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“Año del buen Servicio del Ciudadano”

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO

ALUMNOS:

PROYECTO:

CUEROS S.A.

INTEGRANTES:

Jocelyn Vanessa Díaz Vivas.

Wendy Rossana Rodríguez Tevés.

PROFESOR(A):

CASAS LEVANO, CESAR

CURSO:
CONTABILIDAD

Lima – Miraflores, Diciembre del 2017

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 ÍNDICE

Introducción……………………………….…………………….… 4

Capítulo I..………………….…………...…...…………..…5

Capítulo II…………………………………...…………..…..6

Capitulo III…......……………………………….…………..8

Bibliografía……………….…………………..…..…….....15

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 INTRODUCCIÓN

El trabajo comprenderá de información relacionada con la la Empresa

CUEROS S.A., que hace una pequeña reseña sobre el proceso de cómo se
lleva a cabo la fabricación, con los costos de los insumos de nuestro producto;
materia prima, MOD, MOI, costos de fabricación y entre otros.

Visión:

Nuestra visión es convertirnos en la empresa líder en la fabricación de casacas

de cuero, ofreciendo productos innovadores y de buena calidad, a precios
competitivos tanto en las casacas tanto para hombres y mujeres que ofrecemos
al mercado. Aspiramos a gozar del reconocimiento general por nuestro
compromiso con el país, y la comunidad en la cual operamos, con nuestros
clientes y en especial con los trabajadores vinculados directa e indirectamente
a nuestra operación.

Misión:

Nuestra misión es deslumbrar a nuestras clientas desarrollando y mejorando

continuamente nuestros productos y servicios a través de nuestro grupo
humano, cuidando el medio ambiente, cumpliendo con la ley.

Por lo que a continuación se describirán los diversos elementos que conforman

nuestra empresa.

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CAPITULO 1: GENERALIDADES

1.1 Breve reseña de la empresa manufacturada

CUEROS SA, es una empresa que se encarga de la fabricación y venta para

varones y mujeres de casacas de cueros, que es localizada en Gamarra central,
La Av. Huánuco en un local esquinero de dos pisos. Se basa básicamente en la
planeación, organización, dirección, ejecución y control. Aquí puedes descubrir
las últimas tendencias en moda; a un precio muy económico y 100% de buena
calidad.

1.2 Giro del negocio

Es una empresa dedicada a la compra y venta de ropa de casacas de cuero de

la más alta calidad, cumpliendo con las exigencias de la moda actual y de
temporada, para el mejor vestir de nuestros clientes. Satisfacer las
necesidades de los clientes logrando que nuestros productos sean de muy
buena calidad, incluyendo nuevas tendencias dentro de la moda, con
un personal de trabajo capacitado para la prestación de un excelente servicio y
compromiso con la empresa.

1.3. Descripción del(os) producto(s) o servicio(s) fabricados / brindados

Nuestras casacas de cueros están hechos de 100% cuero, que se puede usar
en distintas ocasiones y es para hombres y mujeres de cualquier edad.

La tela de nuestro producto es de una alta calidad y de gran duración, vienen

es distintos colores, pensando siempre en las comodidades de nuestros
clientes.

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CAPITULO 2: LA CONTABILIDAD DE COSTOS EN LA EMPRESA MATERIA
DE ANALISIS

2.1 Principales componentes del costo de la empresa

Mes de Enero

Descripcion Deprtamento de Diseño y Corte Valor Unitario Soles

400 metros de tela y entretelas Orden 10 20 8000

Descripcion Deprtamento de Costura Valor Unitario Soles

50 Conos de Hilo Orden 10 2 100

Descripcion Deprtamento de Acabado Valor Unitario Soles

100 Docenas de botones Orden 10 1 100

Electricidad 190,00
agua 180,00
alquiler de local 800,00
Suministros diversos 250,00
Otros 600,00
maquinaria 900
2.920,00

1500,00 Diselo y corte Costura Acabado

Semana 1, orden 10 1.500,00

Semana 2, orden 10 1.500,00
Semana 3, orden 10 1.500,00

M.O.I -- Orden 10 316,67 316,67 316,67

2.2 Sistema de costeo utilizado en la empresa

MATERIA PRIMA
Fecha Material Dpto Costo Cantidad Total
Saldo Inicial -
metros de tela y Deprtamento de Diseño y
entretelas Corte 20,00 400,00 8.000,00

TOTAL MATERIA PRIMA 8.000,00

MANO DE OBRA DIRECTA

Fecha Detalle Dpto Costo Horas Total

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 Saldo Inicial -

Diseño y Corte 1.500,00

Costura 1.500,00

Acabado 1.500,00

TOTAL MANO DE OBRA 4.500,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Fecha Detalle Dpto Total CIF % Total
Saldo Inicial -

Conos de Hilo Deprtamento de Costura 100,00

Docenas de botones Deprtamento de Acabado 100,00

MOI Diseño y Corte 316,67

MOI Costura 316,67

MOI Acabado 316,67

OCIF Diseño y Corte 2.920,00 20% 584,00

OCIF Costura 2.920,00 40% 1.168,00

OCIF Acabado 2.920,00 10% 292,00

TOTAL CIF 3.194,00

TOTAL COSTO DE PRODUCTO 15.694,00

COSTO UNITARIO POR PRODUCTO 78,47

2.3 Principales políticas y prácticas contables aplicadas en la elaboración de

los EE.FF de la empresa (NIC, NIIF, PCGA)

NIIF 4: Contrato de seguro

El objetivo de esta NIIF consiste en especificar la información financiera que

debe ofrecer, sobre los contratos de seguro, la entidad emisora de dichos
contratos (que en esta NIIF se denomina aseguradora), hasta que el Consejo
complete la segunda fase de su proyecto sobre contratos de seguro. En
particular, esta NIIF requiere: (a) Realizar un conjunto de mejoras limitadas en
la contabilización de los contratos de seguro por parte de las aseguradoras. (b)
Revelar información que identifique y explique los importes de los contratos de
seguro en los estados financieros de la aseguradora, y que ayude a los
usuarios de dichos estados a comprender el importe, calendario e
incertidumbre de los flujos de efectivo futuros procedentes de dichos contratos.

NICS 12: Impuesto a las ganancias

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 El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a
las ganancias. El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias
es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: (a) la recuperación
(liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se
han reconocido en el estado de situación financiera de la entidad; y (b) las
transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de
reconocimiento en los estados financieros.

NICS 16: Propiedades, planta y equipo

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de propiedades,

planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan
conocer la información acerca de la inversión que la entidad tiene en sus
propiedades, planta y equipo, así como los cambios que se hayan producido en
dicha inversión. Los principales problemas que presenta el reconocimiento
contable de propiedades, planta y equipo son la contabilización de los activos,
la determinación de su importe en libros y los cargos por depreciación y
pérdidas por deterioro que deben reconocerse con relación a los mismos.

NICS 19: Beneficios de los empleados

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable y la información

a revelar sobre los beneficios a los empleados. La Norma requiere que una
entidad reconozca: (a) un pasivo cuando el empleado ha prestado servicios a
cambio de beneficios a los empleados a pagar en el futuro; y (b) un gasto
cuando la entidad consume el beneficio económico procedente del servicio
prestado por el empleado a cambio de los beneficios a los empleados.

CAPITULO 3: ANALISIS DEL SISTEMA DE COSTO DE LA EMPRESA

3.1 Aplicación de los métodos de valorización de existencia

3.2 Análisis de los costos de producción

- Análisis de los costos de materia prima

OPERACI UNIDADES VALORES EN SOLES

FECHA CU C.PEPS
ÓN ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO
03-
ene compra 10.000,00 10.000,00 20,00 200.000,00 200.000,00
04-
ene compra 400,00 10.400,00 2,00 800,00 200.800,00
10-
ene compra 100,00 10.500,00 1,00 100,00 200.900,00
18-
ene vende 1.300,00 9.200,00 20,00 0,00 26.000,00 174.900,00
19-
ene vende 115,00 9.085,00 20,00 0,00 2.300,00 172.600,00
31-
ene vende 1.300,00 7.785,00 20,00 0,00 26.000,00 146.600,00

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 - Análisis de los costos de mano de obra directa

Descuentos

Asignac. Total AFP Remuneracion Essalud 9%

Sueldo Renta
Familiar Remunerac. onp 13% 5ta. es a Pagar
Categoría

4500 0,00 4500 585.00 3915.00 405,00

1700 0,00 1700 221.00 1479.00 153,00

6200 0,00 6200 806,00 5394,00 558,00

3.3 Análisis de los gastos de ventas, administración, financieros, etc.

OPERACIONES:

MES DE ENERO

03.01. se compra al crédito 400kg. Cuero V.V S/.20.00 c/u, 50% al contado y
50% al crédito con factura 001-245

04.01 se compra cono de hilo 50 a S/ 2.00 c/u con factura 001-2013

10.01 se compra al crédito: 100 botones a S/. 1.00 c/u, 50% al contado y 50%
al crédito con la factura 001-258

15.01 se compra máquina de coser de la empresa MAQUINITAS SA a S/900

con factura 001-331, el 50% al crédito y 50% al contado.

18.01. La Empresa vende con factura 001-065 por 90 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

19.01. se vende al contado 50 casacas de cuero a S/300 c/u, el 70% al contado

y 30% al crédito con la factura 001-123

20.01 la empresa adquiere un seguro contra incendio al contado por S/ 600

30.01 se provisiona la planilla de remuneraciones: Tres (3) trabajadores de

producción con sueldo mensual de S/.1500.00 c/u, Un (01) jefe de planta con
una remuneración mensual de S/.1700.00. Todos los trabajadores se
encuentran afiliados a la ONP 13%.

30.01. Se registra el recibo de servicios de energía eléctrica por S/190 y agua

por S/180

31.01. La Empresa vende con factura 001-065 por 50 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

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31.01 se compra suministro y útiles para el área de administración de S/250
mas igv, con la factura 001-154 con el 50% al contado, el 50% al crédito.

31.01 se paga IGV del mes anterior (de todas mis ventas)

31.01 se paga el alquiler del local por S/800

MES DE FEBRERO

03.02. se compra al crédito 300 kg. Cuero V.V S/.18.00 c/u, 50% al contado y
50% al crédito con factura 001-231

04.02 se compra cono de hilo 40 a S/ 3 c/u con factura 001-2014

10.02. se compra al crédito: 80 botones V.V S/. 1.50 c/u 50% al contado y 50%
al crédito con la factura 001-158

11.02 se cobra factura 001-065

12.02 se paga factura 001-2013

14.02 se paga la factura 001-258

15.02 se hace mantenimiento a la maquinaria por la empresa MAQUINITAS SA

a S/100 con factura 001-221, el 50% al crédito y 50% al contado.

16.02 se paga la factura 001-245

17.02 se cobra factura 001-123

18.02. La Empresa vende con factura 001-874 por 80 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

19.02. se vende al contado 50 casacas a S/300 c/u, el 70% al contado y 30% al

crédito con la factura 001-547

20.02 la empresa paga un seguro contra incendio al contado por S/ 600

21.02 se paga la factura 001-331

22.02 se cobra factura 001-065

25.02 se paga factura 001-154

28.02 se provisiona la planilla de remuneraciones: Tres (3) trabajadores de

producción con sueldo mensual de S/.1500.00 c/u, Un (01) jefe de planta con
una remuneración mensual de S/.1700.00. Todos los trabajadores se
encuentran afiliados a la ONP 13%.

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28.02. Se registra el recibo de servicios de energía eléctrica por S/190 y agua
por S/180

28.02. La Empresa vende con factura 001-651 por 70 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

28.02 se compra suministro y útiles para el área de administración de S/300

mas igv, con la factura 001-749 con el 50% al contado, el 50% al crédito.

28.02 se paga IGV del mes anterior

28.02 se paga el alquiler del local por S/800

MES DE MARZO

03.03 se compra al crédito 600 kg. Cuero V.V S/.20.00 c/u, 50% al contado y
50% al crédito con factura 001-951

04.03 se compra cono de hilo 90 a S/ 2 c/u con factura 001-2015

10.03 se compra al crédito: 100 botones V.V S/. 1.00 c/u 50% al contado y
50% al crédito con la factura 001-144

11.03 se cobra factura 001-874

12.03 se paga factura 001-2014

14.03 se paga la factura 001-231

15.03 se hace mantenimiento a la maquinaria por la empresa MAQUINITAS SA

a S/100 con factura 001-995, el 50% al crédito y 50% al contado.

16.03 se paga la factura 001-158

17.03 se cobra factura 001-547

18.03. La Empresa vende con factura 001-842 por 100 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

19.03 se vende al contado 100 casacas a S/300 c/u, el 70% al contado y 30%
al crédito con la factura 001-831

20.03 la empresa paga un seguro contra incendio al contado por S/ 600

21.03 se paga la factura 001-221

22.03 se cobra factura 001-651

25.03 se paga factura 001-154

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30.03 se provisiona la planilla de remuneraciones: Tres (3) trabajadores de
producción con sueldo mensual de S/.1500.00 c/u, Un (01) jefe de planta con
una remuneración mensual de S/.1700.00. Todos los trabajadores se
encuentran afiliados a la ONP 13%.

30.03. Se registra el recibo de servicios de energía eléctrica por S/190 y agua

por S/180

31.03. La Empresa vende con factura 001-916 por 50 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

31.03 se compra suministro y útiles para el área de administración de S/250

mas igv, con la factura 001-955 con el 50% al contado, el 50% al crédito.

31.03 se paga IGV del mes anterior

31.03 se paga el alquiler del local por S/800

MES DE ABRIL

03.04 se compra al crédito 520 kg. Cuero V.V S/.20.00 c/u, 50% al contado y
50% al crédito con factura 001-451

04.04 se compra cono de hilo 90 a S/ 2 c/u con factura 001-2016

10.04 se compra al crédito: 100 botones V.V S/. 2.00 c/u 50% al contado y
50% al crédito con la factura 001-779

11.04 se cobra factura 001-842

12.04 se paga factura 001-2015

14.04 se paga la factura 001-951

15.04 se hace mantenimiento a la maquinaria por la empresa MAQUINITAS SA

a S/100 con factura 001-338, el 50% al crédito y 50% al contado.

16.04 se paga la factura 001-144

17.04 se cobra factura 001-831

18.04. La Empresa vende con factura 001-225 por 40 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

19.04. se vende al contado 60 casacas a S/300 c/u, el 70% al contado y 30% al

crédito con la factura 001-447

20.04 la empresa paga un seguro contra incendio al contado por S/ 600

21.04 se paga la factura 001-995

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22.04 se cobra factura 001-916

25.04 se paga factura 001-955

30.04 se provisiona la planilla de remuneraciones: Tres (3) trabajadores de

producción con sueldo mensual de S/.1500.00 c/u, Un (01) jefe de planta con
una remuneración mensual de S/.1700.00. Todos los trabajadores se
encuentran afiliados a la ONP 13%.

30.04. Se registra el recibo de servicios de energía eléctrica por S/190 y agua

por S/180

31.04. La Empresa vende con factura 001-357 por 100 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

31.04 se compra suministro y útiles para el área de administración de S/300

más igv, con la factura 001-864 con el 50% al contado, el 50% al crédito.

31.04 se paga IGV del mes anterior

31.04 se paga el alquiler del local por S/800

MES DE MAYO

03.05 se compra al crédito 400 kg. Cuero V.V S/.21.00 c/u, 50% al contado y
50% al crédito con factura 001-114

04.05 se compra cono de hilo 50 a S/ 2 c/u con factura 001-2017

10.05. se compra al crédito: 100 botones V.V S/. 2.00 c/u 50% al contado y
50% al crédito con la factura 001-661

11.05 se cobra factura 001-225

12.05 se paga factura 001-2016

14.05 se paga la factura 001-451

15.05 se hace mantenimiento a la maquinaria por la empresa MAQUINITAS SA

a S/100 con factura 001-299, el 50% al crédito y 50% al contado.

16.05 se paga la factura 001-779

17.05 se cobra factura 001-447

18.05. La Empresa vende con factura 001-744 por 60 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

19.05. se vende al contado 40 casacas a S/300 c/u, el 70% al contado y 30% al

crédito con la factura 001-219

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20.05 la empresa paga un seguro contra incendio al contado por S/ 600

21.05 se paga la factura 001-338

22.05 se cobra factura 001-357

25.05 se paga factura 001-864

30.05 se provisiona la planilla de remuneraciones: Tres (3) trabajadores de

producción con sueldo mensual de S/.1500.00 c/u, Un (01) jefe de planta con
una remuneración mensual de S/.1700.00. Todos los trabajadores se
encuentran afiliados a la ONP 13%.

30.05. Se registra el recibo de servicios de energía eléctrica por S/190 y agua

por S/180

31.05. La Empresa vende con factura 001-277 por 100 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

31.02 se compra suministro y útiles para el área de administración de S/350

mas igv, con la factura 001-116 con el 50% al contado, el 50% al crédito.

31.05 se paga IGV del mes anterior

31.05 se paga el alquiler del local por S/800

MES DE JUNIO

03.06 se compra al crédito 450 kg. Cuero V.V S/.22.00 c/u, 50% al contado y
50% al crédito con factura 001-196

04.06 se compra cono de hilo 80 a S/ 2 c/u con factura 001-2018

10.06 se compra al crédito: 90 botones V.V S/. 3.00 c/u 50% al contado y 50%
al crédito con la factura 001-203

11.06 se cobra factura 001-744

12.06 se paga factura 001-2017

14.06 se paga la factura 001-114

15.06 se hace mantenimiento a la maquinaria por la empresa MAQUINITAS SA

a S/100 con factura 001-702, el 50% al crédito y 50% al contado.

16.06 se paga la factura 001-661

17.06 se cobra factura 001-744

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18.06 La Empresa vende con factura 001-151 por 80 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

19.06 se vende al contado 100 casacas a S/300 c/u, el 70% al contado y 30%
al crédito con la factura 001-416

20.06 la empresa paga un seguro contra incendio al contado por S/ 600

21.06 se paga la factura 001-299

22.06 se cobra factura 001-219

25.06 se paga factura 001-116

30.06 se provisiona la planilla de remuneraciones: Tres (3) trabajadores de

producción con sueldo mensual de S/.1500.00 c/u, Un (01) jefe de planta con
una remuneración mensual de S/.1700.00. Todos los trabajadores se
encuentran afiliados a la ONP 13%.

30.06. Se registra el recibo de servicios de energía eléctrica por S/190 y agua

por S/180

31.02. La Empresa vende con factura 001-584 por 20 casacas a S/300 c/u, el
70% al contado y 30% al crédito.

31.06 se compra suministro y útiles para el área de administración de S/300

mas igv, con la factura 001-993 con el 50% al contado, el 50% al crédito.

31.06 se paga IGV del mes anterior

31.06 se paga el alquiler del local por S/800

BIBLIOGRAFIA:

https://www.mef.gob.pe/es/consejo-normativo-de-contabilidad/niif

https://www.mef.gob.pe/es/consejo-normativo-de-contabilidad/nics

https://www.gestiopolis.com/analisis-de-los-costos-de-produccion-en-la-empresa/

https://prezi.com/cqwd39t12-dh/analisis-y-variacion-de-los-costos-indirectos/

http://www.monografias.com/trabajos6/anpre/anpre2.shtml

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