INFORME

DE AUDITORIA
 .
CONCEPTO

Viene a ser el resultado final de una auditoria

es decir son las conclusiones que plantea un
auditor al terminoX
de la auditoria.
Es todo el juego de documentación que
presenta el auditor de la empresa donde ha
realizado su trabajo
 INFORMES DE
AUDITORIA
I- INFORME DE AUDITORIA

II- CLASES DE INFORME

INFORMES DE AUDITORIA
III- INFORME CORTO
COMPONENTES:

DICTAMEN

ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 INFORMES DE AUDITORIA

IV- INFORME LARGO

ELEMENTOS:
SINTESIS GERENCIAL
INTRODUCCION
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
 V- DICTAMEN.CONCEPTO
VI- ELEMENTOS DEL DICTAMEN
TITULO
DESTINATARIO
PARRAFO INTRODUCTORIO
PARAFO DE ALCANCE
PARRAFO DE OPINION
LUGAR Y FECHA DEL DICTAMEN
FIRMA E IDENTIFICACION DEL AUDITOR
 VII- TIPOS DE DICTAMEN

DICTAMEN SIN MODIFICACIONES

(ESTÁNDAR)
DICTAMEN MODIFICADO
DICTAMEN SOBRE LOS EEFF
CONSOLIDADOS
DICTAMEN COMPARATIVO
OPINIO
TIPOS DE DICTAMEN
N

LIMPIO

CON SALVEDADES

ADVERSO

ABSTENCION
 X- HALLAZGO
SE DEFINE COMO ASUNTOS QUE
LLAMAN LA ATENCIÓN DEL
AUDITOR Y QUE EN SU OPINIÓN,
DEBEN COMUNICARSE A LA
ENTIDAD, YA QUE REPRESENTAN
DEFICIENCIAS IMPORTANTES QUE
PODRÍAN AFECTAR EN FORMA
NEGATIVA, SU CAPACIDAD PARA
REGISTRAR, PROCESAR, RESUMIR E
IMPORTAR INFORMACIÓN
FINANCIERA.
XII- CARTA DE CONTROL INTERNO

Llamado También "CARTA DE RECOMENDACIONES", es

un informe, menos detallado que el informe largo,
que se emite ala alta dirección de la empresa,
conteniendo una serie de observaciones con sus
respectivas recomendaciones sobre aspectos de
control interno, contables y administrativos,
detectadas con motivo de la evaluación del control
interno y como resultado de la auditoria
practicada.
 XIII- COMPONENTES DE LA
CARTA DE CONTROL INTERNO
a.-TONO CONSTRUCTIVO

La carta de control interno contiene básicamente

observaciones, es conveniente que el auditor
trate en lo posible de usar un tono constructivo
en su redacción, enfatizando mas en la necesidad
de mejorar los sistemas y procedimientos.
INFORME DE AUDITORIA

B.-PRECISION
Debe tenerse presente cuando
mas preciso sea el mensaje será
mejor entendido por los
ejecutivos de la empresa para la
adopción de medidas correctivas.
C.-CONCISO
A diferencia que el informe largo,
la carta de control interno debe
ser breve en la narración de las
observaciones por lo que deberá
de revelarse lo esencial de la
deficiencia o desviación, a
excepción de cuando se trate de
anormalidades donde requiere
mayor explicación de los hechos
y circunstancias.
 IX- MODELOS DE DICTAMEN

MODELO 1-4 DCTAMEN ESTANDAR

MODELO 5-11 DICTAMEN MODIFICADO
MODELO 12 DICTAMEN CON ABSTENCION
DE OPINION POR LIMITACIONES EN EL
ALCANCE
MODELO 13 DICTAMEN ADVERSO POR
DESACUERDO CON LA GERENCIA
MODELOS 14 DICTAMEN SOBRE LA
INFORMACION COMPLEMENTARIA
MODELO Nº 1 - DICTAMEN SIN MODIFICACIONES
(ESTANDAR) QUE CUBRE UN SOLO AÑO
A los señores Accionistas y Directores
Compañía ABC
Hemos auditado el balance general de la compañía ABC al
31 de diciembre de 201x y los correspondientes estados de
Ganancias y Perdidas, de cambios en el Patrimonio Neto y
de Flujo de Efectivo por el año terminado en esa fecha. la
preparación de dichos estados financieros es
responsabilidad de la gerencia de la compañía y nuestra
responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre ellos
basados en la auditoria que efectuamos.
Nuestro auditoria fue realizado de acuerdo con Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas. Tales normas requieren
que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la
finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados
financieros no presentan errores importantes.
 MODELO Nº 1
Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones
selectivas de las evidencias que respaldan la información y los
importes presentados en los estados financieros. También
comprende la evaluación de los Principios de Contabilidad
Aplicados y de las principales estimaciones efectuadas por la
gerencia, así como una evaluación de la presentación general de
los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos
efectuado constituye una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión los estados financieros antes indicados
presentan razonablemente, en todo sus aspectos importantes, la
situación financiera de compañía ABC al 31 de diciembre de
201x, los resultados de sus operaciones y sus Flujos de Efectivos
por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
Lima, Perú,
Xx de xxxx de 201x
Refrendado por
------------------------- (socios)
Nombre
Contador Publico Colegiado
Matricula Nº
MODELO 5 – DICTAMEN CON PARRAFO DE ENFASIS DE UN
ASUNTO REFERIDO A SUCESOS POSTERIORES
IMPORTANTES
1.- Hemos auditado el balance general de compañía ABC al 31de
diciembre de 201x y los correspondientes estados de ganancia y
perdidas, de cambio en el patrimonio neto y flujo de efectivo por el
año terminado en esa fecha. La preparación de dichos estados
financieros es responsabilidad de la gerencia de la compañía y
nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre ellos
en la auditoria que efectuamos.
2.-Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con auditoria
generalmente aceptadas tales normas requieren que planifiquemos
y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad
razonable de que los estados financieros no presentan errores
importantes, una auditoria comprende el examen, basado en
comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la
información y de los importes presentados en los estados financieros
en los estados financieros.
También estimaciones efectuadas por la gerencia, así como una
evaluación de la presentación general de los estados
financieros.Consideramos que la auditoria que hemos efectuado
constituye una base razonable para nuestra opinión.
 MODELO 5
3.-En nuestra opinión,los estados financieros antes indicados
presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la
situación financiera de compañía ABC al 31 de diciembre de
201x, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo
por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
4.-Conforme se explica en la nota 5 a los estados financieros, la
compañía suscribió un contrato de préstamo con el banco
mundial el 15 de marzo de 201x por us/xxx, que será pagado en
cuotas iguales durante diez años. Dicho contrato contiene una
cláusula que exige a la compañía suspender el pago de
dividendos en efectivo hasta que el préstamo quede cancelado.
Lima, Perú,
Xx de xxxx de 201x
Refrendado por
--------------------(socio)
Nombre
Contador Publico Colegiado
Matricula Nº
 MODELO 12 - DICTAMEN CON ABSTENCION DE
OPINION CON LIMITACIONES EN EL ALCANCE
Alos señores Accionistas
Compañía ABC
1.- Hemos auditado el Balance General de compañía ABC al 31
de Diciembre de 201x y los correspondientes estados de
Ganancia y Perdidas, de Cambio en el Patrimonio Neto y
Flujo de Efectivo por el año terminado en esa fecha. La
preparación de dichos estados financieros es
responsabilidad de la gerencia de la compañía (en estos
casos se debe emitir la referencia ala responsabilidad del
auditor).
2.- La compañía no practico el inventario físico de existencias
cuyo saldos se muestran en el balance al 31 de diciembre
de 201x, por un valor de S/xxx,Asimismo, no nos fue
posible comprobar el valor de la partidas que comprende el
rubro de maquinarias y equipo , debido a que la compañía
no dispone de registro auxiliares adecuados.
 MODELO 12
3.- Teniendo en cuenta que la compañía no practico el inventario
físico del rubro existencias y no nos fue posible aplicar otros
procedimientos de auditoria que nos hubiese permitido
satisfacernos acerca del saldo al 31 de diciembre de 201x y la
ausencia de registro auxiliares no nos permitió asegurarnos del
valor de los activos incluidos en el rubro inmuebles, maquinaria y
equipo, consideramos que el alcance de nuestra revisión no fue
lo suficientemente amplia parta permitirnos expresar, y no
expresamos opinión sobre los estados financieros arriba
indicados.

Lima,Perú,
xx de xxxx de201x
Refrendado por
----------------------(socio9
Nombre
Contador publico Colegiado
Matricula Nº
MODELO 13 DICTAMEN ADVERSO POR LA INADECUADA
APLICACION DELOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
A los Señores Accionistas
ACEPTADOS
Compañía ABC
1.- Hemos auditado el Balance General de compañía ABC al 31-de Diciembre de
201x y los correspondientes estados de Resultado, Estado de cambio en el
patrimonio neto y flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha La
preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la gerencia
de la compañía y nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión
sobre ellos basadas en la auditoria que efectuamos.
2.-Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria
generalmente aceptadas.
tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con
la finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros
no presentan errores importantes.
una auditoria comprende el examen, basados en comprobaciones selectivas
de las evidencias
Que respaldan la información y los importes presentados en los estados
financieros. También comprende la evaluación de los principios de
contabilidad aplicados y de las principales estimaciones efectuadas por la
gerencia, como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros .Consideramos que la auditoria que hemos efectuados
constituye una base razonable para nuestra opinión.
 MODELO 13
3.-Al 31 de Diciembre de 200x la compañía no registro S/xxxx de intereses
devengados sobre pasivos a largo plazo. Asimismo las cuentas por
cobrar corrientes a esa fecha están sobreestimadas en S/xxx al haberse
considerado en 2000x intereses que se devengaran en ejercicios
futuros. Estas practicas no son concordantes con principios de
contabilidad generalmente aceptados y han tenido el efecto de
incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del
ejercicios 201x en S/xxx y distorsionar la situación financiera de la
compañía al termino de dicho año.
4.-En nuestra opinión, debido al efecto del asunto indicado en el párrafo
precedente, los estados financieros no presentan razonablemente la
situación financiera de la compañía ABC al 31 de diciembre2000x, ni los
resultados de sus operaciones, ni sus flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Lima, Perú,
Xx de xxxx de 201x
Refrendado por
--------------------------(socio)
Nombre
Contador Publico Colegiado
Matricula Nº
 MODELO 14 DICTAMEN INFORMACION
A los señores Accionistas
COMPLEMENTARIA
Compañía ABC
En relación con la auditoria de los estados financieros de compañía ABC al
31 de diciembre de 200X, sobre los cuales hemos emitido nuestro dictamen
de fecha xx de xxxx del 200x hemos examinado también la información
complementaria requerida por la comisión nacional supervisora de
empresas y valores- CONASEV, que se detalla en los anexos 5,6,11,14,16,17
tales anexos han sido preparados por la gerencia de la compañía en base a
sus registros.
Nuestra auditoria fue practicada con el propósito de formarnos una opinión
sobre los estados financieros tomados en sus conjuntos los anexos arriba
indicado se presentan en cumplimiento de los requerimientos de la
comisión nacional supervisora de empresas y valores- CONASEV y no son
necesarios para una adecuada presentación de los estados financieros. tales
anexos han estados sujetos a los procedimientos de auditoria aplicados a
los estados financieros y en nuestra opinión, presentan razonablemente, en
sus aspectos importantes, la información contenida en los mismos, en
relación con los estados financieros tomados en sus conjunto.
Lima, Perú
xx de xxxx de 201
Refrendado por
------------------------(socio)
Nombre
Contador Publico Colegiado
Matricula Nª
 INFORME DE AUDITORIA
Lima, 30 de abril de 2013
Señor Ingeniero
Juan montañés Silva
Gerente General de
Metales del Sur S.A.
Presente.-
Asunto: Carta de control interno,
Auditoria al Ejercicio 2013
Muy señor Nuestro:
Nos es grato dirigirnos a usted, en relación al asunto del rubro, para hacerle llegar
adjunto la presente nuestra carta de control interno ,conteniendo observaciones
relacionadas con aspectos contables y de control interno, provenientes de ala
auditoria realizada a los estados financieros del ejercicio 2013
Con tal motivo, para cada una de las observaciones se han formulado nuestras
recomendaciones ,a fin de que vuestra gerencia se sirva disponer las acciones
necesarias para superarlas.

Sin otro particular, nos suscribimos de usted

Atentamente
Juan Martines Bolaños
Contador Publico Colegiado
Matricula 18910
FIN