PROGRAMA DE AUDITORIA COMPRAS

PT
HECHO
REVISADO:

GRUPO AGROTEC MAQUINARIASA SAC

COMPRAS
PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO
1.Determinar si las compras realizadas son autorizadas
2. Examinar si las compras son registradas en forma apropiada.
clasificadas a las cuentas correspondientes, reflejadas en el
periodo a que corresponden.
3. Evaluar la factivilidad de las compras.

Nº PEOCEDIMIENTO REFERENCIA ELABORADO POR

Elaborar el cuestionario de
1 C-1 GAMA
control interno

2 Vereficacion fisica de las C-2 GAMA

compras
Revision e inspeccion de la
3 documentacion sustentatoria C-3 GAMA
y/o comprobnates de pago

Elaborar el cuestionario de
4 C-4 GAMA
control interno
Elaborar el cuestionario de
5 C-5 GAMA
control interno
RIA COMPRAS

PA-PPE FECHA PT P-EEE FECHA

EACD 1/31/2018 HECHO POR: EACD 2/12/2018
LABZ 2/1/2018 REVISADO POLABZ 2/13/2018

INARIASA SAC

FECHA EVIDENCIA

6/12/2016 CUESTIONARIO

6/13/2016 DE MERCADERA,
SUMINISTROS Y
CMPRAS
6/14/2016 COMPROBANTES
DEPAGOS
REGISTRO DE
6/15/2016 COMPRAS
FACTURAS DE
6/16/2016 COMPRAS Y
VENTAS
 GRUPO AGROTEC AQUINARIA S.A.C
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPRAS

RESPUESTA
Nº PREGUNTA
SI

¿se preparan regularmente balances de prueba de registro de

1 comprobantes o auxiliares de cuentaas por pagar por las compras X
realizadas?

2 X
¿Exise autorizacin para todas las ordenes de compra?
3 X
¿Se verifican los bienes, al momento de s recepcion?

4 X
¿se confrontan las facturas contra ls informes de recepcion, en
cuanto a cantidades y condiciones de los bienes recibidos?

5 ¿Exise normas y procedimientos para el sisstema de

compras?
A) Son claros y recisos
B) son adecuados X
C) son escritos

6 ¿ Tales normas y procedimientos aseguran que toda factura X

aprobada sea contabilizada de inmediato?
7 ¿Si se efectuaran pagos a cuenta a adelantatados a los
proveedores:
A) Se usan un comprobante adecuado? X
a) ¿Cuál es? FACTURA POR ANTICIPO A PROVEEDORES
B) Son aprobados por un funcionario? X
b) ¿Quién es? RAUL ALARCON OLIVOS
C) Secontabilizan en una cuenta especial? X
c) ¿Cuál es? 422 ANTICIPO A PROVEEDORES
8 X
¿Se llevan saldos individuales por proveedor?
A) Son estos conciliados con el mayor general? X

Con que frecuencia? MUY POCA YA QE SON POCOS

B) PROVEEDORES A QUIEN SE LES ADEUDA
9 ¿Severifican las notas de credito (o devito)contra los X
informes de devlucion?
A) ¿Quién lo hace? ENCARGADA DE CUENTAS POR PAGAR
X
B) ¿Se controla la secuencia numerica de las facturas de compra?
10 ¿Son aprovechados los descuentos concedidos por los X
proveedores?
¿De que manera? CUANDO SE COMPRA MAS DE UN MONTO
ESPECIFICO QUE TIENE EL PROVEEDOR SE OBTIENE HASTA UN
A) 20% DE DESCUENTO.

RESPUESTAS
SI 14
NO 2
16

CONCLUSION:

Mediante estecuestionario de control interno se ha determinado que la informacion que brinda la

empresa grupo agrotec maquinaria S.A.C., es fidedigna y el riesgo de control es minimo.
RESPUESTA
NO

X
 88% Nivel de confianza
13% Riesgo de Auditoria
100%

informacion que brinda la

ontrol es minimo.
 GRUPO AGROTEC MAQUINARIASA
ENTRADA DE MERCADERIA-NOVIEM

COSTO
Nº DESCRIPCION CANTIDAD COSTO ENTRADA

FILTRO DE AIRE BAE-159SR WORLD

1 50 S/. 26.09 S/. 1,304.65
AUROMATICA ANTIGUA

FILTRO DE AIRE BAE-159SR WORLD

2 20 S/. 46.58 S/.933.50
AUROMATICA ANTIGUA TUBO LARGO

KARDEX
V VERIFICADO CORRECTO

CONCLUSION

Se verifica que durante el mes de noviembre la rotacion ha sido bajo en proporcion, por
implementar politicas de compras con la finalidad de no quedarse sin stock y perder ven

GRUPO AGROTEC MAQUINARIASA

ENTRADA DE MERCADERIA-NOVIEM

COSTO
Nº DESCRIPCION CANTIDAD COSTO ENTRADA

1 MAQUINA COSECHA DE ARROZ 1 S/. 57,748.18 S/. 57,748.18

FILTRO DE AIRE BAE-508R WORLD

2 20 S/. 46.68 S/.933.50
AUROMATICA ANTIGUA TUBO LARGO
 FILTRO DE AIRE BAE-508R WORLD
2 20 S/. 46.68 S/.933.50
AUROMATICA ANTIGUA TUBO LARGO

KARDEX
V VERIFICADO CORRECTO

CONCLUSION

Peden concluir agregando que la rotacion del stock de mercaderias sigue lento para el m
fecha no se implementa politicas de compras, necesarias para mantener un stock pruden
 PT C-2 FECHA
HECHO EACD 2/2/2018
REVISADO: LABZ 2/5/2018

OTEC MAQUINARIASA SAC

E MERCADERIA-NOVIEMBRE

FACTTURA DE MONTO REFERIDO A CONFIRMACION

COMPRA ANTICIPADO

DOCUEMNTO
NO S/. 1,304.50 V
PROPORCIONA

DOCUEMNTO
NO S/.933.50 V
PROPORCIONA

bajo en proporcion, por lo que se recomienda

e sin stock y perder ventas a causa de aquello

PT C-2 FECHA
HECHO GAMA 6/12/2016
REVISADO: THM 6/14/2016

OTEC MAQUINARIASA SAC

E MERCADERIA-NOVIEMBRE

FACTTURA DE MONTO REFERIDO A CONFIRMACION

COMPRA ANTICIPADO

DOCUEMNTO
NO S/. 57,748.18 V
PROPORCIONA

DOCUEMNTO
NO S/.933.50 V
PROPORCIONA
 DOCUEMNTO
NO S/.933.50 V
PROPORCIONA

ias sigue lento para el mes de diciembre,pues a la

antener un stock prudente.
Nº FECHA FACTURAS

1 10/2/2015 178900
2 10/7/2015 211
3 10/9/2015 1799231
4 10/20/2015 6678
5 10/23/2015 2430
6 10/30/2015 8299
7 10/31/2015 153716
8 10/31/2015 03332
9 10/31/2015 00092

V
FC
 GRUPO AGROTEC MAQUINAR
CONSTATACION FISICA DE LAS FECHAS DE LOS COMPROBANTES

PERIODO: 01 DE OCTUBRE AL 31 DE OCTUBRE DEL 2015

RUBRO: COMPRAS/FACTURAS

DATOS
MONTO TOTAL
C/F COMPROBANTES
PROVEEDOR RUC
ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C 20103338221 V S/. 315.00
GRAFIKANDO E.I.R.L 20561353329 V S/. 300.00
ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C 20103338221 V S/. 250.00
COMPAÑÍA DE RESTAURANT YA LIMENTOS S.A.C. 20600010329 V S/. 175.00
INVERSIONES FERRETERIA SAN LORENZO S.A.C 2048200200 V S/. 380.00
NEGOCIOS ANA S.R.L 20495019196 V S/. 50.00
ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C 20103338221 V S/. 10.00
EFRAIN MAMANI YUCRA 10308359153 V S/. 35.00
KARINA JUDITH PORTOCARRERO ARBILDO 10418562132 V S/. 1,062.00

TOTAL FACTURAS S/. 2,577.00

REGISTRO DE COMPRAS
VERIFICACION CORRECTO
COMPROBANTE
SUMATORIA

CONCLUSION
En base a la informacion propcionada por la empresa auditada se verifico y reviso los documentos fisicos con el registro de com
forma que esta acorde con los comprobantes fisicos con los ingresados en el registro de compra.
 PT C-3 FECHA
HECHO EACD 2/5/2018
REVISADO: LABZ 2/6/2018
RUPO AGROTEC MAQUINARIASA SAC
CHAS DE LOS COMPROBANTES CON LO REGISTRADO

RE DEL 2015

EXISTENCIA EN
MONTO REGISTRO DE ANEXO EVIDENCIAS
AUDITADDO COMPRAS
S/. 315.00 _ FC 02-178900 FC1
S/. 300.00 FC 01-211 FC2
S/. 250.00 FC 02-179231 FC3
S/. 175.00 _ FC 01-6678 FC4
S/. 380.00 _ FC 02-22430 FC5
S/. 50.00 _ FC 03-8299 FC6
S/. 10.00 _ FC 09-153716 FC7
S/. 35.00 _ FC 06-3332 FC8
S/. 1,062.00 FC 01-92 FC9

S/. 2,577.00

os fisicos con el registro de compra, de tal

Nº FECHA FACTURAS

1 11/4/2015 180249
2 11/6/2015 03288
3 11/9/2015 19319
4 11/12/2015 01773
5 11/13/2015 1777
6 11/18/2015 29064
7 11/18/2015 27053
8 11/19/2015 7522
9 11/27/2015 9205
10 11/30/2015 16200

V
FC
 GRUPO AGROT
CONSTATACION FISICA DE LAS FECHAS DE LOS C

PERIODO: 01 DE OCTUBRE AL 30 DE OCTUBRE DEL 2015

RUBRO: COMPRAS/FACTURAS

DATOS
C/F
PROVEEDOR RUC
ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C 20103338221 V
HOTELERIA Y SERVICIOS LAS PALMERAS S.A.C 20455259020 V
FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20480629036 V
CIA FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20561254996 V
CIA FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20561254996 V
LOREDO DE ALIAGA CLAUDIA MONICA 10167699745 V
EL ENCENDIDO E.I.R.L 2043813745 V
PRODUCTOS INDUSTRIALES S.R.L 20487443973 V
INDUSTRIA METALICA CERINSA E.I.R.L 20480392354 V
ACCESORIOS Y RESPUESTOS ELECTRICOS AUTOMOTRIZ E.I.R.L 20600163753 V

TOTAL FACTURAS

REGISTRO DE COMPRAS
VERIFICACION CORRECTO
COMPROBANTE
SUMATORIA

CONCLUSION
Se `reocedio a verificar los comprobantes fisicos con la informacion ingresada en el registro de compras, por lo cual se conc
correctaente ingresado-
 PT C-3 FECHA
HECHO EACD 2/5/2018
REVISADO: LABZ 2/6/2018
GRUPO AGROTEC MAQUINARIASA SAC
N FISICA DE LAS FECHAS DE LOS COMPROBANTES CON LO REGISTRADO

E AL 30 DE OCTUBRE DEL 2015

EXISTENCIA EN
MONTO TOTAL MONTO REGISTRO DE ANEXO EVIDENCIAS
COMPROBANTES AUDITADDO COMPRAS
S/. 200.00 S/. 200.00 _ FC 02-180249 FC10
S/. 175.00 S/. 175.00 FC 01-3288 FC11
S/. 165.00 S/. 165.00 _ FC 01-19319 FC12
S/. 40.00 S/. 40.00 _ FC 02-1773 FC13
S/. 18.00 S/. 18.00 _ FC 02-1777 FC14 º
S/. 390.00 S/. 390.00 _ FC 01-29064 FC15
S/. 58.00 S/. 58.00 FC 01-27053 FC16
S/. 59.00 S/. 59.00 _ FC 01-7522 FC17
S/. 100.00 S/. 100.00 _ FC 01-9205 FC18
S/. 30.00 S/. 30.00 _ FC 01-16200 FC19

S/. 1,235.00 S/. 1,235.00

o de compras, por lo cual se concluye que todo esta

 DATOS
Nº FECHA FACTURAS

PROVEEDOR
1 10/2/2015 178900 ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C
2 10/7/2015 211 GRAFIKANDO E.I.R.L
3 10/9/2015 1799231 ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C
4 10/20/2015 6678 COMPAÑÍA DE RESTAURANT YA LIMENTOS S.
5 10/23/2015 2430 INVERSIONES FERRETERIA SAN LORENZO S.A
6 10/30/2015 8299 NEGOCIOS ANA S.R.L
7 10/31/2015 153716 ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C
8 10/31/2015 03332 EFRAIN MAMANI YUCRA
9 10/31/2015 00092 KARINA JUDITH PORTOCARRERO ARBILDO

TOTAL FACTURAS

REGISTRO DE COMPRAS
V VERIFICACION CORRECTO
FC COMPROBANTE
SUMATORIA

CONCLUSION
Se constato que los coprobantes fisicos proporcionados por la
compras.
 PT
HECHO
REVISADO:
GRUPO AGROTEC MAQUINARIASA SAC
CONSTATACION FISICA DE LAS FECHAS DE LOS COMPROBANTES CON LO REGISTRADO

PERIODO: 01 DE OCTUBRE AL 31 DE OCTUBRE DEL 2015

RUBRO: COMPRAS/FACTURAS

S
MONTO TOTAL EXISTENCIA EN
C/F COMPROBANTE MONTO REGISTRO DE ANEXO EVIDENCIAS
AUDITADDO
S COMPRAS
RUC
20103338221 V S/. 315.00 S/. 315.00 _ FC 02-178900 FC1
20561353329 V S/. 300.00 S/. 300.00 FC 01-211 FC2
20103338221 V S/. 250.00 S/. 250.00 FC 02-179231 FC3
20600010329 V S/. 175.00 S/. 175.00 _ FC 01-6678 FC4
2048200200 V S/. 380.00 S/. 380.00 _ FC 02-22430 FC5
20495019196 V S/. 50.00 S/. 50.00 _ FC 03-8299 FC6
20103338221 V S/. 10.00 S/. 10.00 _ FC 09-153716 FC7
10308359153 V S/. 35.00 S/. 35.00 _ FC 06-3332 FC8
10418562132 V S/. 1,062.00 S/. 1,062.00 FC 01-92 FC9

S/. 2,577.00 S/. 2,577.00

fisicos proporcionados por la empresa estan corectamente registardo y en el registro de

 C-4 FECHA
EACD 2/6/2018
LABZ 2/7/2018
Nº FECHA FACTURAS

1 11/4/2015 180249
2 11/6/2015 03288
3 11/9/2015 19319
4 11/12/2015 01773
5 11/13/2015 1777
6 11/18/2015 29064
7 11/18/2015 27053
8 11/19/2015 7522
9 11/27/2015 9205
10 11/30/2015 16200

V
FC
 GRUPO AGROTEC MAQ
CONSTATACION FISICA DE LAS FECHAS DE LOS CO

PERIODO: 01 DE OCTUBRE AL 30 DE OCTUBRE DEL 2015

RUBRO: COMPRAS/FACTURAS

DATOS
MONTO TOTAL
C/F COMPROBANTE
S
PROVEEDOR RUC
ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C 20103338221 V S/. 200.00
HOTELERIA Y SERVICIOS LAS PALMERAS S.A.C 20455259020 V S/. 175.00
FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20480629036 V S/. 165.00
CIA FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20561254996 V S/. 40.00
CIA FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20561254996 V S/. 18.00
LOREDO DE ALIAGA CLAUDIA MONICA 10167699745 V S/. 390.00
EL ENCENDIDO E.I.R.L 2043813745 V S/. 58.00
PRODUCTOS INDUSTRIALES S.R.L 20487443973 V S/. 59.00
INDUSTRIA METALICA CERINSA E.I.R.L 20480392354 V S/. 100.00
ACCESORIOS Y RESPUESTOS ELECTRICOS AUTOMOTRIZ E.I.R.L 20600163753 V S/. 30.00

TOTAL FACTURAS S/. 1,235.00

REGISTRO DE COMPRAS
VERIFICACION CORRECTO
COMPROBANTE
SUMATORIA

CONCLUSION
Se constato que los coprobantes fisicos proporcionados por la empresa estan corectamente registardo y en el registro de
compras.
 PT C-4 FECHA
HECHO EACD 2/6/2018
REVISADO: LABZ 2/7/2018
GRUPO AGROTEC MAQUINARIASA SAC
DE LAS FECHAS DE LOS COMPROBANTES CON LO REGISTRADO

DE OCTUBRE DEL 2015

EXISTENCIA EN
MONTO REGISTRO DE ANEXO EVIDENCIAS
AUDITADDO COMPRAS

S/. 200.00 _ FC 02-180249 FC10

S/. 175.00 FC 01-3288 FC11
S/. 165.00 _ FC 01-19319 FC12
S/. 40.00 _ FC 02-1773 FC13
S/. 18.00 _ FC 02-1777 FC14
S/. 390.00 _ FC 01-29064 FC15
S/. 58.00 FC 01-27053 FC16
S/. 59.00 _ FC 01-7522 FC17
S/. 100.00 _ FC 01-9205 FC18
S/. 30.00 _ FC 01-16200 FC19

###

ardo y en el registro de
Nº FECHA FACTURAS

1 12/2/2015 16229
2 12/3/2015 19391
3 12/9/2015 16044
4 12/11/2015 22793
5 12/11/2015 29337
6 12/15/2015 333269
7 12/21/2015 6087
8 10/28/2015 55486

V
FC
 GRUPO AGROTEC MAQUINARIASA S
CONSTATACION FISICA DE LAS FECHAS DE LOS COMPROBANT

PERIODO: 01 DE OCTUBRE AL 31 DE OCTUBRE DEL 2015

RUBRO: COMPRAS/FACTURAS

DATOS
MONTO TOTAL
C/F COMPROBANTES
PROVEEDOR RUC
PALOMINO BERNAL MAHRA JUDITH 10434806939 V S/. 16.00
FERRETERIA ACERO S.A.C 20480629036 V S/. 34.40
INDUSTRIA EDITORIAL DEL NORTE S.A.(INDENOR) 20313273939 V S/. 1,500.00
INVERSIONES FERRETERIA SAN LORENZO S.A.C 20480200200 V S/. 185.00
LOREDO DE ALIAGA CLAUDIA MINICA 10167699745 V S/. 216.00
ESTACION DE SERVICIOS PECOLINE S.R.L 20395012445 V S/. 30.00
DIPINA S.A.C 20487488489 V S/. 10.00
NOR AUTOS CHICLAYO S.A.C 20211377748 V S/. 47.20

TOTAL FACTURAS S/. 2,038.60

REGISTRO DE COMPRAS
VERIFICACION CORRECTO
COMPROBANTE
SUMATORIA

CONCLUSION

Se constato que los comprobantes fisicos proporcinados por la empresa esten correctamente registrados en el registro de comp
 PT C-4 FECHA
HECHO EACD 2/6/2018
REVISADO: LABZ 2/7/2018
RUPO AGROTEC MAQUINARIASA SAC
DE LAS FECHAS DE LOS COMPROBANTES CON LO REGISTRADO

DE OCTUBRE DEL 2015

EXISTENCIA EN
MONTO REGISTRO DE ANEXO EVIDENCIAS
AUDITADDO COMPRAS

S/. 16.00 _ FC 02-16229 FC20

S/. 34.40 FC 01-19391 FC21
S/. 1,500.00 FC 02-16044 FC22
S/. 185.00 _ FC 01-22793 FC23
S/. 216.00 _ FC 02-29337 FC24
S/. 30.00 _ FC 03-333269 FC25
S/. 10.00 _ FC 09-6087 FC26
S/. 47.20 _ FC 06-55486 FC27

S/. 2,038.60

ente registrados en el registro de compras.

 GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C
REVISION DE LA FACTIBILIDAD DE LAS COMPRAS
MES DE OCTUBRE

MONTO TOTAL DE REGISTRO MONTO TOTAL DE FACTIBILIDAD DE COMPRAS

DE VENTAS REGISTRO DE COMPRAS
S/. 110,986.00 S/. 190,697.00 S/. 79,711.00
. _

. REGISTRO DE VENTAS
_ REGISTRO DE COMPRAS
FACTIBILIDAD

CONCLUSION
Se concluye que durante el mes de octubre las compras fueron mayores a las ven
factible realizar la compra de mas mercaderia, sin embargo tiene un credito
 PT C-5 FECHA
HECHO EACD 2/7/2018
REVISADO: LABZ 2/7/2018

FACTIBILIDAD DE COMPRAS

S/. 79,711.00

as compras fueron mayores a las ventas por lo qu es muy

aderia, sin embargo tiene un credito fiscal a su favor.
 GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C
REVISION DE LA FACTIBILIDAD DE LAS COMPRAS
MES DE NOVIEMBRE

MONTO TOTAL DE MONTO TOTAL DE FACTIBILIDAD DE

REGISTRO DE VENTAS REGISTRO DE COMPRAS COMPRAS
S/. 98,873.00 S/. 135,450.46 S/. 36,577.46
. _

. REGISTRO DE VENTAS
_ REGISTRO DE COMPRAS
FACTIBILIDAD

CONCLUSION
Durante el mes de noviembre siguensiendo mayores a las ventas, generando tab
este mes un credito fiscal.
 PT C-5 FECHA
HECHO EACD 2/7/2018
REVISADO: LABZ 2/7/2018

a las ventas, generando tabien para

scal.
 GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C
REVISION DE LA FACTIBILIDAD DE LAS COMPRAS
MES DE DICIEMBRE

MONTO TOTAL DE MONTO TOTAL DE FACTIBILIDAD DE

REGISTRO DE VENTAS REGISTRO DE COMPRAS COMPRAS
S/. 176,025.00 S/. 74,436.01 S/. 101,588.99
. _

. REGISTRO DE VENTAS
_ REGISTRO DE COMPRAS
FACTIBILIDAD

CONCLUSION
Durante el mes de diciembre resulta factible compro mercaderia, en primer lugar po
incremento de las ventas.
 PT C-5 FECHA
HECHO EDCD 2/7/2018
REVISADO: LABZ 2/7/2018

ro mercaderia, en primer lugar por

ntas.