Universidad Nacional

de Huancavelica
Facultad de Ciencias Empresariales
E. P. de Contabilidad

CASO PRACTICO DESARROLLADO 01

Asignatura: TALLER DE FORMULACION DE EE FF Semestre: 2018 – I Ciclo: III Sección: UNICA
Fecha: Hvca. Marzo- 2018 Catedrático : Erick Zenon Gutierrez Quispe
apellidos nombres cód. matricula

La empresa comercial Inversiones Peruanas SAC para efectos de la declaración jurada anual del
Impuesto a la renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2014 presenta la siguiente información:
Denominación: Inversiones Peruanas SAC RUC: 20100018251
Dirección: Jr. O’donovan 254– Hvca. Inicio de Actividades: 02.01.2000
Giro de negocio: Comercialización en el país de productos alimenticios y abarrotes en general
Operaciones: año 2014
Marco Tributario: Sujeto de IGV, Retenedor de I.R. 4º y 5º Cat, Sujeto Impuesto a la Renta 3º Cat.,
Pago a cuenta de I.R. está afecto al sistema a), siendo el Factor 0.0232
Marco Laboral: Pago de Planillas dentro del Régimen Privado Trabajadores afiliados al SNP y la AFP
Distribución de Gastos: 60% a Gastos de Administración, 40 % a Gastos de Ventas y 100% a Gastos
Financieros
El Estado de Situación Financiera presentado a valores históricos al 31.12.2014 se expresa en soles,
debiendo efectuar los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible, con
los siguientes datos:
APLICANDO LA NIC 1 SE PIDE ELABORAR:
a) Estado de Situación expresado en miles de soles ptos. 12
b) Estado de Resultados expresado en miles de soles ptos. 08

20.03.18 [1]
BALANCE DE COMPROBACIÓN HISTÓRICO
SALDOS INICIALES MOVIMIENTO DEL EJERCICIO SUMAS DEL MAYOR
CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
101. Efectivo y equivalente de efectivo 274,012.50 0.00 4,064,871.00 3,771,465.00 4,338,883.50 3,771,465.00
104. Cuentas corrientes 2,466,112.50 0.00 40,882,081.50 43,767,120.00 43,348,194.00 43,767,120.00
121. Facturas por cobrar 5,183,940.00 0.00 35,905,341.00 34,009,731.00 41,089,281.00 34,009,731.00
142. Préstamos a accionistas (o socios) 1,818,975.00 0.00 0.00 825,000.00 1,818,975.00 825,000.00
182. Seguros pagados por adelantado 1,065,810.00 0.00 2,131,635.00 1,598,707.50 3,197,445.00 1,598,707.50
192. Clientes 0.00 0.00 0.00 14,272.50 0.00 14,272.50
201. Mercaderias 4,670,512.50 0.00 32,595,517.50 25,679,430.00 37,266,030.00 25,679,430.00
252. Suministros diversos 864,622.50 0.00 3,376,867.50 2,589,337.50 4,241,490.00 2,589,337.50
331. Terrenos 2,883,637.50 0.00 334,395.00 0.00 3,218,032.50 0.00
332. Edificios y otras construcciones 3,355,485.00 0.00 389,115.00 0.00 3,744,600.00 0.00
333. Maquinaria, equipo y otras unidades2,622,645.00
de explotación 0.00 304,132.50 0.00 2,926,777.50 0.00
334. Unidades de transporte 1,353,772.50 0.00 156,982.50 0.00 1,510,755.00 0.00
393. Depreciación inmueble, maquinaria y equipo 0.00 2,399,310.00 0.00 712,665.00 0.00 3,111,975.00
4011. Impuesto a la ventas 0.00 226,875.00 3,183,570.00 2,908,455.00 3,183,570.00 3,135,330.00
4017. Impuesto a la renta 0.00 182,302.50 2,558,115.00 2,337,052.50 2,558,115.00 2,519,355.00
4019. Otros tributos 0.00 0.00 66,907.50 66,907.50 66,907.50 66,907.50
403. Contribuciones a Instituciones Públicas 0.00 105,345.00 1,478,235.00 1,350,487.50 1,478,235.00 1,455,832.50
411. Remuneraciones por pagar 0.00 1,502,077.50 2,958,945.00 2,546,257.50 2,958,945.00 4,048,335.00
415. Compensación por tiempo de servicios 0.00 41,797.50 250,770.00 250,770.00 250,770.00 292,567.50
421. Facturas por pagar 0.00 2,224,357.50 30,033,210.00 29,040,390.00 30,033,210.00 31,264,747.50
451. Obligaciones Financieras CP 0.00 225,645.00 225,645.00 375,489.00 225,645.00 601,134.00
451. Obligaciones Financieras LP 0.00 0.00 8,761,440.00 13,204,663.50 8,761,440.00 13,204,663.50
501. Capital por aportes 0.00 16,277,677.50 0.00 0.00 0.00 16,277,677.50
582. Reserva legal 0.00 1,014,262.50 0.00 0.00 0.00 1,014,262.50
591. Utilidades no distribuidas 0.00 2,359,875.00 0.00 0.00 0.00 2,359,875.00
601. Mercaderias 29,483,017.50 0.00 29,483,017.50 0.00
606. Suministros diversos 3,376,875.00 0.00 3,376,875.00 0.00
609. Gastos vinculados con las compras 3,112,500.00 0.00 3,112,500.00 0.00
610. Mercaderias 0.00 32,595,517.50 0.00 32,595,517.50
616. Suministros diversos 0.00 3,376,875.00 0.00 3,376,875.00
621. Sueldos 2,579,400.00 0.00 2,579,400.00 0.00
625. Otras remuneraciones 429,900.00 0.00 429,900.00 0.00
6271. Régimen de prestaciones de salud 270,832.50 0.00 270,832.50 0.00
639. Otros servicios 5,734,545.00 0.00 5,734,545.00 0.00
643. Gobierno Local 128,970.00 0.00 128,970.00 0.00
644. Otros gastos por tributos 66,907.50 0.00 66,907.50 0.00
651. Seguros 1,598,707.50 0.00 1,598,707.50 0.00
653. Suscripciones 757,020.00 0.00 757,020.00 0.00
661. Perdida por medicion de activos 745,143.00 0.00 745,143.00 0.00
676. Pérdida por diferencia de cambio 22,170.00 0.00 22,170.00 0.00
681. Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo 712,657.50 0.00 712,657.50 0.00
682. Amortización de intangibles 250,777.50 0.00 250,777.50 0.00
686. Provisiones 14,272.50 0.00 14,272.50 0.00
691. Costo de Ventas 25,679,430.00 0.00 25,679,430.00 0.00
701. Mercaderias 0.00 40,351,815.00 0.00 40,351,815.00
731. Dsctos, rebajas y bonif. Obtenidos 0.00 225,496.50 0.00 225,496.50
741. Dsctos, rebajas y bonif. Conced 414,834.00 0.00 414,834.00 0.00
759. Otros ingresos de gestion 0.00 3,398,250.00 0.00 3,398,250.00
772. Rendimientos ganados 0.00 2,968.50 0.00 2,968.50
772. Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles 0.00 26,716.50 0.00 26,716.50
775. Dsctos obtenidos por pronto pago 0.00 9,895.50 0.00 9,895.50
791. Cargas imp a cta de costos 0.00 12,566,160.00 0.00 12,566,160.00
941. Gastos de administracion 7,526,394.00 0.00 7,526,394.00 0.00
951. Gastos de ventas 5,017,596.00 0.00 5,017,596.00 0.00
971. Gastos Financieros 22,170.00 0.00 22,170.00 0.00
SUB-TOTALES 26,559,525.00 26,559,525.00 257,601,895.50 257,601,895.50 284,161,420.50 284,161,420.50

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