Sub Sistema de Tesorería

Finalidad

Su finalidad es poner a disposición de las entidades y organismos del sector publico los recursos financieros

provenientes de los fondos del tesoro público para ser utilizados en el cumplimiento de obligaciones

adquiridas al aplicar el presupuesto.

Función

El subsistema de tesorería estará a cargo de la Dirección General de Tesorería que tendrá las siguientes

funciones:

1. Llevar a cabo la gestión de los fondos de la CUTP y Cuenta Fondos Ajenos en custodia.

2. Encargarse de la recaudación ingresos tributarios y no tributarios.

3. Facilitar los mecanismos para obtención de los recursos provenientes del crédito público.

4. Trasladar a las UFIS los recursos necesarios para el cumplimiento de los objetivos y metas del

presupuesto general.

5. La emisión de letras del tesoro y apoyar a DGP para realizar la programación de la ejecución del

presupuesto.

6. La preparación, evaluación y ajustes mensuales del presupuesto de efectivo anual.

Objetivo

Procurar mantener los recursos financieros necesarios que permitan el cumplimiento de las obligaciones

adquiridas en la ejecución del presupuesto general del estado, por medio de la programación financiera

adecuada.

Características.
Principios

A continuación se muestran los principios que debe cumplir la Dirección General de Tesorería:

1. Unidad de Caja: Todos los ingresos de la hacienda pública ingresan a la Caja Única del Estado y no

se permite que tengan un fin específico.

2. Pronóstico de Caja: Con el propósito de mantener la liquidez y controlar los recursos financieros se

debe realizar la planificación del programa de administración del efectivo, ya sea a corto o largo

plazo.

3. Presupuestación: Las operaciones deben ser el resultado de una proyección de los recursos para el

logro de los objetivos.

4. Periodicidad: Las proyecciones se deben realizar en forma secuencial y continua para periodos

determinados de tiempo.

Normas de aplicabilidad por parte del subsistema de Tesorería

Normas Generales

I. Responsables de la Gestión de Tesorería.

En el nivel central el Director General de Tesorería será el responsable de la gestión de tesorería y en un nivel

institucional el tesorero institucional, que tomaran medidas para el manejo eficiente transparente de servicios.

II. Contratación de Servicios

Con la finalidad de hacer más efectiva su gestión la DGT y las instituciones públicas financiadas con recursos

del presupuesto general podrán celebrar contratos de servicios.

Normas Específicas

I. Normas de recaudación de Ingresos

a. Sistema de recaudación directa.

 Es la recaudación de ingresos realizada por medio de las colecturías del servicio de

tesorería colecturías auxiliares institucionales.

b. Sistema de recaudación indirecta.

Es la recaudación de ingresos realizada por medio de instituciones del sistema financiero

autorizadas por el Ministerio de Hacienda.

II. Normas sobre tipos de cuentas bancarias.

a. Cuenta Única del tesoro público.

La cuenta principal se operativizara en el BCR por medio de tres subcuentas, una sub

cuenta principal a cargo del Director General de Tesorería para la recaudación de

impuestos, tasas, derechos; una subcuenta de inversión a cargo del Director General de

Tesorería donde se depositan los ingresos obtenidos de la colocación de títulos en el

mercado nacional y extranjero; y una subcuenta de transferencias a cargo de la división de

administración de egresos de la DGT que recibirá transferencias de la cuenta principal para

el pago de obligaciones adquiridas por dichas instituciones. (Art. 70 LAFI).

Las cuentas subsidiarias serán autorizadas por la DGT y aperturadas por las instituciones

en bancos comerciales para cumplir con sus compromisos (Art. 70 LAFI).

b. Cuenta de Fondos Ajenos en Custodia

Esta cuenta se manejara en el BCR y será responsable el director General de Tesorería, en

la cual se mantendrán depósitos a favor de terceros, mientras no se determine su fin

específico.

c. Cuenta de manejo especial.

Se administrara por el Director General de Tesorería y será apertura en el BCR por solicitud

o acuerdo en convenio con organismos internacionales para la recepción de fondos.

III. Norma sobre el Presupuesto de Efectivo Institucional

 Todas las instituciones públicas deberán presentar dentro de los primeros 15 días hábiles del

mes de enero el presupuesto de efectivo Institucional, el cual será tomado como base para la

elaboración del presupuesto de efectivo del tesoro público.

IV. Normas sobre Requerimientos y Transferencias de Fondos.

a. Requerimientos de fondos.

Para el pago de sus obligaciones las instituciones solicitaran a la DGT los fondos

necesarios para el cumplimiento de sus obligaciones, y solo serán utilizados para cubrir los

compromisos para los cuales fueron solicitados.

b. Transferencias de Fondos.

La DGT autorizara al BCR para que transfiera fondos de la subcuenta de transferencias a

las cuentas de las instituciones para el pago de sus obligaciones.

c. Adelantos de Dinero Otorgados a Terceros.

Para la adquisición de bienes y servicios la DGT autorizara la transferencia de fondos para

cubrir los adelantos a terceros que serán respaldados por contratos, convenios y acuerdos.

V. Normas sobre el pago de obligaciones y transferencias Institucionales.

a. Pago de Obligaciones.

Las cuentas corrientes subsidiarias estarán a cargo del tesorero institucional y los

pagadores auxiliares que serán nombrados por la institución para realizar los pagos de las

obligaciones contraídas por la institución al aplicar el presupuesto.

b. Transferencias Institucionales.

Para que los pagaderos auxiliares cumplan con el pago de las obligaciones, el tesorero

institucional autorizara transferencias de fondos a las cuentas corrientes de los pagaderos.