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En esta sesión veremos una de las aplicaciones de la teoría elemental del precio de
equilibrio que nos permitirá conocer el impacto del impuesto indirecto.

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En esta sesión desarrollaremos los siguientes temas:

- El impuesto, concepto y tipos.

- El impuesto indirecto.

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Iniciemos nuestro estudio conociendo qué es el impuesto y qué tipos de impuesto

existen.

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¿Qué es un impuesto?

Son pagos obligatorios sin contrapartida directa y que impone el Estado a las
personas naturales y a las personas jurídicas.

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¿Cuál es el destino de los impuestos?

El propósito de los impuestos es satisfacer las necesidades comunes de todos los

ciudadanos, como infraestructura, salud, educación, seguridad, etc.

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Tipos de impuestos

Directos: Son todos aquellos impuestos que gravan o afectan directamente a la

propiedad y a lo que se recibe como ingreso.

Indirectos: Son todos aquellos impuestos que gravan a la producción o afectan a lo

que se consume o se gasta, como el IGV.

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En el segundo tema de estudio, explicaremos los efectos de la aplicación del

impuesto indirecto (IGV) en los mercados de bienes.

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¿Qué ocurre cuando se aplica impuestos?

El gráfico muestra que, en ausencia del impuesto, el productor está dispuesto a

vender 60 unidades cuando el precio es 10.

Si el gobierno decide aplicar un impuesto, éste impuesto es una variable distinta al

precio (parte del ceteris paribus) por tanto “desplazará” la curva de oferta hacia la
izquierda debido a que el impuesto es contractivo de la producción, tal como se
muestra en el gráfico.

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¿Qué ocurre cuando se aplica impuestos?

El gráfico muestra la nueva curva de oferta O´x (curva de oferta con impuestos) luego
de haber aplicado un impuesto de 5 por cada unidad vendida.

Podemos notar que el productor, en esta nueva oferta, está dispuesto a vender la
misma cantidad que antes (60 unidades) sólo si puede cobrar un precio igual a 15.

Esto NO indica que el productor tenga que sumar el impuesto al precio del producto
debido a que, en el modelo que se está desarrollando, el precio se determina en el
mercado por interacción de la demanda y la oferta.

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¿Qué ocurre cuando se aplica impuestos?

Lo que queremos demostrar gráficamente, es que la distancia entre la curva de

oferta con impuestos y la curva de oferta inicial ES EL IMPUESTO por unidad.

Las líneas en rojo del gráfico demuestran esta afirmación.

¿qué ocurre en el mercado cuando se aplican los impuestos? … Es lo que

responderemos enseguida.

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La ecuación de la oferta con impuesto

Como se explicó anteriormente, cuando se aplica un impuesto como el IGV, la curva

de oferta se desplaza hacia la izquierda, esto nos obliga a derivar la ecuación de
oferta con impuestos a partir de la ecuación de oferta inicial, así:

Se toma la función de oferta original (sin impuestos): Ox = a + b Px

Si el impuesto es “t” soles por unidad, la nueva ecuación de oferta con impuestos
sería: O´x = a + b (Px – t)

Por ejemplo: si se tiene la oferta Qx = 380 + 5 Px , y si el impuesto es 10 unidades

monetarias por unidad de producto, la ecuación de oferta con impuestos se obtiene
del siguiente modo:

Q´x = 380 + 5 (Px – 10), la misma que, luego de realizar las operaciones indicadas es:
Q´x = 330 + 5Px

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Resolviendo un problema de aplicación

Una manera muy práctica de entender los efectos de la aplicación del impuesto
indirecto es “resolviendo un problema de aplicación” cuyo enunciado es:

El mercado de un bien X está representado por las siguiente ecuación de demanda

:Dx = 650 – 3Px y la siguiente ecuación de oferta: Ox = 520 + 2Px

Si el gobierno decide aplicar un impuesto de 10 soles por cada unidad de producto,

se pide:

Calcular el impuesto total que pagan los consumidores.

¿Cuánto pagan en total los productores?

¿A cuánto asciende la recaudación fiscal en este mercado?

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Resolviendo un problema de aplicación

De acuerdo con lo desarrollado en la teoría del equilibrio, para calcular el precio de

equilibrio del mercado se debe igualar las funciones de oferta y demanda y el precio
resultante se reemplaza en cualquiera de las ecuaciones para calcular la cantidad de
equilibrio. Hecho esto se tiene el precio de equilibrio (26) y la cantidad de equilibrio
(572) que se muestra en el gráfico.

Si en éste mercado se aplica un impuesto de 10 soles por cada unidad, lo primero

que ocurre es que la curva de oferta se desplaza hacia la izquierda, como lo veremos
en el gráfico.

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Resolviendo un problema de aplicación

Ahora vemos que el equilibrio del mercado se ha desplazado a la izquierda y

necesitamos conocer el nuevo precio y la nueva cantidad de equilibrio.

Siguiendo el procedimiento indicado derivamos la nueva ecuación de oferta: O´x =

520 + 2 (Px – 10) la misma que en su forma general es O´x= 500 + 2Px

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Resolviendo un problema de aplicación

Con la ecuación de demanda y la nueva ecuación de oferta “con impuestos” se

calcula el precio de equilibrio con impuestos (Pt =30) y la cantidad de equilibrio luego
de aplicar el impuesto (Qt = 560) siguiendo el procedimiento convencional.

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Resolviendo un problema de aplicación

Ahora el gráfico nos muestra que el precio de equilibrio luego de haber aplicado el
impuesto es 30 soles y es el precio que pagarán todos los consumidores que
participan de este mercado. Si bien es cierto que, los productores “cobran” 30 soles
(que es el precio de equilibrio), éstos NO se quedan con todo, tendrán que
“entregar” 10 soles a SUNAT, esto implica que los productores se quedan con 20
soles por cada unidad que venden, y la cantidad de equilibrio que corresponde es
560 unidades.

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Resolviendo un problema de aplicación

Esta vez el gráfico nos muestra que, en una situación sin impuestos el consumidor
paga 26 soles por unidad de producto y en tanto que en una situación con impuestos
termina pagando 30 soles por unidad de producto. Esto significa que el consumidor
paga 4 soles más debido a la aplicación del impuesto. Quiere decir que del impuesto
de 10 soles, el consumidor termina pagando 4 soles por cada unidad que compra.

De manera similar, en una situación sin impuestos el productor cobra 26 soles por
unidad de producto, en tanto que en una situación con impuestos el productor cobra
30 soles de los cuales 10 soles son para SUNAT y él se queda con 20 soles. Quiere
decir que del impuesto de 10 soles, el productor termina asumiendo 6 soles por cada
unidad que vende.

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Respuestas al problema de aplicación

Para responder a las preguntas propuestas partimos del análisis realizado

anteriormente:

a. Calcular el impuesto total que pagan los consumidores (Tc) : Basta multiplicar el
impuesto por unidad que pagan los consumidores (S/ 4) por la cantidad de equilibrio
luego de haber aplicado el impuesto (560) y el resultado como vemos es 2240 soles

b. ¿Cuánto pagan en total los productores? (Tp): Se debe multiplicar el impuesto

unitario que pagan los productores (S/ 6) por la cantidad de equilibrio luego de haber
aplicado el impuesto (560) y el resultado obtenido es S/ 3360

c. ¿A cuánto asciende la recaudación fiscal en este mercado? (Te): En este caso se

multiplica el impuesto por unidad (S/ 10) por la cantidad de equilibrio luego de haber
aplicado el impuesto (560), esto resulta S/ 5600. Alternativamente se puede sumar el
impuesto total pagado por el consumidor (S/ 2240 ) más el impuesto total pagado
por el productor (S/ 3360) y el resultado es igual a S/ 5600.

Te = 10 * 560 = 5600

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Antes de culminar el estudio de esta sesión, no debemos olvidar lo siguiente:

•La aplicación de los impuestos indirectos como el IGV, impacta a la oferta y la

desplaza hacia la izquierda.

•Nunca se debe sumar el impuesto al precio de equilibrio inicial.

•Una parte del impuesto es pagado por los consumidores y otra parte por los
productores.

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A continuación, se presenta un ejercicio en relación con los temas tratados, el cual te

permitirá conocer cuánto aprendiste en esta sesión.

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Conclusiones

•Los impuestos son pagos obligatorios que no tienen contrapartida directa.

•La aplicación del impuesto indirecto, termina aumentando el precio de mercado y

disminuyendo la cantidad de equilibrio.

• Los impuestos indirectos tienen incidencia tanto en los consumidores como en los
productores. ¿Quiénes pagan la mayor parte de los impuestos? ¿Los productores o
los consumidores? La respuesta depende de la elasticidad precio de la demanda y
éste es un tema que se desarrollará en el siguiente material.

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