La empresa “AZLA” dedicada a la comercialización de productos inicia sus movimientos

financieros con los siguientes saldos:

Terrenos $ 20.000,00
Seguros pre pagados $5000,00
Caja $ 90000,00
Mercaderías $200.000,00
Hipotecas por pagar $8000,00
Documentos por pagar $15600,00
Edificios $150.000,00
Reservas legales $3.000,00
Créditos bancarios $7400,00
Vehículos $120.000,00
Gasto de constitución $3.500,00
Deudores varios $1500,00
Utilidad ejercicio anterior $4200,00
Proveedores $3400,00
Muebles y enseres $7.800,00
Clientes $9200,00
Capital por acciones $373300

empresa “AZLA”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
DEL 01/01/2016

ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caja 90000,00 Proveedores 34000
Deudores varios 1500,00 Documentos por pagar 15600
Mercaderías 200000,00 291500,00 Clientes 9200 58800
NO CIRCULANTE NO CIRCULANTE
Vehículos 120000,00 Hipotecas por pagar 8000
Muebles y 6900,00 Créditos bancarios 7400 15400
enseres
Edificios 78000,00 TOTAL PASIVO 74200
Terrenos 20000,00 154700,00 PATRIMONIO
DIFERIDOS Capital por acciones 443500
Seguros pre 5000,00 Reservas legales 3000
pagados
Gasto constitución 3500,00 8500,00 Utilidad ejercicio anterior 4200 450700

total de activos 524900,00 TOTAL PASIVO Y 524900

PATRIMONIO

GERENTE CPA CONTADOR

REG. N° 321
 TRANSACCIONES

Enero 01

Los clientes de la empresa devuelven mercaderías por fallas en estas según factura # 4432, por
un valor de $2000.

Enero 02

Depositamos el 30% del efectivo en la cuenta corriente del banco del pacifico de acuerdo a una
nota de depósito de numero 0076654

Enero 03

Adquirimos 6 computadoras de computaron con factura # 7549 por un valor de 1300 cada una;
con 10 memorias por un valor de $200 cada una, cancelamos el 50% en efectivo y por la diferencia
firmamos una letra de cambio a 30 días plazo sin interés.

Enero 05

Compramos mercaderías con factura # 3214 por $ 49000; cancelamos el 40% en efectivo, 40%
con cheque y la diferencia nos conceden crédito personal a 60dias plazo sin interés.

Enero 06

Se cancela a una cooperativa de transportes por el traslado de las mercaderías por un valor de
$1000 en efectivo, según recibo # 050

Enero 08

La empresa encarga de vendernos pagamos con cheque del 30% y el 50% en efectivo del total
de la factura # 3544, al comprar mercaderías con un total de $ 20.000 y la diferencia nos conceden
crédito personal a 30 días plazo sin interés.

Enero 09: Se vende un vehículo a la empresa en efectivo por un valor de $ 20000, el valor en
libros del activo es de $ 35000 según contrato de venta #0032.

Enero 10
Algunas mercaderías llegan defectuosas por lo que la empresa nos concede una rebaja del 4%
la cual carga a la cuenta personal.

Enero 20: Los clientes pagan el total de la deuda el cual es depositado en caja.

Enero 23: Se cancela con cheque los servicios de agua, luz y teléfono por un valor de $3000
según planillas adjuntas, además se cancela el arriendo del almacén por un valor de $ 500 según
recibo # 0011 y el rol de pagos correspondiente al mismo mes por $ 1300.

Enero 30:
Los accionistas logran obtener un capital por diversas acciones de 725650 dólares, se reúne
la junta general y por diversos gastos y separación de accionistas debitan un total de 443500
dólares por diversos asuntos
 LIBRO DIARIO GENERAL
Folio 001
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

2016 ――――――01――――――

01/01 ASIENTO DE APERTURA

Caja 90.000,00

Deudores Varios 1500,00

Mercaderías 200.000,00

Terrenos 20.000,00

Edificios 78 .000,00

Vehículos 120.000,00

Muebles y enceres 6900,00

Seguros pre pagados 5000,00

Gastos de Constitución 3.500,00

Clientes 9200,00

Proveedores 34000,00

Documentos por pagar 15600,00

Créditos Bancarios 7400,00

Hipotecas por pagar 8000,00

Reservas legales 3.000,00

Utilidad del ejercicio anterior 4200,00

Capital social 443500,00

PARAR REGISTRAR LOS VALORES DEL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.

SUMAN Y PASAN 524900,00 524.900,00

 Folio 002
SUMAN Y VIENEN 524900,00 524.900,00

2016 ――――――02――――― Parcial DEBE HABER

01/02 Caja 154.580

Descuento en Ventas 900

Ventas 155480

Para registrar el valor de la factura #1734

01/02 ――――――03――――――

Devolución en ventas 2000,00

Bancos 2000,00

Para registrar nota de devolución

01/06 ――――――04――――――

Bancos 50.000,00

Caja 50.000,00

para registrar la nota de depósito

01/ 03 ――――――05――――――

Equipo de computo 7.800,00

enceres 2000,00

Caja 4400,00

Documentos por pagar 4400,00

Para registrar el valor de la factura #7549

SUMAN Y PASAN 742800,00 742800,00

 Folio 003
VIENEN 742800,00 742800,00

――――――06――――――

01/06 Gastos Transporte 1000,00

Caja 1000,00

Para registrar el valor del recibo # 054

――――――07――――――

01/07 Compras 20000,00

Caja 6000,00

Bancos 10000,00

Proveedores 4000,00

Para registrar el valor de la factura Nº 3214

01/10 ――――――08――――――

Proveedores 800,00

Rebaja en compras 800,00

Para registrar la rebaja en compras de la factura

#3544

――――――09――――――

Caja 1350,00

Otros ingresos 1350,00

Para registrar el valor de nota de venta # 0045

――――――10――――――

Proveedores 17050,00

Caja 17050,00

Para registrar el valor del recibo # XXX

SUMAN Y PASAN 783000,00 783000,00

 Folio 004
SUMAN Y VIENEN 783000,00 783000,00

01/09 ――――――11――――――

Caja 12800,00

Vehículos 3500,00

Utilidad en venta de activos fijos 9300,00

para registrar el contrato de venta #0012

01/20 ――――――12――――――

Bancos 30.000

Clientes 9000,00

Caja 21000,00

Para registrar la nota de depósito #abc

01/23 ――――――13――――――

Gastos servicios básicos 3000,00

Gastos arriendo 500,00

Gastos sueldos y salarios 1300,00

Bancos 4800,00

Para registrar el valor de pagos Sueldos y

Salarios y el valor de las planillas # 0011

01/30 ――――――14――――――

Capital social 443500,00

Acciones y capitales 725650,00

Capital por acciones (inscrito) 283250,00

SUMAN IGUALES 1557350,00 1557350,00

GERENTE CPA CONTADOR

REG. N° 321
# CUENTA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 258730,00 99450,00 159280,00 --------------

2 DEUDORES VARIOS 1500,00 -------------- 1500,00 --------------

3 CLIENTES -------------- 20040,00 -------------- 20040,00

4 MERCADERIA 200000 -------------- -------------- 200.000,00

5 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES -------------- 4200,00 -------------- 4200,00

6 TERRENOS 20000 -------------- 20.000,00 --------------

7 EDIFICIOS 78000 -------------- 78 .000,00 --------------

8 CAPITAL SOCIAL 725650,00 443500,00 -------------- 282150,00

9 VEHICULOS 120000,00 3500,00 116500,00 --------------

10 MUEBLES Y ENSERES 8900,00 -------------- 8900,00 --------------

11 SEGUROS PRE PAGADOS 5000,00 -------------- 5000,00 --------------

12 GASTO CONSTITUCION 3500,00 -------------- 3.500,00 --------------

13 PROVEEDORES 17850,00 38000,00 -------------- 20150,00

14 DOCUMENTOS POR PAGAR -------------- 20040,00 -------------- 20040,00

15 CREDITOS BANCARIOS -------------- 7400,00 -------------- 7400,00

16 HIPOTECAS POR PAGAR -------------- 8000,00 -------------- 8000,00

17 RESERVAS LEGALES -------------- 3.000,00 -------------- 3.000,00

18 BANCOS 80000,00 16800,00 63200,00 --------------

19 DESCUENTO EN VENTAS 1780,00 -------------- 1780,00 --------------

20 VENTAS -------------- 155480,00 -------------- 155480,00

21 DEVOLUCIONES EN VENTAS 2000,00 -------------- 2000,00 --------------

22 EQUIPOS DE COMPUTO 7800,00 -------------- 7800,00 --------------

23 GASTO SERVICIOS BASICOS 3000,00 -------------- 3000,00 --------------

24 GASTO ARRIENDO 500,00 -------------- 500,00 --------------

25 GASTO TRANSPORTE 1000,00 -------------- 1000,00 --------------

26 OTROS INGRESOS 476.650,00 478000,00 1350,00 --------------

27 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 1300,00 -------------- 1300,00

28 COMPRAS 20000,00 -------------- 20000,00 --------------

29 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 9300,00 -------------- 9300,00

30 REBAJA EN COMPRAS 800,00 -------------- 800,00

SUMAN IGUALES 1557350,00 1557350,00 1175160,00 1175160,00

 MAYORIZACION:

CAJA BANCOS EQUIPOS DE

COMPUTO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
(1)90000,00 50000,00 50000,00 20000,00 7800,00
154580,00 4400,00 30000,00 10000,00
1350,00 1000,00 4800,00
12800,00 6000,00
17050,00
21000,00
258.730,00 99450,00 80000,00 34800,00 7800,00

MUEBLES Y ENCERES DOCUMENTOS POR PROVEEDORES

PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2000,00 4440,00 8000,00 4000,00
6900,00 15600,00 17050,00 34000,00
8900,00 20040,00 25050,00 38000,00

VEHICULOS CLIENTES TERRENOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
12000,00 3500,00 9000,00 20000,00
9200,00
120000,00 3500,00 18200,00 20000,00

EDIFICIOS CLIENTES CAPITAL SOCIAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
78000,00 9000,00 726.750,00 443500,00
9200,00
78000,00 18200,00 282150,00

SEGUROS PREPAGADOS CREDITOS HIPOTECAS POR

BANCARIOS PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
5000,00 7400,00 8000,00

5000,00 7400,00 8000,00

 RESERVAS LEGALES MERCADERIAS UTILIDAD ANTERIOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
3000,00 200000,00 4200,00

3000,00 200000,00 4200,00

VENTAS DESCUENTO EN DEVOLUCIONES EN

VENTAS VENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
155.480,00 900,00 2000,00
880,00
155.480,00 1780,00 2000,00

GASTO TRANSPORTE COMPRAS DESCUENTO EN

COMPRAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1000,00 20000,00 800,00
1000,00 20000,00 800,00

GASTO TRANSPORTE COMPRAS REBAJA EN COMPRAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1000,00 20000,00 800,00
1000,00 20000,00 800,00

OTROS INGRESOS UTILIDAD EN VENTA GASTO SERVICIOS

DE ACTIVOS FIJOS BASICOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1350,00 9300,00 3000,00
9300,00 3000,00

GASTO ARRIENDO UTILIDAD EN VENTA GASTO SUELDOS Y

DE ACTIVOS FIJOS SALARIOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
500,00 9300,00 1300,00
500,00 9300,00 1300,00

GASTO DE
CONSTITUACION
DEBE HABER
3500,00
3500,00
 ESTADOS DE RESULTADOS DE LA EMPRESA "AZLA"
Del 01 de Enero al 01 de julio del 2016
VENTAS NETAS 198.000,00
mercaderías (ii) 200.000,00
Compras brutas 20.000,00
(+) Gasto transporte 1.000,00
(=) Compras Brutas Totales 21.000,00
(-) rebajas en compras 800,00
(=) Compras netas 20.200,00
(-) Inventario Final 29.585,00
COSTO DE VENTA 190.615,00
UTILIDAD BRUTA 7.385,00
Gastos de Operación
Gastos de Administración
gasto sueldos y Salarios 1.300,00
gasto de servicios básicos 3.000,00 4.300,00
Gastos de Ventas
gasto arriendo 500,00 500,00 4.800,00
UTILIDAD OPERATIVA 2.585,00
Gastos Financieros
Gastos por interés
Otros Ingresos y Egresos 1.350,00
Otros Gastos
Gastos Diversos 1.350,00
UTILIDAD NETA 3.935,00

GERENTE CPA CONTADOR

REG. N° 321
 empresa “AZLA”
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
DEL 01/01/2016
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caja 159280,00 Proveedores 12950,00
Deudores varios 1500,00 Documentos por pagar 20040,00
Mercaderías 29585,00 190365,00 Clientes 18200,00 51190,00
NO CIRCULANTE NO CIRCULANTE
Vehículos 116500,00 Hipotecas por pagar 8000,00
Equipos, muebles y
8900,00 Créditos bancarios 7400,00 15400,00
enseres
Edificios 78000,00 TOTAL PASIVO 66590,00
Terrenos 20000,00 223400,00 PATRIMONIO
DIFERIDOS Capital por acciones 282150,00
Seguros pre
5000,00 Reservas legales 3000,00
pagados
Gasto constitución 3500,00 8500,00 Utilidad 3935,00 289085,00

TOTAL DE ACTIVO 422265,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 422265,00

GERENTE CPA CONTADOR

REG. N° 321