, ambos
personalizados
y adaptados a tu futura empresa.
Nota: Para esta tarea te aconsejamos que mires los recursos del apartado dedicado a
la factura
y el modelo de recibo que aparece en el apartado dedicado al recibo.
•Actividad 3. Realiza una lista de los impuestos (con indicación de los modelos
oficiales
adjuntos) que deberá pagar tu futura empresa.
Nota: Recuerda que para ello debes tener clara la forma jurídica elegida para tu
negocio.
Las obligaciones fiscales son bastante extensas. Antes de abrir el negocio, un
empresario deberá
tener en cuenta las obligaciones fiscales que deberá cumplir y el coste que ello
supone.
* Modelo 131 y Modelo 100 El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
en
modlidad de estimación objetiva. Y los modelo 131 para pagos fraccionados y el
modelo 100 para
la Declaración anual .
Hay realizar pagos fraccionados (entregas a cuenta) en cada uno de los tres
primeros trimestres
(en los primeros veinte días de abril, julio, octubre y el 4º trimestre entre el 01
y el 30 de enero)
* Modelo 200 , 201, 202 El Impuesto de Sociedades en vez de IRPF. La declaración se
realiza
entre el 1 y el 25 de Julio de cada año, si el ejercicio coincide con el año
natural sobre datos del
último ejercicio cerrado.
El modelo a usar es el 200 para declaración ordinaria o e 201 para la simplificada.
Se debe efectuar tres pagos a cuenta de l
* Modelo 390 y 340: Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido
(IVA), que
contiene las operaciones realizadas a lo largo del año natural relativas a la
liquidación del IVA. Se
presenta al mismo tiempo que la última autoliquidación del IVA del ejercicio.
El modelo 340 es para aquellos contribuyentes que soliciten el saldo a su favor al
final de cada
periodo de liquidación, son empresas que liquidan el IVA con periodicidad mensual.
* Modelo 036: Es el formulario previsto para la comunicación a la AEAT de todos los
datos
censales de la empresa, ya sea persona física o jurídica. En él se incluirán todos
los datos que
Hacienda necesita saber en cuanto a la identificación de la empresa, de su forma de
tributación,
su activida económica, sus obligaciones en cuanto a retenciones, sus peculiaridades
especiales,
así como la información de los socios y administradores de las entidades con
personalidad jurídica
(por ejemplo sociedades limitadas como la nuestra). Consta de 10 hojas que
contienen todas las
posibilidades censales que se pueden dar en una empresa y siguen la siguiente
estructura:
Página 1: Causas de presentación.
Página 2: Identificación.
Página 2B: Identificación (continuación).
Página 2C: Identificación (continuación).
Página 3: Representantes.
Página 4: Declaración de Actividades Económicas.
Página 5: Sujeto pasivo gran empresa y administraciones públicas / IVA.
Página 6: IRPF. Impuesto sobre sociedades e impuesto sobre renta de no residentes /
Régimen fiscal
especial del Título II de la Ley 49/2002.
Página 7 : Retenciones e ingresos a cuenta / Otros impuestos / Regímenes especiales
comercio
intracomunitario.
Página 8: Relación de socios, miembros y partícipes.
* Modelo 111: El modelo 111 es el modelo trimestral por el que las empresas y
autónomos
declaran e ingresan las retenciones que han practicado durante el trimestre a
trabajadores, a
profesionales o a empresarios.
* Modelo 347: En general la mayoría de personas físicas (autónomos) y jurídicas
(sociedades)
que desarrollan actividades empresariales o profesionales en España, tienen que
presentar el
modelo 347 al tener operaciones facturadas con terceras personas que superan los
3.005,06
anuales.
* Modelo 115: Es muy común y lo utilizaremos en caso que hubiéramos arrendado algún
bien
inmueble. Es trimestral y sirve para declarar e ingresar las retenciones realizadas
al arrendador.
Antes de realizar este modelo habrá que darse de alta en la obligación de retener
por este
concepto a través del modelo 036 mencionado anteriormente.
* Modelo 340: Actualmente este modelo están obligados a realizarlo aquellos que
estén inscritos
en el Registro de Devolución Mensual. Tiene periodicidad mensual y se declaran los
libros de
registro del IVA que están obligados a llevar cualquier empresario o profesional.
Si se está obligado
a realizar este modelo, no deberá realizar el 347.
* Modelo 349: Si realizamos entregas o adquisiciones intracomunitarias de bienes
así como lo
que han denominado prestaciones intracomunitarias de servicios, estaremos obligados
a presentar
este modelo. Antes de realizar este modelo habrá que darse de alta en el Registro
de Operadores
Intracomunitarios a través del modelo 036.El período de declaración comprenderá,
con carácter
general las operaciones realizadas en cada mes natural. No obstante, la
presentación podrá ser
bimestral, trimestral o anual en los siguientes supuestos:
Bimestral: Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de
las entregas
de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración
recapitulativa
supera 100.000 euros (a partir de 2012, el umbral se fija en 50.000 euros).
Trimestral: Cuando ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los
cuatro
trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y
prestaciones de
servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a
100.000 euros.
Anual: En los treinta primeros días de enero del año siguiente ( la primera sería
en enero de
2011) si el importe total de las entregas de bienes o prestaciones de servicios del
año
( excluido IVA), no supera los 35.000 € y el importe total de las entregas de
bienes a otro
Estado Miembro (salvo medios de transporte nuevos) exentas de IVA no sea superior a
15.000
€.
* Modelo 123: sirve para liquidar las retención e ingreso a cuenta de determinados
rendimientos
del capital mobiliario o determinadas rentas. Con el aumento de la finaciación
privada en las
empresas se hace cada vez más habitual la obligación de presentar este modelo ya
que a través
del mismo se ingresan las retenciones a aplicar en los intereses pagados por los
prestamos
recibidos por la empresa por parte de terceros.
Modelos resúmenes anuales de obligaciones periódicas
Hay determinados modelos sobre los que la Administración tributaria obliga a hacer
un “resumen
anual”. Más bien debería denominarse “extensión anual” porque son mucho más largos
y
detallados.
Dichos modelos resúmenes anuales, entre otros, son los siguientes:
* Modelo 190: resumen de los 111.
* Modelo 180: resumen de los 115.
* Modelo 193: resumen de los 123.
* Modelo 296: resumen de los 216.
* Modelo 390: resumen de los 303.
* Modelo 600: Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos
documentados, este
impuesto grava el capital escriturado. Este impreso contiene la información
siguiente:
- DNI ó CIF.
- Primera copia y una copia simple de y una copia del mismo si la operación sujeta
consta
en documento
privado.
- Acto que de lugar al nacimiento del Impuesto.
* Impuesto sobre Actividades Económicas: El Impuesto sobre Actividades Económicas
se
regirá en este Municipio: a) Por las normas reguladoras del mismo contenidas en la
Ley 39/1.988,
de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales, y por las demás
disposiciones legales y
reglamentarias que complementen y desarrollen dicha Ley. b) Por las Tarifas e
Instrucción del
Impuesto, aprobadas por Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, y
Real Decreto
Legislativo 1259/1991, de 2 de agosto. c) Por la presente Ordenanza fiscal.
Además de las anteriores obligaciones fiscales, tendremos que hacer frente a las
siguientes tasas
municipales:
* Licencia de obra: Al ser el local una nave solamene con acometida de agua y luz,
tendremos
que acometer unas obras para las cuales se tendrá que solicitar su correspondiente
licencia de
obra, la cual para Cartagena, se rige de acuerdo con lo dispuesto en los artículos
15.1, 59.2 y 100
y siguientes del Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo por el que se
aprueba el Texto
Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales El tipo de gravamen será el
4%. La
cuota de este Impuesto será el resultado de aplicar a la base imponible el tipo de
gravamen.
* Licencia de apertura: Se rige por la ORDENANZA REGULADORA DE LA TASA POR LA
REALIZACIÓN DE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA DE LICENCIA DE APERTURA DE
ESTABLECIMIENTOS, de acuerdo con lo prevenido en el artículo 58 de la citada Ley
39/1988, La
cuota a satisfacer será la que resulte en función de la superficie del local y de
la potencia que se
solicite, expresada en Kaveas, según los siguientes cuadros: - Superficie del local
las mismas
tarifas que en el apartado E).
E) Incremento para la liquidación definitiva:
– Por
potencia
de
instalaciones,
por
c.v................................................................................
.............6,44
– Por
cada
m2
de
superficie
ocupada............................................................................
....................0,61
– En explotaciones ganaderas los m2 de superficie computable serán los m2
construidos.
Potencia:
– Hasta
2.000
Kva.
de
potencia...........................................................................
.......................320,92
– - Por el exceso de 2.000 hasta 5.000 Kva. se incrementará la tarifa anterior, por
cada 100
Kva.
o
fracción
de
exceso,
en ................................................................................
............................................19,24
– - Por el exceso de 5.000 hasta 10.000 Kva. se incrementará la tarifa anterior,
por cada 100
Kva.
o
fracción
de
exceso,
en.................................................................................
................................12,84
– - Por el exceso de 10.000 Kva. se incrementará la tarifa anterior, por cada 100
Kva. o
fracción
de
exceso,
en.................................................................................
.............................................................
.6,40
* Impuesto de Bienes Inmuebles: El Impuesto sobre Bienes Inmuebles se regirá en
este
Municipio:
a-. Por las normas reguladoras del mismo, contenidas en la Ley 39/1.988 de 28 de
Diciembre,
Reguladora de las Haciendas Locales; modificada por la ley 51/02 de 27 de diciembre
de 2002 y
por las demás disposiciones legales y reglamentarias que complementen y desarrollen
dicha Ley.
b-. Por la presente Ordenanza fiscal
Los tipos de gravamen aplicables en este Municipio serán los siguientes:
a) Bienes inmuebles de naturaleza urbana: 0,6945%
b) Bienes Inmuebles de Características Especiales: 0,6945%
c) Bienes inmuebles rústicos será de 0.600 %
1. El periodo impositivo es el año natural 2. El Impuesto se devenga el primer día
del año 3. Las
variaciones de orden físico, económico o jurídico, incluyendo las modificaciones de
la titularidad de
los bienes inmuebles, tendrán efectividad en el periodo impositivo siguiente a
aquel en que se
produzcan dichas variaciones
* Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica La Normativa aplicable son:
- Las normas reguladoras del mismo, contenidas en la Ley 39/1988 de 28 de
diciembre,
Reguladora de las Haciendas Locales; modificada por la ley 51/02 de 27 de diciembre
de 2002 y
por las demás disposiciones legales y reglamentarias que complementen y desarrollen
dicha Ley.
b. Por la Presente Ordenanza fiscal.
- Por la Presente Ordenanza fiscal.
La cuta aplicable a este año es:
A) Turismos : De menos de 8 caballos fiscales 21,83
De 8 hasta 11,99 caballos fiscales 58,91
De 12 hasta 15,99 caballos fiscales 124,38
De 16 hasta 19,99 caballos fiscales 154,93
De 20 caballos fiscales en adelante 193,63
C) Camiones:
De menos de 1.000 Kg, de carga útil 79,11
De 1.000 a 2.999 Kg. De carga útil 155,85
De más de 2.999 a 9.999 Kg. De carga útil 221,98
- El período impositivo coincide con el año natural, salvo en el caso de primera
adquisición de los
vehículos. En este caso, el período impositivo comenzará el día en que se produzca
dicha
adquisición.
•Actividad 4. Confecciona el calendario fiscal de tu empresa, es decir, enumerar en
qué
plazos tendrás que liquidar cada uno de esos impuestos.
* Modelo 131 y Modelo 100: en los primeros veinte días de abril, julio, octubre y
el 4º
trimestre entre el 01 y el 30 de enero)
* Modelo 200 , 201, 202 la liquidación anual en los 20 primeros días de Abril,
Octubre y
Diciembre (modelos 202 y otros).
* Modelo 390 y 340: Del 01 al 30 de enero del año siguiente.
* Modelo 036: Se presenta en el momento de dar de alta la empresa.
* Modelo 111: El plazo de presentación del modelo 111 es dentro de los 20 días
posteriores
al final de cada trimestre natural.
Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.
* Modelo 347: El plazo de presentación es en el mes de febrero
* Modelo 115: El plazo de presentación del modelo 115 es dentro de los 20 días
posteriores
al final de cada trimestre natural.
Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.
* Modelo 340: Se presentará en el plazo general de presentación de la
autoliquidación
trimestral a la que va referido.
* Modelo 349: se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes
inmediato
siguiente al correspondiente período mensual. .
* Modelo 123: El plazo de presentación del modelo 115 es dentro de los 20 días
posteriores
al final de cada trimestre natural.
Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.
* Modelo 600:
contrato

30 días hábiles

a contar desde el momento en que se cause el acto o

* Impuesto sobre Actividades Económicas: El período impositivo coincide con el año

natural, excepto cuando se trate de declaraciones de alta, en cuyo caso abarcará
desde la
fecha de comienzo de la actividad hasta el final del año natural.
* Licencia de obra: En el momento de tramitar el expediente.
* Licencia de apertura:
En el momento que concedan la licencia.
* Impuesto de Bienes Inmuebles:
El plazo de ingreso del impuesto sobre bienes inmuebles se realizara del 1º de
junio al 5 de
agosto
* Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
El plazo de ingreso de las deudas de cobro por recibo notificadas colectivamente
será del 1º
de febrero al 31 de marzo de cada año.